税务师《涉税服务相关法律》备考试题
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。
根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。
A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。
B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。
C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。
D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。
D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。
B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。
C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。
D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。
4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。
对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。
B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。
C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在纳税人申报办理变更登记前，向税务机关办理变更税务登记C、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？（）A、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C、经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D、查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师可以代理的税务事项？A. 纳税申报B. 税收筹划C. 税收争议解决D. 税收保全措施4、在《中华人民共和国企业所得税法》中，下列关于企业所得税计算方法的说法，错误的是？A. 企业所得税的计算采用应纳税所得额乘以适用税率的方法B. 应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出D. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除业务招待费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于税务争议的基本处理原则？A. 合法原则B. 公平原则C. 保密原则D. 公共原则2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人进行纳税申报时，必须报送上一年度的财务会计报表。
A. 正确B. 错误3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。
A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：A. 利润总额 x 25%B. 净利润 x 25%C. 税前扣除费用后的余额 x 25%D. 税前扣除费用后的余额 x 20%5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取下列哪种行政强制措施（）A. 通知用人单位冻结其工资、薪金B. 查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 通知金融机构冻结其存款D. 宣布其财产为国有财产答案解析：6、根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为需要贴花纳税（）A. 房地产开发合同B. 公司董事会决议C. 存款单D. 传真文件答案解析：7、《涉税服务相关法律》对于个人理财领域有一定的涉及，尤其是在合理避税方面，关于税收筹划理解正确的是（）。
A. 税收筹划在税法上是违法行为，是纳税人在法律边缘打擦边球的行为B. 税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为C. 税收筹划是纳税人利用税法漏洞或不足的一种逃税行为D. 良好的税收筹划增加了国家的税收流失风险8、以下关于民事诉讼行为说法正确的是（）。
A. 民事诉讼行为主体可以是税务机关一方当事人或税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为B. 在民事诉讼过程中所有的行为均为民事诉讼行为C. 民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护D. 在民事诉讼中法官根据主观意愿自由行使裁决权的行为也属于民事诉讼行为的一种形式9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。
《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 没收非法财物2、在涉税服务中，税务师对客户企业进行税务风险评估时，以下哪项不是税务风险评估的内容？A. 税务风险识别B. 税务风险评估C. 税务风险应对D. 税务风险管理3、下列关于税收法律关系的说法，正确的是：A. 税收法律关系中的权利主体包括税务机关和纳税人B. 税收法律关系的客体是税务机关的征税行为C. 税收法律关系的产生、变更和消灭以税务机关的意志为转移D. 税收法律关系的产生、变更和消灭以纳税人的意志为转移4、以下关于税收法定原则的表述，不正确的是：A. 税收法定原则是税收法律关系的基本原则B. 税收法定原则要求税收立法必须公开、透明C. 税收法定原则要求税收执法必须依法进行D. 税收法定原则要求税务机关在征收税款时可以自由裁量5、关于税收保全措施，下列说法正确的是：A. 税务机关可以不经通知直接采取税收保全措施B. 税务机关对纳税人采取税收保全措施时，必须同时通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款C. 税务机关对纳税人的货物、商品、原材料等动产采取税收保全措施时，可以依法拍卖或者变卖D. 纳税人逾期不缴纳罚款的，税务机关可以采取税收保全措施6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，不正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 税务登记证的有效期为3年，纳税人应在有效期满前办理延期登记C. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记D. 纳税人从事生产、经营的，应当自生产、经营开始之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税务处罚8、以下关于增值税的表述，不正确的是：A. 增值税是一种流转税B. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率C. 增值税的计税依据是增值额D. 增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物9、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。
