L 风险评估概论
风险评估概述
风险评估概述风险评估是指对一个特定环境或系统中可能发生的风险进行全面的分析和评估。
通过评估风险，人们可以更好地理解风险来源和潜在风险事件的可能性和影响程度，并采取相应的措施来降低风险。
风险评估可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对所评估系统的一系列活动、过程、事件和环境的分析，确定可能存在的风险。
这包括对潜在风险源的识别，如人为错误、技术故障、自然灾害等。
2. 风险分析：对已经识别的风险进行详细分析，以确定其可能发生的频率和影响程度。
分析的方法可以有定性分析和定量分析两种。
定性分析主要通过专家经验和专业知识，对风险进行描述和评估。
定量分析则借助数学模型和统计方法，对风险进行量化和计算。
3. 风险评估：根据风险分析的结果，综合判断风险的严重性和优先级，并进行评估。
评估的指标可以包括风险等级、可接受风险水平等，以便于决策者对风险进行排序和比较。
4. 风险治理：在评估的基础上，制定相应的风险治理策略和措施，以减少风险的发生和影响。
治理措施可能包括风险转移、风险分担、风险控制、风险预防等，目的是尽量降低风险的概率和影响程度。
5. 风险监控：对已经实施的风险治理措施进行跟踪和监测，以确保其有效性和效果。
监控的内容可以包括风险事件的发生情况、风险控制措施的执行情况，以及对治理措施的调整和改进。
风险评估的目的不仅是为了预测和评估风险的可能性和影响，还为决策者提供决策的依据和风险管理的方向。
通过风险评估，企业可以更加全面地了解潜在的风险和可能的损失，从而在发生风险之前或发生风险后及时采取相应的措施来降低风险的损害。
风险评估也可以帮助企业遵守法规和规范性要求，提高管理层对风险的认知和理解水平。
总之，风险评估是一项关键的风险管理工具，通过对可能发生的风险进行全面的分析和评估，可以帮助企业更好地认识和应对风险，在不确定的环境中保持竞争力和可持续发展。
风险评估概论(共 45张PPT)
第一节 风险评估的含义 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位的内部控制 第四节 识别和评估重大错报风险 第五节 与管理层和治理层的沟通 第六节 审计工作记录
第一节 风险评估的含义
一、风险评估的意义
二、风险评估程序和信息来源
一、风险评估的意义
风险评估的含义
指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险 由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大 错报风险采取的应对措施提供基础
第三节 了解被审计单位的内部控制
一、内部控制的基本理论 二、了解控制环境 三、了解风险评估过程 四、了解信息系统与沟通 五、了解控制活动 六、了解对控制的监督
一、内部控制的基本理论
内部控制的内涵
被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和 效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员 设计和执行的政策和程序 内部控制的要素
其他外部因 了解的重 素 点和程度
注册会计师 应当考虑被 审计单位所 处行业业务 性质或监管 程度是否可 能导致特定 的重大错报 风险，考虑 项目组是否 配备了具有 相关知识和 经验的成员
（1）所处行业的市场 供求与竞争 （2）生产经营的季节 性和周期性 （3）产品生产技术的 变化 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标 和统计数据
二、了解控制环境
了解的具体内容 对诚信和 对胜任 道德价值 能力的 观念的沟 重视 通与落实 组织结构 治理层 管理层的理 人力资 与职权和 的参与 念和经营风 源政策 责任的分 程度 格 与实务 配 控制环境的评估 询问与观察并用 考虑控制环境对重大错报风险评估的影响
