《税法》试题及答案.doc
税法的试题及答案
在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税对象?B、税率?C、纳税义务人?D、税目A、增值税?B、营业税?C、消费税?D、企业所得税A、增值税?B、所得税?C、车船税?D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称?B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益?C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性?D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3.74万元?B、应反映销项税额3.4万元?C、应反映应纳税额3.4万元?D、应转出进项税额2.55万元A、转让无形资产?B、转让不动产?C、生产销售热力?D、文化演艺收入A、2300元?B、2600元?C、2200元?D、2500元A、啤酒?B、保健食品?C、汽车轮胎?D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒?B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰?C、外购已税白酒生产的巧克力?D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人?B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位?C、从事缝纫业务的个体户?D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度?B、1个月或15日、l0日、5目?C、1个月?D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费?B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务?C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务?D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品?B、保税区进出口货物?C、出口加工区进出口货物?D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、17%?B、13%?C、3%?D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税?B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税?C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）?D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性?B、无偿性?C、有偿性?D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法?B、中华人民共和国个人所得税法?C、中华人民共和国增值税暂行条例?D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税?B、契税?C、印花税?D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目?B、税率是衡量税负轻重的重要标志?C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织?D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造?B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放?C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料?D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除?B、课税对象不包括生产资料部分?C、会减少财政收入?D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天?B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天?C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天?D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物?B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口?C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物?B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口?C、收购免税药品并出口?D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝?B、卷烟?C、白酒?D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税?B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税?C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税?D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节?B、进口环节?C、零售环节?D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业?B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者?C、个人转让专利权的受让人?D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入?B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入?C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入?D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品?B、个人邮寄物品?C、入境旅客随身携带的行李和物品?D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方?B、纳税方?C、征纳双方?D、国家税务总局A、营业税?B、增值税?C、消费税?D、上述答案均不正确A、宪法?B、税收法律?C、行政法规?D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利?B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务?C、将外购的货物用于交换生产所需材料?D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、收益税?B、流转税?C、资源税?D、财产税A、黄酒?B、薯类白酒?C、粮食白酒?D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品?B、将自产的应税消费品对外投资的?C、将外购的商品委托加工应税消费品?D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业?B、生产企业?C、不退税?D、外贸企业和生产企业共享A、.180；45?B、150；45?C、150；52.5?D、180；52.5A、将土地使用权转让给农业生产者?B、保险公司取得的储金收入?C、银行销售金银的业务?D、个人转让着作权A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、广告代理企业向委托方收取的全部价款?B、融资租赁业务的租赁费?C、无形资产投资入股时的评估价值?D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入A、200?B、800?C、200-800?D、100A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、15日?B、30日?C、7日?D、10日A、141.67?B、170.99?C、142.65?D、142.66A、离岸价格/（1+出口税率）?B、离岸价格/（1-出口税率）?C、成交价格/（1+出口税率）?D、到岸价/（1-出口税率）A、纳税义务人?B、税目?C、税率?D、减免税A、比例税率?B、平均税率?C、累进税率?D、定额税率A、消费税暂行条例?B、个人所得税法?C、增值税暂行条例?D、税收征管法A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税?B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税?C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念A、所得税法?B、增值税法?C、营业税法?D、消费税法A、外购的小汽车?B、因自然灾害发生损失的原材料?C、生产企业用于经营管理的办公用品?D、为生产有机肥购入的原材料A、免税项目?B、用于13%税率的生产?C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物?D、非应税项目A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天?B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天?C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天A、在日本提供加工劳务?B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）?C、酒厂直接向消费者销售白酒?D、农业生产者销售免税农产品A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤?B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?D、饮食业销售的外购啤酒A、外购的小客车改装成小货车?B、委托某个体户加工的鞭炮?C、进口后用于生产轮胎的橡胶?D、商场销售的金银首饰A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税?B、甲企业实际负担的消费税为3050元?C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元?D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入?B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等?C、溜冰场出租冰鞋收入?D、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费A、应纳营业税600元?B、应纳营业税702元?C、应纳增值税51000元?D、不纳增值税A、运输及其相关费用?B、保险费?C、单独列明支付给境外的佣金?D、出口关税税额A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：98考试时间：100分钟A、国有企业?B、中外合资企业?C、集体企业?D、合伙企业A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