国开-税收理论与实务_《税收理论与实务》自开网络核心课测验三0
《税收理论与实务》复习题及答案(开放专科)
《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司20XX年3月份建筑收入100 000元，当月购买一台税控收款机，支付3 500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A、3 000元B、2491.45元C、2405元D、2 898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A、500～1 000元B、0～1 000元C、1 000～5000元D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80 000元，给顾客优惠折扣32 000元，实收住宿费48 000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20 000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
《税收理论与实务》考核3
《税收理论与实务》形成性考核（三）一、名词解释（每题4分，共20分）1、城建税城建税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专向用于城市维护建设的一种税。
2、印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税3、房产税房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种税。
4、契税契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税5、资源税资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和极差收益征收的一种税。
二、填空（每空1分，共10分）1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由产权承受人交纳的一种税。
2、房产税由房产坐落地点税务机关征收。
3、房产税是以房产为征税对象，依照计税余值--或租金收入向房产所有人征收的一种税。
4、房产所有人的房产不在同一地的，应按按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，）销售环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在在移送使用环节纳税。
6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税依据是应税产品的课税数量。
7、耕地占用税的纳税人是从事从事其他非农业建设的单位和个人。
三、单项选择（每题1分，共10分）1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（D ）。
A、国有企业B、军事单位C、私营企业D、外商投资企业2、车船使用税的纳税地点为（D ）。
A、车船使用地B、领用牌照所在地C、车船购买地D、纳税人所在地3、某家具厂以价值12万元的家具，与木材厂交换价值10万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三），双方共交印花税为（C ）。
A、30元B、36元C、66元D、132元4、房产税的征税对象为（B ）。
税收理论与实务期末复习题（答案）
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
税务-开放专科税收理论与实务复习资料精品
《税收理论与实务》复习资料第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税收理论与实务》（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬，20XX年8月第2版，20XX年8月第1次印刷。
2.考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）（2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分)3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。
4.考试方式：闭卷考试、网考第二部分重点内容本学期《税收理论与实务》期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。
纸质考试《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。
有关期末复习综合练习如下。
一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率2．税收权利主体是( )。
A．税务机关 B．纳税义务人 C．征纳税双方 D．税务总局3．下列不属于流转税类的是( )。
A．印花税 B．增值税 C．营业税 D．消费税。
( )．税收法律关系的保护对权利主体双方而言4．A．是不对等的 B．是对等的 C．保护征税一方 D．保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是( )。
A．企业所得税 B．增值税 C．营业税 D．资源税6．下列税种中属于价外税的是( )。
A．资源税 B．增值税 C．营业税 D．消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A．纳税义务人、税率、纳税期限 B．纳税义务人、税率、违章处理C．纳税义务人、税目、减免税 D．纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A．纳税期限 B．减税免税 C．税率 D．纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
电大2015网考税收理论与实务03任务-0004
税收理论与实务03任务-0004试卷总分：100 测试时间:--单选题 |多选题 |判断题1.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。
∙在黑龙江省工商局登记注册的企业∙在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业∙在美国注册的企业设在苏州的办事处∙在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.下列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
∙运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格（注：加工费和料件费以及相关运费）∙租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格∙留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格∙准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。
∙ 3∙ 6∙9∙124.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
∙50∙60∙70∙805.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是( )。
∙进口1年内在境内使用的货样∙为制造外销产品而进口的原材料∙在境外运输途中遭受损坏的物品∙外国政府赠送的物资6.按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。
∙从量关税∙从价关税∙复合关税∙选择性关税∙滑动关税7.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。
∙相同或类似货物成交价格法∙倒扣价格法∙计算价格法∙比较价格法8.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
∙进口货物的收货人∙进口货物的代理人∙出口货物的发货人∙出口货物的代理人9.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。
