详解美国全球征税
美国如何征企业所得税
美国如何征企业所得税美国如何征收企业所得税简介企业所得税是美国政府从企业的盈利中征收的税款。
该税收的征收与管理在美国税法体系中有着重要的地位。
本文将介绍美国如何征收企业所得税的相关情况。
税收体系美国企业所得税是按照联邦税法规定征收的。
根据税法的规定，所有在美国境内注册的企业都需要缴纳所得税。
企业所得税根据不同的税率和征收方式，将企业盈利的一部分作为税收收入。
企业所得税的税基企业所得税的税基是指纳税的对象以及应纳税的收入。
在美国，企业所得税的税基包括以下几个方面：1. 居民企业：所有在美国境内注册的企业都属于居民企业，其全球范围内的收入都要纳税。
2. 非居民企业：外国企业在美国境内从事贸易或者业务时，所获得的收入也需要缴纳企业所得税。
3. 税务年度：美国企业所得税以税款年度为计税单位，通常是从1月1日到12月31日。
4. 税前利润：企业在税年内的总收入减去合法的扣除项目后的利润。
税率和计算方法美国企业所得税的税率在不同的税法规定下有所不同，通常应纳税的税率为20-35%之间，但也可能受到各种减免和抵扣的影响。
企业所得税的计算方法基于所得税表，不同的收入范围有不同的税率。
纳税义务和申报流程美国企业对于所得税有纳税义务，需要按照规定的时间进行申报和缴纳。
美国税务局（IRS）规定企业需要每年提交所得税申报表，并在指定截止日期前支付相应的税款。
减免和抵扣美国政府为了鼓励企业的发展和创新，设立了一系列的减免和抵扣政策，以降低企业所得税的负担。
比如，企业可以根据合法的抵扣项目来减少应纳税的收入，还可以享受对研发投资等方面的税收优惠政策。
审计和合规为了确保企业所得税的合规和公正性，美国税务局定期进行审计。
企业需要妥善保管和记录相关财务信息，并配合税务局的审计工作。
税收追溯美国税法体系在税收追溯上拥有延长的权力。
税务局可以对企业的财务状况进行数年的追溯调查，以确认是否存在逃税等违法行为。
结论美国的企业所得税是通过联邦税法进行征收和管理的。
美国税制
美国税制（tax system in USA）简介刚到美国的时候就听过这句话：“世上只有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税”。
税收的“起征点”是不固定的，一般来说，大概是年收入在7500美元以下免征。
不过在美国有正常收入的人，都会超过这个数字，所以才会说：逃不过缴税——几乎每个有收入的人都必须缴税。
每年4月15日是美国报税的“截止日”，“D e a d l i n e”，直译是“死线”每年的这据统计，这一天是美国人全年中请病假不上班人数最多的。
这是要填写的厚厚一叠报税表，这些繁琐的报税制度确实很令人头疼，所以即使美国的税收制度很完善，但还是经常惹得群众们的抱怨。
奥巴马2009竞选时年曾经利用“报税日”造势，为众多美国人争取减税。
“我想让每个美国人知道，我们会重新制定税法。
个税申报程序将更简便，每年4月15日也不再是一个让人害怕的日子。
税制结构个人所得税美国的税收是全球征税，不论身居美国境内还是境外，也不了论入境和出境美国次数多少。
个人所得税的纳税义务人为美国公民，居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。
其他外国人即为非居民外国人。
征收范围包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。
从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失，抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。
按年计征，自行申报，家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。
公司所得税公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。
公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。
本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。
本国法人以外的法人为外国法人。
本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人只就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
CRS全球征税
Hale Waihona Puke 1、境外人士在中国境内的金融资产信息，将会被 传回其所属的国家；
2、中国境内居民在境外的金融资产信息，也将会 被传回中国，他们的境外金融资产将阳光透明； （包括香港的保单）
各国相继效仿美国的肥咖条款，所以G20高峰会共同支持推出及委 托OECD(经济合作发展组织)协助制作并签署CRS多边资讯交换通报 协议。而签署国达101个国家，包括华人聚集的国家或地区，香港、 澳洲、新西兰、加拿大、新加坡、开曼群岛、维京群岛等过去的 避税天堂…等等几乎所有大的国家与避税岛国都含括在内，无一幸 免。