业?B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业?C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业?D、所有的非居民企业A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定?B、销售货物，按照交易活动发生地确定?C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定?D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定A、在中国境内拥有房屋产权的国有企业?B、在中国境内拥有房屋产权的集体企业?C、在中国境内拥有房屋产权的个人?D、在中国境外拥有房屋产权的外籍个人A、0.6?B、6?C、9?D、10A、6.6?B、30?C、39.6?D、5A、购买国库券利息收入?B、特许权使用费收入?C、银行存款利息收入?D、财产转让收入A、15?B、60?C、75?D、90A、2.52万元?B、3.6万元?C、6.72万元?D、16.8万元A、立合同人?B、代理人?C、立据人?D、领受人A、将房产用于偿债的张先生?B、以房屋权属作价投资的某企业集团?C、将房产投资于本人经营企业的李先生?D、购买房产用于翻建新房的马太太A、销售和使用环节?B、生产环节?C、销售环节?D、使用环节A、采矿销售黑色金属原矿?B、油田出售的天然气?C、煤矿销售的煤矿瓦斯?D、盐场销售的湖盐原盐A、125000?B、225000?C、280000?D、305000A、营业税?B、城市维护建设税?C、印花税?D、教育费附加A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除?B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除?C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%A、税务登记证原件?B、税务登记证复印件?C、所得税完税凭证?D、土地使用权证书A、25?B、24.15?C、20?D、21.75A、税务登记证件?B、发票领购簿?C、营业执照?D、财务专用章A、企业所得税的纳税人义务人有?B、个人独资企业?C、股份有限公司?D、外商投资企业A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现?B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现?C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现A、公益性捐赠支出?B、软件生产企业的职工培训费用?C、固定资产的减值准备?D、会议费及差旅费A、企业支付的违约金?B、企业之间支付的管理费?C、企业内营业机构之间支付的租金?D、非银行企业内营业机构之间支付的利息A、税收滞纳金?B、罚金、罚款和被没收财物的损失?C、赞助支出?D、广告支出A、股息?B、红利?C、财政拨款?D、行政事业性收费、政府基金A、经营租入固定资产?B、融资租入固定资产?C、与经营无关的固定资产?D、作为固定资产入账的土地A、少林寺的和尚生活用房?B、故宫博物馆的馆藏用房?C、军队附设的招待所用房?D、中小学对外出租的房屋A、加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额?B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额?C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额?D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额A、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同?B、合同的正本或作为正本使用的抄本?C、外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同?D、农牧业保险合同A、购买房屋的个体工商户?B、转让土地使用权的农村居民?C、接受对方捐赠房屋的外商投资企业?D、出租房屋的国有经济单位A、营业税?B、土地增值税?C、契税?D、印花税A、资源税?B、增值税?C、城建税?D、关税A、耕地占用税?B、开发小区的排污费、绿化费?C、安置动迁用房的支出?D、超过贷款期限的利息和加罚的利息支出A、开业税务登记?B、注销税务登记?C、停业税务登记?D、临时经营税务登记A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否。
税法的试题及答案
在线考试总分：100考试时间:100分钟A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3。
74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2。
55万元A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000B、10000C、8000D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品B、保税区进出口货物C、出口加工区进出口货物D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、17％B、13％C、3%D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/(1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税B、契税C、印花税D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分C、会减少财政收入D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局A、营业税B、增值税C、消费税D、上述答案均不正确A、宪法B、税收法律C、行政法规D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、收益税B、流转税C、资源税D、财产税A、黄酒B、薯类白酒C、粮食白酒D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的商品委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享A、。
2023年注册会计师《税法》试题及答案
2023年注册会计师《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（)。
A. 计税依据B. 征税对象C. 纳税环节D. 纳税地点答案：B2. 纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（)。
A. 银行兑换货币B.物流公司收派快件C. 餐馆销售外卖食品D. 专业机构提供鉴证服务答案：C3.2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（)。
A.0.5%B.2%C.3%D.13%答案：A4.下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（)。
A. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B. 纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C. 纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D. 增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算答案：C5.下列产品中，暂缓征收消费税的是（)。
A. 甲醇汽油B. 乙醇汽油C. 生物柴油D. 航空煤油答案：D6.采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是（)。
A. 收回的应税消费品数B. 最终销售的应税消费品数量C. 合同约定的应税消费品数量D. 发出原材料预计可生产的消费品数量答案：A7. 纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（)。
A. 签收货物的当天B. 报关进口的当天C. 支付货款的当天D. 签订合同的当天答案：B8. 甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15%的股权。
2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。
2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。
进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。
答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。
2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。
答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。
四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。
税法试题及答案
《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( ) A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动C．保证纳税人的税负公平和机会均等D．不断提高税收效率2．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税( )A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型值税增D．混合型增值税3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A．汽车B．实木地板C．游艇D．汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )A．1200 元B．2000 元C．2600 元D．3400 元5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )A．2 万元B．18 万元C．20 万元D．22 万元6．国家征税的依据是( )A．财产权力B．政治权力C．所有权力D．经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )A．物业税B．增值税C．消费税D．营业税8．下列税种中，属于流转税的是( )A．关税B．契税C．土地增值税D．印花税9. 城市维护建设税的计税依据为( )A．销售额B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税B．资源税C．行为税D．流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A．国有企业B．集体企业C．合伙企业D．非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是( )A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800 元B．1600 元C．3500 元D．5000 元14．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征15. