中审网校CIA三套试题错题集共13页word资料
CIA考试《内审基础》50题易错题汇编(含答案及解析)
CIA 考试《内审基础》50 题易错题汇编（含答案及解析）1、下列关于信息的可靠性的理解的说法中，正确的是：A.信息能够支持业务目标，并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标C.信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
可靠的信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取（实务公告 2310—1）。
选项 A 是相关性，选项 B 是有用性，选项 C 是充分性。
【教师点评】注意C项是充分性。
充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。
2、某公司为了更好的提高管理效果和效率，引进了 ERP 系统进行管理，但是在新的系统下，首席审计执行官需要改革审计办法，那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法：A.首席审计师拟定方案报给审计委员会和董事会审批B. 聘请外部审计师提供审计方法C. 与审计组成员开展“头脑风暴法”讨论会议D. 采用“解决问题法”【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点解决问题的四个步骤。
“头脑风暴法”下每个成员可以自发地提出自己的想法，不许对这些想法提出批评，所有的想法都被记录下来以备日后评估。
在新的环境下，“头脑风暴法”更具有创造力。
【教师点评】改革审计方法，需要大胆的创造一些新思路，“头脑风暴法”讨论会议是最适合的。
3、下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：A.通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B.编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C. 为确定调查范围而实施的风险评估程序D. 提出的建议与特定的业务客户有关【正确答案】 C【答案解析】本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户。
根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。
2019CIA样题-30页文档资料
CIA考试2019样题第一部分：内部审计程序（1）问题答题时间（分钟）1-80 (210)1．在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的：Ⅰ.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a．仅有Ⅰb．仅有Ⅱc．仅有Ⅲd．仅有Ⅰ和Ⅲ2．内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a．审查用于清点手头存货的实物盘点指令b．向管理当局进行内部控制问卷调查c．绘制存货收发程序流程图d．实地观察，保存存货的仓库3．在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：a．有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b．有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c．验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d．存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4．某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。
由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。
这种情况表明：a．仅有控制力度b．仅有控制薄弱环节c．控制力度和控制薄弱环节都有d．既没有控制力度，也没有控制薄弱环节5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a．实地观察其业务处理程序b．审查应收账款坏账趋势c．向信用部用经理询问该部门的有效性d．抽取客户订单样本，检查信用批准的证据6．在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a．将约定业务推迟到范围限制消失后进行b．将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c．增加对有问题的活动进行审计的频率d．为该约定业务分派更多有经验的工作人员7．某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。
CIA内部审计考试第三科错题总结(考前背诵版)
第三部分信息技术1、网关是用来连接不通类型网络的设备。
2、网桥将不通的网段连接在一起，使之成为一个物理段。
3、路由器连接两个或多个网段。
4、集线器可与来自同一局域网的几台PC机的双绞线连接。
5、设备管理机构——按照用户的要求管理运行用户拥有的内部数据处理设备，并收取一定的费用。
6、专用分组交换机（PBX）的局限性——系统不能轻松地处理大容量数据7、在终端用户开发环境下经常被忽视——系统分析功能8、RSA是一种非对称加密算法，DES是一种对称加密算法9、直接转换、平行转换、试点转换和分阶段转换是用新系统替代老系统的四种主要策略10、自动注销不活动用户可使攻击者失去获得合法用户的机会11、面向对象的技术具有以下潜力——允许更快更可靠地开发系统12、在检查一个利用第三方服务的EDI的应用情况时，审计人员应该——确认是否已经对服务提供商的运营情况进行了独立检查、证实服务提供商的合同包含了必要条款，例如审计权力13、原型法开发方法根据系统需求的紧迫程度边开发边使用，因此新系统应该分模块开发直至完成。
14、VAN只能提供公共的和标准的服务，不能预见到各种应用模式并提供将其转为标准EDI协议的服务。
15、连续性检查可以很好地测试输入完整性，但不测试正确性；批量汇总检查对测试输入的完整性和正确性均很有效；合理性检查（极限检查）只能判定输入的数据是否在可接受的范围内，不能测试输入的正确性；16、搜集应用软件使用次数的统计数据属于性能监控17、将纸质文件转换成计算机文件——光学字符识别技术18、使用互联网资源的最大困难是在庞大的信息资源中定位最有用的信息19、按生命周期系统开发方法，为新系统开发设计任何系统因素前，管理人员进行计划和控制时的信息要求应该得到审查。
20、数据库系统的查询工具应包括除了数据有效性检查器之外的所有功能21、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，是因为前者——属性可在层次间继承22、自动化和先进技术的例子——弹性制造系统23、计算机操作的审计线索所包含的证据可以用来——根据机器的作业量进行收费24、在内存中检查错误是以下哪项的职能——奇偶校验25、广域网的数据流可以是全双工、半双工等各种形式26、操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示。