1）、我是外籍人士，我在中国有资产 2）、我是中国居民，我在境外有资产 以上两类人员： 最直接受到影响的就是过去已经将资产移转到居住地境外，为达到节 税、资产隐藏与资产保护的客户群体（例如中国公民把资产放到境 外例如加拿大、澳大利亚、新加坡等地，或是这些国家的公民在中 国或是其他国家有资产）
“不想”、“不能”、“不希望”境外资产曝光的人，在这一个协议 中，他金融资产将会被曝光。
3）、我是中国居民，我在境外没有资产
以上这类人员，根据CRS时间表： 2017年1月1日。中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。 2017年12月31日前。中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户 (截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。 2018年12月31日前。中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和 全部存量机构账户的尽职调查。 2018年9月。中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
1、CRS是什么？ 2、对我有什么影响？
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
美国收税标准
美国收税标准美国是世界上最大的经济体之一，其税收政策对全球经济有着深远的影响。
美国的税收体系相当复杂，包括个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。
其中，关税作为一种重要的贸易税种，对于进口商品的征收标准直接影响着国际贸易和全球经济格局。
本文将对美国的关税征收标准进行详细介绍，以便了解美国关税政策对全球经济的影响。
首先，美国对进口商品的关税征收标准是根据商品的分类和价值来确定的。
美国海关和边境保护局负责对进口商品进行分类，并根据相关法律法规对不同类别的商品征收不同的关税。
一般来说，商品的分类是根据美国国际贸易统一编码系统（HTS）来确定的，每种商品都有对应的编码和相关的关税税率。
其次，美国关税税率的确定还受到贸易协定和特殊关税安排的影响。
美国与许多国家和地区签订了贸易协定，根据这些协定，进口商品可以享受较低的关税税率甚至免税。
此外，美国还对一些特定国家或地区的商品实施特殊关税安排，这也会影响到关税的征收标准。
再次，美国对进口商品的关税征收标准还受到进口数量限制和反倾销措施的影响。
美国可以对某些商品实施数量限制，即使该商品的关税税率较低甚至为零。
此外，美国还可以对某些商品实施反倾销措施，即对进口商品征收反倾销税以保护国内产业。
最后，需要指出的是，美国政府可以根据国家利益和国际形势调整关税征收标准。
特别是在国际贸易紧张局势加剧或国家安全受到威胁时，美国政府可以采取一系列措施，包括提高关税税率、扩大征税范围等，以确保国家经济安全和国际竞争力。
总的来说，美国的关税征收标准是一个复杂而多变的系统，受到多种因素的影响。
了解美国的关税政策对于国际贸易和全球经济格局具有重要意义。
希望本文的介绍能够帮助大家更好地了解美国的关税征收标准，为国际贸易和经济合作提供参考。
美国税收政策
美国税收政策
美国税收政策是一个广泛关注的话题。
根据美国税法，个人、企
业和其他实体都需要根据所得、支出和财产等指标向政府缴纳税款。
税收政策的目的是确保政府有足够的收入来维护公共服务、教育、医
疗和其他社会福利项目。
美国税收政策包括联邦税和州税。
联邦税是由联邦政府征收的，
州税是由各个州政府征收的。
联邦税包括个人所得税、企业所得税、
财产税、消费税等多种类型。
联邦政府还征收社会保障税和医疗保险
税等。
个人所得税是最常见的税种，它根据纳税人的收入等级来征收。
根据税法，税率是分级的，收入越高，税率也越高。
还有一些减免税，例如学费减免、子女抚养减免等。
企业所得税是由公司根据其利润缴纳的。
税率也分为级别，根据
利润额来划分。
为了鼓励企业投资和研发，政府会给予一些税收优惠
政策。
财产税是根据个人或企业所拥有的房屋、土地、车辆等财产价值
来征收的。
消费税是根据消费物品的价值来征收的，例如销售税、燃
油税等。
总的来说，美国税收政策相对繁琐，需要纳税人遵守各项规定和
要求，以确保税款缴纳完整、合法。
同时，政府也需要维护税收公平
和公正，以保障国家财政的稳健和发展。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
美国移民全球征税制度的误区
【导语】美国的税法五花⼋门，完善的税务规划是⾮美公民在移民或长居美国前能做的投资。
下⾯⽆忧考就给⼤家介绍下美国移民全球征税制度的误区，欢迎阅读！ 误区⼀：在全球征税制度之下，是对移民的全球资产进⾏征税？ 这个理解是完全错误的。
在美国国税局的眼中，资产与收⼊是两个不同的概念，收⼊就是⼯作收⼊、投资所得利息、分红或者资本利得等；资产则是指个⼈拥有的房地产、⼟地、⾦融资产、公司股份、买卖股票、⽆形资产、天然资源和收藏品。
美国的全球征税政策，针对的是个⼈收⼊，⽽不是个⼈资产。
举例来说，成为美国纳税居民之后，假设你在国内有2,000万⼈民币的房⼦正在出租，每年租⾦收⼊⼤概有150万⼈民币，那么这150万⼈民币的租⾦净收⼊就是被美国国税局征税的⾦额。
如果你把房⼦卖掉了，赚了钱，那就必须要付资本利得税。
但是，成为税务之前所拥有的财产是不需要缴税的。