《涉税服务相关法律》税务师考试试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内设置账簿？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日2、以下哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 个人转让住房3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范畴？A、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及主管税务机关变动的B、纳税人因经营规模变化而需要变更税务登记的C、纳税人因合并、分立而需要重新进行税务登记的D、纳税人因经营业务发生重大变化而需要暂停经营活动的4、在涉税服务过程中，税务师发现其客户存在逃避税收行为的，下列哪项措施是不正确的？A、向税务机关报告客户的逃避税收行为B、建议客户及时改正逃避税收行为C、继续为客户提供服务，不采取任何措施D、建议客户采取合法手段减轻税负5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，错误的是：A、纳税人、扣缴义务人应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。
B、纳税申报的内容应当真实、准确、完整。
C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以委托代理人办理纳税申报。
D、纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式办理纳税申报，但不可以委托代理人办理。
6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪些措施？A、查封、扣押纳税人的财物。
B、查封、扣押扣缴义务人的财物。
C、查询、冻结纳税人的存款。
D、查询、冻结扣缴义务人的存款。
7、在下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》的表述中，不正确的是：A. 税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查。
B. 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金。
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业纳税人B. 税务登记的义务人限于从事生产、经营的纳税人C. 税务登记证照遗失，纳税人应及时向税务机关报告并申请补办D. 税务登记证照有效期为5年，到期前30日内向税务机关申请换发答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务登记的义务人包括从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产经营活动的单位和个人。
选项A错误。
选项B虽然部分正确，但不全面。
选项C正确，因为税务登记证照遗失后，纳税人需要及时向税务机关报告并申请补办。
选项D错误，税务登记证照的有效期为10年，而非5年。
2、根据《中华人民共和国合同法》，以下关于合同履行的说法中，正确的是：A. 合同履行是指合同当事人按照合同的约定全面、适当地完成合同义务的行为B. 合同履行仅指合同当事人完成合同中的主要义务C. 合同履行不包括合同解除后的履行D. 合同履行不受合同生效时间的影响答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同履行是指合同当事人按照合同的约定全面、适当地完成合同义务的行为。
选项A正确。
选项B错误，因为合同履行不仅包括主要义务，还包括附随义务。
选项C错误，合同解除后的履行仍然属于合同履行的一部分。
选项D错误，合同履行受合同生效时间的影响，合同自成立时生效，合同当事人应当自合同生效时开始履行合同义务。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条第一款规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《刑法》，逃税罪的立案标准之一是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的比例是多少？A、5%以上且不满10%B、10%以上且不满30%C、30%以上D、不论比例，只要有逃税行为即可2、依据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可提起行政诉讼的时间期限是从知道或者应当知道作出具体行政行为之日起多少天内？A、15天B、30天C、60天D、90天3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的义务？A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立银行账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。
C、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。
D、税务机关对纳税人的税务登记内容进行审核后，应当发给其税务登记证件。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人或者负责人C、生产经营地点D、税务登记证件5、根据我国《税收征收管理法》，下列选项中不属于税务机关权利的是：A. 税务检查权B. 税款追征权C. 税法解释权D. 依法办理税务登记6、某企业因违反税收法律法规而受到税务行政处罚，该企业若不服此处罚决定，则可以采取的措施是：A. 直接拒绝缴纳罚款B. 提起行政诉讼C. 向上一级税务机关申请行政复议D. 请求税务机关重新作出处罚决定7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办理税务登记D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的是（）A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 企业为员工提供的通勤班车服务4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 稿酬所得D. 子女教育支出5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符C. 增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联D. 增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措施的说法，错误的是：A. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅B. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结C. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押D. 税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督7、下列选项中，属于无权代理的是（）。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列关于税务代理的表述中，错误的是？