银行管理论文：银行税务风险管控思路探讨-税务风险论文-财政税收论文

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银行管理论文：银行税务风险管控思路探讨

银行管理论文：银行税务风险管控思路探讨一、论文报告：银行税务风险管控思路探讨1. 税务风险与银行管理 - 概念与背景介绍2. 银行税务风险管控 - 核心策略与方法论3. 银行税务风险管控 - 经验借鉴与启示4. 银行税务风险管控 - 案例分析与解读5. 银行税务风险管控 - 面临的挑战与应对措施二、论文报告正文1. 税务风险与银行管理 - 概念与背景介绍随着经济全球化的不断深入，银行业在其日益复杂的运营过程中，受到了越来越多的税务管理和监管要求。

税务风险是指与税务相关的各种风险，如税收合规风险、税务争议风险、税务失信风险等，这些风险可能对银行的财务状况和信誉产生重大的不利影响。

税务风险已经成为影响银行经营和管理的关键因素之一，必须引起银行管理者的高度注意。

银行需要建立完善的税务管理体系，引入有效的税务风险管理模式，才能保证银行更好地遵守法律法规，降低税务风险，从而实现可持续发展。

2. 银行税务风险管控 - 核心策略与方法论为了有效管控银行税务风险，必须采用一系列有效的策略和方法。

下面是几种有代表性的方法：2.1 建立完善的税务管理体系银行必须建立符合国家法律法规、能够满足公司自身的管理需求的税务管理体系。

这种体系应该由税务管理制度、税务管理人员、税务管理规章、税务管理流程、税务管理档案等构成，并且应该得到不断完善和优化。

2.2 引入现代信息技术现代信息技术是提高税务管理效率和质量的重要手段。

银行应该通过信息化手段实现对税务管理信息的快速、科学、准确地管理和分析，提高税务管理的透明度和准确性。

2.3 强化税务管理人员的培训和考核银行需要提高税务管理人员的工作水平和职业素质。

招聘符合要求的专业人才，组织开展针对性的培训课程，定期进行政策宣传和业务考核，促进税务管理人员的专业化和规范化。

2.4 建立自动化、规模化的风控模型通过建立合理的风险评估模型和指标，从税务风险的来源、风险程度、风险类型、风险区域等方面对银行的税务风险进行全面、科学、准确的评估和分析，为风险控制、裁决、预警和应变提供依据。

关于进一步加强税收风险管理的思考

关于进一步加强税收风险管理的思考第一篇：关于进一步加强税收风险管理的思考关于进一步加强税收风险管理的思考近年来，风险管理理论作为一种先进的管理系统，已经在金融、保险、央企等行业普遍应用，也取得了较好的效果。

随着经济社会的不断发展，税收管理面临的压力越来越大，如何在税收征管实践中引入风险管理理念，实施税收风险管理，实现征管资源的有效配置、减少税收风险、提高纳税遵从度和税收征管效率，是摆在我们面前的一个新课题。

本文结合税收工作实际，旨在分析风险管理理论在税收征管实践中的应用现状及存在问题，探讨深入应用该理论指导税收征管实践的方法和途径。

一、税收风险管理的现状今年以来，以深入推进税源专业化管理为契机，为降低税收风险，促进纳税遵从，不断提高税收征管的质量和效率，我局在年初制定了全市关于实施纳税遵从风险管理的通知，明确了全市纳税遵从风险管理的总体思路，风险管理的基本流程和相关工作要求，确保税收风险管理工作取得实效。

经过近一年的运行，主要取得的以下几点成效：（一）税收风险管理理念得到认同。

通过大力倡导和宣传发动，全系统税务干部特别是领导干部对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了一定的理解，在征管实践中已开始主动运用风险管理理论。

税收风险管理理念已得到大家的初步认同。

（二）税收风险管理的工作流程基本确立。

经过实践，以“风险管理目标规划—分析识别—等级排序—应对处理—监控评估”为主要流程的税收遵从风险管理体系基本确立，风险分析识别、等级排序、分级应对、绩效评价各环节的工作步骤得到进一步明确。

（三）税收风险评估取得初步成效。

以牢固树立“风险管理”理念，不断完善纳税评估机制，积极探索评估管理新模式的思路为指导，市局纳税评估中心对市级监控的373户重点纳税人2012年上半年营业收入和税收缴纳等情况进行了风险分析和识别，通过对征管数据、网络在线发票开具信息、网上申报系统等信息的比对分析，重点排查风险疑点，以《风险管理纳税评估任务派送单》的形式派送到各基层单位，要求各单位采取巡查巡管、纳税评估等措施进行风险应对，并及时反馈市局。

我国企业税务风险及防范探究论文

我国企业税务风险及防范探究论文我国企业税务风险及防范探究论文1.企业税务风险的成因(1)企业经营者的风险意识。

作为一个企业的合格负责人，应该做到遵纪守法、依法纳税的准则。

随着中国经济的不断发展，GDP不断提高。

纳税成为企业的较大的支出，因此部分企业会发生偷税漏税的行为，这样做只会导致更大的损失。

因此说，企业法人的税务风险意识低，是最容易造成企业税务风险问题的原因之一。

(2)企业财务管理出现问题。

企业的财务管理是直接关系到企业税务问题的内部管理系统，企业财务管理不仅关系到企业的整体资金运营，也直接决定了企业需要为哪些经济活动缴税，可以说，税务管理工作是企业财务管理的主要内容之一。