误区⼆：在全球征税制度之下，在海外⼯作的纳税居民就得交两种税，⼀个是国内的税，还⼀个就是美国的税。
美国全球征税制度有⼀个原则，不会重复征税。
意思即美国纳税⼈给别的国家或者地区所交的税都可以⽤来充抵美国境内的税。
例如你有美国绿卡但在中国⼯作，那么在交美国的税之前可能会先按照中国境内的税法来交税，因此在报美国所得税的时候，交多少中国的税就可能可以抵多少美国的税。
如果依照你的收⼊标准在中国的税率⽐美国⾼，能抵⽤的税额当年⽤不完，还可以留下来继续抵扣。
误区三：⼀旦成为美国纳税居民，纳税居民的中国公司产⽣的利润也需要缴美国税？ 这个是错误的理解。
美国的全球征税制度针对的是个⼈收⼊，⽽持有股份的公司则是另外⼀个实体。
如果纳税居民拥有中国公司的股份，在公司产⽣的利润没有通过分红的⽅式分配给纳税居民的话，那么纳税居民不需要为其拥有的中国公司产⽣的利润来缴美国的税。
举例来说，如果某个纳税居民拥有的中国公司每年获利1,000万⼈民币，但并没有得到公司给的任何分红，那么就不需要为这1,000万⼈民币的利润缴美国的税。
最新美国新移民的报税常识_1513
美国新移民的报税常识美国税务居民可以最多延期6个月，到当年10月15日再申报。
但是美国税局只给到税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。
如果预计有欠税，一定要当年报税截止日之前做预缴。
如果之后还有欠税，则会产生罚款和利息。
建议尽可能按时交税或提前做税金预缴，避免产生不必要的罚金。
美国实行全球税务申报，因此需要申请全球范围内的收入，具体如下：美国境内：主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5移民项目收益等;美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等;美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。
值得关注的是，美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入，以及海外特定金融资产，而不包括个人总资产。
也就是说，个人工资、银行利息、房产租金、金融收入(如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等)，都在税务征收范围内。
对于中国籍美国绿卡持有人而言，其在国内的不动产并不在税务申报范围内。
但是登陆之后有相关的房租收入，就必须对此进行申报。
扩展阅读：美国移民后需缴纳的三大个人税一旦被视同美国纳税居民，美国个人税务负担分为三个种类，第一是所得税，第二个是遗产税/赠与税，第三是弃籍税。
一、个人所得税构成美国纳税居民后，全球所得都要申报并缴纳美国个人所得税，这个税率是39.6%。
这个征税的方式跟中国征税制度是差不多，就是累进税率。
但对于长期投资部分，税率是在15%-20%左右，也是累进税率(中国是统一20%)，这也是我们常说的资本利得税。
二、遗产税/赠与税赠与税和遗产税一脉相承的概念，一个人活着的时候把东西赠与别人的时候，就是赠与税，相当于他的财产转给子女，或者继承人，这个就是遗产税的概念，两个放在一起，是因为美国把两个税放在一起看，相当于有一个概念，叫做终身累计免费资产额度，每年会调整，根据每年的通胀水平有一个递增的限额，这个限额目前是545万美金。
跨国投资税收政策的比较与分析
跨国投资税收政策的比较与分析在全球化背景下，跨国投资已成为各国经济发展的重要推动力。
然而，不同国家对于跨国投资的税收政策却存在差异。
本文将对跨国投资税收政策进行比较与分析，旨在揭示不同国家在税收政策上的差异性，并探讨其背后的原因和影响。
一、税收政策对跨国投资的影响跨国投资在很大程度上受到税收政策的影响。
税收政策的合理与稳定程度，直接关系到跨国投资者的决策。
税收政策不仅涉及到所得税、消费税等直接税种，还包括间接税种、税收优惠政策、双重征税协定等多个方面。
合理的税收政策可以吸引跨国投资，促进经济增长，而不合理或频繁变动的税收政策则可能打击投资者的积极性，甚至导致资本流失。
二、东亚地区税收政策的比较与分析1. 中国税收政策的特点中国税收政策在近年来逐渐走向开放，力图吸引更多的外商直接投资。
中国实行的税收政策主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
值得一提的是，中国对于高新技术企业实行了一系列的税收优惠政策，以鼓励技术创新和产业升级。
2. 日本税收政策的特点日本税收政策在过去几十年中经历了多次改革与调整。
日本主要的税种包括所得税、消费税、财产税等。
与其他国家相比，日本的税收负担较重，这一点在最近的税制改革中有所改变。
日本税收政策的调整旨在提高税收透明度，吸引更多外国投资。
3. 韩国税收政策的特点韩国税制相对较为庞杂，税种繁多，主要包括所得税、消费税、财产税等。
近年来，韩国政府加大了对于跨国公司的税收监管力度，以维护国家税收秩序，防止利润转移。
然而，这也可能对外国投资者造成一定的影响。
三、欧美地区税收政策的比较与分析1. 美国税收政策的特点美国税收政策具有一定的复杂性，涉及到的税种较多，例如联邦所得税、国内销售税、财产税等。
美国税收政策的特点之一是全球征税制度。