风险评估概论
风险评估概论风险评估是一个旨在识别、评估和控制潜在风险的过程。
无论是个人、组织还是国家，都面临着各种类型的风险，并且在日常活动中需要进行风险评估以确定应采取的适当措施。
风险评估的目的是为了确定潜在风险的来源、概率和影响，并通过采取适当的控制措施来减少风险的可能性和/或影响。
这个过程通常包括以下几个主要步骤：1. 首先，风险评估需要明确识别可能的风险来源。
这可以通过审查相关文献、了解业内标准和法规以及与领域专家交流来完成。
识别风险来源是确定潜在风险的首要任务。
2. 接下来，风险评估需要评估风险的概率。
这通常涉及对潜在风险发生的可能性进行定量或定性的评估。
一般来说，风险的概率可以分为高、中、低等级别，以帮助决策者更好地理解风险的严重程度。
3. 风险评估的第三步是评估风险的影响程度。
这常常涉及对不同风险发生后可能造成的损失、影响和成本进行评估。
通过考虑风险事件的潜在后果，可以更好地了解风险的重要性和紧迫性。
4. 最后，风险评估需要确定适当的控制措施以减少潜在风险的可能性和/或影响。
这可能涉及实施特定的保护措施、培训员工或制定紧急响应计划等。
根据风险的严重程度和重要性，可以采取不同级别的控制措施。
风险评估是一个动态的过程，需要定期进行更新和审查以确保其有效性。
随着时间的推移，新的风险可能会出现，而旧的风险可能会发生变化。
因此，风险评估需要成为一个持续的努力，以确保组织能够及时采取适当措施来应对风险。
总体而言，风险评估是一项非常重要的活动，能够帮助个人、组织和国家更好地理解潜在的风险，并采取适当的控制措施来减少风险的可能性和影响。
通过风险评估，我们能够更好地保护我们的利益和安全，并更好地做出明智的决策。
风险评估风险评估概述
风险评估概述1. 引言风险评估是一种系统的方法，用于识别、评估和管理潜在风险，以降低或预防潜在的负面事件对项目、产品或组织造成的影响。
风险评估是项目管理、产品开发和运营管理等领域中非常重要的一个环节，它能帮助决策者更好地了解项目或产品所面临的潜在风险，做出相应的应对措施，从而提高项目或产品的成功率和稳定性。
2. 风险评估的目标风险评估的主要目标是确定潜在威胁、危险或不确定因素，评估其对项目、产品或组织的潜在影响，并提供决策支持信息，以便采取相应的措施来降低或避免这些风险。
具体而言，风险评估的目标可以分为以下几个方面：2.1 风险识别风险识别是风险评估的第一步，通过对项目、产品或组织进行全面的分析和研究，识别可能存在的风险因素。
这些风险因素包括技术风险、市场风险、供应链风险、法律合规风险等各个方面的风险。
风险识别的目标是尽可能全面地发现潜在风险，为后续的评估和决策提供基础。
2.2 风险评估风险评估是对已经识别的风险进行定性或定量的评估，确定其对项目、产品或组织的影响程度和发生概率。
风险评估一般包括风险的频率、风险的严重程度以及风险对目标实现的影响程度等方面的评估。
通过风险评估，可以帮助决策者更好地了解不同风险的重要性，为制定相应的风险应对策略提供依据。
2.3 风险管理风险管理是在风险评估的基础上，制定和实施相应的风险应对措施，以降低潜在风险对项目、产品或组织造成的影响。
风险管理包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等策略，具体的风险管理措施需要根据具体的风险评估结果和实际情况进行制定和执行。
3. 风险评估的方法和工具风险评估可以使用不同的方法和工具进行，具体选择哪种方法和工具取决于具体的项目、产品或组织以及风险评估的目标和要求。
以下是常用的风险评估方法和工具：3.1 SWOT分析SWOT分析是一种常用的风险评估工具，用于评估项目、产品或组织的优势、劣势、机会和威胁。
通过对内外环境的分析，可以识别出可能存在的风险因素，为后续的风险评估和管理提供依据。
风险评估与管理
风险类型与来源
风险类型
包括财务风险、市场风险、运营风险、技术风险、法律风险和战略风险等。