但是，目前大多数企业都将财务管理的重点放在企业成本核算和企业财务制度的建设上，以此进一步减少企业生产和运营的成本投入，然而在财务管理的过程中，会出现很多违背国家税收法律和法规的行为。

由此导致的税务问题可能使企业蒙受巨大的税收罚款损失，企业的财务管理不能有效规避此类问题，使得企业承受了更高的税务风险。

(3)企业税务人员水平有待提高。

首先，很多大公司所涉及的涉税业务比较多，所以相关的财务人员的数量也应该较多。

在一些企业中，很多税务工作都是由财务人员兼任的。

但是对于大公司而言，对税务人员的需求量是比较大的，否则将会导致日常的税务问题不能及时解决，从而导致更多的问题。

其次，企业税务人员的专业问题也是一个很现实的问题。

税务人员应该能够做到了解本公司的涉税业务，并且对我国的税收政策有足够的了解，包括企业能够涉及的纳税人、税率等都足够了解，这样才能够很好地胜任这个职位。

如果税务人员对相关的政策不够了解，那么就非常容易出现问题。

再次，企业中税务人员的责任心也是非常重要的。

面对一个问题，如果只具有专业水准，却没有认真的态度，同样也是不利于企业税务的处理的。

一旦处理失误，就会出现税务风险。

(4)企业财务核算水平不够高。

目前我国大多数企业的会计核算关注点都在怎样有效统计企业成本以及企业利润的分配上，而且由于会计准则的约束以及会计工作人员自身的能力原因，会计信息的质量存在一个比较严重的问题，即会计信息不能完全反映企业经营的全貌，因此企业经营者和管理者也很难从会计核算报表中分析出企业经营中隐藏的税务风险。

税务管控论文：税务风险管控措施研讨

税务管控论文：税务风险管控措施研讨税务风险管控措施研讨的论文报告一、税务风险管控措施对企业合规性的影响企业在在税务管理中应该遵守法律，合规经营对企业的发展起到关键性作用。

税务风险管控可以有效降低企业的风险，提高企业合规性，同时也能降低企业的税负，提高企业的经济效益。

二、税务风险管控措施对税收征管的影响税务风险控制的重点是通过完善税务管理制度及流程，实现税收征管的规范化、科学化、审计化。

加大税务风险控制措施研究，对于优化国家税收征管大局具有重要意义。

三、一带一路政策下税务风险控制的应对策略一带一路倡议的实施无疑加快了国际贸易的流程和频率，相应地税务风险也随之增加了很多。

及时采取应对策略，科学合理的进行税务风险管控，才能更好促进中国与一带一路国家的经济交流与贸易往来。

四、税务风险管控在企业发展中的重要性税务风险管控的目的是为了提高企业的税务风险意识和管理能力，减少企业的税务风险，提升企业稳健经营的水平和竞争力，同时推进税收管理制度改革，持续优化国家税务管理环境，P促进经济持续发展。

五、加强信息化建设下税务风险控制的实践探索信息化建设已经成为政府和企业管理的新趋势。

税务风险管控的重要措施之一就是加强信息化建设，让税务风险管理更加高效，便于管理者快速了解信息、把握态势，及时采取措施，预测风险，做出准确决策。

案例分析：一、某公司的税务风险管控措施不够到位，导致被稽查，罚款高达100万元。

分析：企业在税务风险管控方面必须把稽查风险放在首位。

只有严格遵守税务管理规定，加强内部控制、完善计划和流程，在税务管理方面实行有效的风险控制措施，才能避免税务稽查引起的巨大经济损失。

二、某企业没有及时缴税，导致企业被罚款，不得不进行大规模降薪裁员。

分析：企业应该掌握好税务管理和税务风险管控的节奏。

及时缴纳税款、了解最新税收政策、遵守税收法规于平衡资金流通和企业利益之间取得协调。

否则，会引起企业经济效益严重影响，甚至出现不可逆转的破产危机。

商业银行经营活动税务风险管理研究-税务风险论文-财政税收论文

商业银行经营活动税务风险管理研究-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：随着我国市场经济的不断发展、税制改革的持续推进、金融体制改革的进一步深化，对商业银行在经营管理活动中的税务风险进行有效识别和控制已经成为商业银行生存和发展的关键性因素。

商业银行的经营规模大、分支机构多、涉税的产品类型和业务种类复杂化、再加之税收新政不断，这在很大程度上增加了商业银行经营管理活动中税务风险的管控难度。

基于此，构建一套行之有效的商业银行税务风险管理体系将对商业银行的发展起到积极的促进作用。

关键词：商业银行；经营活动；税务风险；管理与控制措施一、引言商业银行在其经营管理过程中将涉及到很多税种，稍有不慎就会面临税务风险。

金融业竞争的不断激烈、我国税制改革的不断深入，商业银行开发的金融产品逐渐增加，这些现状导致商业银行在经营管理活动中的涉税风险管理困难重重。

就目前我国商业银行的现状来看，一部分商业银行的管理者缺乏税务风险管理意识，银行内部并未构建相对完善的、科学的、规范的税务风险管理体系。

因此，研究商业银行经营活动中税务风险的管理具有较强的实际意义。

二、商业银行经营管理不同环节中的税务风险的类型(一)经营过程中的税务风险商业银行拥有庞大的金融业务产品线，进行产业升级和业务拓展会面临一定的税务风险。

例如：开展多元化金融服务、改变目前单一的业务结构等；当商业银行拓展新的金融产品、进行产品开发设计时，银行的税务管理人员应提前介入，从而有效避免在经营环节中出现的，由于业务和税务活动沟通不顺畅而滋生的税务风险。