电大税收理论与实务模拟卷及答案
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
《税收理论与实务》自开网络核心课测验三-国开(宁夏)-参考资料
-《税收理论与实务》自开网络核心课测验三--02468国开（宁夏）-参考资料请认真阅读一下说明然后下载：题库有可能会换，不保证全部都有！请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！本文档的说明：如果题目顺序和你的试卷不一样，按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案，预祝您取得好成绩百！第1题我国个人所得税实行( )模式。
a. 分类所得税b. 分类、综合所得税c. 综合所得税d. 统一所得税参考答案是：分类所得税第2题下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。
a. 稿酬所得b. 劳务报酬所得c. 红利所得d. 偶然所得参考答案是：劳务报酬所得第3题下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
a. 退休工资b. 国债利息c. 企业债券利息d. 保险赔款参考答案是：企业债券利息第4题下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人( )。
a. 在中国境内居住不满一年的外籍人员b. 中国国内公民c. 在中国境内有住所的个人d. 在中国境内定居的外国侨民参考答案是：在中国境内居住不满一年的外籍人员第5题下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是( )。
a. 分得的红利b. 股票转让收入c. 有奖销售中奖d. 租赁财产所得参考答案是：租赁财产所得第6题某人取得劳务报酬30000元，其应纳个人所得税额为( )元。
a. 8760b. 9000c. 6500d. 5200参考答案是：5200第7题稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征( )。
a. 10%b. 20%c. 30%d. 50%参考答案是：30%第8题个人所得通过中国境内的非营利性的社会团体．国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区．贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
a. 10%b. 20%c. 30%d. 40%参考答案是：30%第9题我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（）。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案3
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。
()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。
()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。
()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。
国家税收(税收理论与实务)试卷三
国家税收第三平时作业一．单项选择题（每小题1分，共20分）1．纳税人所在地为市区的，税率为（D）。
A）1%B）3%C）5%D）7%2．教育费附加的征收率为（B）。
A）A）1%B）3%C）5%D）7%3．某企业本月应纳增值税和消费税分别为100000元和4000元，则应缴纳的教育费附加为（B）。
A）1040元B）3120元C）5200元D）7280元4．技术合同适用的印花税税率为( C )。
A) 0.03‰ B) 0.05‰C）0.3‰D）0.5‰5．车船使用税的税率为（A）。
A）定额税率B）比例税率C）全额累进税率D）超额累进税率6．下列项目中属于车船使用税纳税人的是( D )。
A) 外资企业B) 中外合资经营企业C) 中外合作经营企业 D) 乡镇企业7．依照房产租金收入计算缴纳房产税时，其税率为（B）。
A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%8．依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（A）。
A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%9．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。
A）产权承受人B）产权所有人C）中间人D）以上三者10．我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。
A）矿产和盐B）森林和水C）土地和矿产D）土地和水11．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（D）的数量为课税数量。
A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油12．《资源税暂行条例》规定，纳税人应纳的资源税，向（B）税务机关缴纳。
A）纳税人机构所在地B）应税产品的开采或生产所在地C）纳税人注册地D）纳税人核算地13．在计算土地增值税时，扣除项目中的其他房地产开发费用一项按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本的（D）以内计算扣除。
A）5%B）10%C）15%D）20%14．下列土地中不属于农用耕地的是（D）。
A）菜地B）鱼塘C）茶园D）农民的宅基地15．根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C）。
国家开放大学 纳税实务
题目1答案：征税对象题目2答案：征税对象题目3答案：超额累进税率题目4答案：消费税题目5答案：税率题目6答案：数控系统题目7答案：税目题目8答案：复合计征题目9答案：从量计征题目10答案：灵活性题目11答案：2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正题目12答案：税务机关题目13答案：进出口关税题目14答案：工商注册登记题目15答案：税收立法权题目16答案：变更登记题目17答案：15?题目18答案：税务登记题目19答案：跨区域经营合同执行期限题目20答案：10题目21答案：强制性；无偿性；固定性题目22答案：比例税率；定额税率；累进税率题目23答案：增值税；消费税；关税题目24答案：消费税；车辆购置税题目25答案：税收的特征包括强制性、固定性和有偿性；征税主体包括各级税务机关和海关；纳税义务人是纳税主体；税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式题目26答案：有利于保证国家依法组织财政收入；有利于调节宏观经济的运行；有利于维护正常的经济秩序；有利于规范征纳税双方的行为题目27答案：单一环节征税；多环节征税题目28答案：按期纳税；按次纳税；按年征收、分期预缴题目29答案：?纳税人所在地；营业行为所在地；集中纳税地；口岸地题目30答案：直接税；间接税题目31答案：税务管理；税款征收??；税务检查??；法律责任题目32答案：税务机构；海关；财政部门题目33答案：税务管理权；税收征收权；税收检查权；税务违法处理权题目34答案：发票申领；发票票种核定；纳税申报题目35答案：?全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同；推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手；?使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本；全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点题目36答案：自行申报；数据电文；邮寄申报题目37答案：开立银行账户??；申请减税、免税、退税；领购发票；申请办理延期申报、延期缴纳税款题目38答案：设立税务登记；变更税务登记?