CIA题库勘误表(截至日)
CIA题库勘误表第一部分& 第二部分（10月16日更新）以下那种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ．与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；——违反Ⅱ．应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；-违反Ⅲ．鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
-不违反A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
D.以上说法都不对。
原答案为C，修改为D。
解题思路：Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能与被审计单位一起审查；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以避免影响客观性；Ⅲ不违反标准，鉴于资源有限，内部审计不可能百分之百的对所有业务开展审计工作，要考虑成本效益原则，因此以风险为导向，制定计划是合适的做法。
第三部分（10月16日更新）领导的管理方式往往有任务驱动型（以完成任务为目的）和关系驱动型（以协调人员有效工作为目的）两种。
研究表明任意一种类型的管理在一定的情况下都是有效的。
以下列举的各种情况下，哪一种实行关系驱动管理比实行任务驱动型管理更为有效？A.组织处于相当有利的形势，成员愉快协作，分工明确，主管人员对人员的提升和报酬享有绝对的权力。
B.组织处于相当不利的形势，成员协作不愉快，分工不明确，主管人员对人员的提升和报酬无正式的权力。
C.处于中等有利的形势，具有有利和不利的因素。
D.上述三种情况。
原答案为D，修改为C。
解题思路：根据费德勒的权变模型，如果是最好或最坏的情况，应选用任务驱动型，反之则选用关系驱动型。
因此正确答案选C。
现行价格不变时，如果收入增加的百分比较大而需求量增加的百分比比较少，那么：A.需求必定是富有价格弹性。
B.需求必定是缺乏价格弹性。
C.所涉及的是正常物品。
2012年中审网校CIA第一部分精选题1-800(样板)
1.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。
根据《职业道德规范》，该审计师应该：A:向组织中的适当人员报告这些事实。
B:由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。
C:在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。
D:将这种情况报告给适当的政府法规组织。
2.首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的咨询顾问。
下列哪条指导能够支持这个决定？Ⅰ．因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当；Ⅱ．如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则这个决定是恰当的；Ⅲ．如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的。
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:只有Ⅲ。
3.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A:确定机构环境是否有利于增强控制意识。
B:保证防止舞弊的发生。
C:了解可能发生舞弊的活动。
D:评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。
4.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分？A:内部审计部门对组织记录的接触。
B:内部审计活动的范围。
C:首席审计执行官的任期。
D:内部审计部门对组织内人员的接触。
5.某公司的职业道德规范中有如下陈述：“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠。
”这一规定是用来防止：A:公司的证券被员工分散化。
B:员工答应过多的销售折让。
C:员工对现金收款没有进行记录。
D:员工参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
6.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：A:保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B:审查年度审计计划并监督审计结果。
国际内审师(CIA)考试内部审计技术试题.doc
国际内审师(CIA)考试内部审计技术试题1.内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应不足，A部门利润下降15%。
”以下哪些阐述正确：I A部门的销售额下降了15%或者更多II A部门销售的产品可能超过了其生产的产品III A部门一般情况下能够销售所有生产的产品a.只有I正确b.只有II正确c.只有III正确d.I和II正确2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：a.薪金支付程控恰当b.部门现有的业绩水平c.人员聘用程控恰当d.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小：a.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物b.过去六个月组织注销的月坏账金额c.过去六个月组织的月销售总额d.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500 的产品不等。
从这个信息中，审计师能够推断出：a.至少有两个仓库有同样数目的产品b.大多数仓库的产品超过了250c.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400d.仓库中产品的平均数为3005.在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：a.评价内部财务报告的准确性b.测试用于资产安全防护方面的控制c.确定是否符合公司有关存货水平的程序d.评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方6.某公司过去三年的应收账款周转率从7. 3降至4. 3。