(二)纳税核算环节中的税务风险规范而准确的会计核算能够确保商业银行实现准确的、及时的纳税申报。

商业银行整个纳税核算体系中最复杂的、最值得关注的是企业所得税的核算。

一方面企业所得税税款的支出比例较大、核算复杂，另一方面企业所得税中有大量的税会差异和税收优惠。

如：对于预期贷款利息收入在核算增值税时将直接对当期应纳税所得额产生影响，并产生冲减项从而造成税会差异，对所得税费用产生影响，形成了商业银行的税务风险。

银行税务风险防控措施

银行税务风险防控措施税务风险对于银行业来说是一个不可忽视的问题，税务合规和风险防控是银行经营的关键环节。

本文将从银行税务风险的背景出发，探讨当前银行应采取的税务风险防控措施。

一、银行税务风险背景税务风险是指银行在税收征管方面面临的各种风险，包括但不限于逃税、漏税、税务法规变动等问题。

银行作为金融机构，不仅要对外提供贷款服务，还要履行相应的税务义务，如纳税、申报等。

然而，由于税收法规频繁变动、税务处理复杂等因素，银行面临着一系列税务风险。

二、1. 建立完善的内部控制体系银行应建立起完善的内部控制体系，确保纳税申报的准确性和合规性。

包括建立税务部门，负责纳税事务的管理和纳税筹划；设立内部审计机构，对纳税申报过程进行内部审核等。

同时，应加强对员工的税务培训，提升员工的税务意识和理解能力，以减少人为失误。

2. 定期进行税务风险审查和评估银行应定期进行税务风险审查和评估，以发现和解决潜在的风险问题。

审查内容包括纳税申报的真实性和准确性、遵守税收法规的合规性等。

通过及时发现和解决问题，可以降低税务风险的发生概率，保证银行的税务合规。

3. 加强与税务部门的合作银行应与税务部门建立紧密的合作关系，及时获取政府最新的税收政策和法规变动情况，以便及时调整自身的税务策略和方法。

同时，银行还应积极配合税务部门的税务检查和税务稽查工作，做到积极合作、主动配合，以降低税务争议的风险。

4. 加强风险管理和内部审计银行应加强对税务风险的管理和内部审计，建立科学、有效的风险管理体系。

通过风险评估、风险防范和风险监控等手段，及时发现并解决税务风险问题。

同时，银行还应积极开展内部审计工作，确保税务处理的合规性和准确性。

5. 提升税务筹划能力银行应积极提升税务筹划能力，寻求合法合规的税务优惠政策，以降低税务成本，提升竞争力。

这包括充分利用税收政策的优惠措施，如税收抵免、减免等，同时还应加强对税务法规的研究和了解，以避免因为规避税务风险而造成的不良影响。

【论文】浅谈税务风险及筹划毕业论文

第二，合理安排企业日常生产经营活动，选择恰当的供应商，尽量获取高抵扣率的增值税专用发票。对于兼营企业而言，还可根据应税项目的不同分开核算。因为税法规定：兼营不同应税项目的企业，无法分清明细核算时，从高适用税率征收。一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣上会存在差异，企业为抵扣更多的进项税额应选择是一般纳税人身份的供应商。当然，选择高抵扣率的增值税专用发票供应商抵扣作用会更明显。在“营改增”政策下，进项税额的抵扣范围有所扩大，生产经营过程中的成本、费用等环节都可抵扣，增值税的抵扣作用可以发挥地更加充分。所以在“营改增”政策的大背景下，对企业供应商选择的税务筹划是十分必要的。
第二，企业进行虚抵、虚增增值税进项税额的逃税风险。首先，由于“营改增”在XX年5月1日全面推开，在此之前不同地点可能存在抵扣率不同的情况不复存在。如在XX年8月前交通运输业和部分现代服务业并未在全国范围进行试点而仅是在9个试点地区试行。交通运输业的“货物运输业增值税专用发票”在试点地区的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。企业可能会选择高抵扣率达到逃税的目的。因此，在全面实施后要防止以此理由减少纳税金额，做好税务风险防范工作。其次，企业通过违规操作进行抵扣。增值税进项税额在一些特定情况下不能税前抵扣。当商品出现进项税额不能抵扣情况时，一定要按照规定进行处理，而不能违规进行抵扣。最后，当纳税人的资料不全或增值税的扣税凭证不合规时，其进项税额也不能抵扣。企业应从以上几方面做好税务风险的防范。第三，少计成本以实现偷税、漏税的风险。对于企业而言成本至关重要，因此一些企业为达到成本最大化，通过少计收入等方式来实现偷税、漏税的目的，这也会给企业带来偷税、漏税的风险。除此之外，根据企业的反馈，“营改增”政策的全面实行势必让企业面临着税务的核算风险。在“营改增”政策下企业承担着税负增加的风险、增值税申报所导致的税务稽核风险等。因此，在这过程中，企业要做好税务核算和内部稽核工作来降低核算和偷税漏税风险。

税务风险课题研究论文(五篇)：企业税务会计及税务风险管理分析、企业税务风险的内部控制研究…

税务风险课题研究论文（五篇）内容提要：1、企业税务会计及税务风险管理分析2、企业税务风险的内部控制研究3、施工企业主要税务风险管控4、大企业税务风险管理的思考5、后金融危机时代税务风险管理全文总字数：17277 字篇一：企业税务会计及税务风险管理分析企业税务会计及税务风险管理分析【摘要】随着我国社会经济的发展和社会经济制度的改革，我国企业获得了长足的发展，迎来了大好的发展时机。