风险来源
可能来自内部（如员工失误、系统故障）或外部（如市场变化、竞争对手行动、政策法规变更）的因 素。
风险评估的方法与流程
02 风险识别与衡量
风险识别
风险识别方法
包括风险调查、专家咨询、技术 分析等，用于确定可能对项目或 组织造成不利影响的潜在因素。
风险识别过程
需要收集相关信息，分析潜在风 险因素，并记录识别结果，以便 后续的风险评估和管理。
风险识别的关键
准确识别出项目或组织所面临的 各种风险，为后续的风险评估和 管理提供基础。
风险管理措施
案例分析
建立安全防护体系、定期进行安全漏洞扫 描和修复、加强用户权限管理等。
某银行因未对信息系统进行充分的风险评 估和管理，导致大规模数据泄露，造成重 大损失。
工程项目风险评估与管理
总结词
工程项目风险评估与管理是确保项目顺利 实施的关键，涉及项目进度、质量、成本
等多个方面。
风险管理措施
流程
通常包括风险识别、风险分析 和风险评价三个阶段。
风险分析
对识别出的风险进行量化和定 性评估，分析其可能性和影响 程度。
方法
包括定性和定量评估方法，如 风险矩阵、敏感性分析、蒙特 卡洛模拟等。
风险识别
识别潜在的风险源，收集相关 数据和信息。
风险评价
根据风险分析结果，确定风险 的优先级，制定相应的风险管 理策略。
风险评估方法选择
根据组织实际情况选择合适的风险评估方法，可 以是定性的、定量的或者两者结合的方法。
风险评估方法概论
风险评估方法概论1. 引言风险评估是管理和减轻风险的重要过程，用于确定潜在风险对项目或组织的影响，并采取相应的措施来降低风险。
风险评估方法旨在识别和评估风险的概率和影响，以便制定适当的风险管理策略。
本文将介绍几种常见的风险评估方法，包括定性风险评估和定量风险评估。
这些方法可根据项目或组织的实际情况选择和结合使用，以提高风险评估的准确性和可行性。
2. 定性风险评估定性风险评估是一种主观评估方法，用于识别和评估风险的可能性和影响。
它通常基于专家判断和经验，并使用预定义的评估标准来对每种风险进行描述和评分。
2.1 评估标准为了进行定性风险评估，需要定义一套评估标准，以确定每种风险的可能性和影响级别。
评估标准可根据实际情况进行定制，通常包括风险的可能性和影响等级。
2.2 风险识别在定性风险评估中，首先需要对潜在风险进行识别。
识别风险的方法包括头脑风暴、SWOT分析、历史数据分析等。
通过这些方法，可以确定与项目或组织相关的各种风险。
2.3 风险描述和评分一旦识别了风险，就需要对其进行描述和评分。
风险描述应包括风险的触发条件、可能的影响、已有的控制措施等信息。
评分可基于定制的评估标准进行，一般采用1到5等级。
2.4 风险优先级排序通过评分，可以确定每种风险的优先级。
可以使用一个矩阵或图表来可视化地表示风险的优先级，以便更好地进行风险管理决策。
3. 定量风险评估定量风险评估是一种客观评估方法，用于定量测量风险的可能性和影响。
它通常基于统计数据和模型，通过数值分析得出风险的概率和损失。
3.1 数据收集在定量风险评估中，需要收集和分析大量的数据。
数据可以来自历史记录、行业报告、专家访谈等多种渠道。
数据的准确性和完整性对评估结果的准确性有重要影响。
3.2 概率计算一旦数据收集完毕，就可以根据统计方法和模型计算风险的概率。
常用的概率计算方法包括概率密度函数、蒙特卡洛模拟等。
3.3 影响评估除了概率，定量风险评估还需要评估风险的影响。
风险评估概述2010
第四：汇报及监督—监督
► 建立监督架构、负责人及职能（管理层、内审部门等）； ► 内审部门共同建立监督职能（人力资源、风险管理监督能力、工具等）；
► 识别在内部审计范围之外的风险及替代性监控措施；
► 制订业务部门风险管理工作责任制。
风险管理调查问卷
• • • • • • • • • 问卷设计了两个公司层面的风险，两个部门风险。 ――对风险内容的描述； ――该风险可能带来的不利影响； ――风险所属类别； ――引发该风险的原因； ――风险可能影响的流程； ――现有应对控制措施； ――还应采取哪些应对控制措施； ――风险可能造成影响的严重程度； ――风险发生的可能性；