以下哪项最有可能是造成该比率下降的原因：a.提高提前支付的折扣比例b.宽松的信贷政策c.净支付周期从30天缩短为25天d.现金销售增长7.以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？a.董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准b.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付c.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控d.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可8.某部门的经营业绩复核表明：在销售收入和客户群体保持不变的前提下，存货水平和贡献毛利都有了显著的提高。
CIA考试精选题库----第三部分
CIA考试精选题库--------第三部分(经营分析与信息技术 )1某制造公司有几个相互独立的分公司，这些分公司不但与外部竞争，而且相互之间也展开竞争。
公司总裁希望各分公司经理努力使公司和其分公司的绩效达到最大。
在这种情况下，若进行部交易，交易价格为：A.全部生产成本。
B.全部生产成本＋加成。
C.变动成本＋加成。
D.产品的市场价格。
2某企业在X国和Y国都设有销售分公司。
该企业只销售一种产品，该产品的单位生产成本是$20。
上述三个国家之间不存在贸易壁垒或关税。
有关这三个国家的具体信息如下：国家企业所得税税前售价销售量其他成本本国 50% $30 1,500 $10,000X 国 60% $40 1,000 $12,500Y 国 40% $35 2,000 $11,000当该企业向（A列）销售分公司销售产品时，定价应该是（B列）的转移价格，才可以合法减免税款。
A.（A列）X和Y国（B列）最高。
B.（A列）X和Y国（B列）最低。
C.（A列）X国（B 列）最高。
D.（A列）Y国（B列）最高。
3质量控制小组现在已经被全世界所运用。
典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。
质量控制小组的主要目是：A.改进组织中的领导质量。
B.发掘所有员工的创造性解决问题的潜能。
C.通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通。
D.允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导。
4某组织收集了一些有关个人计算机使用者投诉的数据，并且将这些数据进行了分类。
如图：第4、5题图以上图表显示了：A.每种投诉的数学平均值。
B.每种投诉的相对频率。
C.每种投诉的中值。
D.每种投诉的绝对频率。
5某组织收集了一些有关个人计算机使用者投诉的数据，并且将这些数据进行了分类。
如图：根据收集的资料，公司应该强调以下哪项内容？A.已发生的投诉总数。
B.个人电脑用户使用磁盘、新的软件引起的投诉数量。
C.与缺乏对用户的了解和硬件问题而发生的计算机投诉数量。
中审网校CIA三套试题错题集共13资料
2019年中审网校的三套题目错题集 2019年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集1.为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司 发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和 服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应 用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情 况：I 、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的 总开支超过1950美元；H 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超 过500美元的交易；皿、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表 明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交 易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有 激活此特征；IV 、 通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的 固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既 不进行折旧，也没有投保防盗险；V 、 需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规 避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的原因?A.只有I 代表了审计观察的原因；C.只有III 代表了审计观察的原因；答案C2.以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据?答案A3.审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统第1页B.只有I 【代表了审计观察的原因D.只有IV 代表了审计观察的原因A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析：C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对 手进行研究成本占收入之百分比的比较研 究；B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约；D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发 的新产品数量进行比较。
设置中存在一些薄弱环节。
虽然一些薄弱环节 在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正， 但其他薄弱环节的纠正希要6-18个月才能完 成。
于是，管理层制定了详细的行动计划来解 决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日 期。
在此种情形下，审计执行主管采取何种措 施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键口期和 产出 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力 答案A4.线性规划中应用的需求预测存在不确定性， 模型解决方案，以包括： A.敏感度分析C.分支界限解决方案答案A5.审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据 的说服力之间的关系。
cia考试试题A和答案