随着我国经济体制的深化改革，企业的发展空间和领域也越来越宽阔。

但是，在我们看到企业发展良好态势的情况下，也要看到目前我国企业发展存在的问题，比如内控管理和税务风险管理问题，其中税务风险管理问题较为突出，如果不能有效的解决企业的税务风险管理问题，就很难优化企业管理，提升企业的核心竞争力。

本文中，笔者首先探究了我国企业税务风险管理存在的问题，其次针对存在的问题探究了一些优化税务风险管理的策略，希望能对企业的发展起到一定的促进作用。

【关键词】企业税务会计；税务风险管理；问题；方法一、我国企业税务风险管理存在的问题分析近些年总体来说，我国的企业获得了飞速的发展，可以用惊人的发展速度来形容，但是在快速发展的业绩背后，企业的自身的管理却没有跟上，出现了高业绩和低管理的不协调发展，这一定程度上限制了企业的长远发展。

在企业的实际工作中，他们更多的只重视企业的承接项目和工程质量，对自身的管理有些松懈，特别是内税务风险的管理更是显得极为松弛。

税务问题不出问题则没有任何的影响，如果一旦出现问题，企业就会出大问题，严重者关乎企业的生死存亡。

笔者在调查中发现，我国很多的企业对税务风险的管理重视不足，在人才的管理上不规范不专业，缺乏专业人才的打理，另外在税务风险管理制度的建设上呈现出一定的滞后性和不完善性，很多的企业不能从自身的实际出发制定完善的管理制度，与此同时企业税务风险管理的环境也比较的脆弱，这些都导致我国的企业在内部财务的管控上呈现出一些急需解决的问题。

企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文

企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：“营改增”税制改革下企业税务风险研究摘要：我国实行营业税改增值税主要是为了减轻纳税人的税收负担，因为营业税与增值税相比，其具备多环节征税、全额征税等特点，在一定程度上增加了纳税人的负担，因此“营改增”改革成为了必然趋势。

但是，“营改增”的推行对于部分企业而言，还存在着一定的税收风险，需要企业做好防范措施，有效地规避由于新税制给企业带来的运营风险。

鉴于此，对“营改增”税制改革下企业所面临的税务风险及具体的规避措施进行简单的论述。

关键词：“营改增”；税制改革；税务风险营业税改增值税，在一定程度上可以减轻企业的税收负担，有效地避免重复税收等问题，新税制改革实行试点推行方式，首先在上海开始实行，并且取得了一定的成效，但是由于部分试点的企业还未真正接触过增值税，因此对于增值税下的一些税收风险，了解得还不够透彻，在具体操作方面还不够熟练，极易埋下税务风险。

因此，需要企业根据新税法相关内容，合理分析企业内部税务风险，采取相应的防范措施。

一、“营改增”税制改革下的财务税收风险（一）“营改增”的主要内容新的税制改革中，将营业税改征为增值税，由最初的试点推行，已经推广到全国范围内，“营改增”主要是在交通运输业，以及部分现代服务行业中推行，实行的是“1+6”模式，其中“1”代表的是交通运输行业，主要囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务；“6”主要代表的是现代服务行业，主要囊括了研发与技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、有形动产租赁服务、物流辅助行业、签证咨询负责等，随着“营改增”税制改革的不断推进，我国将在大面积范围内实行“营改增”税制，因此会有更多的企业将开始实行这一税制[1]。

（二）营改增后企业面临的税务风险1.新旧税制发生冲突，易造成税务风险。

由于部分地区才开始实行新税制，使得一些企业在经营的过程中，出现了新旧税制冲突的情况，使得涉税项目不全，最终造成应缴税行为不够完整，给企业带来税务风险，经过试点实行发现，新税制改革中规定的增值税用，不能用来抵扣与其不相关的进项税经营活动，纳税者要想使用增值税用时，要根据商品的实际价格来计税，但是在实际纳税过程中，由于增值税制中有关这一项目的内容还不够完善，加之纳税人疏于管理，没有保存并核实的习惯，因此可能会给企业造成一定的税务风险压力。

银行管理论文：银行税务风险管控思路探讨

银行管理论文：银行税务风险管控思路探讨-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一财务人员不能够全面了解税收法律法规、及时掌握税收新政，使税收风险产生于无意识状态，是目前应税事务管理中的突出问题，也是税务风险产生的主要原因。

例如，今年江苏省政府颁布了“关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知〃，2月1日起江苏省调整了地方教育附加征收政策，地方教育费附加的征收比率从2%调整到2%,但江苏银行扬州分行的个别支行未于1月份单独申报，而是在4 月初统一按2%的税率进行一季度中报缴纳，导致税款多缴。

按照税法，资产处置主要涉及到增值税、营业税和土地增值税的申报缴纳。

但该类行为在商业银行是非经常发生的特殊交易，因此所涉及到的纳税义务极有可能成为应税事务管理的盲点。

同一税种可能存在不同税率，也可能涉及扣除、减免等优惠政策，因此,纳税筹划应成为应税事务管理的正常工作［2］。

基于合法的前提，税务筹划应有超前性和全局性，如个人所得税，应将福利费、工会经费等科目中可以推定（或主动安排）的实物和货币性福利（如交通和通讯补贴）、住房公积金的税前扣除比例等统筹安排，以保证税收筹划的有效性。