也就是说，美国国民无论在境内还是境外取得的所得都要缴纳税款，这使得美国成为全球最重要的税收管辖国之一。
2. 欧洲国家税收政策的特点欧洲国家的税收政策相对较为多样化，但是在统一市场的背景下，欧盟成员国之间税收政策的差异性有所减小。
推荐-在美国如何缴税税法指南 精品
美国税法指南I．应交税金联邦税收公司税：除某些适用特殊规定的免税组织和“转手”企业外，所有法人实体都应缴纳公司税。
在美国本地注册的公司须就其全球收入纳税，而外国公司通常仅就其取得的与美国经营业务有“实际联系”的收入纳税。
美国按以下累进税率征收公司税：应当指出的是，个人服务公司的全部所得均应按35％的统一税率缴税。
对照组公司可分享低收入所带来的好处。
一般而言，公司需要分四次预付其应交所得税。
当分期付款估值小于实际负债的100％时，将受到罚款。
在美国，不论企业还是个人都须缴纳所得税。
公司首先应就企业收益交税，之后，在企业收益转换为红利并分发给股东之后，股东还须就其所得分红进行纳税，合并税率大于45%。
因此，商业业务正越来越多地通过过渡实体的形式进行处理，如传统的合作公司，有限责任公司（LLC），以及某些享受税收优惠的公司（' S股份有限公司'）。
S 股份有限公司可能不会将非居民个人或非居民企业作为其股东。
由于美国预提税和分公司利润税的相互作用，美国的外资公司是无法像美国国内企业一样，从这些公司结构上得到那么多好处的。
美国过渡实体经常被非美国人用作控股公司以处理美国的和非美国的业务和资产。
美国国内纳税人和外国纳税人都可以通过使用'混合'实体进行重大税收筹划。
这些公司在一个辖区内被视为过渡实体，而在另一个辖区内则被视为应税实体。
美国法规在允许美国纳税人选择实体所需的税务法规上通常是很灵活的。
企业纳税申报和支付截止日期为当年财年结束后第三个月的第15天。
以公历年作为纳税年度的纳税人必须在3月15日前申报。
如果纳税申报的原定截止日期有要求的话，则允许6个月的申报自动延长期，此延长期仅限于申报纳税，支付截止日期不变。
资本利得税：企业应就其销售资产净收益超出销售资产净亏损的部分，或其净资本利得缴纳资本利得税，税率与常规收入的适用税率相同。
但是，资本损失只能用于抵减资本收益，损失超出收益的部分可以向以前年度追溯3年，向以后年度结转5年。
美国税务介绍-rev2012
美国税务知识介绍美国税收准则是对所有美国公民，绿卡持有者在全球范围内所得到的收入进行征税。
但不重复征税。
征收机构美国联邦国税局（Internal Revenue Service），简称IRS。
以及居住，或工作地所在州。
美国公民和绿卡持有者，无论在不在美国居住，或出入境美国多少次，都需要向美国申报个人所得税。
报税最后截止日期是每年4月15日或之前寄出前一年的税表。
如遇周末或法定节假日可以顺延至下一个工作日。
纳税人如果遇到特殊情况需要延期，可以在4月15日前提出申请延期至8月15日。
如果理由充分，还可以第二次提出延期至10月15日前申报。
申报人可以以五种身份申报。
单身（Single），户主(Head of Household)，符合条件的丧偶人士(Qualifying Widow or Widower)，已婚并联合申报(Married Filing Jointly)，或已婚但分开单独(Married Filing Sepertly)申报这5种形式申报。
报税人如果符合一种以上身份，可以自由选择导致最低赋税的报税身份来申报所得税。
绿卡持有人对当年收入一定要申报，因为每年申报是保持身份的必要条件。
申报并不代表一定要缴付高额税务。
美国税收是相对人性化，很多开支可以从收入中减免，很多收入也可以豁免税收。
更有一些开支可以直接抵扣需要缴纳的收入税。
达到避税的目的。
税表种类有两种：标准扣除额（Standard Deductions）和列举扣除额（Itemized Deductions）。
纳税人可以自由选择最适合纳税人的表格申报，也可每年更换。
标准扣除额适用于收入来源比较单一，或无收入，无财产的纳税人。
例如学生等。
每年根据不同报税身份，会有一个标准的扣除额可以从总收入中抵扣掉。
而大多数纳税人，都会选择列举扣除额，因为可以从总收入中扣除的项目和金额较多。
纳税人收入种类包括，工资收入；投资收入；股东分红；养老金和政府补贴；房地产租金或资本收入；股票、银行、基金盈利；版权收入和赡养收入等。
美国的全球征税到底是怎么回事
美国的全球征税到底是怎么回事美国政府虽然是全球征税，但是并不实行双重征税。
这也就是说，如果纳税人的个人收入部分已在另一国交税，其应交的税额基本可以直接从所得税表中的应付税额中减掉。
如果扣减后，还不足以抵消在美国以外缴纳的税收额度，后十年甚至还可继续抵扣。
比如按全球收入计算2013年缴税额度，在中国已被征税1200元，而在美国缴税只需1000元，因为在中国已经征税，所以，2013年，纳税人无需在美国缴税，不仅如此，当2014年，他在美国应交税款1000元时，由于2013年在中国还有200元纳税额度未用，他在美国实际只需支付800元税费。
这一点，对于很多打算移民后，仍然打算在国内工作的读者来说，应该是一个好消息。
全球征税并不是双重征税三个案例帮你搞清楚美国税务政策如果，以上这些解释还不能让你完全理解美国政府的征税政策。
那么，以下这则案例更直观：刘先生身为美国永久居民，以美国为主要居住地，在中国有价值800000美元的房产，中国境内有银行存款45000美元。