cia考试试题A和答案# CIA考试试题A和答案## 一、单项选择题### 1. 内部审计的定义是什么？A. 对组织内部控制系统的独立评估B. 对组织财务报告的独立评估C. 对组织业务流程的独立评估D. 对组织信息技术系统的独立评估**答案：A**### 2. CIA考试的全称是什么？A. Certified Information AuditorB. Certified Internal AuditorC. Certified Information AnalystD. Certified Internal Analyst**答案：B**### 3. 内部审计的目的是什么？A. 提高组织的运营效率B. 确保组织的财务报告的准确性C. 促进组织的合规性和道德行为D. 所有上述选项**答案：D**### 4. 内部审计师在进行审计时必须遵守哪些标准？A. 国际审计准则（ISA）B. 国际内部审计准则（IIA）C. 国际财务报告准则（IFRS）D. 国际会计准则（IAS）**答案：B**### 5. 内部审计师在评估风险时通常采用哪种方法？A. 风险矩阵B. 风险评估表C. 风险分析图D. 所有上述选项**答案：D**## 二、多项选择题### 1. 内部审计师在审计过程中可能扮演的角色包括哪些？A. 顾问B. 监督者C. 评估者D. 执行者**答案：A, B, C**### 2. 内部审计的基本原则包括哪些？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业性**答案：A, B, C, D**### 3. 内部审计师在评估内部控制系统时，需要考虑哪些因素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通**答案：A, B, C, D**## 三、判断题### 1. 内部审计师可以参与他们审计的业务流程的决策。
A. 正确B. 错误**答案：B**### 2. 内部审计的目标之一是增加组织的价值。
审计 第三套习题及解析(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】审计第三套习题一、单项选择题（2分，每小题0.2分）1.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务中属于服务业务的是( )。
A.中期财务报表审阅B.验资C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序2.审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。
对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。
但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。
你认为审计人员的这种作法属于( )。
A.重大过失B.没有过失C.普通过失D.欺诈【答案解析】：由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。
3.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是( )。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层【正确答案】：C【答案解析】：应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
4.以下属于具体业务层面的防范措施的是( )。
A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工B.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响答案]：A[解析]：选项BCD均属于会计师事务所层面的防范措施。
[该题针对“对职业道德基本原则的不利影响及防范措施”知识点进行考核]5.下列情况中，XYZ会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是( )。
A.审计项目组成员拟加入审计客户B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动答案解析」：选项ABD均有措施将不利影响降至可接受水平，没有必要拒绝接受委托或者解除业务约定。
cia考试题及答案
cia考试题及答案CIA考试题及答案1. 以下哪项是内部审计的核心目的？A. 确保合规性B. 提高运营效率C. 增加股东价值D. 预防欺诈行为答案：B. 提高运营效率2. CIA（认证内部审计师）认证是由哪个组织颁发的？A. 美国注册会计师协会（AICPA）B. 国际内部审计师协会（IIA）C. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）D. 国际标准化组织（ISO）答案：B. 国际内部审计师协会（IIA）3. 内部审计师在审查财务报表时，主要关注哪方面的风险？A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 战略风险答案：B. 财务风险4. 内部控制的五个组成部分包括哪些？A. 控制环境、风险评估、信息系统与通讯、监督、控制活动B. 人力资源、财务报告、合规性、内部审计、风险管理C. 治理、风险管理、合规性、内部审计、财务报告D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督答案：D. 治理、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督5. 以下哪项不是内部审计师在进行审计时需要遵守的职业道德标准？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 灵活性答案：D. 灵活性6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制缺陷，他们应该采取的第一步行动是什么？A. 立即向高级管理层报告B. 继续审计其他领域C. 与被审计单位讨论并寻求解决方案D. 记录缺陷并评估其影响答案：D. 记录缺陷并评估其影响7. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们需要收集的证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测性证据答案：D. 推测性证据8. 内部审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计范围D. 审计费用明细答案：D. 审计费用明细9. 内部审计师在进行风险评估时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？A. 风险的可能性B. 风险的影响C. 风险的可接受性D. 风险的偏好答案：D. 风险的偏好10. 内部审计师在审计结束后，以下哪项不是他们需要完成的工作？A. 编制审计报告B. 提出改进建议C. 跟踪审计发现的整改情况D. 参与被审计单位的日常运营答案：D. 参与被审计单位的日常运营。
(整理)内部审计CIA练习题.
