司法考试税法题,看看你会不会
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。
2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。
3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。
二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。
2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。
答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。
三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。
征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。
税法也规定了确定征税依据的方法和程序。
2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供无形资产租赁服务不属于增值税的征税范围，因此选项D是正确答案。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%，因此选项C是正确答案。
3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的起征点为每月5000元，因此选项B是正确答案。
二、多项选择题1. 下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A、B、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、广告费和业务宣传费以及公益性捐赠支出等。
罚款和滞纳金不得作为税前扣除项目，因此选项C不是正确答案。
2. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产转让服务C. 提供金融服务D. 提供餐饮服务答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售不动产、提供无形资产转让服务、提供金融服务以及提供餐饮服务均属于增值税的征税范围，因此选项A、B、C、D都是正确答案。
三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（对/错）答案：对解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人，因此该判断是正确的。
法考税法真题及答案解析
法考税法真题及答案解析税法是法学考试中的一个重要科目，也是很多法学专业考生备考的难点之一。
为了帮助大家更好地掌握税法的知识，提高解题能力，本文将对近年来的法考税法真题进行分析和解答。
一、概述税法作为一门应用法学科目，主要研究国家对公民、法人和其他组织依法征收的税款以及税收制度的相关法律规定。
它属于公共法科目的范畴，与刑法、民法等法学专业科目并列，是法学专业考试中的重要一环。
二、真题解析以下是近年来法考中的一些典型税法试题，以及解析和答案。
1. 某国家对所得税的基本减免税规定如下：年度纳税额低于人民币一万元的个人，免征个人所得税；年度纳税额在人民币1万元至3万元的个人，减按应纳税额的20%计算个人所得税。
根据该规定，今年应纳税款人均减少了多少元？解析：根据题目要求，我们需要计算今年的减少纳税款。
首先，我们要理解题目中的基本减免税规定。
根据规定，年度纳税额低于1万元的个人，免征个人所得税，所以这部分人的减少纳税款为零。
而年度纳税额在1万元至3万元之间的个人，减按应纳税额的20%计算个人所得税。
我们可以设年度纳税额为X万元，则减免税款为（X-1）万元×20%，也就是（X-1）元。
综上所述，我们可以得出结论：今年应纳税款人均减少了(X-1)元。
2. 某公司于2020年1月1日购进一套机器设备，当时成本为100万元，预计使用寿命为10年，无残值。
按照逐年平均法计提折旧的年折旧金额为多少？解析：逐年平均法是一种常见的折旧计算方法，即将固定资产的成本减去残值后，再按照预计使用寿命进行分摊折旧。
根据题目，该套机器设备的成本为100万元，预计使用寿命为10年，无残值。
所以，折旧基数为100万元，折旧年限为10年。
按照逐年平均法计算，每年折旧金额为折旧基数除以折旧年限，即100万元/10年，即10万元。
以上的题目和解析只是税法考试中的一小部分内容，税法的知识体系非常庞大且复杂，考生必须通过大量的学习和实践才能够掌握。
国家司法考试经济法（财税法）模拟练习题及答案
国家司法考试经济法（财税法）模拟练习题及答案国家司法考试经济法模拟练习题及答案（财税法）一、单项选择题：1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（）是免纳个人所得税的。
A．退休工资B．利息所得C．出租房屋收入D．中奖收入正确答案：A2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。
在此情况下，市地税局的正确做法是：A．请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告正确答案：D3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记？A．20日B．30日C．3个月D．15日正确答案：B4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？A．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金C．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金D．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金正确答案：A5、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20％的税率征收何种所得税？A．预提所得税B．企业所得税C．预付所得税D．预支所得税正确答案：A6、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（）。
A．自用不纳营业税B．自用按建筑业纳营业税C．出售按销售不动产纳营业税D．出售按建筑业纳营业税正确答案：B7、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项？A．采用借贷记账法B．记账本位币C．会计年度D．会计核算对象和内容正确答案：A8、下列表述中哪一项是不正确的？（）A．企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B．税收的减税、免税要依照法律的规定执行C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报D．扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征正确答案：C9、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（）。
2024税务执法资格考试题库
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
2024年下半年自考法律专业税法考题含解析
2024年下半年自考法律专业税法考题一、单项选择题1、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％2、C3、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得4、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得5、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％6、A7、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》8、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法9、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税10、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费11、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶12、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
13、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率14、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释15、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格16、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额17、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规18、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定旳。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中，不属于流转税旳有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税8.我国旳营业税旳有关规定，营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税，营业额低于该原则旳则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税旳计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后旳金额计算应纳税额，该3500元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具一般发票上注明含税金额为93600元；同步收取包装物押金2023元，此业务酒厂应计算旳销项税额为（）元。