胡先生同样身为永久美国居民，以美国为主要居住地，在中国拥有的房产价值为700000美元，但是在中国的存款基金等价值为145000美元。
付先生虽然为美国永久居民，但他一整年住在中国，他在中国拥有的房产价值也为700000美元，但是在中国的存款基金等价值为145000美元。
根据他们各自的情况，虽然三位先生的总资产都是845000美元，需要依照FATCA法案要求提交的8938表格申报特定海外金融性资产的只有胡先生一人。
因为刘先生的金融资产只有45000美元，不到5万美元的标准，不需要申报。
付先生虽然拥有的金融资产超过5万美元，但他没有居住在美国，而是在美国境外，他的申报标准被提高到20万美元，他现有的金融资产小于这个额度，因此也不用申报。
另外，刘先生虽然不用申报他在中国的845,000美元资产，可是他需要把他的资产在中国产生的收益所得进行税务申报。
如果刘先生的房产在登陆美国一年后，从原价值800,000美元上升到1，000,000美元，那么他的房产虽然有所增值，只要他没有在市场上出售交易，差额的200,000美元就始终不会被美国政府征税，只有在真正卖掉房产的这一年，才需要申报。
美国对公民全球征税——欧美税务杂谈(五)
只要你是美国公民，哪怕你不在美国居住，到了每年的报税季节，你在世界各地所获得的收入和拥有的财产，都必须向美国国税局申报，应缴纳的税款一分都不能少，逃税就是犯罪，而且是刑事罪！美国对公民全球征税文/陈思进上篇文章谈到，美国是全球唯一一个以“公民身份征税”的国家，这是什么概念呢？也就是说，只要你是美国公民，哪怕你不在美国居住，到了每年的报税季节，你在世界各地所获得的收入和拥有的财产，都必须向美国国税局申报，应缴纳的税款一分都不能少，逃税就是犯罪，而且是刑事罪！大家知道，“山姆大叔”太缺钱了，他需要你的钱。
而你是美国公民，从你身上征税天经地义。
美国公民，代表着一个合法的标记，表示在美国享有政治成员所需的特定权利、特权和义务。
公民被理解为可以“享有权利的权利”（“Right to have rights”），它服务的基础是与一连串的权利捆绑在一起的，比如公民有权利在美国生活、工作，并且接受联邦援助。
因此，公民身份标志着全体成员作为国家整体的一员：可能涉及（1）税务的定决；（2）有资格享有国家提供的福利，比如高等教育；（3）有资格参与国家的政治活动，例如竞选美国参议员职位。
我们可以清楚地看到，在上述美国公民的责任和权利中，第一条就是公民对税务的责任。
不过，就像我上篇文章提及的，在任何社会，人的境界不可能都一样，有些富人认为对他们的征税太少了，而有些富人则因为不堪重税，干脆扛起背包提着皮箱，抬头对着自由女神挥手道别：“Byebye，America!”亿万富翁萨瓦瑞（Eduardo Saverin）就是极好的例证。
萨瓦瑞今年刚满三十岁，是Facebook的创始人之一，他在公司上市前毅然放弃美国国籍，打点行装前往新加坡，成了新加坡居民。
试想一下，假如萨瓦瑞把手头的股份全部兑现，在新加坡他不用缴纳一分钱的资本所得税，而如果他依然保持着美国国籍，再假设目前Facebook市值１000亿美元，他占4%的股份，售出全部股份就是4０亿美元，要是这笔巨款都算做他的资本利得，他就必须缴纳6亿美元（1000亿美元×4%×15%= 6亿美元）。
美国公民的纳税法律规定(3篇)
第1篇一、引言纳税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
美国作为一个高度发达的资本主义国家，其纳税法律规定复杂而详尽。
本文将详细介绍美国公民的纳税法律规定，包括纳税义务、纳税主体、纳税期限、纳税申报、税收减免等方面。
二、纳税义务1. 所得税：美国公民有义务对其全球范围内的收入缴纳所得税。
全球收入包括工资、利息、股息、租金、资本利得等。
2. 遗产税：美国公民去世后，其遗产需缴纳遗产税。
3. 赠与税：美国公民在生前或去世前赠与他人的财产需缴纳赠与税。
4. 销售税：美国各州和地方均有销售税，公民在购买商品和服务时需缴纳销售税。
5. 其他税种：美国公民还需缴纳社会保险税、医疗保险税、联邦失业税等。
三、纳税主体1. 个人：美国公民、居民和非居民个人均需缴纳个人所得税。
2. 企业：美国企业需缴纳企业所得税。
3. 非营利组织：非营利组织需缴纳企业所得税。
4. 政府机构：政府机构在特定情况下需缴纳税收。
四、纳税期限1. 个人所得税：美国个人所得税年度申报期限为每年的4月15日，如遇节假日可顺延。
2. 企业所得税：企业年度申报期限为每年的3月15日，如遇节假日可顺延。
3. 遗产税和赠与税：遗产税和赠与税申报期限为去世或赠与后的9个月内。
4. 销售税：销售税申报期限根据各州和地方规定而定。
五、纳税申报1. 个人所得税申报：美国公民需填写1040系列表格进行个人所得税申报。
2. 企业所得税申报：企业需填写1120系列表格进行企业所得税申报。
3. 遗产税和赠与税申报：遗产税和赠与税申报需填写706或709系列表格。
4. 销售税申报：销售税申报需根据各州和地方规定填写相应的表格。
六、税收减免1. 标准扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受标准扣除。
2. 专项扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受专项扣除，如医疗费用、慈善捐赠等。