；注销税务登记题目39答案：纳税人发生解散、破产、撤销的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的题目40答案：定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告题目41答案：错题目42答案：对题目43答案：对题目44答案：错题目45答案：对题目46答案：对题目47答案：对题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：对题目1答案：一律不使用增值税专用发票题目2答案：不超过500万元题目3答案：依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司题目4答案：单位和个人题目5答案：增值额??题目6答案：母公司向子公司出售不动产题目7答案：中国境内成立的个人独资企业题目8答案：小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人题目9答案：单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税题目10答案：商标注册证??题目11答案：外购的礼品无偿赠送给客户?题目12答案：机动车销售统一发票?题目13答案：海关题目14答案：因自然灾害造成的购进原材料损失题目15答案：600万元题目16答案：（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）题目17答案：8 515?题目18答案：外购的床单用于职工福利??题目19答案：本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单题目20答案：10%题目21答案：不重复征税；多环节征收；?税款抵扣制与简易征税相结合题目22答案：年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税；年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税题目23答案：合同的代理人? ?；合同的担保人；合同的鉴定人题目24答案：在中国境内注册的有限责任公司；在中国境内注册的社会团体??；外国公司在中国境内的分公司题目25答案：居民企业；非居民企业题目26答案：一般纳税人；小规模纳税人题目27答案：非企业性单位；不经常发生应税行为的企业；不经常发生应税行为的个体工商户题目28答案：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业；在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业题目29答案：立合同人；权转移书据的立据人??；营业账簿的立账簿人；权利、许可证照的领受人题目30答案：国有土地使用权出让??；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与题目31答案：增值税专用发票? ?；机动车销售统一发票；增值税电子普通发票；海关进口增值税专用缴款书题目32答案：增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的；非正常损失的购进货物；失控发票题目33答案：因自然灾害造成的购进原材料损失；购入国内旅客运输服务题目34答案：增值税专用发票；机动车销售统一发票题目35答案：运输公司购进燃料取得的增值税专用发票；纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票；纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票；纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书题目36答案：甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物；丙公司接受A银行的贷款服务；丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住题目37答案：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务题目38答案：规范政府行为；规范车辆购买行为；配合打击车辆走私题目39答案：电车；摩托车；挂车；农用运输车题目40答案：国内航空运输电子客票行程单；铁路车票；农产品销售发票题目41答案：对题目42答案：对题目43答案：错题目44答案：对题目45答案：错题目46答案：对题目47答案：错题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：错题目1答案：保险赔款题目2答案：偶然所得题目3答案：利息、股息、红利所得题目4答案：代扣代缴次月十五日内题目5答案：经营所得题目6答案：房屋题目7答案：定额税率题目8答案：9%题目9答案：从量定额计税题目10答案：纳税人实际占用的土地面积题目11答案：某商店为厂家代销服装??题目12答案：合同约定的收款日期的当天题目13答案：运输装卸费题目14答案：采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出题目15答案：25884.96题目16答案：600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元题目17答案：以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金题目18答案：某服装店销售代销服装题目19答案：某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务题目20答案：2388.35元题目21答案：工资、薪金所得??；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得题目22答案：从价计征；从租计征?题目23答案：城市??；县城；建制镇??；工矿区题目24答案：居民纳税人；非居民纳税人题目25答案：累计减除费用；累计专项扣除；累计专项附加扣除；累计依法确定的其他扣除题目26答案：比例税率；定额税率题目27答案：生产销售环节；委托加工环节；进口环节；移送使用环节题目28答案：纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。
税收理论与实务.docx
单选题特殊开头1. （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000 万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本 4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。
2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ A ．47.5 ）万元。
2. （比例税率）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
3. 2008 年某居民企业实现产品销售收入1600 万元，发生的成本费用总额1600 万元，其中业务招待费支出20 万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（B．3）万元4. 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值800 万元，已提折旧400 万元。
该企业上述业务应纳营业税（D．70 ）万元A5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物）6. 按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（A．100 元）元7. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（C.外购已税化妆品生产的化妆品）8. 北京市某歌舞厅共设25 个包间，包间均有卡拉OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费50 万元，餐费10 万元，烟酒饮料费30 万元。