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A. 有偿性B. 无偿性C. 强制性D. 固定性16. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A. 负税人B. 纳税人C. 扣缴义务人D. 缴税人17. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用5％的税率D. 分别适用不同的税率18. 我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A. 零税率B. 3％C. 10％D. 17％19. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B. 工业企业估价入库的原材料C. 一般纳税人购进工程用物资D. 工业企业购进的非应税劳务20. 纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A. 取得索取销售款凭据的当月B. 应税消费品生产完工当天C. 发出应税消费品当天D. 收讫销售款当天21. 所得税属于（）A. 直接税B. 间接税C. 流转税D. 财产税22. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A. 财政拨款B. 财产租赁收入C. 利息收入D. 营业外收入23. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％24. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A. 个体工商户的生产、经营所得B. 劳务报酬所得C. 工资薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值税的税率形式是（）A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 全率累进税率D. 超率累进税率26. 下列属于房产税纳税人的是（）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C. 拥有农村房产的农民D. 房屋的承租人27. 车船税的纳税地点为（）A. 车船登记地B. 车船行驶地C. 纳税人经营所在地D. 车船所在地28. 下列属于印花税纳税人的是（）A. 合同担保人B. 合同鉴定C. 合同证人D. 合同当事人29．下列属于非居民纳税人的是（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住30．现行契税的纳税义务发生时间是（）A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内二、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。
税务法规试题及答案
税务法规试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 制定税法C. 管理税务登记D. 进行税务检查5. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 企业重组D. 所有选项答案：D6. 纳税人在何种情况下需要进行税务登记？A. 取得营业执照后B. 取得税务登记证后C. 取得法人资格后D. 所有选项答案：A7. 纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 所有选项答案：D8. 个人所得税的计税基础是：A. 收入总额B. 扣除必要费用后的余额C. 扣除免税额度后的余额D. 所有选项答案：B9. 增值税的征税对象是：B. 劳务C. 服务D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的征税对象是：A. 企业利润B. 企业收入C. 企业支出D. 企业资产答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 住房公积金答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 农民D. 政府机关答案：AB3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 购买服务答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD5. 以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业捐赠D. 企业投资答案：A三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
税法试题及答案
税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自产自销农产品答案：D5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠政策？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事环保节能项目的企业D. 所有上市公司答案：ABC2. 增值税的税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 购买首套住房D. 个人购买商业保险答案：ABC5. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率。
（对/错）答案：对2. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（对/错）答案：对3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）答案：错4. 个人所得税的起征点是固定的，不会因地区不同而有所变化。
税法一真题(含答案)
税法一试题及答案（1）1、下列各项中，属于事后监督的是()。
A、税收执法检查B、税收规范性文件合法性审核制度C、重大税务案件审理制度D、税收执法监督【正确答案】A【答案解析】选项A,税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。
A、税务管理权B、陈述权与申辩权C、税收检查权D、税务违法处理权【正确答案】B【答案解析】选项B属于纳税人的权利。
3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A、回避制度B、听证制度C、表明身份制度D、职能分离制度【正确答案】C【答案解析】表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权.4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（)。
A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】B【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
5、下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是(）.A、税收检查权是纳税主体的权利B、代位权和撤销权是征税主体的职权C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务【正确答案】A【答案解析】税收检查权是征税主体即税务机关的职权。
6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。
A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则B、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查C、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程D、检查应当自实施检查之日起30日内完成,确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准【正确答案】D【答案解析】检查应当自实施检查之日起60日内完成,确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
2025年税务师考试《税法一》试题及答案指导
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产2、以下哪种情形应当缴纳消费税？A. 企业生产并销售金银首饰B. 个人购买金银首饰自用C. 商店零售化妆品D. 酒厂销售自己生产的白酒给批发商3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税地点的说法正确的是（）。
A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点B. 非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点C. 居民企业和非居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点D. 居民企业和非居民企业以收入发生地为纳税地点4、某企业2022年度应纳企业所得税税额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。
A. 企业招待费50万元B. 企业购买广告费200万元C. 企业购买研发设备支出100万元D. 企业支付的职工工资50万元5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输业服务D、转让无形资产6、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售自产产品，取得不含税销售额为50万元。
若该企业适用13%的增值税税率，计算该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？A、6.5万元B、6.2万元C、5.7万元D、5.6万元7、根据我国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 古旧图书C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 个人转让著作权8、某企业当月购进一批材料用于生产应税消费品，支付不含税价款20万元，并取得了增值税专用发票。
如果该批材料的进项税额全部允许抵扣，则可抵扣的进项税额是多少？（假设增值税率为13%）A. 26,000元B. 2,600元C. 260,000元D. 无法确定9、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物取得不含税收入100万元，提供加工劳务取得不含税收入50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额为15万元。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 土地使用权转让答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业进行研发活动D. 企业进行慈善捐赠答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是多久？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：C6. 个人所得税的税率表中，年收入超过多少元的部分需要缴纳10%的税率？A. 36000元B. 144000元C. 300000元D. 420000元答案：B7. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 核定征收D. 全部答案：D8. 以下哪种行为需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买食品C. 购买药品D. 购买书籍答案：A9. 企业所得税的年度汇算清缴是在什么时候进行？A. 次年1月B. 次年2月C. 次年3月D. 次年4月答案：D10. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：CD2. 企业所得税的扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：ABD3. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关的行政事业性收费D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABC5. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减免税C. 小微企业税收优惠D. 资源综合利用税收优惠答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不能调整。