A.1360012. 某建筑企业2023年1月份提供一项建筑工程劳务，获得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳旳营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于专家受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业获得酬劳5000元。
税收法律规定试题及答案解析
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（达到或超过起征点的全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2000×10%=200（元）假设上例中的1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2000-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
税法原理试题及答案解析
税法原理试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救济金不属于个人所得税的征税范围。
2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物和劳务C. 劳务D. 无形资产和不动产答案：B解析：增值税的征税对象是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以及在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。
3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 我国税法规定的税收优惠不包括以下哪项？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 提前纳税答案：D解析：我国税法规定的税收优惠包括减免税、退税、延期纳税等，不包括提前纳税。
5. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
6. 消费税的征税对象是什么？A. 特定的消费品B. 所有的消费品C. 特定的服务D. 所有的服务答案：A解析：消费税的征税对象是特定的消费品，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。
7. 我国税法规定的税收征管机关是？A. 税务局B. 海关C. 税务局和海关D. 财政局答案：C解析：我国税法规定的税收征管机关包括税务局和海关。
最新历年司法考试税法试题PPT课件
27.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？ （C） A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳
税人 B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适
答案：ABD
2006
25.关于税务登记的下列哪一表述是正确的？ 需办理税务登记
A.事业单位均无
B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记
C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记
D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记 证件
答案：B
67.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？
计扣除 72.纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税
纳税申报？ （ABCD） A.个人所得超过国务院规定数额的 B.在两处以上取得工资、薪金
所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的
2009
26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？ （D） A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及
A.税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人
B.税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款
C.个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
D.税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施
答案：ABD
2005
23.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？答案：C
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总
B.扣押甲一台价值4800元的电视机
20242025年司法考试税法历年真题解析
2024-2025年司法考试税法历年真题解析30.关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（）（2024年卷一单选第30题）A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料D.应当干脆到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料【答案】D【考点】扣缴义务人【解析】选项A说法正确。
《税收征收管理法》第四条其次款规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
选项B说法正确。
《税收征收管理法》其次十五条其次款规定，扣缴义务人必需依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容照实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关依据实际须要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
选项C说法正确。
《税收征收管理法》其次十七条第一款规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
选项D说法错误。
《税收征收管理法》其次十六条规定，纳税人、扣缴义务人可以干脆到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以依据规定实行邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（）A.增值税的税基是销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额B.增值税起征点的范围只限于个人C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税答案：D解析：本题考核增值税。
选项A正确。
增值税税基为销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额。
选项B正确。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第37条第1款规定，增值税起征点的适用范围限于个人。
选项C正确。
下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）干脆用于科学探讨、科学试验和教学的进口仪器、设备;（5）外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备；（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；（7）由残疾人组织干脆进口供残疾人专用的物品；（8）销售的自己运用过的物品。
2021年司法考试税法基础知识历年真题解析
2021年司法考试税法基础知识历年真题解析一、概述税法在司法考试中占据着重要的地位，考生需要对税法基础知识有深入的了解和掌握。
本文将对2021年司法考试中的税法基础知识历年真题进行解析，帮助考生更好地备考。
二、题目一解析题目：根据我国税法相关规定，以下属于居民个人的是（）A. 中国公民和境内长期居留的外国人B. 中国公民和非居民个人C. 中国国内居民D. 境外移民解析：根据我国税法相关规定，居民个人是指具备中国国籍或者境内长期居留身份的个人。
因此，选项A为正确答案。
三、题目二解析题目：下列关于涉外所得纳税义务的说法正确的是（）A. 临时出国务工的境内个人所得以外币计算B. 中国企事业单位境外经营所得不列入涉外所得C. 非居民个人在中国境内取得的所得不属于涉外所得D. 中国公民在香港地区取得的所得不属于涉外所得解析：对于涉外所得纳税义务，临时出国务工的境内个人所得以外币计算，所以选项A为正确答案。
四、题目三解析题目：某公司在同一纳税年度内，既有纳税优惠项目适用又有税法规定适用的情况下，对同一所得的计税依据，应根据下列规定确定（）A. 先适用税法规定，再适用纳税优惠项目B. 先适用纳税优惠项目，再适用税法规定C. 根据具体情况选择适用税法规定或纳税优惠项目D. 以税务机关的认定为准解析：在既有纳税优惠项目适用又有税法规定适用的情况下，应根据具体情况选择适用税法规定或纳税优惠项目，所以选项C为正确答案。
五、题目四解析题目：下列选项中，属于增值税一般纳税人的是（）A. 销售额超过500万元的企业B. 由税务机关认定的具备一定条件的企业C. 出口企业和新业态企业D. 所有企业都属于增值税一般纳税人解析：根据我国增值税相关规定，销售额超过500万元的企业属于增值税一般纳税人，所以选项A为正确答案。
