企业税收与我们的生活培训讲义
税收知识普及ppt课件
五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职 能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征，征多征少，从而调控经济总量， 调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差 距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消 费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得， 病有所医，老有所养， 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准 和程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源，税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余 产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人， 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品 再征收一道消费税。
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
税务知识培训介绍内容PPT汇报
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企业税收与我们的生活培训讲义.pptx
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（二）税收链——涉税综合管理
企业、税收与 我们的生活
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主要内容
❖ 一、市场经济体制下的企业 ❖ （一）企业的性质 ❖ （二）企业在国民经济中的地位和作用 ❖ （三）企业目标 ❖ 二、企业申报流程 ❖ 三、企业和税收 ❖ 四、税收是怎样影响我们的生活的
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一、市场经济体制下的企业
（一）企业的性质
1、企业：是从事生产或经营等经济活动，为社会提供产品或服务，是独立自主、自 负盈亏，具有法人资格的经济组织。
1、出资者的企业法人营业执照、企业公章（单位投资）或 自然人身份证复印件、出资人名章
2、银行进账单（注明***投资款） 3、出资者签署的与出资有关的协议合同及企业章程复印件 4、股东决议复印件 5、经工商局核准的“企业名称预先核准通知书” 6、住所和经营场所使用证明（租房合同及房产证复印件） 7、全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件 8、投资单位的近期会计报表（单位投资） 9、验资前到账注册资金20%，其余两年内到齐
供❖应商 购买 ❖
原材料
❖ 税收
❖
生产
生产成本 完工入库 库存商品 税收
❖ ❖
消费者
零售商
批发商
❖
税收
税收
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❖ ❖ ❖ 货物 ❖ ❖ ❖ 劳务 ❖ ❖ 行为 ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ ❖ 财产 ❖ ❖
进口
关税、增值税、消费税
《企业税收知识讲座》课件
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
公司税务知识培训之税务基础知识及税务税收政策解读PPT课件
税收征管程序
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企业税务优惠
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Part 03
PART.03
企业税务优惠
研发费用 加计扣除优惠政策
企业税务优惠
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得 税优惠政策的公告》
中小微企业税收优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财 政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第 二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分， 在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
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PART.01
主要税种介绍
个人所得税
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印花税
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企业税收知识讲座