业务操作不规范，也会引发税收风险。

例如，在网上中报时，由于中报表释放出的税金税目和基金种类不全，此时如果申报单位直接按此申报，会造成漏缴;再如，在实行网上直报时，因系统原因，导致申报不成功，税务机关无法扣划税款而被加收滞纳金。

商业银行税务风险的形成原因在应税事务管理的内部操作中，总分支行所处的角色和承担的责任既相同又不同，相同点是各自承担着属地原则赋予的应纳税事务，不同点是因上下层级之间的管理关系，总行要为分支行提供应税事务所必须的系统、技术和数据支持，下级行必须为上级行提供准确的涉税资料。

正是由于行内外应税环境的复杂性，导致银行税务风险增加。

（一）税务合规管理的主体缺位在银行的全而风险管理中，税务风险管理是其中极其重要的节点。

银行业增值税的风险管理论文

银行业增值税的风险管理论文银行业增值税的风险管理论文预读: 摘要:【摘要】全面实施“营改增”改革是我国深化财税体制改革、完善税收制度的重要一步.由于增值税与营业税计税方式不同,银行业“营改增”后将面临较多的涉税问题,我们需尽快了解并适应增值税规则,把握营改增后可能存在的风险,采取有效的风险管理措施,平稳度过税制改革的不适期.本文从一般纳税人增值税存在的风险点出发,分析了销项税、进项税、增值税专用发票、税收筹划等环节存在的风险,提出加强税收政策学习、规范业务操作,明确进项税抵扣规则,加强增值税发票管理,合理税务筹划等风险管理措施建议.【关键词】银行业;营改增;风险管理一、银行业实施“营改增”进入倒计时十八届三中全会指出要深化财税体制改革,完善税收制度,逐步提高直接税比重,全面实施“营改增”改革.我国正处于加快经济结构调整,提高综合国力的重要时期,“营改增”克服了重复征税问题,完善了增值税抵扣链条,实施这一税制改革有助于促进国民经济各行业的均衡发展,消除行业间税负实质性差别,提高各行业间税负均衡性.世界上已有近160个国家实行增值税,增值税范围覆盖了大部分商品和服务,我国将增值税征税范围扩大至全国各个行业,与国际接轨,有利于我国企业提升国际竞争力.由于增值税与营业税计税、征税方式有很大不同,银行业“营改增”后将面临较多的涉税问题,我们需尽快了解并适应增值税规则,把握营改增后可能存在的风险,采取有效的风险管理措施,平稳度过税制改革的不适期.二、一般纳税人增值税涉税风险点分析增值税按环节流转征税,应纳增值税=销项税额-进项税额,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则及缴纳增值税的企业税收实践,得出以下与银行业有关的涉税风险点.(一)计算销项税时存在的税务风险银行业“营改增”方案尚未出台,银行业增值税销项税计税的范围预计为贷款收入、手续费及佣金收入、金融商品买卖投资净收益、不动产买卖价差、贵金属等货物买卖类业务销售收入.我们可以通过财务报表分析得出销项税计税基础,但需要格外注意财务报表不能直接反映的、或不经常发生的应税业务,增值税法规有特殊规定的业务,以及有税收优惠的应税业务.比如,销售使用过的不动产,可按现行税法4%征收率减半征收增值税.在不动产业和建筑安装业“营改增”后,购入不动产可以抵扣,未来销售不动产时,就要区分是否抵扣了进项税,按照何种方式纳税.又如,增值税对是否属于视同销售以及混合销售行为的规定比较复杂,较难掌握,在实际工作中,需要格外注意这些方面存在的税务风险.比如礼品的增值税处理,既要区分礼品的来源,也要看礼品的用途.委托加工的礼品不论是赠送客户还是赠予员工均属于视同销售,计算销项税的同时,进项税可抵扣;外购礼品用于赠送客户的,属于视同销售,而赠予员工的,则属于增值税暂行条例中规定的用于个人消费的购进货物,不属于视同销售,不需要计算销项税,但其进项税也不得抵扣.(二)进项税抵扣存在的风险点从已实行增值税企业的实践上看,很多纳税人由于对税收政策理解不到位、发票不合规等导致进项税无法抵扣、少抵、错抵及漏抵,从而增加了企业的经营成本.银行业实行“营改增”后,也难免存在同样的风险点.根据增值税的相关法规,准予从当期销项税中抵扣的进项税额,需同时具备三个条件:一是购进的货物或应税劳务用于增值税应税项目,二是取得法定的扣税凭证,三是进项税税额申报抵扣时间符合规定.根据上述规定,我们需要注意的是:第一,因银行报税人员未接触过增值税,可能对增值税可抵扣范围不明确,造成可抵扣项目漏抵,不可抵扣项目错抵的风险;第二,因取得的发票开具不规范,信息不准确,或发票开具内容过于简单,没有附着相关明细,不能获得税务机关认证,造成可抵扣项目无法抵扣的风险;第三,发票抵扣时限为发票开具之日起180天,凭有效扣税凭证向税务机关提出抵扣申请,因发生费用的基层网点或机关部门没有及时向财务报销,错过认证时间,而无法做进项税抵扣的风险.(三)增值税专用发票使用时存在的风险我国对增值税专用发票的领用、保管、开具、作废等有严格的管理制度及法律规范,转借、转让、代开、虚开发票属于违法行为,将担负严重的刑事责任.