六、结语通过对2021年司法考试税法基础知识历年真题的解析，我们可以更好地了解和掌握税法相关知识。
考生在备考过程中，应该注重对历年真题的分析和理解，提高对税法基础知识的掌握程度，从而提高考试的成绩。
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司法考试税法题，看看你会不会
1.（2017年司考题，多选）某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。
A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞
B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%
C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等
D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：AD
答案解析：小规模纳税人是征收率，竹制筷子不征消费税，木制一次性筷子征消费税。
BC错误。
2.（2016年司考题，单选）根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的（）。
A.自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收
B.扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续费
C.在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税
D.夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，为应纳税所得额
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：B
3.（2016年司考题，多选）关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的（）。
A.个人进口大量化妆品，免征消费税
B.武警部队专用的巡逻车，免征车船税
C.企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税
D.农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：B。
4.（2015年司考题，多选）关于个人所得税，下列哪些表述是正确的（）。
A.以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税
B.非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人
C.居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税
D.劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：CD。
5.（2015年司考题，多选）为了完成会计师事务所交办的涉及中国某项目的财务会计报告，永居甲国的甲国人里德来到中国工作半年多，圆满完成报告并获得了相应的报酬。
依相关法律规则，下列哪些选项是正确的（）。
A.里德是甲国人，中国不能对其征税
B.因里德在中国停留超过了183天，中国对其可从源征税
C.如中国已对里德征税，则甲国在任何情况下均不得对里德征税
D.如里德被甲国认定为纳税居民，则应对甲国承担无限纳税义务
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：BD。
6.（2014年司考题，单选）某企业流动资金匮乏，一直拖欠缴纳税款。
为恢复生产，
该企业将办公楼抵押给某银行获得贷款。
此后，该企业因排污超标被环保部门罚款。
现银行、税务部门和环保部门均要求拍卖该办公楼以偿还欠款。
关于拍卖办公楼所得价款的清偿顺序，下列哪一选项是正确的（）。
A.银行贷款优先于税款
B.税款优先于银行贷款
C.罚款优先于税款
D.三种欠款同等受偿，拍卖所得不足时按比例清偿
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：B。
7.（2014年司考题，单选）甲国人李某长期居住在乙国，并在乙国经营一家公司，在甲国则只有房屋出租。
在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。
根据相关规则，下列哪一选项是正确的（）。
A.甲国只能对李某在甲国的房租收入行使征税权，而不能对其在乙国的收入行使征税权
B.甲乙两国可通过双边税收协定协调居民税收管辖权的冲突
C.如甲国和乙国对李某在乙国的收入同时征税，属于国际重叠征税
D.甲国对李某在乙国经营公司的收入行使的是所得来源地税收管辖权
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：B。
8.（2014年司考题，多选）某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。
关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的（）。
A.税务机关可追征未缴的税款
B.税务机关可追征滞纳金
C.追征期可延长到5年
D.追征时不受追征期的限制
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：ABC。
9.（2014年司考题，多选）2012年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。
根据《个人所得税法》，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税（）。
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在美国杂志上发表文章获得的稿酬
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：ABC。
10.（2013年司考题，多选）甲公司欠税40万元，税务局要查封其相应价值产品。
甲公司经理说：乙公司欠我公司60万元货款，贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。
该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税，乙公司不配合；该局责令其限期缴纳，乙公司逾期未缴纳；该局随即采取了税收强制执行措施。
关于税务局的行为，下列哪些选项是错误的（）。
A.只要甲公司欠税，乙公司又欠甲公司货款，该局就有权行使代位权
B.如代位权成立，即使乙公司不配合，该局也有权直接向乙公司行使
C.本案中，该局有权责令乙公司限期缴纳
D.本案中，该局有权向乙公司采取税收强制执行措施
＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
参考答案：ABCD。
（2013年司考题，不定项选择）2012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。
县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。
当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。
请回答以下问题。
11.该公司取得的下列收入中，属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是（）。
A.财政拨款
B.销售产品收入
C.专利转让收入
D.国债利息收入
12.就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是（）。
A.如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款
B.如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品
C.如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉
D.如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉＝＝＝＝分＝＝＝＝割＝＝＝＝线＝＝＝＝
11.参考答案：BC。
12.参考答案：BCD。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，
但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
后续动态
震惊：司法部公布的考试答案竟然分不清税率、征收率！（2017-09-23）
2017年司法考试题中有一道多选的税法题如下，大家注意看其中的第二选项。
某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的（）。
A.当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞
B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%
C.消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等
D.车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳
在第二选项上说小规模纳税人适用的税率统一为3%，原本以为，这是出题人故意设下陷阱，众所周知嘛，小规模纳税人的那叫征收率，不叫税率，而且小规模的征收率除了3%，还有5%呢！很明显选项B是错误的嘛。
然而，在看完司法部公布的答案之后，表明咱真的想多了，竟然是选项B正确。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
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