贸易公司税务筹划方案

贸易公司税务筹划案例

案例背景：

企业A,从事精密仪器得销售，一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A得财务团队,碰到了很多财税难题,主要得难题有：

1、由于产品得特殊性,毛利较高,这样增值税税负与企业所得税税负一直高居不下；

2、还有一部分费用需要用于市场公关与关系维护上面，对方多就是个人，且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但就是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严得大背景下，企业A得财务团队面临着巨大得挑战,故希望在寻求到一个合理解决方案得同时，能实现合法合规。

风险与责任

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金,滞纳金，甚至刑事责任；

2、企业Ａ得财务与管理人员,存在财税管理不善得相关连带责任；

解决方案

企业A选择“安节税"得贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品,来解决税负高问题。具体得操作模式如下:

1、贸易型个人独资企业（采购平台)+核定征收：

企业Ａ，安排人在崇明设立一个贸易型得个人独资企业,作为企业A得采购平台.以往,企业A 直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立得贸易型个人独资企业（即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税，以实现整体得税负得降低。

2、贸易型个人独资企业(销售平台）+核定征收:

企业Ａ，安排人在崇明设立一个贸易型得个人独资企业，作为企业A得销售平台.以往，企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立得贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经

销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此,同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台

3、贸易型个人独资企业（独立核算）＋核定征收:ﻫ

来纳税,以达到整体最低税负。ﻫﻫ

将企业Ａ得业务全部转移到在崇明新设得个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购,再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于就是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受核定征收与税收返还政策。

4、服务型个人独资企业+核定征收:

企业A,安排人在崇明设立一个服务型得个人独资企业，作为企业A得配套,比如企业Ａ需要得设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型得个人独资企业,服务型得个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。

对于企业A而言,其实只就是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低得成本，解决大量得企业税务问题。

风控重点

1、企业A与各企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流得管理与控制;

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据得准备与收集,杜绝被认定为虚开得风险;

举一反三

既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包得模式降低税负，那么销售端就是不就是也可以用多个销售总代理得方式呢?

如果服务业可以通过这个模式解决供给端发票问题，那么贸易业与生产型企业，就是不就是也可以通过类似得模式来解决类似得问题呢？

如果贸易业与生产型企业也适用，那么需要在日常经营中注意得财税管理问题又就是哪些呢？

希望以上三个问题，能给大家带来更多得启示。

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