●个人按市价出租住房应纳营业税
=租金全部收入*3%（非住房5%）
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建筑业扣缴义务人
●建筑业工程实行总承包、分包方式的， 以总承包人为扣缴义务人。
●税务机关可以建设单位和个人作为营业税 的扣缴义务人的情形：
1． 纳税人从事跨地区（包括省、市、县， 下同）工程提供建筑业应税劳务的；
2． 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记 或临时税务登记的。
用税率。
●兼营减免税项目，未单独核算的，不得减
免税。
●兼营货物和增值税劳务，不分别核算，
一并征收增值税，不征营业税。
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个人不动产营业税规定
●购买住房
满5年
不足5年销售应纳营业税 普通住房免营业税；
=销售收入 * 5%
非普通住房应纳营业税
=（销售收入- 购价 *5%
●个人无偿赠送不动产，不征营业税。
5
我国现行税法体系
●税收实体法(22个) ●税收程序法－《税收征收管理法》 ●税收处罚法 －《征管法》规定了行政处罚
－刑法中设定“危害税收征管罪”
●税收争讼法－1〈行政复议法〉
－－2〈行政诉讼法〉 －－3〈行政复议规则〉
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我国现行主要税种
房产税
土地增值税 契税
城镇土地使用税
营业税
增值税
城建税〈教育费附加〉
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城建税和教育费附加
●应纳城市维护建设税 =实际缴纳增消营三税税额*适用税率
市区7% 县城、镇5% 其他1%
●应纳教育费附加=实纳增消营三税*3%
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土地增值税
●转让房地产并取得收入的单位和个人
应纳土地增
值税
=增值额*30%-扣除项目金额*0%
税收基本知识培训课件
税收优惠政策概述
农林牧渔免税，如当 年应纳税额10万，免税10万，纳税0 元。
高新技术企业减按 15%税率征税，应税所得100万， 纳税100x15%=15万。
研发费未形成无形资产 的按50%加计扣除，实际发生成本 100万，当年税前扣除150万。
税额式减免
税率式减免
税基式减免
税收优惠政策节选
《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问 题的通知》财税〔2013〕4号 一、对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项 目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。 二、自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业 的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。 鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓 励类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企 业。 鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定 的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产 业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
营改增之前
为什么要营改增
税 制
增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵 扣链条，影响了增值税作用的发挥。
结 构 征 管
将大部分第三产业排除在增值税的征税范 围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
随着信息技术的发展，某些传统商品已经 服务化了，征收税种难以界定。
营改增规划：三步走
在部分行业 部分地点实 行试点
车购税文化事业费增值概述概念是以单位和个人生产经营过程中取得的增 值额为课税对象征收的一种税。
类型
增值税按对外购固定资产处理方式不同分 为生产型、收入型、消费型。
税收与生活第一节课第二节课
第一讲：谁是纳税人了解税收----谁是纳税人谁需要税收我们的税收用到拿去了1.愉快的回家前提是机场铁路公路建设越来越好，所有的政府的投资所有的基本支撑点是税收，没有税收一切都是假的2.税收是我们自己的，3.与税收有关的三件大事：a)2006年取消农业税--- 在中国征收了2600多年的黄粮国税，寿终正寝。
b)2008年迄今三次提高个人所得费用减除标准---- 2008年3月1号我们个人所得税就是工薪所得，费用减除标准，从每月1600元提高2000元，数千万人不用缴税，现在由2000提高3500元，若以2011年9月1日为届，我们个人所得税缴纳从8400万人减至2400万人，我多人认为不用缴税了，也由此有人认为中国百姓正在和税收渐行渐远。