1.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A．仅有ⅰB．仅有ⅱC．仅有ⅲD．ⅰ和ⅲ答案：D解题思路：答案A和C不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。
答案B不正确，起草程序会损害客观性。
答案D正确。
如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。
但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.a1—1）。
2．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师：A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议答案：A解题思路：答案A正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
答案B不正确，周末度假的价值是很实质性的。
答案C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；答案D不正确，领导不可以批准不道歉的行为。
3．审计委员会最有可能参与批准：A．员工晋升与调薪B．内部审计工作日程C．内部审计报告与建议D．审计执行主管任命答案：D解题思路：此题目适用剔除法。
中审网校冲刺试卷错题集
54 A.继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论 过审计业务方案的范围和目标；
B.审查审计方案，以保证审计能充分测试记入 雇员银行账户的直接储蓄；
C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
D.测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到 主任助理的审批。
一位外部审计师出于无意未能对存在重大误报的财务报表发表保留意见，这是以下哪种风险 的范例？
A.目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计 25 师的意见
B.标准、原因、条件以及影响
C.背景、观察及建议
D.观察、结论、建议以及纠正措施
内部审计章程应该： A.概述内部审计部门对未来审计业务的时间安 35 排；
C.确定内部审计部门的规模；
B.界定内部审计业务的范围； D.宣传内部审计部门的目标。
C.公司应用永久性而非阶段性的存货系统；
D.对凭证的付款由财务部门控制。
管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士气仍 然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差：
A.制定员工工资表，分析加班费的变化情况。
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B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的 生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人 均生产情况表。
在使用风险评估过程，为从事多样化业务的公司编制审计时间表时，以下哪种风险系数应该 得到最大程度的重视？
96 A.记名证券的流动性为中等偏高。
B.制造业务的复杂性非常高。
C.应收账款的内部控制质量较差。
D.对固定资产会计处理系统的修改刚刚启动。
在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计 范围中？ I、组织战略计划的组成。 II、可能影响组织的风险和暴露的评估。 III、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。 1 IV、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。
Cia考试容易出错的题目
7497.随着内部审计作用和重要性的不断提高，内部审计活动也面临挑战，多种因素使内部审计活动处于较高的风险水平。首席审计执行官需要考虑以下哪项与内部审计活动以及目标实现相关的风险？
I．审计失效风险。Ⅱ．错误确认风险。Ⅲ，审计声誉风险。
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7495.对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：
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178.
对设备进行内部审计的程序之—是测试计提折旧的正确性。以下哪项是证实某一设备正在使用的最好证据来源?
某公司的专业销售人员可能滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制最不可能制止这种滥用现象？
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3713.
风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：
I.对已识别风险的描述；
II.对审计控制的测试；
III.对风险进行评级的制度；
IV.样本规模的确定.
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3712.
某国际非盈利组织为医学研究提供经费。该组织主要的收入和援助来自基金筹款活动、投资收益和该组织的最初发起团体所拨给的专款。该组织的动作已超过15年，并有一个小规模的内审部门。该组织刚刚完成一项重要的筹款活动，为本财务年度共筹得金$500百万元，以下是从近期的财务报告中摘录的数据：（单位：百万美元）
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4875.当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险?