A、税务代理是指代理人在被代理人的授权范围内，以被代理人的名义办理税务事宜B、税务代理是一种具有法律效力的经济活动C、税务代理必须遵循自愿、平等、公平、诚实信用的原则D、税务代理的委托期限为1年3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关对纳税人实施的税收保全措施？A. 冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 责令纳税人提供纳税担保D. 没收纳税人的违法所得4、关于税务行政复议，以下说法错误的是：A. 纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议B. 行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行C. 申请人提出行政复议申请后，可以撤回申请D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，但申请人可立即向人民法院提起诉讼5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？A、企业设立B、企业合并C、企业破产D、企业转让股权6、以下关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是税务代理人在代理权限内，以被代理人名义实施税务行为B、税务代理是税务代理人在代理权限内，以自己的名义实施税务行为C、税务代理是税务代理人在代理权限内，以被代理人名义进行税务登记D、税务代理是税务代理人在代理权限内，以被代理人名义进行税务申报7、企业法人处于下列哪种状态时，法人资格消灭但尚未清算？A、法定代表人死亡B、法定代表人被撤职C、企业法人营业执照被吊销D、企业法人被解散8、下列哪种情形不属于合同的撤销？A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立合同B、一方乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立合同C、双方恶意串通，损害他人合法权益D、条款存在显失公平9、税务师在提供涉税服务时，对委托人的增值税专用发票真伪进行审核。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于“税务师”的认定标准，不包括A. 通过国家税务机关组织的税务师考试B. 具有良好的职业道德C.取得工商注册资质D. 具备一定税收专业知识和服务能力2、“涉税服务”是指A. 与税收务相关的咨询、代理和服务B.税务筹划、咨询、代理、评审等相关服务C.纳税人依法履行税收义务的行为D.国家税务机关实施税收政策的行为3、下列关于税务师筹划税负行为的表述，不正确的是：A. 税务师筹划税负行为应符合国家税法规定。
B. 税务师筹划税负行为应在合法范围内开展。
C. 税务师筹划税负行为应获得纳税人的知情同意。
D. 税务师筹划税负行为总是能有效减少纳税人的税 payable。
4、下列关于税务师办理税务代理事务的表述，错误的是：A. 税务师办理税务代理事务，需要取得委托代理人资格。
B. 税务师办理税务代理事务，应严守职业道德，保守纳税人的秘密。
C. 税务师办理税务代理事务，可以代为递交纳税申报表，并负责其税务计算和缴纳。
D. 税务师办理税务代理事务，可以代为协助纳税人逃避税。
5、下列关于纳税筹划的主张中，不符合《关于加强税务服务行业管理的意见》精神的是：(A)利用合法优惠政策，合理安排纳税主体经营活动，降低纳税负担(B)协助纳税人了解国务院及税务总局发布的税收优惠政策，进行纳税筹划(C)承诺要为纳税人创造“零申报”的效果，并提供相关打包服务(D)客观评估纳税人的税务风险，并提出有效的税务筹划方案6、涉税服务经营者在为客户提供税务服务时，不得：(A)向客户提供税务咨询服务(B)协助客户报税(C)代客办理税务事项，并承诺其税务结果(D)向客户介绍税收优惠政策7、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由司法部提出意见，报请（）作出解释或者裁决。
A.全国人民代表大会B.国务院C.最高人民法院D.国家税务总局8、下列选项不属于纳税人申请跨区域经营报验登记时应当提供的资料是（）。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于《税务师法》的主要内容错误的是：A、规定了税务师的资格条件和执业准则。
B、保障了税务师依法开展业务的权利，明确规定了税务师的义务。
C、明确规定了税务师在办理税务工作中不得向纳税人提供财务、审计等其他相关服务的规定。
D、规定了税务师设立专业协会和监督执业的机构。
2、税务师在为纳税人提供涉税服务时，应遵循的核心原则是：A、最大化纳税人的税负B、遵守法律法规，维护国家税收利益C、追求利润最大化D、向纳税人提供全面性和个性化的服务3、下列情景中，不属于一般保证责任的是（）。
A.债权人向债务人主张立即还款，因债务人下落不明，债权人向保证人主张保证责任B.债权人与保证人约定，保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿C.债权人与保证人约定，剥夺保证人的先诉抗辩权D.甲出具了一份保函，约定：“如乙方无法履行债务，愿以本人所有财产承担全部保证责任。
”4、根据《消费税若干具体问题的规定》，下列商品中，明显低于市场价格销售的不属于“以其他手段”骗取出口退税的是（）。
A.高档化妆品厂将其生产的高档化妆品低价销售给关联企业B.啤酒厂以娱乐场所为销售对象大量销售啤酒 C国内地下工厂生产的化妆品、银耳D.擅自将委托加工收回的物资自行销售5、关于法律原则和法律规则的关系，下列说法正确的是：A. 法律原则包含法律规则的所有内容，可以直接用来作为裁决案件的依据B. 法律规则穷尽的情况下可以适用法律原则来补充决策的依据C. 法律规则可以直接取代法律原则的功能D. 法律原则必须转化具体规则才能在法律裁决中发挥效力6、关于民事诉讼中的举证责任分配原则，下列说法正确的是：A. 原告应对其主张的所有事实承担举证责任B. 被告无需对其反驳的事实承担任何举证责任C. 在合同纠纷案件中，主张合同关系成立的一方应当负举证责任D. 在侵权纠纷案件中，责任倒置的情况下原告无需承担任何举证责任7、根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取下列强制措施：( )A. 加收滞纳金B. 处以罚款C. 责令限期缴纳D. 申请人民法院强制执行8、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人综合所得年度汇算清缴应纳税额的计算方法是：( )A. 收入额减去各项扣除后的余额B. 收入额减去各项扣除后再加上各项附加扣除后的余额C. 收入额减去各项扣除后再加上各项专项附加扣除后的余额D. 收入额减去各项扣除后再加上各项非专项附加扣除后的余额9、根据《中华人民共和国宪法》，下列哪一项是中华人民共和国公民的基本权利和义务？（）A、选举权和被选举权B、继承权C、婚姻权D、隐私权 10、根据《中华人民共和国民法典》，自然人的民事行为能力具体包括哪两种类型？（）A、完全民事行为能力人、无民事行为能力人B、限制民事行为能力人、无民事行为能力人C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人D、民事行为能力人、无民事行为能力人11、下列关于纳税咨询服务的描述，错误的是 ( )A. 纳税咨询服务是指针对税法问题的咨询、解释和指导等活动。
《涉税服务相关法律》税务师考试试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定办理税务登记。