合规 战略
财务
市 场 动 态
利益 相关 者
规划与 资源分 配
公 司 治 理
流动 性与 信贷 会计 处理 与报 资 告 本 结 构
四、风险管理方法
第二：评估及衡量
► 根据既定的标准，评估风险可能造成损失的程度和发生的可能性；
► 对各风 2 1 损失程度 重大 较大 中等 较小 不重要
二、风险评估的目的
► 风险评估的目的是将风险进行分级，从而使企业根据风险的大小， 按照轻重缓急的要求，将有限的资源（人力、物力和财力）用到最 需要的地方。 ► 在公司范围内开展风险评估工作可以有效的提高管理层和员工的风 险意识，提升日常工作中的风险关注度，并明确各项风险管理的职 责； • 在管理层和员工中引入共同的风险语言，在公司范围内宣传贯彻对于 风险进行实时监控和沟通意识； • 风险是任何可能影响公司战略目标实现的事件或情况，因此本项目所 覆盖的风险范围不仅仅包含财务方面的风险，同时也涵盖了企业的战 略、运营、合规等其他的风险层面，并帮助管理层确定这些风险可能 给企业带来的影响； • 帮助管理层准确圈定影响公司战略目标实现的最关键风险，并对其的 发生可能性及影响程度进行评估，是本项目的主要目的之一； • 帮助管理层确定公司的风险偏好，为“下一步”如何管理及监督重大 的风险提供建议。
有关企业全面风险评估理论讲解PPT课件
风险应对
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对措施，降低风险对企业
的影响。
风险应对策略
采用风险规避、风险转移、风险 控制等策略，根据风险的性质和 企业的实际情况选择合适的策略。
风险应对实施
落实风险应对措施，明确责任人 和实施计划，确保应对措施的有
效执行。
风险监控与改进
风险监控
定期对企业面临的风险进行监控，及时发现新的 风险和现有风险的变动情况。
02
企业全面风险评估理论概述
全面风险评估的核心理念
全面性
动态性
全面风险评估要求对企业面临的各种 风险进行全面、系统的识别、分析和 评价，确保评估结果全面反映企业风 险状况。
企业面临的风险是动态变化的，全面 风险评估应定期进行，以适应企业内 外部环境的变化，及时发现和应对新 出现的风险。
重要性
全面风险评估应关注企业面临的重要 风险，并根据风险的重要程度进行优 先排序，以确保有限的资源优先用于 解决最关键的风险。
企业全面风险评估理论讲 解
• 引言 • 企业全面风险评估理论概述 • 企业全面风险评估的步骤与操作 • 企业全面风险评估的挑战与解决方案 • 企业全面风险评估案例分析 • 结论
01
引言
风险评估的定义与重要性
风险评估的定义
风险评估是对企业所面临的各种 潜在风险进行识别、分析和评价 的过程，旨在为企业提供风险管 理决策的依据。
风险监控方法
采用定期风险评估、关键指标监控、内部审计等 方法，确保企业风险状况得到及时掌握。
风险改进
根据风险监控结果，对现有的风险应对措施进行 持续改进和优化，提高企业的风险管理水平。
04
企业全面风险评估的挑战与解决方案
风险评估概述.ppt
课程内容
3 风险评估的方法
3.1 风险评估方法概述 3.2 定量的风险评估 3.3 定性的风险评估 3.4 基于要素的风险评估 3.5 定性风险评估与定量评估的比较
课程内容
4 OCTAVE风险评估的实施过程
课程练习
练习1 识别风险 练习2 定性的风险评估 练习3 基于要素的风险评估
练习一 识别风险
风险：对目标产生影响的某种事件发生的机会。它可以 用后果和可能性来衡量。 Risk: the chance of something happening that will have on impact upon objectives. It is measured in terms of consequences and likelihood.