同时,法律规定为个人提供应税服务或免税服务不得开具增值税专用发票.我们在使用增值税发票时,尤其要避免因发票管理不善、工作失误、或员工法律意识淡薄、主观犯错而导致的法律风险.(四)税收筹划风险营改增后,银行业税率预计提升至6%,如果抵扣不足,将导致税负不减反增,我们可以通过税务筹划,减轻税收负担,提升企业经济效益.然而,企业在税收筹划过程中,也可能因为以下几点原因导致税收筹划失败:第一,筹划方案的某些项目可能因为税收政策突然调整而变得不合规范.第二,我国的税收优惠政策都有较强的时效性,或在条件及地域上有限定,如果纳税人不能全面的理解优惠政策,或了解不及时、不透彻,很可能会丧失享受优惠税率的机会.第三,税收筹划不等于少纳税,它涉及生产经营活动的多个环节,多个税种,如果筹划人员财务、税收、银行业务及法律等方面专业知识欠缺,不能考虑周全,统筹谋划,税收筹划很可能失去效果.第四,如果过分追求节税效应而忽视税务法规政策、财务核算规范,企业可能因此承担税收法律风险.三、银行业实施“营改增”的风险管理措施综上分析的风险点,根据银行业的实际情况,提出以下风险管理措施.(一)加强税收政策学习,规范业务操作,提高依法合规意识首先,要加强合法纳税的主观意识.有关增值税发票的法律法规,如“虚开增值税发票罪”的要件之一即为“主观故意、以牟利为目的”,虚开或授意他人虚开发票的行为,不仅违反银行财务规章制度,还属于违法行为,银行可能为此承担刑事责任,以及恶劣的声誉风险.因此,我们可通过下达红头文件、操作指南、召开视频会议、学习网络课程等方式,全员普及增值税相关法律法规知识,尤其要加强各级领导责任人、中层干部、报税人员、费用经办人以及开票人员的依法合规意识.其次,正确计算增值税税额.总行税务管理部门对各类业务计税方法进行规范统一,可将业务按照一定标准,如某些业务属于征税范围,某些业务免征增值税,定期下发税务指南.第三,加强表外业务管理,对表外业务进行纳税辅导,防止利用表外业务偷税漏税.第四,对于有关增值税方面的疑难问题,要主动与地方税务局咨询,避免涉税风险.(二)明确进项税抵扣规则,获取有效进项税发票首先,报税人员要明确进项税抵扣范围.增值税实施办法对不可抵扣项目的规定可以归纳为一个原理,即取得的增值税专用发票能否抵扣进项税,取决于购买货物或应税劳务是否用于增值税应税项目.其次,可抵扣的项目要保证业务真实,取得的增值税专用发票合法有效,发票内容符合规范,能清晰的表明业务性质,对内容模糊的发票,要附上服务项目明细或能够说明业务内容的证明材料,同时,进项税发票要及时认证,不能超过开票日期180天,防止取得的进项税发票无法抵扣,从而带来不必要的税收负担,增加银行的经营成本.(三)加强增值税发票管理,防范法律风险“营改增”后,企业对增值税发票管理上要高度重视、严格管理.首先,将增值税发票纳入重要空白凭证管理,制定增值税发票管理制度,对发票使用的各个环节进行规范,专人管理,定期检查核对,确保与“金税系统”统计数据相一致.其次,为满足开票需求,需购入大量税控系统专业设备,银行要加强设备管理,建立台账,定期盘点.(四)合理税务筹划,防范风险首先,要正确认识税收筹划,合理的税收筹划不仅为了达到节税效应,更要服务于企业整体经营策略,以企业整体收益增长为前提,纳税最少不代表利润最大.“营改增”后,银行业需要调整对不同客户的定价政策、业务流程、合同文本、乃至系统以适应增值税,合理的税务筹划可以为业务部门在这些方面提供税务支持.其次,税务筹划要遵循法律规定,与国家税务政策导向一致,并及时掌握税收政策的变化,实时调整方案,使税收筹划方案合法、合规,保证税收筹划成功率.第三,地方税务管理机关对税收政策解释拥有一定自由裁量权,要加强与当地税务机关的联系沟通,充分了解当地税务机关的具体要求,及时获得相关信息,使当地主管税务部门能够认可我们的税务处理方式,才能避免恶意避税的嫌疑与风险.第四,注重银行税务人员的培养.基层银行的办税人员多是兼职,轮岗流动性强,税务知识有限,增值税不同于营业税的简单易操作,有较强的专业性,现阶段基层行税务人员难以胜任税收筹划这一重任,所以加强对银行税务人员的培训与培养非常重要,在“营改增”实施前期,也可以聘请税务代理进行指导,使税收筹划更具专业性.顺利完成银行业“营改增”,将意味着我国第二次“营改增”改革进程全面完成.我们可以展望在不久的未来,“营改增”将从制度上解决营业税制下重复征税问题,实现整个市场完整的税收抵扣链条,以更科学、更合理的税收制度与国际接轨.“营改增”后,银行业的计税难度加大,经营管理方式也将有所调整,对金融机构税负水平、经营成果都有较大影响,面对一系列不利因素,我们应坦然处之,仔细研究增值税法下的经营行为,依法纳税,合规经营,采取有效管理措施,消除不利影响,迎接挑战.参考文献[1]总行税务处.营改增对经营管理影响及落地实施近况.北京:中国农业银行,2015.[2]和普霞.当前银行业“营改增”面临的困难和建议[J].时代金融,2015,(11):17-18.。