3. 退税：美国公民在纳税过程中，如有多缴税款，可申请退税。
4. 减税：美国政府对某些行业和领域给予税收优惠政策，如研发、环保等。
美国税务知识最全问答
美国税务知识最全问答！！！有很多美国投资者想获得绿卡，但是又有一定的担心，首先就是对美国全球征税政策的担心，担心自己一旦获得美国绿卡就要承担很多税收负担。
其实针对美国全球征税这个问题，很多人还存在一定的误区。
事实上，提前做好税务规划的话，你就会发现美国税务其实并没有那么可怕。
下面，就有慧侨为你整理的12条关键的美国税务问题。
1、什么人需要报税？美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。
对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。
2、什么是美国纳税居民和非居民？居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。
183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。
非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。
3、美国的税率是多少？联邦税的税率分别为七档，10%，15%，25%，28%，33%，35%和39.6%。
所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。
在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。
超过12个月的投资为长期投资，长期投资的税率非别为0，15%，最高为20%。
12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率，和上面所得的税率相同，是累进税制。
4、在美国如何报税？报税需要填美国联邦税的税表1040，最前面部分是个人信息，姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。
在美国报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。
不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。
表的前半部分，是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入。
美国全球征税政的含义和具体规则的错误理解
美国全球征税政的含义和具体规则的错误理解 不仅仅是美国留学 ,美国移⺠也会⾯对很多的问题,⽽且很多⼈会提到他们对美国全球征税政策的担⼼，担⼼⾃⼰⼀旦获得美国绿⽽且很多⼈会提到他们对美国全球征税政策的担⼼，担⼼⾃⼰⼀旦获得美国绿卡就要承担很多税收负担。
这主要源于国内⼀些机构也对这个问题有错误的理解，错误的宣传了美国全球征税政策的含义和具体规则。
误解之⼀：⼀旦获得美国绿卡，美国将对获得绿卡的⼈的全球资产(包括中国)进⾏征税。
这个理解是完全错误的。
⼤家要明⽩资产和收⼊的区别。
资产是你从过去⼀直到现在已经获得的财富，收⼊是你当年的投资收益或者⼯资，奖⾦和提成所得。
美国的全球征税政策针对的是个⼈收⼊，⽽不是个⼈资产。
举例来说，假定你在国内有2000万⼈⺠币的房地产出租，每年获得租⾦200万⼈⺠币。
⼀旦你获得美国绿卡，美国税务局并不会要求你为2000万⼈⺠币的房地产交税，⽽只会对你的200万⼈⺠币的租⾦收⼊征税。
误解之⼆：⼀旦获得美国绿卡，所有的国内收⼊都要交美国税。
美国对从海外获得收⼊的⼈每年有将近9万美元的免税额。
举例来说，如果夫妇两个⼈都拿绿卡，每⼈每年从中国获得10万美元的收⼊，那么如果他们分别报税的话，扣除9万美元的免税额，每⼈每年只需要就1万美元的收⼊报税。
⽽这⼀万美元，如果在中国已经交了税费，或者如果在美国有什么⽣意费⽤⽀出，还是可以享受抵扣，这样经过费⽤抵扣之后，估计每⼈每年只需要交1000-2000美元的税就了。
误解之三：⼀旦获得美国绿卡，绿卡持有⼈的中国公司也需要交美国税。
这个⼜是完全错误的理解。
美国的全球征税是针对绿卡持有⼈个⼈的。
如果绿卡持有⼈拥有中国公司的股份，中国公司产⽣的利润没有通过分红的形式分配给绿卡持有⼈，那么绿卡持有⼈并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国的税。
举例来说，如果绿卡持有⼈拥有的中国公司每年获利1000万⼈⺠币，但是绿卡持有⼈作为股东并没有得到公司分红，那么并不需要为这1000万⼈⺠币的中国公司利润交美国的税。
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详解美国全球征税首先，从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税，医疗保险税，消费税，赠与税/遗产税等等。