c)2006年我国政府要求年收入超过12万元者进行纳税申报---要求主动申报个人所得税，主要以白领工薪阶层为主。
4.日常生活中的税收搜索税收少则几千万多则上亿个越来越多的人们开始关心税收问题税收已与我们走的越来越近税收与我们的衣食住行发展玩享乐方面都有着密不可分的关系。
我们国家税收现行制度起步于1994年1月1日开始执行，自从执行后，我们的税收收入一直在高速地增长，特别是最近几年来，由于我们加强了税收的征收管理，堵住了越来越多的偷税逃税的漏洞，所以税收收入的增长全面提速。
刚刚过去的十一五，我们国家的经济仍然处于高速增长状态，年均GDP的增长，我们是11.2%，这个增长速度是非常高的，特别是在十一五金融危机的影响仍能持续这么高的增长速度。
2005年，我国税收收入刚刚突破3亿万大关，到了十一五结束2010年，我国税收收入已达到了77390亿元。
事实上，税收收入的增加，直接表现是国家的实力在增加，因为税收收入增加了，国家就有能力搞更多的建设，加强国防，增加民生投资，预防或者进行救灾，可以解决积累很久的社会问题。
这些所依赖的都是国家的强大的税收在做支撑，因为税收和人们有很密切的关系，从我们的出生到死亡，我们和国家和财政都有密切联系，而税收是财政的最主要支撑，在我们国家税收收入占整个国家财政收入的90%以上我们购物、享受各种服务，在这个过程中间国家就在取得税收，同时我们也可以取得从私人市场上取得不到的东西，比如公共安全、国防，这实际上是国家用税收来提供的一种保障，实际上，我们无时无处都在享受税收的好处。
税收与我们(税收宣传演讲稿)
税收与我们(税收宣传演讲稿)尊敬的各位领导、各位嘉宾、亲爱的同事们：大家下午好！我是某某某，今天的主题是：税收与我们。
税收，是指国家根据法律规定，从居民的财产、收入等方面征收的一种强制性财政收入。
一般而言，税收包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
税收是现代国家的重要经济来源，也是国家治理的基础。
国家收取税收，可以用于教育、医疗、社保等公共服务领域的投入，也可以用于国防、公安等国家治理领域的投入。
税收对于国家的发展和人民的福祉起着至关重要的作用。
那么，税收与我们有什么关系呢？首先，我们是纳税人。
纳税人是指在国家法定的范围内，应当缴纳税款的个人、企事业单位、社会组织等。
我们每个人在工作和生活中都会缴纳税款。
缴纳税款是我们作为公民应尽的义务，也是我们为国家发展做出的贡献。
其次，我们是受益者。
国家征收税款，用于公共服务领域的投入，我们每个人都是受益者。
我们可以享受到优质的教育、医疗服务，可以获得合理的社会保障，可以生活在安全、和谐的社会环境中。
这一切都是我们缴纳税款得以实现的。
最后，我们是监督者。
监督税收的合法性、公正性，是我们应尽的社会责任。
我们可以了解税收政策和法律规定，认真核对税收明细，监督税收管理部门的工作。
只有保障税收合法性、公正性，才能促进经济发展，维护社会和谐。
税收与我们密不可分，我们每个人都要认识到这一点。
纳税是我们应尽的义务，也是我们为国家和社会做出的贡献。
只有加强税收宣传，提高税收意识，才能推动税收管理工作朝着更加公正、透明、规范的方向发展。
谢谢大家！。
税收知识培训课件课件(PPT35页)
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
五、税收大家庭. 货物和劳务税——消费税： 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分
消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有
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四、税收的特点
❖ 3、固定性 ❖ 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即
纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳 税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个 比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必 须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双 方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及 其他制度规定。
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五、税收大家--
❖ 货物和劳务税： 增值税、消费税、营
业税、车辆购置税、关税 ❖ 所得税：
五、税收大家庭
货物和劳务税增值税： 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、 流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品 的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也 就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征 税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的 40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥 大。