1 认识风险
1.1 参考资料 1.2 风险评估的需求 1.3 风险的定义 1.4 风险的要素
1.1 重要参考资料
ISO 13335 17799 15408
BS 7799-2 BSI PD3000 AS/NZS 4360 OCTAVE GAO/AIMD 98-68
1.2 风险评估的目的
组织为什么要进行风险评估？
练习三 基于要素的风险评估
背景：
– 业务部门中有极机密的交易及客户资料 – 这些资料放在公司共用的主机内，并且使用简单的用
户名和密码系统管理 – 业务部门的业务员外出时可利用笔记本电脑经由国际
互联网到公司主机中存取该资料
请分组讨论
– 威胁 – 脆弱性 – 风险等级如何？
注意事项
－ 积极参与，活跃气氛 － 守时 － 移动电话设置到静音状态 － 紧急情况下有秩序疏散
信息安全的三个特征： 保密性：确保只有被授权的人才可以访问信息； 完整性：确保信息和信息处理方法的准确性和完整性； 可用性：确保在需要时，被授权的用户可以访问信息和相关 的资产。
风险评估与风险应对课件
定期评估
定期对已识别风险进行评估，了解风 险的变化情况。
风险预警
阈值设定
根据风险评估结果，设定相应的 预警阈值。
预警触发
当风险达到或超过预警阈值时， 及时发出预警。
预警处理
对发出的预警进行及时处理，采 取相应措施降低风险。
风险应对计划更新
应对措施调整
根据风险的变化情况，及时调整风险应对措施。
资源分配
金融风险管理案例
案例一
某证券公司的风险管理
背景介绍
该证券公司是一家中型证券公司，主要从事证券经纪和投资银行业 务。随着市场的波动，该公司面临的风险也日益突出。
风险识别
该公司面临市场风险、信用风险、操作风险等多种风险，需要进行全 面识别。
金融风险管理案例
风险评估
采用现代风险管理技术，如VaR模型、 CreditMetrics模型等，对各类风险进行量 化评估。
风险清单的建立
将所有识别出的风险汇总 ，形成风险清单，作为后 续风险评估和应对的基础 。
风险衡量
风险发生概率评估
评估每个风险发生的可能性，可 以采用定性和定量方法进行评估
。
风险影响程度评估
评估每个风险对组织目标的影响程 度，包括财务、声誉等方面的影响 。
风险综合评级
综合考虑风险发生概率和影响程度 ，为每个风险确定一个综合评级， 以指导后续的风险应对策略。
风险分类
风险可以根据不同的标准进行分类，如按性质可分为纯粹风 险和投机风险；按来源可分为外部风险和内部风险；按形态 可分为静态风险和动态风险；按承受能力可分为可接受风险 和不可接受风险等。
风险评估的目的与意义
目的
风险评估的目的是对组织面临的风险 进行识别、分析和评价，以确定其可 能对组织产生的影响，从而为风险管 理提供决策依据。
风险评估概述00002)
美国虚假财务报 告全国委员会的 赞助委员会 （COSO）对内部 控制的定义是：
内部控制是一个受董事会、 管理人员和其他人员影响的 过程，它的作用是为了合理
保证达到以下目标：
经营有效率和效果； 财务报告可靠； 遵守相应的法律和规章。
我国独立审计准则对内部控制的定 义是：
内部控制是指被审计单位为了合理 保证财务报告的可靠性、经营的效 率和效果以及对法律法规的遵守， 由治理层、管理层和其他人员设计
风险导向审计中的风险评估具有如下特征：
风险评估工作量大幅增加而实质性程序工作量相应 减少，且风险评估是必需的审计程序；
风险评估重点由分别的固有风险评估、控制风险评 估向联合风险评估转变，即风险评估的重点转向重 大错报风险，并由重大错报风险的评估结果确定剩 余风险；
风险评估的切入点由直接重大错报风险评估转变为 间接的经营风险评估，即从经营风险评估入手，从 重大错报风险发生的源头进行风险评估。
二、风险评估的程序
询问管理层和内部其他相关人员 分析程序
审计师应当对被审计单位财务报表、主要业务实施 分析程序，以便识别异常交易或事项，以及对财务 报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
实施分析程序时，审计师应当预期可能存在的合理 关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额 计算的比率或趋势相比较。如果发现异常或未预期 到的关系，审计师应当在识别重大错报风险时考虑 这些比较结果。
风险评估程序的实质
风险评估程序是注册会计师了解被审计单位及 其环境的手段；
风险评估程序内容是几种单项审计程序的有效 组合；
风险评估程序目的在于获取财务信息和非财务 信息，识别和评估财务报表层次和认定层次重 大错报风险；
风险评估培训课件ppt
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
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REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
风险评估方法概论(PPT 37页)
风险分析的目的在于为企业风险应对 提供依据。由于企业董事、经理和其他 高级管理人员在企业经营活动中的特殊 地位，其个人风险偏好对经营活动等具 有重大影响，企业应当合理分析、准确 掌握董事、经理及其他高级管理人员、 关键岗位员工的风险偏好，并予以特别 关注，避免因个人风险偏好给企业经营 带来重大损失。