美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而中国的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州, 内华达州，德克萨斯州，佛罗里达州（仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（此为Washington State，not WashingtonD.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（仅利息红利征税)，新罕布什尔州(仅利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济比较不发达地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-InternalRevenue Service ），隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
其实从严格意义上说，美国没有税务局，这只是一个税务服务机构，套用国人常用的思维模式，姑且称之为美国税务局。
美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。
”IRS更是无孔不入，被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，威力超过国防部、中情局。
谈到美国征税的时间和方式，这点与我们中国税务申报大相径庭。
谈谈我们自家的中国税，涉及到个人层面最为关心的就是中国个人所得税。
其中，与老百姓关系最为密切的就是工资薪金所得税务，也就是我们常说的薪金税。
目前，我国是按月份，每个月自己的雇主（employer）去代扣代缴个人所得税。
于是各位拿到的到手收入就是税后收入。
我们可以理解为，中国的个税是按照月度进行申报的。
美国，则完全不同。
美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韩国、印尼，这些国家或者地区都是按照纳税年度去进行申报个人所得税。
4月15日每个国家都有自己的纳税年度，美国则采用自然年度纳税（calendar year），也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。
那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日（遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日）。
换句话说您需要在2014年的4月15日之前把您的2013年的美国联邦税进行申报。
所谓申报，是指您需要在4月15日将您的联邦税表（Form 1040 or Form 1040NR）电子申报，或者纸质邮寄申报给美国税务局。
如果是邮寄申报，只要您的寄送当天邮戳日期显示4月15日即可。
6月15日针对那些生活在海外的朋友，美国税务局默认给这些朋友2个月的自动延期，也就是您的申报截止日期是6月15日。
10月15日那又有人问了，难道必须4月15日之前进行申报么？可不可以延期呢？因为如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托（trust），合伙制企业(Partnership) 等等情况。
这些信托，合伙制企业也同样每年需要申报自己的税表，于是很多美国纳税人不能在4月15日之前收集到所有这些信托，合伙制企业的收入、费用信息，就很难在征期前去完成美国税务申报的工作。
于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国税务局申报一个表格4868，这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。
在申报这个表格的时候，有些纳税人预感到自己当年会欠美国税，也会一并附上一张支票，把税金缴纳上去。
如果未在4月15日前缴纳全部税款，相应的罚金利息（interest）就会从4月15日开始计算了。
而关于支票上要写多少金额，是需要您请专业的税务师帮助计算预缴纳的税款。
12月15日当然有些高端客户，他们的税务实在是特别复杂，譬如说您的投资或是任职所得来自很多个国家，那么就会涉及到多个国家的税务申报，于是他们可能需要等这些国家税务结算完成后，再做美国税。
可以给IRS写信，将他们的税务申报延期到12月15日。
这个一般来说也就是您能延期的最后时间段了。
下一个年度的1月30日针对一些特定客户，想要满足境外收入豁免的条件，可以申报表格2350 （Application forExtension of Time To File U.S. IncomeTax Return）将您的美国税延期到下一个年度的1月30日。
因为这个是少部分客户适用，主要针对那些美国高管派往海外入职当年（transfer year）的朋友才会涉及。
以上所述都是针对美国联邦税（federal tax）的层面去解读，涉及到美国每个州的时间规定又会有所差异。
像生活在纽约或者加州的的朋友们，还是建议大家能够在4月15日前就申报完州税，将税款结清。
曾经一个客户报加州税晚了，加州税局（Franchise taxboard）征收late filing penalty 动辄几千美刀，实在是不划算。
谁是美国的纳税人：1.美国的公民（US Citizen）2.美国的绿卡持有者（US Permanent Resident）3.即使是未持有美国绿卡，但是如果满足实质居留测试（Substantial Presence Test），仍然需要申报美国年度所得税。