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4131.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题[单项选择题]1、某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。
以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（）A.处理错误会增加B.公司面临的风险将减少C.处理时间增加D.传统的职责分离会减少参考答案：D参考解析：a.不正确。
一般情况下，计算机处理比人工处理出现的错误更少。
b.不正确。
使用联机系统处理后，公司对相关数据的控制风险将会增加。
c.不正确。
计算机处理将会缩短处理时间，提高处理效率。
d.正确。
联机系统将会取代某些手工工作，并提高了信息的共享性，传统的职责分离将会减少。
[单项选择题]2、内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A.对于固有风险的内容进行揭示B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露C.提出进一步审计测试应采取的程序D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断参考答案：B参考解析：本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。
根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。
[单项选择题]3、根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。
Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。
Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
A.Ⅰ和Ⅳ是对的B.Ⅱ和Ⅲ是对的C.Ⅱ和Ⅳ是对的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对参考答案：C参考解析：Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
Ⅱ.正确。
根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
CIA内部审计考试第二部分总结(常见错题背诵版)
第二部分实施内部审计业务实施业务1、验收备忘录会提供采购交易实际发生的最佳证据。
2、放在备忘录开头和使用主动语气，都是强调信息的强有力方式3、应收账款的账龄是有关应收款估价的直接相关证据，也是坏账准备的直接相关证据。
4、提供了应收票据可收回的最佳证据——检查现金收入记录，确定即期支付的本金和利息5、“证实”对于测试在内部控制调查问卷中描述的支付凭单的事前审计的质量最为恰当。
6、提供了账面收入完整性的最佳证据——将运输记录同账面销售进行核对7、速动比率降低，同时流动比率提高的唯一途径是现金或应收账款减少8、证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出，最具说服力的证据——编制并审核标准的银行函证请求9、可以产生最大胜任的证据——选择信贷申请的统计样本，测试它们对规定程序的遵守情况10、详细测试是“确证证据”的良好示例。
11、成帧误差——有利地评价肯定信息和不利地评价否定信息12、承诺升高——因为个人要承担责任，因而不去采取行动13、符合性测试可用在内部控制系统的有效性审核中。
14、审计工作底稿的主要目的是——提供计划并执行审计程序的证据15、可以区别电子审计工作底稿同传统审计工作底稿的保存方式——所有分析、结论和建议都要以电子版形式保存，因此要服从计算机控制和安全程序16、最好描述了内审师在后续跟进审计建议方面的角色——应当后续跟进，确定采取了审计建议的恰当措施17、以下审计报告的要素不总是被要求——评价被审计活动有关发现的影响实施具体业务一、实施确认业务1、发现可能的舞弊——通过运用变动分析和趋势分析2、最有可能发现丢失的材料和舞弊——进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查3、内审师发现可能的舞弊，正在编制初步报告，报告应包括——一份审计师的结论，以此表明开展调查是否存在充分的信息4、审计师在将问题提交给该分部管理层之前，应该将某些确证证据收集到证明性证据中。
5、最有助于提供额外的证据——利用审计软件形成附有邮箱号的供应商清单或其他异常特征，从其中选择样本并追溯到验收报告等相关凭单6、内审师怀疑舞弊可能发生时，应告知组织中恰当的权威人士，并建议调查；在舞弊事实上确定后，要完成追加测试来确定舞弊程度；在追加测试表明舞弊发生时，要立即通知董事会7、在调查阶段结束后要求舞弊报告，在检查阶段结束后要批准舞弊报告8、必须包含在舞弊报告中的正确信息：发现、结论、建议、纠正措施二、第三方审计与合同审计1、最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查纠正主文件，比如，标题标签2、根据《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内审师应当考虑应用审计程序的事项的相对重要性三、经营审计业务1、对于评估数据库信息的准确性是最适当的——通过辅助记录，验证从数据库中抽取的记录样本2、经济订货量不会影响最低存货水平3、盈余操纵通常涉及收入确认的时间，或者错报存货4、确定交付的报告是否有签名是了解报告访问权限的唯一程序5、审计师应当重新计算装运要求和装运时间，来证实针对质量控制所利用的准时制标准6、在评价是否存在欺诈性支付的可能性时，应该对工资支付进行测试，书面证据是最有力7、确定采购是否得到恰当的审批的最佳程序——确定采购日记账的分录样本是否得到恰当执行的采购订单支持8、内审师对于工资表的审计最不可能包括——观察支票的手工发放程序9、仓库保存的采购订单副本上不应列出到货数量10、使用现金收入弥补当期现金支出减弱了公司对现金收入和支出的控制11、职位分类计划是薪酬分析和评估的基础12、验收报告应直接提交给应付账款部门进行支付13、内审师发现公司采购了一些已经积压的存货，应该——对积压存货进行定期报告14、通过计算选定的销售佣金，可以最好地确定针对具体销售人员的账面佣金支出的准确性15、对存货实物盘点可以识别永续存货系统的任何错误的数量四、信息技术审计业务1、为了测试自动化系统中的当前数据是否准确，审计师应该——运用通用审计软件从数据库中选取员工样本，核实数据字段2、一般控制同安全以及恰当的职务分离有关3、配平总数被用于确保数据处理的完整性和准确性4、应用控制和一般控制的关系——应用控制需要一般控制来支持运行，两者共同来确保完整和准确的信息处理5、支持审计师有关公司应当实施EDI的建议——存在时间敏感性的准时制采购环境、与同一个供货商有多项交易6、不断增加的信息技术人员轮换与开展EDI采购系统的评估有关7、在评价数据库访问和使用的控制程序时，审计师最关心的是——同步更新控制在发挥作用8、安全是由编写到每个应用程序的访问控制构成的，审计师向管理层提出的最佳建议是：考虑使用存取控制软件9、在终端用户环境下，备份和恢复是每一位用户的责任10、内审师审核IT数据输入活动的目标是要确定——输入/输出控制是适当且有效的11、内审师研究评价公司IT运行的主要目的——评价财务信息和运行信息的可靠性与完整性12、在审核针对备份和恢复的控制时，审核加密过程的有用性和适当性不应包括在内13、核实程序系统按原定目标实施的最佳方法是——审计针对文档存取和作业初始化/终止信息的作业会计数据14、计算机输出结果应该根据当前处理指令来分发，并且仅仅在控制部门审核处理结果之后进行15、确定主文件是否在一天中更新两次的技术是——作业会计数据分析16、用户清单及其密码不在审计轨迹日志中。
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A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。
答案 C 6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的
百分比表示的未收回应收账款在过去两年中 已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部 的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的 公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下 哪项内容没有用？
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师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控 制程序在系统实施之后才得到开发。在报告该 审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期 的哪个阶段开发这些程序？
A.调பைடு நூலகம்阶段；
B.设计阶段；
C.开发阶段；
D.实施阶段。
答案 B 12. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和 产出
B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的 进展情况
C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术 部门克服薄弱环节组一臂之力