• 在企业层面上，目标常常表现为企业的使命和价值。伴随着对企业强势和弱势、机会和威 胁的分析，目标最终表现为企业整体战略。在操作层面上，即更加专门化的目标，是针对 企业不同“活动”更加专门化的目标，包括确立目的和实现产品线、市场、财务和利润指 标等，以保证目标在企业层面和操作层面上的统一。
• 通过设立企业层面和操作层面的目标，企业不仅能够确定关键的成功因素，同时还有利于 管理层将重点放在关键的成功因素上，以此确立业绩衡量的标准。
（3）目标的实现
• 在合理保证的范围内，内部控制的目标主要关注于：培养贯穿整个企业的目标的一贯 性，辨别主要成功因素以及及时向管理层报告业绩和期望。虽然不能确保成功，管理 层应能合理保证——当目标存在不能实现的危险时可及时得到警告。
2、风险识别
• 识别风险的过程是一个不断重复 的过程，并且是有效内部控制制 度的关键组成部分。管理层必须 仔细关注企业各层次的风险并采 取行动来管理风险。
A
B
预期事项和非预期事项
固有风险和剩余风险
C
D
内部环境
E
目标设定 前提
F
事项识别
G
风险评估
H
风险应对
控制活动
信息与沟 通
监控
风险评估概述
我国《企业风险12..人管管力理理资因框源素架因》素
3.自主创新因素 4.财务因素 5.安全环保因素
风险评估概论PPT课件
從一出生，生命 就是風險!
“生命就是100% 的死亡率”
FTIS risk@workplac1e2ps ty ltd
最終的風險…
所有人都會 消失…
FTIS risk@workplac1e3ps ty ltd
意外事件的形成
事件 事件 事件 事件 意外 後果
立即原因
不安全行為、失誤、不安全狀況
圍燙傷
輕度災害
4.有毒氣體/腐蝕 非常重大災害
性氣體外洩
1.手被 chamber 蓋
子夾傷
輕度災害
2.殘餘有害氣體 高度災害
外洩
1.220V 電壓感電 重大災害
曝露率 偶而作業 偶而作業 偶而作業 偶而作業 偶而作業 偶而作業
偶而作業
偶而作業 偶而作業
可能性 稀少的 稀少的
可能的 稀少的 稀少的 稀少的
FTI3S
企業經營原則
企業首要任務是『求生存』，且其 經營哲學不是追求『最大利潤』， 而是『避免損失』。
FTI4S
消費者 安全/環境
生產者 經濟
FTI5S
▪ 彼得杜拉克：事業經營之首要任務是生存， 但經濟性的最高指導原則並非獲取最大利益， 而是避免損失
▪ 杜邦： – SAFETY IS A GOOD BUSINESS
风险评估概论
FTI1S
何謂危害?何謂風險?
▪ 危害—導致人員受傷或 疾病、財產損失、工作 場所環境受損、或上述 各項組合之潛在傷害的 來源或狀況
▪ 風險—一個特定危害事 件發生之可能性及嚴重 性
FTI2S
風險(RISK)定義 發生不期望事件的
頻率(Frequency) 嚴重程度(Severity)
▪ 結構材質
《风险评估培训》ppt课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险评估报告 • 风险应对与监控
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在某一特定环境下，某 一特定时间段内，某种损失发生 的可能性。
风险特性
风险通常具有不确定性、潜在性 、可测性、可控性等特性。
收集风险数据
通过各种渠道收集与风险相关的数据和信息。
分析风险趋势和变化
对收集到的数据进行处理和分析，了解风险的演变 趋势和变化情况。
评估风险状态
根据分析结果，评估风险的当前状态，判断是否 需要采取应对措施。
报告与反馈
向上级或相关利益相关者报告风险状况，并根据反馈调 整监控策略和措施。
谢谢观看
04
风险评估报告
风险评估报告的内容
风险识别
识别可能影响项目或企业的风险因素，包括 内部和外部的风险。
风险评价
根据风险分析的结果，确定风险等级和优先 级，以便于后续的风险应对和监控。
风险分析
对识别出的风险进行量化和定性分析，评估 其发生的可能性及影响程度。
风险应对计划
制定相应的风险应对措施，包括风险规避、 转移、减轻和接受等策略。
风险指数法
根据风险发生的可能性和 影响程度，计算风险指数 ，对风险进行量化评估。
定量风险评估方法
概率-影响图法
通过确定风险发生的概率 和影响程度，绘制概率-影 响图，对风险进行量化评 估。
贝叶斯网络法
利用贝叶斯网络模型对风 险进行概率推理和更新， 对风险进行量化评估。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟风险事件的概率 分布和影响程度，计算风 险值和概率分布，对风险 进行量化评估。
风险评估概述
风险评估概述风险评估是一种对潜在风险进行系统性、综合性分析的过程。
它通过识别、分析和评估可能对组织产生负面影响的因素，以帮助组织管理风险，并制定相应的应对措施。
风险评估是风险管理的基础，对于组织的可持续发展具有重要作用。
风险评估的主要目的是确定组织可能面临的各种风险，并确定其潜在的影响程度和发生概率。
