课堂练习题.

日数
积数
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贷款业务的会计处理
▪ 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: ▪ (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金
贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该 公司存款账户 ▪ (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 ▪ (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短 期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并 归还
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▪ （6）6月11日，上述出纳短款经查实为多 付客户400元，现已追回，另100元确实未 查明原因，经批准转账
▪ （7）红星乳品厂签发现金支票金额50 000 元备发工资，经审核后办理
▪ （8）6月21日，储户张亮提取定期存款本 金10 0001元，利息180元
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外汇业务
▪ 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 ▪ ▪ 月发生如下外汇业务，编制会计分录
▪ （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利 息3000元，做转账处理
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现金出纳业务的核算
▪ 资料：甲银行2007年6月份发生如下现金业务： ▪ （1）6月2日，新兴百货公司销售商品收到现金总
计154 000元，填制现金送款单，连同现金送交银 行，银行审核无误后记账 ▪ （2）6月3日，塑料厂采购员经批准后，借差旅费 7 000元，会计人员将现金支票交银行提取现金， 经审核无误后办理 ▪ （3）6月5日，甲银行营业终了，发现出纳长款 200元，原因不明，经批准后挂账 ▪ （4）6月6日，上述出纳长款经查明，为少付客户 150元，另50元确实未查明原因，经批准转账 ▪ （5）6月10日，银行营业终了发生出纳短款500 元，当日未查明原因，经批准挂账
，金额为10000元。 ▪ D.7月20日，存入现金50000元。 ▪ E.8月1日，签发银行汇票80000元。 ▪ 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其
账页上。
▪
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月
日 摘要
6
21 余额
6
30 收到货款
7
10 B厂转帐过来的款项
7
20 存入现金
8
1
签发银行汇票
9
20
借方
贷方
余额（贷）
金额750 000元
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▪ 根据前面业务填写现金和活期存款科目日 结单
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存款业务的会计处理
▪ 资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经 济业务：
▪ （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴 款单上的合计数为80 000元
▪ （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金 支票，金额30 000元
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▪ 假设有工、农、中三行参加人民银行组织 的某场票据交换，本场交换情况如表所示 ，填写轧算差额。
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▪ 某农业银行因资金周转需要临时向某工商 银行拆入资金1000万元，拆入利率月3‰ ，拆入时间10天，计算农业银行应付利息 ，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收 回资金及中央银行的会计分录。
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▪ （1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账 户中支付货款HKD2000元汇往香港
▪ （2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往 香港
▪ 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账
-百度文库
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金融机构往来业务
▪ 某市票据交换所（当地人民银行主办）3月 9日第一次交换各行提出、提入票据如下：
▪ 编制工商银行、人民银行各自轧算票据交 换差额资金清算的会计分录。
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▪ (4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元
▪ (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本 金50 000元,利息2300元
▪ (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理
▪ (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息 34 000元
▪ 要求:做出上述业务的会计分录
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▪ （5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回 的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款 通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申 请人蓝天贸易公司账户内扣回
▪ （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转 贴现，面值5000 000元，向中国工商银行实际支 付4 850 000元
练习题
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基本核算方法
▪ 资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： ▪ （1）客户王刚将40 000元活期存款转为定期存
款 ▪ （2）向人民银行缴存现金143 000 元
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▪ （3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金 58 000元
▪ （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 ▪ （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，
▪ （3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账 户累积基数860 000元，由于错账更正应冲减基 数5 000元。活期存款年利率为0.72%
▪ 要求：根据上述经济业务编制相关分录
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▪ 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： ▪ A.6月21日，存款余额为30000元。 ▪ B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 ▪ C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项
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票据贴现业务的核算
▪ 资料： ▪ （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇
票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到 期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理 （月贴现率为0.3%） ▪ （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的 银行承兑汇票贴现票款85 000元 ▪ （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇 票贴现款60 000元 ▪ （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇 票贴现款75 000元