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
《企业税收知识讲座》课件
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和 0%等。小规模纳税人适用3%的征收率。
纳税期限
增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月15日前申报纳税。
增值税的优惠政策
免税政策
对于某些特定的应税项目 ，如农业生产者销售的自 产农产品、古旧图书等， 免征增值税。
企业购置并实际使用环境保 护、节能节水、安全生产等 专用设备的，该专用设备的 投资额的10%可以从企业当 年的应纳税额中抵免；当年 不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。
对创业投资企业采取股权投 资方式投资于未上市的中小 高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可 以在以后纳税年度结转抵扣 。
减税政策
对于某些特定的纳税人， 如小型微利企业、残疾人 福利企业等，可以享受减 征增值税的优惠政策。
出口退税政策
对于纳税人出口的货物， 退还已缴纳的增值税税款 。
增值税的征收管理
发票管理
税务检查与审计
纳税人应按规定使用和开具增值税发 票，确保发票的真实性和准确性。
税务机关对纳税人进行定期或不定期 的税务检查和审计，以确保纳税人依 法纳税。
营业税。
减税政策
对一些需要鼓励的产业或行业， 如高新技术产业、小微企业等，
实行减征营业税的政策。
税收抵免政策
对一些符合条件的纳税人，如安 置残疾人就业的企业，实行税收 抵免政策，即按照一定比例减征
或免征其应纳营业税。
营业税的征收管理
纳税义务发生时间
营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。
【笔记】税收与我们的生活学习笔记!基础入门税收知识【全】
人的一生有两件事是不可避免的：死亡和纳税。
——本杰明·富兰克林A.了解税收（了解最基本的税收知识）➢国家征税的理由国家征税的理由是由国家的本质特征所决定的。
作为最古老的财政范畴，税收与国家始终是密不可分的，只要有国家和政府的存在，就必然需要税收。
税收是伴随着国家的产生而产生的，政府机构的运作需要资金，而税收则是政府资金最稳定、可靠的来源。
税收的多少，现在已经成为国家经济实力的一个重要的标志，也反映着政府宏观调控的能力。
事实上，税收收入的增加最直接的表现是国家实力的增加。
因为税收增加了，国家就有能力改善各个方面。
我们可以搞更多建设，我们可以加强我们的国防，我们可以增加我们的民生投资，我们可以用来预防或者进行救灾，我们可以解决一些积累很久的社会问题。
这些都是国家强大的税收在做支撑。
税收和人民群众之间关系密切。
从出生到死亡整个过程中间，我们都和国家、和财政有着密切关系，而税收则是财政的最主要的支撑，因为在我们国家，税收收入占整个财政收入的90%以上。
从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。
纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。
我们既能在市场上买到我们需要的各种生活用品，这个过程国家就在取得税收；同时我们也可以取得从私人市场上得不到的东西，比如说公共安全、国防，这些实际上就是国家用税收来提供的一种保障。
从这可以看出，我们无时无处不在享受着税收的好处。
那么国家取得税收，某种程度上是我们享受公共服务，享受公共用品的一种付费。
我们在每一天、每一时刻都在享受着他人提供的产品和服务带给我们的满足，但是我们的满足不可能在私人市场上得到全部解决，因为还存在着大量的社会公共需要，而这社会公共需要只能够通过公共产品的提供才能够做到。
国家就需要通过课征税收来满足公共产品的提供。
所以，满足社会公共需要是国家征税的基本理由。
注：（名词解释）✓社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
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零售
教育费
个人
加工修理修配
其他劳务
转让无形资产
营业税
销售不动产
土地增值税
书立、领受、使用应税凭证
印花税
取得应税车辆
车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设
耕地占用税
产权受让
契税
房产
房产税
土地
城镇土地使用税 （城市房地产税）
车船
戏规划”方程式
4 18
[违法事实] 晓庆公司通过“一加二减三截留”法的方式进行偷税行为。所谓的减就是不列收入，少列收入或进入往来帐户，
以减少帐面收入。如晓庆公司隐匿电视剧收入、演出收入。所谓“加”就是虚列成本，以加大帐面支出，如收集冲帐 发票，伪造员工工资等。而“截留”则是晓庆公司作为扣缴义务人，把已代扣的演出人员个人所得税截留，将国家税 款变为公司所有。 这就是怎么筹划都行的方案吗？ [处理决定]