D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统 的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠 正措施的有效性
答案 A 4. 线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大
方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施 以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺 改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪 些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门 每月举行一次的安全会议，以直接听取工人 对有关改革措施的意见
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面 谈有助于与其保持良好工作关系；
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C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证 据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有 关方面的同意；
D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审 计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看 待。
答案 A 11. 在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计
2019 年中审网校的三套题目错题集 2019 年中审网校的三套题目错题集 第二科错题集
1. 为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司 发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和 服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应 用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情 况：
Ⅰ、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎 代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的 总开支超过 1950 美元； Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超 过 500 美元的交易； Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表 明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交 易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有 激活此特征； Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的 固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公 司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既 不进行折旧，也没有投保防盗险； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规 避正常采购制度。
A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情 况所做的回复。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的 阶段性更新信息。
C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人 员负责对赊销政策进行重新评估。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施 情况提供更新信息。
答案 A 7. 公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的
模型解决方案，以包括：
A.敏感度分析
B.目标寻求
C.分支界限解决方案
D.非线性规划
答案 A 5. 审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据
的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/ 效益平衡的审计程序。下列哪项关于观察这一 审计技术的陈述是正确的？
Ⅰ、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察 这一审计技术的使用将受限制。 Ⅱ、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的 断言较之对存在性的断言更具有说服力。 Ⅲ、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的 书面规章不同的证据时是高效的。
以上哪种说法代表了审计观察的原因？ A.只有Ⅰ代表了审计观察的原因；
B.只有Ⅱ代表了审计观察的原因；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的原因；
D.只有Ⅳ代表了审计观察的原因；
答案 C 2. 以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？
A.针对过去 5 年中开发的产品开展单位产品 成本分析；
B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收 入或直接带来的成本节约；
D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的 情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
答案 D 10. 在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工
作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对 方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种 行为：
A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师 持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌 疑犯有时间准备为自己辩护；
D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进 行相关设计
答案 C 9. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员 觉得已调整好心态，再重续会议议程
B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情 绪，保持后者的参与精神
C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们 已经同意采用的会议议程
D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响 环保许可要求的工艺改革和设备采购工作
答案 C 8. 某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表
的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目 采取哪种手段开展工作最为合适？
A.开展涉及销售代表的控制自我评价；
B.参照其他手机用户，开展考核工作；
C.对手机需要进行业务程序检查；
C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对 手进行研究成本占收入之百分比的比较研 究；
D.将今年开发的新产品数量与过去 5 年开发 的新产品数量进行比较。
答案 A 3. 审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统
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设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节 在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正， 但其他薄弱环节的纠正需要 6-18 个月才能完 成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解 决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日 期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措 施最为恰当？