其营业税合计（B. 13.5 万元）F9. 法定增值额与理论增值额最接近的是（收入型增值税）G10. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（C •保险赔款）11. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C.国债利息收入）12. 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B .增值税）13. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B •凡是征收增值税的货物都征收消费税）14. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ．凡是征收增值税的货物都征收消费税）15. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车）16. 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ B ．粮食白酒）17. 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（C.邮局销售邮票）18. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（出版社出版的图书）19. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C.邮局销售邮票）20. 关于消费税的税率，下列表述错误的是（C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范）21. 广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费3 万元，收取广告赞助费1 万元。
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B.4%
C.3%
D.2%
答案:D
21.劳务报酬所得以个人每次取得的收入 , 定额定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额 , 每次收入不超过 4000 元的 , 定额减除费用 800 元 , 每次收入在 4000 元以上的 , 定率减除 20% 的费用。 ???（ ????）
答案:正确
B.转让土地使用权取得的所得
C.转让商标权取得的所得
D.转让专利权取得的所得
答案:B
11.下列所得中，免征个人所得税的是（ ??? ）。
A.拍卖本人文字作品手稿原件的收入
B.年终加薪
C.从投资管理公司取得的派息分红
D.个人保险所获赔偿
答案:D
12.我国公民李某 2017 年 12 月取得工资 5000 元，年终奖 36000 元，则李某当月应缴纳的个人所得税为（? ? ）元。
答案:D
7.稿酬所得，适用比例税率，其税率为 20% ，并应按应纳税额减征 ( ???) 。
A.50%
B.30%
C.20%
D.10%
答案:B
8.个人所得通过中国境内的非营利性的社会团体．国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区．贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的 (??) 部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.260.6
B.275
C.250
D.155
答案:A
16.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的是（ ??? ）。
A.稿酬所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个体工商户的生产、经营所得
答案:D
17.个人参加笔会现场作画所得属于（ ?? ）。
A.稿酬所得
答案:错误
25.个人兼职取得的收入应按照 ” 劳务报酬所得 ” 项目计征个人所得税。 （ ???? ）
答案:正确
26.个人领取原提存的住房公积金、 医疗保险金、 基本养老保险金免征个人所得税。（ ????）
答案:正确
27.李先生年薪 20 万元 , 单位已经足额代扣代缴个人所得税 , 因此他无须再自行申报个人所得额（ ????）
A.3650
B.3550
C.3540
D.3350
答案:C
13.中国公民李先生 2017 年 2 月退休，每月领取退休工资 3200 元， 4 月份被一家公司聘用，月工资 4600 元。 2017 年 4 月李先生应缴纳个人所得税（?? ）元。
A.66
B.45
C.33
D.0
答案:C
答案:错误
28.个人在中国境内有两处以上任职、 受雇单位的 , 应向受雇单位所在地税务机关申报个人所得税（ ??????）
答案:正确
29.从中国境外取得所得的纳税人 , 应在纳税年度终了后 60 日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报（ ???）
答案:错误
30.个人将其所得通过中国境内的社会团体 \ 国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区 \ 贫困地区捐赠 , 捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 12% 的部分 , 可以从其应纳税所得额中扣除 . （?? ）
22.利息、 股息、 红利、 偶然所得个人所得税按次征收， 以每次收入为一次， 不扣除任何费用 . （ ????）
答案:正确
23.在个人所得税法中所谓 ” 境内居住满 1 年 ”, 是指在中国境内居住满 365 日 （??????）
答案:错误
24.个人取得的财产转让收入不征个人所得税。（ ???? ）
A.40%
B.30%
C.20%
D.10%
答案:B
9.我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是（ ? ）。
A.永久性居住标准
B.时间标准
C.习惯性住所标准和时间标准
D.习惯性住所标准
答案:C
10.以下不属于特许权使用费所得项目的是（?? ? ）。
A.转让非专利技术取得的所得
14.中国居民王某转让限售股取得收入 40000 元，如果王某不能提供完事真实的限售股原值凭证，则王某应纳个人所得税税额（ ?）元。
A.8000
B.6800
C.6000
D.5800
答案:B
15.我国居民王某 2017 年 5 月 5 日取得工资收入 5000 元，稿酬收入 3000 元，并当即将稿酬收入中的 1000 元通过国家机关捐赠给贫困地区，则其当月应纳个人所得税为（?? ?? ）元。
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个体工商户生产、经营国境内累计居住不超过 90 日的个人（ ??）。
A.应就其在中国境内工作期间，来源中国境内外的全部所得征税
B.只就其在中国境内工作期间，境内单位个人、雇主支付或境内机构负担的部分征税
试卷总分:25 得分:125
1.我国个人所得税实行 ( ???) 模式。
A.综合所得税
B.统一所得税
C.分类、综合所得税
D.分类所得税
答案:D
2.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）。
A.红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
答案:C
3.下列所得应缴纳个人所得税的是 ( ???) 。
A.退休工资
B.国债利息
C.保险赔款
D.企业债券利息
答案:D
4.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人 ( ???) 。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内居住不满一年的外籍人员
C.在中国境内定居的外国侨民
D.中国国内公民
C.免予征收个人所得税
D.仅就其来源于中国境外收入征税
答案:B
19.以下属于工资、薪金所得项目的是（ ???? ）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
20.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，提取（ ?? ）的手续费，由扣缴义务用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
答案:B
5.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是 ( ???) 。
A.股票转让收入
B.租赁财产所得
C.有奖销售中奖
D.分得的红利
答案:B
6.某人取得劳务报酬 30000 元，其应纳个人所得税额为 (??? ??) 元。
A.9000
B.8760
C.6500
D.5200