2、企业的性质：按经济类型划分有国有企业、集体企业、私营企业、个体企业、联 营企业、股份制企业、外商投资企业、港澳台投资企业和其它企业。
3、企业在存续的过程中会发生内部交易费用和外部交易费用。
3
一、市场经济体制下的企业
❖ 4、虚拟企业：是针对某种市场机会的快速反 应，通过互联网技术将拥有相关资源的若干独立 企业集结起来，以及时的开发、设计、生产、销 售多样化、用户化的产品和服务而形成的一种网 络化的动态的战略联盟。
意识=环境+动因 方法=意识+技巧 方案=方法+思维创新
=
∑
结果
智慧的结晶
行动
1 15
只要少交税
怎么筹划都行
纳税人是否开展了纳 税筹划
该交多少就交多少
不用筹划
2 16
续：重现二个案例验证答案
YES
NO
都不对
3 17
案例1：
5年前轰动而闻名全国的晓庆公司偷税案——“一加二减三截留” [背景资料]
5
案例2
是不用筹划吗？——“错卖一幢楼，损失110万” [背景资料]
购买
甲企业
乙企业
自建
外购
6 20
市场价3000万
市场价3000万
外购成本2000万
续
甲乙双方协议，甲方按市场价格卖给乙方自建的一幢楼。甲方的这一决策结果，交纳 了营业税及附加165万元（这里仅计算了营业税及附加），为简单计算其他相关税金未计, 营业税及附加税率按5.5%计算
北京晓庆文化艺术有限公司，主要从事电视剧的制作、发行和广告制作，公司法人代表为刘晓庆，总经理为靖 军，财务负责人刘晓红。北京晓庆文化艺术公司，曾经在1997年—2000年拍摄了2部电视剧. [案情重现]
根据群众举报，国家税务总局和北京地方税务局2002年4月份成立联合专案组，对以刘晓庆为法人代表的3 家 公司及其本人涉嫌偷税问题进行调查。经查明，晓庆公司于1996年-2001年间违反税法，通过隐匿电视剧行版权收 入、演出收入、收集充帐发票、伪造员工工资表等手段偷逃各种税款计人民币668万元，在1998年-2000年拍电视剧 过程中，作为代扣代缴义务人的晓庆公司，隐瞒已代扣的演出费个人所得税42万元，不予代为缴纳。
1、出资者的企业法人营业执照、企业公章（单位投资）或 自然人身份证复印件、出资人名章
2、银行进账单（注明***投资款） 3、出资者签署的与出资有关的协议合同及企业章程复印件 4、股东决议复印件 5、经工商局核准的“企业名称预先核准通知书” 6、住所和经营场所使用证明（租房合同及房产证复印件） 7、全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件 8、投资单位的近期会计报表（单位投资） 9、验资前到账注册资金20%，其余两年内到齐
资金 市场
居民储蓄 居民利息收入
一、市场经济体制下的企业
（三）企业目标 1、企业短期目标是多样化的 企业利润 职工利益 社会利益 政府利益等 2、企业长期目标是企业价值最大化
7
二、企业注册流程（第一阶段）
1- 企 业 核 名
2-提交注册资料
1、企业名称预先核准证书 2、委托办理名称登记证明
1、公司设立登记审核表
卖股份
买主
[筹划结果]：1、营业税不交，2、土地改转 让，不存在增值，3、个人所得税不交
买来的土地
62 26
四、税收怎样影响我们的生活
❖ 美国人有句名言：只有死亡和纳税是不可避免的， 道出了税收与人生的紧密联系。那么什么是税收 呢？从字义上讲，税是指国家向征税对象按税率 征收的货币或实物，税收是国家征税所得到的收 入。有些人漠不关心税收，认为税收距离自己是 相当遥远的事，这种观念是十分错误的。其实， 税收与我们的生活息息相关，我们的衣、食、住、 行、享乐、发展等都无不与税收有极密切的关系。
谁来承担税收负担？是买者，还是卖者？或者是 双方分摊，那么，什么因素决定如何分配税收负 担？
30
举例
❖ 政府决定通过一项法律，要求从每一个冰激凌蛋筒的销售 中征收0.5元的税。
❖ 我们首先考虑对买冰激凌蛋筒的人收税。很明显，这项税 收最初会影响冰激凌的需求。因为买者不得不交税，假如 原本是2元一个，现在买者不得不花2.5元才能买到一个 冰激凌。于是，买的人变少了。假设冰激凌销售的均衡数 量大致持平，卖者不得不降低市场价格，比如降了0.2元， 买者支付2.3元。
❖ 避免消费税、避免交际应酬费、广告费被调整
51 24
案例2、王老先生有块地 [小资料]
王老先生有块地,买回300万元,转手1000万元, 为王老先生想减少缴纳的办法 1.交5%营业税. 2.土地增值税. 3.个人所得税. 交税要一半
61 25
续
[筹划方案] 不卖土地卖公司
设立—公司
设公司
王氏公司
12、企业登记颁证及归档记录表
填写，无误后交工商部门
8
二、企业注册流程（第二阶段）
1- 银 行 开 户 （当日）
2-提交验资报告 （1日）
1、出资人为单位的需提
供营业执照或登记证书正本 原件及复印件1份
2、法人或负责人身份证 正反面复印件1份
3、提供企业名称核准通 知书原件及复印件1份 4、开立银行结算账户申请 书（一式三联）加手章
[法规依据] 对于自建的房产变卖征纳营业税的税基是市场价 对于外购的房产征纳营业税的税基是市场价并允许扣除外购成本的差价为税基,两种规定, 两种纳税结果: 前者应缴税金为165万,后者应缴税金为55万,差额110万. 结果甲企业损失了110万,这就是不筹划的结果！
启示：不筹划行吗?