通过对风险进行评估，组织可以更好地了解其风险状况，识别出最重要、最紧迫的风险，并制定相应的风险管理策略。
风险评估通常包括以下几个步骤：1. 风险识别：通过调查、分析和讨论，识别可能对组织产生负面影响的各种风险因素。
这些风险因素可以是内部的，如人员流失、技术变革等；也可以是外部的，如竞争环境变化、法规变化等。
2. 风险分析：对已识别的风险因素进行分析，确定其潜在的影响程度和发生概率。
通过分析，可以辨别哪些风险对组织的影响最为重大，以便进行优先处理。
3. 风险评估：综合考虑各种风险因素的影响程度和发生概率，对风险进行评估。
通常采用定性、定量等方法来评估风险，以便为组织提供风险决策的依据。
4. 风险控制：根据风险评估的结果，选择合适的风险管理策略，制定相应的风险控制措施。
这些措施可以是风险避免、风险转移、风险减轻等方式，旨在降低风险对组织的影响。
5. 风险监控：风险评估是一个动态过程，需要不断进行监控和更新。
组织应建立相应的风险管理体系，定期评估和监测风险的变化情况，及时调整风险管理措施。
总之，风险评估是组织进行风险管理的重要工具，通过对潜在风险的评估，可以降低组织面临的风险并提高决策的准确性。
一个有效的风险评估需要综合考虑内外部因素，并基于科学、客观的方法进行分析和评估。
风险评估作为风险管理的核心步骤之一，对于组织的可持续发展具有重要意义。
它帮助组织识别、分析和评估可能对其运作产生负面影响的因素，以便及时采取相应的风险管理措施。
在这篇文章中，我们将进一步探讨风险评估的相关内容。
在风险评估过程中，首先需要进行风险识别。
风险评估程序概论
A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（ ）。
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
【答案】BCD
【解析】本题考查项目组内部讨论的主要目的。项目组通过讨论可 以使成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财 务报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计程序的结果如何影
C.检查文件、记录和内部控制手册 D.重新执行内部控制
【答案】ABC
【解析】本题考查风险评估程序的内容。“风险评估程 序”是注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的 程序的总称，包括询问、分析程序、观察和检查，故选 项A、B、C正确；而选项D重新执行则是控制测试程序。
1.询问管理层和被审计单位内部其他人员（教材P206）
10.评估“仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险”
第一节 风险评估概述 一、对财务报表审计测试流程的要求 二、了解被审计单位及其环境是必要审计程序 一、对财务报表审计测试流程的要求
1.必须了解被审计单位及其环境 2.在审计的所有阶段都要实施风险评估程序 3.将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩 4.针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实
计效率。
（二）项目组讨论的目标（重点掌握）
实施项目组讨论的目的在于明确以下方面：
1.了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务 报表重大错报的可能性；
2.了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方 面，包括对确定进一步审计程序的性质、时间安排和范
围的影响。
【例题3·多选题】A注册会计师负责审计甲公司2012年 度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下
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风险的发生:
1) 危害因子必須存在 2) 暴露必須发生, 不同的暴露程度造
成不同程度的健康风险
健康风险评估制度
国外 -
当代健康风险评估估大约可追溯至1975年，美
国现行风险评估制度建立系參考1983年美國國會
公布的风险评估应用于联邦政府相关事务」报 告（National Research Council of the National
风险评估制度
美国国会公布「风险评估应用于联邦政府相关事 务」报告（National Research Council of the National Academy of Sciences, NAS-NRC）所 发展出的评估模式，主要包含四個步驟:
1. 危害鉴定 (Hazard Identification) 2. 毒性评估 (Dose-Response Evaluation) 3. 暴露量评估 (Exposure Evaluation) 4. 风险判定推估 (Risk Characterization)
污染物暴露与健康风险评估
What Is Risk?