谈企业税务风险内部控制-税务风险论文-财政税收论文

谈企业税务风险内部控制-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：社会经济取得飞速进展，企业也开始将关注点放在税务风险的内部控制方面。

企业想要实现的是税后得到更多的利润，这和国家规定的无偿税收和固定税收方面形成了矛盾。

针对这种状况，企业针对税收风险采取科学高效的预测和评估，构建起一系列可操作性强的内部控制机制，属于企业规避风险以及进行管理当中的关键。

本文通过针对内部控制和税务风险之间的关联展开探究，对我国企业税务风险现阶段状况进行剖析，进一步探究内控机制下怎样开展税务风险管理，从而做到将税务风险降到最低。

关键词：企业税务风险；内部控制；体系建设企业生产经营当中，因为经济活动是复杂的，并且企业的生产运营都是为了得到更多的利润、需要面对的税务风险越来越多，并且，我国市场经济正在不断取得进展、对外开放走入更深的层面，我国企业需要面对的税务风险逐渐增加。

最近一段时间以来，数量众多的国内知名企业，比如国美等，由于税务风险没有得到更好的控制造成了对企业的威胁，让企业蒙受巨大的损失。

一、企业税务风险内部控制的基本概述1.企业税务风险定义及特征分析企业的税务风险属于企业需要面对的大量的风险当中的尤为关键的一种，它自有其本身的特殊之处，表现在不仅包含在财务风险的范围之内，与此同时还具有法律风险方面的特点，除此之外税务风险还是无法确定的。

企业税务风险指的是企业和税务相关的活动没有通过合理高效的方式或者没有依照与之对应的规则展开，而造成企业利益有可能在不久之后受到损害，这类风险包含企业财务方面蒙受损失、企业的品牌、知名度等被损害以及需要受到法律的制裁等。

企业税务风险具备下面几个特征：其一，主观性方面。

税务风险的出现是由于纳税人以及纳税机构针对和税务相关的业务存在不一样的理解或者不一样的判断造成的。

其二，客观自然性方面。

企业在生产运营当中，都希望纳税之后得到更多的利润，这和税收之间必然存在矛盾，导致企业想要通过少纳税实现利益最大化、企业和税务机关掌握信息内容不同，并且我国和税收相关的法律经常发生变化，企业负责人以及财务工作人员没有更为清晰透彻的掌握，造成所有风险在减少和避免方面存在一定难度，致使企业税务风险持续存在，这属于企业税务风险当中的关键原因。

【优秀论文选编】加强税收风险管理的思考

【优秀论文选编】加强税收风险管理的思考加强税收风险管理的思考2009年2月，国家税务总局下发了国税发[2009]1号文件，明确规定了年度全国税收工作要点。

其中，“研究降低税收执法风险的具体措施”和“探索建立大企业涉税内控测试和风险评价机制”两项涉及风险管理的内容引人注目。

各级税务机关按照国家税务总局的要求“因地制宜”地大力开展风险管理，为进一步加强税收风险管理，就基层税务机关如何开展风险管理进行了调研，以期对做好税收风险管理工作作一个有益的探索。

税收风险管理是税务机关为提高纳税人纳税遵从度，以纳税人为对象，以涉税信息为基础，通过风险识别确定风险等级，对税收风险进行预警并采取相应的风险应对措施的管理体系。

税收征管的科学化、专业化、精细化管理要求，是建立税收风险管理的理论基础。

科学化，强调探索和掌握管理的规律，是加强管理的基础和前提，自然也包括研究风险管理的规律；专业化，运用了风险管理理论中的风险分类划分方法，通过建立高素质的专业人才队伍，充分运用其掌握的专业技能，探索实施分规模、分行业、分地域管理为重点的分类管理，达到提高服务层次、强化管理深度的目的；精细化，强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求。

随着征管改革的日益深化，税收管理环境日趋复杂和多变，对税收管理工作提出了更高要求，也使税收征收管理面临着新的挑战和风险。

如何使有限的征管资源实现最优配置，有效防范税收流失风险，最大限度地减少应征税收和实征税收的差距，需要我们树立全面协调可持续的税收发展观，认真贯彻科学化、专业化、精细化的税收管理要求，充分运用国际上先进的风险管理理论和方法，促进纳税遵从，规范税收执法，提高税收征管质量和效率。

一、加强税收风险管理必要性和意义（一）征管体制改革的必然要求2005年，省局在充分调研地税基层征管现状、信息化建设发展情况，并借鉴国际有益经验的基础上，在全省地税范围内开创性地提出了以全面取消“一对一”的人户对应税源管理方式，实行以“人对事，事对户”为标志的“税源间接控管”地税征管新模式。

税务风险防控路径思考的论文

税务风险防控路径思考的论文税务风险防控路径思考的论文财务会计内部控制体系包括：（1）业务程序控制：要定制业务运作流程，让全体员工均了解个人在办理业务的时侯所处的责任与地位，了解前后相关岗位与作业环节不但相互制约且相互配合。

（2）内部报告控制：应成立企业内部管辖报告体系，按时给予企业经济业务运作方面的主要信息材料，讲究针对性与时效性，表现出经管人员的责任，适应例外管理条件。

（3）风险规范控制：企业应针对税务风险控制点，成立有效的税务风险控制体系，实行规避财务风险与经营风险全的面防范。

（4）财产保全控制：企业内部控制的方式都均有维护资产安全的效果，对企业固定实物资产直接维护。

包括财产保险，定期盘点以及账实核对。

（5）电子信息技术控制：必须采用现代电子信息技术方法成立企业内部会计的控制体系统，消除与减少人为控制因素，办好信息数据处理、保管控制和文件储存、网络安全控制和系统设备、开发控制和维护等。