关于第3点，这里简单说明一下：虽然有些朋友连美国绿卡都没有，但是如果他在2014年在美停留天数达到183天或以上；或者在2014年居留超过31天，且2012年，2013年，2014年三个年度分别依1/6;1/3; 1加权计算的天数总计达到183天。
即满足了实质居留测试（Substantial Presence Test）.举例来说，如果您在美国2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。
那么130*1/6+ 130*1/3+130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申报2014年的美国税了。
因为您在美国停留的天数达到标准了。
当然关于实质居留测试也有例外:如果您满足了天数上的要求，但是您能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密不可分的联系（Closer Connection）,那么仍然能够主张自己是非美国税务居民。
您如果做税务筹划或者税务申报，还需要掌握以下要点：1.纳税人开始成为税务居民时间的定义（Residency Start Dates）2.纳税人停止成为税务居民的时间定义（Residency Termination Date）3.10天豁免规定（10-Days de Minimis Rule）4.税收协定豁免如果使用（Treaty Tie-Breaker Relief）了解这些要点，您才能知道，符合居住条件，从哪天起的收入才用报税。
这就是为什么，刚刚拿到美国绿卡当年，或者放弃美国绿卡当年，美国税务申报更加复杂，因为他们需要报双重身份的税表（Dual-status）。
哪些收入算是美国税的应税收入？给大家一个整体上的感觉吧，就是您能想到的任何收入所得都是美国税的应税所得，都需要申报在您当年的美国税表上。
当然，这些收入可是全球所得（World Wide Income）哦。
1.工资薪金所得（Wages）2.利息所得(Interest)3.股息红利所得(Dividends)4.州税或者城市的退税所得（Tax Refund）5.离婚补偿款所得（Alimony）6.商业经营所得（Business Income or Loss）7.资本利得（Capital Gain or loss）8.养老金所得（IRA Distributions）9.年金所得（Pensions and Annuities）10.房屋出租，特许权使用费，合伙制企业所得，小型企业所得，信托收益（Rental Real Estate, Royalties,Partnerships,S Corporations, Trusts, etc.）11.农业所得（Farm Income）12.失业补偿(Unemployment Compensation)13.其他所得(Other Income)像离婚补偿，中国就没有。
举个例子就是甲先生和乙女士友好地离婚了。
离婚协议上写着甲先生每年支付乙女士每年2万美金。
那么好了，甲先生由于他的慷慨，每年可以从收入所得里面去减除自己支付的2万美金。
乙女士则需要每年申报2万美金收入，作为她的应税所得。
美国税上有哪些调整项目（Adjustment）？所谓的调整就是指以总收入（Total Income）为基础，进行的调减项目。
列举如下：1.教育者费用开支（Educator Expenses）2.后备役军人，艺术家，政府工作者费用开支(CertainBusiness Expenses of Reservists,Performing Artists, and Fee-Basis GovernmentOfficials)3.健康储备金的开支（Health Savings Account(HSA) Deduction）4.搬家费用的开支（Moving Expense）5.大约50%的自营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)6.自营的养老金计划开支（Self-Employed SEP, SIMPLE, and QualifiedPlans）比如美国律所合伙人每年取得的合伙制企业分红，在表格K-1中就清晰地列举了这些开支的明细，拿过来直接报税就行。
7.自营的健康保险费用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.因为提早取出存款的罚金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.离婚补偿的支付款（Alimony Paid）10.养老金的抵扣额（IRA Deduction）11.学生贷款利息（Student Loan Interest Deduction），这个里面可不光就您的孩子可以享受，如果自己或者太太也在接收教育，也是可以享受抵扣贷款利息的。
12.给自己，老婆，孩子花的教育费用（Tuition and Fees）13.国内生产工作行为所得的抵扣（Domestic Production Activities Deduction），上限是从事这个领域所得的9%；最后将收入（Total Income）- 以上的调整项目（Adjustment）= 调整后的所得AGI(Adjusted Gross Income)。