Definition: Probability of harm or loss
Risk = Hazard x Exposure
风险评估
风险评估是以科学的步骤来解析一件事物可能造 成风险的形式、范围及特性的过程。
风险评估的进行方式，常依其研究目的及所能收 集的资料而有不同。某些风险评估是在事件发生 后，再进行其危害分析，但亦有在事件发生前， 以适当且合理的推估方法，预测未来可能造成的 风险，並进一步將风险资讯正确地向有关民众传 达，完成风险评估、管理与沟通的步骤。
1980s
Adopt NRC RA/RM paradigm EPA publishes five risk assessment guidelines First paper on Reference Dose Data bases (IRIS)
1990s
Inhalation RfC methodology Oral RfD methodology Applications of PBPK models
T
I
Health and Nuisance Effects
O N
S
由污染源产生 至健康影响 的过程
Environmental Epidemiology Risk Assessment Risk Management Diseases Diagnosis and Treatment
風險評估與風險管理
2000s
Risk Assessment Forum’s recommendations for RfD and RfC
“Staff Paper” Examination of non-cancer methods Probabilistic approaches
3
健康風險評估的應用
職業安全與衛生 環境衛生及疾病管制 有害物質管理 環境保護與污染整治 食品衛生標準 醫療及藥物毒物管理 農業及畜牧用藥管理 輻射危害控制與保護 風險溝通及風險管理
(Environmental Justice & Society
Equity)
风险评估 vs. 流行病学研究
Emissions
Concentrations
Exposures
Disease
风险评估
流行病学研究
健康風險評估...
以科学为基础的决策工具 评估污染物对健康的影响效应的方法 系统性的评估方法 不全然是科学
Air
Water
Soil
Food
Media of Exposure Sources
Transport and Fate
Route of Entry
Inhalation Ingestion
Skin
Exposure
A P
P
Internal Dose
L
I
Biologically
C A
Effective Dose
• 技術可行性 (Technical Fesibility) • 工程控制 (Engineering Controls) • 行政法規控制 (Institutional
Controls)
暴露評估
危害認定 毒性評估
風險推估
管制策略
• 經濟因素(Economic ) • 社會經濟因素(Sociopolitical) • 法規因素(Legal) • 環境正義與社會公平
危害鉴定的主要工作項目
鉴定標的污染物 鉴定相关的暴露途径 鉴定健康毒性終点
危害鑑定
收集可能存在化学物质的相关资讯
采样 模式推估 化学物质的环境归趋及传输
判定化学物质是否有毒 化学物质環境传输及转换的模式
概念场址模式 (Conceptual Site Model) 概念场址模式係經由場址及其临近环境既有资讯 的分析，所拟定的污染物空間概念模式，以分析 場址潜在污染物来源、可能的传输途径及可能受 体(Receptor)等。
Academy of Sciences, NAS-NRCion of Risk Assessment at EPA
1970s
Beginnings of the field of risk assessment Emphasis on oral route per FDA precedent General acceptance of Safety Factors (10x10) Beginnings of cancer guidelines
危害鉴定（识别） (Hazard Identification)
--即探討某一特定危害性因子是否 与人体健康有关。
危害因子鉴定
▪ 在危害因子鉴定程序上，必須评估与收集的重點
有二，一是由物品成分中可能產生健康損害的種 類或疾病的相關資料;一是產生傷害或疾病的暴 露情況相關資料。
▪ 在危害鑑定的程序中，化學物質在人體內的行
徑及與器官、細胞或部分細胞的交互動力作用都 是所需的基本資料，目前許多毒性資料大都來自 動物實驗、非生體試驗(in-vitro test) 流行病學 研究及化學物質分子結構等相關資訊。
Source: Basics of Toxicology,Chris Kent, John Wiley & Sons, Inc. New York, 1998.