7 21
（一）税务稽查的应对技巧
企业、税收与 我们的生活
LOGO
主要内容
❖ 一、市场经济体制下的企业 ❖ （一）企业的性质 ❖ （二）企业在国民经济中的地位和作用 ❖ （三）企业目标 ❖ 二、企业申报流程 ❖ 三、企业和税收 ❖ 四、税收是怎样影响我们的生活的
2
一、市场经济体制下的企业
（一）企业的性质
1、企业：是从事生产或经营等经济活动，为社会提供产品或服务，是独立自主、自 负盈亏，具有法人资格的经济组织。
5
居民收入 提供劳务
（二）、企业在国民经济中的地位和作用
提供生产资料
财政投资
上 缴 利 税
政府开支
财 政 财政补贴
居民纳税
公共 事业
企业收益
提供消费品
居民消费支出
生产资料
企
消费品
居
市场
企业支出
业
企业收益
市场
购买消费品
民
购买生产资料
雇佣劳动 支付工资
劳动力 市场
提供劳动 居民收入
企业贷款 支付贷款利息
案例
刘晓庆公司案后的纳税筹划
❖ 刘晓庆税案的回顾与分析
31 22
纠正错误观念
常见的错误观念 1.生活事实=法律事实 2.我有错=我该罚 3.坦白=从宽,抗拒=从严 4.我是恐龙我怕谁! 5.朝中有人好做事!
33 23
（二）公司设立的纳税筹划
案例1、化妆品公司的伎俩
制造厂
经销商
销售公司
❖ 分析：直接卖给经销商要交消费税，通过销售公司就不交了， 筹划的空间来自于制造、销售环节的转变。
❖ 那么是谁支付了税收？我们看到，在一个新的均衡条件 下，一般性结论是：1、冰激凌的销量减少了。2、买者 与卖者分摊税收负担。由于是向买者收税，因此在新的均 衡时，买者为该物品（冰激凌）支付得多了，而卖者得到 的少了。
31
❖ 那么，换个角度，如果向卖者收税，又将如何呢？ 在这种情况下，首先影响到冰激凌的供给。由于 并不向买者征税，那么卖者原先得到的有效价格 由2元降至1.5元，下降了0.5元。卖者因为增加 了成本，供给的越多，亏损的也越多。同样假设 冰激凌销售的均衡数量大致持平，卖者必然会抬 高市场价格，比如原价2元，现价2.3元，价格高 了，当然又会降低一定的数量。让我们回过头来 想一想，谁支付了税收？
27
四、税收怎样影响我们的生活
❖ 买东西，价格中含增值税或是营业税、消费税 ❖ 工资劳务收入要交个人所得税 ❖ 房屋租赁要交营业税、城建税、教育费附加、个
人所得税、房产税、土地使用税 ❖ 购房要交契税、印花税、房产税 ❖ 购车要交车船使用费 ❖ 坐飞机有燃油附加税
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四、税收怎样影响我们的生活
❖ 无论在哪个国家，政府都用税收为公共支出筹资， 因为税收是一种非常重要的政策工具。现代税收理 论认为，为了满足政府执行国防事务、举办各种公 共事业的需要，人民要向政府纳税，政府就要向人 民征税。因此，税收的存在，从表面看是政府的需 要，实质上是人民自己的需要。
供❖应商 购买 ❖
原材料
❖ 税收
❖
生产
生产成本 完工入库 库存商品 税收
❖ ❖
消费者