下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人发生税收法律、行政法规规定的应税行为时，应当向税务机关报告并接受税务登记B、扣缴义务人发生扣缴义务时，应当主动向税务机关申请税务登记C、纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记D、境外企业在中国境内设立的分支机构和从事生产经营活动的机构，不需要进行税务登记2、以下关于税收抵免制度，说法正确的是：A、税收抵免是指在国际税收中，居住国政府对其 residents 所得的国内外收入征税时，允许就居民在国外已纳税款的部分在本国应纳税额中扣除B、税收抵免适用于所有类型的纳税人，无论其是居民还是非居民C、税收抵免的目的是避免或减少国际重复征税，但仅限于个人所得税和公司所得税D、税收抵免是在国内税法中规定的，与国家间的税收协定无关3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
若某企业2023年1月1日至2023年1月15日期间未按规定缴纳税款，应缴纳的税款总额为10万元，则该企业需额外支付的滞纳金为多少？A. 750元B. 700元C. 650元D. 600元4、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项属于增值税免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 销售不动产C. 提供加工、修理修配劳务D. 进口货物5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。
A. 纳税人、扣缴义务人可以直接向税务机关报送纳税申报表B. 纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式报送纳税申报表C. 纳税人、扣缴义务人可以委托代理人向税务机关报送纳税申报表D. 纳税人、扣缴义务人只能通过邮寄方式报送纳税申报表6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的说法中，错误的是（）。
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税务师《涉税服务相关法律》备考试题
1.根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。
A.行政权力是国家的公共权力，享有个****利无法比拟的特权
B.行政机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的
C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴
D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范
【参考答案】B
【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监督是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监督如行政复议、行政执法检查等方式进行的;“司法机关”对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监督由宪法规定。
2.某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。
下列关于该文件规定的表述正确的是( )。
A.该规定违反了行政合法性原则
B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理
C.该规定的存在有法律依据
D.该规定违反了行政合理性原则
【参考答案】A
【答案解析】该规定违反了行政合法性原则，并不存在法律依据。
3.作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中( )属于基本法律。
A.《行政复议法》
B.《行政处罚法》
C.《行政强制法》
D.《治安管理处罚法》
【参考答案】B
【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的基本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。
《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《企业所得税法》属于基本法律，《税收征管法》、《治安管理处罚法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
4.某企业认为，甲政府所在地的市政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。
A.全国人大常委会
B.全国人民代表大会
C.国务院
D.甲省所在地的市政府
【参考答案】C
【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
5.根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是( )。
A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性
B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人
C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益
D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行
政强制权、行政司法权等
【参考答案】A
【答案解析】选项A：行政法律关系具有“非对等”性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等。
6.根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是( )。
A.任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体
B.即使没有行政权，某些组织也能实施行政行为，成为行政主体
C.国家行政机关是最主要的行政主体
D.能否独立承担法律责任是判断行政机关及其他组织成否成为行政主体的关键条件
【参考答案】B
【答案解析】选项B：没有行政权，任何组织都不能实施行政行为，不能成为行政主体，即是否享有行政权力，是决定某个社会组织能否成为行政主体的先决条件。
7.行政立法主体，是指依法取得行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关，下列选项中，属于我国行政立法主体的是( )。
A.全国人民代表大会
B.省、自治区、直辖市的人民代表大会
C.县级政府
D.省、自治区政府所在地的市的政府
【参考答案】D
【答案解析】我国法律规定，行政立法主体包括国务院，国务院各部、各委员会，国务院直属机构，省、自治区、直辖市政府，省、自治区政府所在地的市的政府，国务院批准的较大的市的政府，经济特区所在地的市的政府。
8.根据行政法基本理论的规定，下列可以成为房屋征收行政主体的是( )。
A.市、县级政府
B.乡(镇)政府
C.省、自治区的人民代表大会及其常委会
D.全国人民代表大会及其常委会
【参考答案】A
【答案解析】市、县级政府有权作出国有土地上房屋征收决定，因此成为房屋征收行政主体。
9.根据《公务员法》的规定，下列关于公务员的相关表述中，不正确的是( )。
A.公务员享有获得工资报酬、享受福利、保险待遇的权利
B.曾经被开除公职的人员不得录用为公务员
C.公务员有申请辞职的权利
D.公务员具有行政主体资格
【参考答案】D
【答案解析】选项D：行政主体是社会组织，不能是个人，包括公务员;即公务员不具有行政主体资格。
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