财务支出管理制度附件

财务支出管理制度

第一章总则

第一条为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理，控制费用成本，提

高资金利用率，根据国家有关财务法律法规，本公司《公司章程》和《公司治理及

监管基本准则》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条公司财务原则

一、严格遵国家财政纪律及现金管理制度，实行资本权属清晰、财务关系明确、符合本公司法人治理结构要求的财务管理体制。

二、公司应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任。各种费

用支出严格执行公司董事会批准的预算；如有超预算支出，须事先按照审批程序批

准；超权限、无预算、不符合预算的费用一律不予报销。

三、公司应当按照国家有关规定、公司法人治理结构的实际情况建立有效的内

部财务管理级次，建立、健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。

四、印鉴实行分开管理；无公司领导批准，不得更换银行留存印鉴。

五、财务须将公司每月开支情况或重点事项及每月财务状况向公司领导以书面

形式作汇报。

六、财务人员在日常财务中发现问题，需立即向财务主管汇报，甚至向总经理

汇报。

第三条财务人员要求

一、财务人员必须认真负责，严格执行公司财务制度，坚持工作原则，确保资

金财产安全。

二、财务人员必须做到“无董事会批准预算不报，没有领导批准不报，没有验

收人签字不报，前次借支未收回不发”；严格控制领用空白转帐支票，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票领用登记手续。

三、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报，并应直接向总经理汇报。

第二章资金管理制度

第四条现金收付管理制度

一、严格按照国家有关现金管理制度的规定办理现金结算，收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。

二、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。

三、现金收支范围

1、现金支付范围

（1）支付给职工个人的工资、奖金、津贴。

（2）支付差旅费、午餐费。

（3）支付福利费以及职工报销医药费、职工困难补助等。

（4）在1000元以下的零星开支用款。

（5）经总经理批准的其他支付业务。

2、可以收取现金的范围

（1）个人的各项交款，如交还多余差旅费、以及归还备用金等。

（2）对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入。

（3）低于转帐起点的小额收款。（转帐起点为100 元）。

四、必须建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，按日计算现金收入、支出

数和结余额。帐目要日清月结，做到帐款相符，不准用白条顶替库存现金；不准保

留帐外公款；不准挪用公款。

五、对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺；要妥善保管空白支票

及各种票据与业务印章，严格按照规定用途使用。

六、库存现金必须小于或等于银行核准的限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。

第五条银行收付管理制度

一、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的

收付款项应严格遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必

须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方

可办理银行结算业务。

二、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭

证相符。各项支付款项，须按公司规定的审批程序予以办理。

三、任何一种票据的签发，均应事先办理领用支票及汇款手续。转帐支票须写

明收款单位名称、款项用途、金额、签发日期，并由领用支票人（在支票登记簿）

签名盖章，财务不得签发空白支票。

四、支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票，应及时将支票、发票及

报销凭证向财务部办理注销和核销手续；再次领用支票，必须将以前领用的支票交

清。每月月末前应将当月所领支票缴公司财务出纳核销。

五、随时掌握银行存款余额，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办

理结算，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，出纳人员必须妥善保

管业务印签，严格按照规定使用。

六、按月编制银行存款余额调节表，对于未达帐款，必须及时逐笔查明原因，

及时入帐。

第三章资金开支审批管理制度

第六条财务开支预算管理

一、为加强资金有效管理，提高资金使用效率，公司对资金使用实行财务开支

预算管理。即公司经营管理层在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定

时期内公司资金投放、各项支出等资金运动，作出具体的安排，形成财务开支预算，报公司董事会批准后执行。

二、公司财务开支预算一般按年度编制，分季度、月份落实。

三、公司财务开支预算是反映预算期内公司可能形成现金支付的业务经营活动

的预算，主要包括业务成本预算、采购预算、期间费用预算和其他专项预算等，公

司根据实际情况具体编制。

1、业务成本预算是对预算期内为了完成业务任务而在人力、物力、财力方面

必要的直接成本预算，主要依据公司有关定额、业务需求、费用标准、物价水平、

上年实际执行情况等资料编制；其中业务招待费、会议费、业务开拓费等投行业务

的主要开销项目，应当重点列示。

2、采购预算是在预算期内从外部购买各类物品、低值易耗品等存货的预算，

主要根据业务预算、业务发展规划编制。

3、期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、相关

费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据

上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费

用的要求，分项目、分责任单元进行编制。