会计学第四章 货币资金练习题

第四章 货币资金

一、单项选择题

1. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。

A. 其他应收款

B. 营业外支出

C. 管理费用

D. 财务费用

2. 企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（）办理。

A. 基本存款账户

B. 一般存款账户

C. 临时存款账户

D. 专用存款账户

3.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。

A. 外埠存款

B. 存出投资款

C. 备用金

D. 信用卡存款

4. 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。

A. 其他业务收入

B. 冲减管理费用

C. 营业外收入

D. 冲减营业外支出

5.下列支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（）。

A. 支票

B. 银行汇票

C. 汇兑

D. 托收承付

6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A. 物资采购

B. 其他货币资金

C. 预付账款

D. 在途物资

7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。

A. 2个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 1年

二、多项选择题

1. 根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。

A. 银行本票的付款期限为自出票日起1个月内

B. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票

C. 单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金

D. 采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式

E. 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款[答案]: BD

[解析]: A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款

2. 下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（）。

A. 企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C. 企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D. 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

E. 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

[答案]: ABDE

[解析]: 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

3.下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。

A. 一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取

B. 临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付

C. 一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

D. 不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

E. 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支

取

[答案]: CDE

[解析]: 企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不能办理现金的支取；临时存款账户可以办理转账结算，也可以根据国家现金管理的规定办理现金收付。

4.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A. 银行本票存款

B. 不能提前支取的定期存款

C. 信用证保证金存款

D. 企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款

E. 外币贷款抵押存款

[答案]: BE

[解析]: 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。D项属于存出投资款。

三、某企业发生下列经济业务：

（1）签发现金支票，从银行提取现金1 000 元。

（2）采购员王进出差，预借差旅费500元。

（3）以现金方式支付购买零星办公用品费300元。

（4）签发现金支票，从银行提取现金30 000元，以备发放工资。

（5）发放工资30 000元。

（6）将现金15000元送存银行。

（7）采购员王进出差回来，报销差旅费420元，剩余款退回财会部门。

要求：编制会计分录

四、某企业2001年6月30日银行存款日记账的账面余额为77 230元，银行对账单的余额为74 830元，经核对发现以下未达账项：

（1）企业于本月末送存的某公司归还购货款的转账支票一账，金额为7 200元，银行尚未登记入账。

（2）企业已开出支票一张，金额为6 800元，银行尚未兑付。

（3）银行收到托收款项一笔，货款金额为8 400元，

企业尚未登记入账。

（4）银行划付电话费10 400元，企业尚未登记入账。要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。