内部控制和风险管理培训

企业内控
什么是风险？
风险是未来的不确定性对企业 实现其既定目标的影响。
可能的实际曲线
行为目标曲线
Biblioteka Baidu
可能路径的概 率分布
企业内控 SWOT分析
优势（strength）、劣势（weakness）、机会(opportunity)、 威胁(threat)
孙子兵法：知己知彼、百战不殆
企业内控 常见的企业风险
对于EPC项目，有的国家要求总承包商需在当地设立分公司，缴纳各种 税收 在法律方面，有的国家规定，如不给当地雇员上足各类保险，则承包商 将面临被起诉的风险 有的国家是外汇管制的国家，如何履行外汇收支的审批手续，能否按时 拨款到位，都直接影响到工程的进度
应对措施：
✓在承揽国际工程承包项目时前期调研相当重要。尤其是初次涉足的国别， 一定要聘请当地的律师、会计师、税务师进行咨询和筹划
一家公司也是，一个机构只要有一个弱点，就可能失败。 三、效率：收购希尔顿酒店。 四、经验：追求行业中最好的知识和技术；努力做到极致best effort;好的
制度与人才。 五、领导风格：领袖领导众人，促动别人自觉甘心卖力；老板只懂支配众
人，让别人感到渺小。 六、仁慈的狮子。
企业内控 内控五要素
内部环境
内部控制和风险管理培训
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
简历
中水电海外投资公司总会计师 全球注册管理会计师 中国人民大学、中央财政金融大学、上海国家会计 学院客座教授 中国总会计师协会理事、中国对外经贸会计师协会 理事 中国对外承包商会兼职讲师 著作《国际工程承包的财务操作和财务管理》 主要研究方向：财务管理在企业中的应用、国际工 程承包的内控管理、国际工程承包的融资方式 国家级课题《中央企业的价值创造》的主要成员
企业内控
国资委的三大任期考核要点：
2004-2006年：以提高经济效益为导向，重点是国有资产的 增值保值率和主营业务收入的增长率。 2007-2009年：以建立全面预算管理和实施战略规划为导向 的考核方式，和企业战略目标紧密挂钩，在不低于上年业绩 和前三年平均业绩的基础上增强和同行业的对标。 2010-2012年：EVA考核，根据上一年贷款利率上浮暂定的 资本成本率是5.5%，三条配套鼓励政策：研发投入视为利润、 严格符合国家战略资源要求的风险投入可视为利润，对符合 主业的在建工程可从资本成本中扣除。一条限制性政策：变 卖优质资产取得的收益扣除，不符合主业的非经常性授予 （股权收益、产权收益）减半扣除。
国际工程承包的主要风险及应对措施 外汇风险 Risk of Foreign Currency
应对措施：
✓事先充分了解施工所在国的政治、经济情况，对于政治经济不稳定的国 家，要在合同中予以约定，澄清双方的责任义务 ✓要投出口信用保险，一旦出现上述风险，出口商可得到大部分的赔偿 ✓事后及时与业主沟通补救措施，争取从业主方得到一定的补偿
国际工程承包的主要风险及应对措施
税收和法律风险 Risk of revenue and law
风险评估
内部监督
内控五要素
信息沟通
控制活动
企业内控
内部环境（基础）：治理结构、机构设置、权责分 配、内部审计、人力资源政策、企业文化
风险评估（依据）：信息收集、风险识别、风险应 对、风险改进
控制活动（手段）：不相容职务相分离（会计案 例）、授权控制、审核批准控制（8人签字）、会计 系统控制、财产保全控制、预算控制、运营分析控 制、绩效考评控制、风险预警、危机管理 信息沟通（桥梁） 内部监督（保证）
企业内控 通过内控解决企业管理问题
案例1：子公司考核：EVA考核，贡献率，员工满意度，发展类财务指标 案例2：承兑汇票解决融资问题 案例3：网络报销 案例4：企业案例汇编
国际工程承包的主要风险及应对措施 政治、政策风险 Risk of Politics
由于境外施工项目主要分布在发展中国家，而目前多数发展中国家正处 在政治、经济转轨期间，境外施工项目如分布在上述国家，可能存在因 政治体制不稳定、经济政策变化而引起项目实施变动的风险
管理责任，合规，供 应链
水灾，偷盗，恐怖袭 击
企业内控 内控管理的一般程序
企业内控 风险管理架构
董事会
风险管理委员会
审计管理委员会
风
内
险
部
管
审
理
计
职能和业务部门
企业内控
风险管理的三道防线
风险管理部门 （第二道防线）
具有独立于的监管职能 董事会下设风险管理委员会 由全职部门—风险质量部负责执行 风险管理部门專注于风险管理策略， 政策，程序及权限遵守情况的日常监控
内部
战略风险
新技术，新产品，购并风 险，品牌建立，收益变化
财务风险 现金流，资产流动性
运营风险
安全生产，知识产权，网 络安全，环境保护，人力 资源，新项目，价格谈判
危害性风险
火灾，车船事故，人身伤 亡
外部
市场需求变化，法律 改变，诉讼，失去主 要客户或供应商 ，竞 争对手
经济周期，股票市场， 外汇汇率，贷款利息， 期货市场，信用风险
企业内控
企业内控的重要性
案例2：安然事件，1010亿美元营业额，126美元-0.26美元，安达信假账
萨班斯法案投资者利益保护法
案例3: 李嘉诚62年的不败秘诀：90%的时间先想失败 一、「审慎」是一种艺术，必须拿捏风险和投资的脚步； 二、一个机械手表，只要其中一个齿轮有一点毛病，你这个表就会停顿。
独立内部审计 （第三道防线 ）
具有独立的监管职能 董事会下设审计委员会（具备条件） 由全职部门—审计部负责执行 专注于确定各个系统和内控的机制落实情况 及其成效. 其中包括财务，经营系统等方面 负责对业务部门、风险质量部门的审计
业务内部控制及控制的自我评估（CSA） （第一道防线）
在授权范围之内，依照公司的风险管理策略，政策和程序开展业务 建立内控体系及风险管理标准 建立内控体系的自我评估和自我改进机制
主要内容
1
企业内控
12 国际工程承包的主要风险及应对措施
3 国际工程承包企业如何实施内控
系统应用
企业内控
企业内控的重要性
案例1：中海外波兰公路项目（27亿元和2亿欧元） 低价竞标（半价）：不顾市场规则贸然行动
• 翻译 • FIDIC条款被砍掉（材料调差、标准和地质原因改变增加工程量） • 支付条款苛刻 • 经验主义：接待、合同变更 • 资质不认 • 当地雇工 • 标段开工后涨价 • 财务人员