（6）不相容职务分离控制：由个人担任，可能导致舞弊与错误便于遮盖其错弊举止的职务就是相容职务。

采取不相容职务的分离控制，主要避免不相容职务的混乱。

例如，稽核检查工作、财产保管工作和会计记录工作应当分开。

企业的业务主要包括筹资与投资在内的企业制造运作。

因企业内部业务的更改，以致原来符合某些税务体制（表现形式为条文）的经济业务更换了适宜要求，要从头顺应其他种税收体制。

因此企业税务就产生不稳定性，而出现税务风险。

企业经济业务的更改是出现企业内部税务风险的实际要求。

企业经济业务更换与税务体制改变两样。

“改变”的相同效果，让企业出现了税务风险。

与此同时两种“改变”之间互相制约。

税无体制改变经过影响更换社会资金运作流向和企业财务内部成果，企业经常经过更改企业经济业务来顺应税务体制的改，以此实现赢利的目的；然而企业经济业务的改变，税务体制又经过改变来调整社会分配，确保国家财政收支状况。

税务是业务运作过程出现的，是企业财务部上缴的，但税务出现的`重要根源在企业经营策略。

税收风险管理论文

税收风险管理论文税收风险管理论文科学完善的税收风险管理制度和流程是税收风险管理工作全面、有效运行的基础，开展税收风险管理绩效评价则是保证税收风险管理制度得到有效执行，发现薄弱环节，及时明确管理重点的重要手段。

1、是提升风险管理运行效能的需要。

税收风险管理各环节之间存在着相互支撑、相互促进的关系，由于受制度建设、业务水平等因素影响，在各环节工作开展中肯定会出现偏差，通过建立税收风险管理绩效评价体系，对各管理过程环节进行跟踪监督和评价，能及时发现需要改进和完善的事项，并引导各环节工作开展中的工作重点，提高工作绩效，从而充分发挥各环节的应有作用，不断提升税收风险管理工作的运行效能。

2、是提升税源风险管理效能的需要。

税收风险管理绩效评价体系中一项重要的内容就是对税收风险分布实时进行监督和评价，并结合社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等因素综合评价确定税源风险点，发现区域、行业、税种等方面税收风险严重程度和分布情况，明确管理方向，有针对性地制定差别措施，合理配置资源，实行重点管理，从而提升税收风险管理效能。

3、是防范税收执法风险的需要。

税收风险绩效评价贯穿于税收风险管理全过程，实际上对相关工作人员工作的合法性、规范性进行全方位督查、管理，在使相关工作人员保持高度责任感的同时，也能及时发现税收管理工作中的违规问题，使各层面税务人员自觉遵守工作纪律、制度，坚持依法办事、廉洁从税。

4、是提升税收风险管理能力和水平的需要。

税收风险管理绩效评价的结果能够全面反映各级税务机关的税收风险管理能力和水平，及时发现和指出在税收风险管理方面存在的问题和不足，把握下一步工作改进和努力的方向，从而能促进更紧密地结合工作实际，采取有效措施，不断提升税收风险管理能力和水平。

税收风险管理绩效评价体系基本架构包括以下内容：（一）组织机构建设。

组建专门的税收风险管理绩效评价机构作为评价主体，承担绩效评价行为的发动，在全系统建立省、市、县税务机关三级“绩效评价机构”，专司税收风险管理绩效评价工作，该专门机构直接向本级税收风险管理工作领导小组负责。

银行业合理规避税费问题探讨

银行业合理规避税费问题探讨银行业合理规避税费问题探讨【摘要】商业银行自主经营、自担风险，税收负担是影响其成本及利润的重要因素。

因此，在稳健货币政策背景下，税收筹划对于减少商业银行支出，提升商业银行价值具有重要的现实意义。

【关键词】商业银行；税收筹划；合理避税1.优化商业银行营利资产结构，力求实现最大收益由于我国目前处于宏观调控政策紧缩阶段贷款预增规模不大，通过调整盈利资产结构，是获得最大税后效益的有效途径。

根据科学测算，在商业银行的税后收益率中，一般贷款收益率虽然较高，但需缴纳营业税和所得税，因此承担的税负最重，而国债因可免营业税和所得税，税收负担最轻，但国债的票面利率一般较低。

商业银行可根据本行各类营利资产的平均收益率水平测算各项资产业务的税后收益。

再根据本行的业务规模，确定本行收益最大化的盈利资产组合。

2.保证成本支出的合理性，合法减轻开支促进金融创新，充分享受递延纳税政策。

目前，我国大部分商业银行固定资产折旧方法为平均年限法，因此固定资产的成本平均分摊在使用期。

而按照《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号文），企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于技术进步，产品更新换代较快的确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，折旧方法可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。

因此，商业银行可向税务局提供固定资产的功能、预计使用年限等证明资料及有关情况的说明，申请采用固定资产加速折旧法，保证设备及时更新。

从总量上，采用加速折旧并没有减少折旧总额，也不能减轻企业的税负，但在整个固定资产折旧期间税负前轻后重，可以使企业享受到税收递延的好处，减轻资金压力。

合理配置财务资源，依法核定费用支出限额。

营销费用是开展业务营销必须的资源投入，在商业银行总费用中所占的比重一直较大。

对于营销费用税前列支的规定，企业所得税法中有明确规定。

2007年《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对原有费用支出限额作了重新调整。