税法基础试题及答案
税法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 接受捐赠的财产答案：D6. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A8. 增值税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 工资答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 非营利组织的收入答案：C10. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 财政拨款答案：ABC4. 个人所得税的免税项目包括哪些？A. 政府特殊津贴B. 退休工资C. 保险赔款D. 教育储蓄存款利息答案：ABCD5. 以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 国家重点扶持的公共基础设施项目D. 非营利组织答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
2024年10月《税法》全国自考考题含解析
2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局9、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％16、B17、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法考试试题及答案
税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税时间不同答案：A4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金B. 利息支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 根据我国税法，以下哪种行为需要缴纳消费税：A. 购买汽车B. 购买食品C. 购买书籍D. 购买药品答案：A6. 以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：C7. 根据我国税法，个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A9. 以下哪项不是增值税的纳税人：B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：D10. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 职工教育经费B. 工会经费C. 职工福利费D. 行政罚款答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人D. 非营利组织答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC15. 企业所得税的税收优惠包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 出口退税答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。
该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。
该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。
A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。
A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。
该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。
A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。
该企业适用的增值税税率为6%。
税法1试题及答案
税法1试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A4. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A5. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 毛利润答案：A6. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的征税范围是否包括提供服务？A. 是B. 否答案：A8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 任意12个月D. 企业自行决定答案：B9. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用最高税率？A. 36000元B. 144000元C. 3000000元D. 72000元答案：C10. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物交付时间B. 服务提供时间C. 收款时间D. 发票开具时间答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 教育服务答案：ABD2. 企业所得税可以扣除的项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：ABD3. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC5. 企业所得税的应税所得额计算中，哪些项目不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 职工福利费D. 合理的工资薪金支出答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而有所变化。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案税法期末考试试题及答案1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
《税法》考核试题及答案
《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。
（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。
（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。
（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。
（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。
（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2011年度注册会计师全国统一考试--专业阶段
《税法》试题及答案
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）
1.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】D
2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】B
3.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
【答案】B
4.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
【答案】C
5.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
【答案】B
6.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。
A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算
B.非机动驳船舶税额的50%计算
C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算
D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算
【答案】B
7.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）
A.房产售价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产租金
【答案】B
8.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批要材，取得增值税发票注明不含税价格
80 0000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150 000元。
乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
【答案】A
9.位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
【答案】C
10.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】C
11.某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
【答案】C
12.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。
假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
【答案】D
13.下列关契税征管制度的表述中，正确的是（）。
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
【答案】A
14.A国甲居民公司在B国设有一分公司。
2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。
分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。
两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。
则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（）。
A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法
【答案】B
15.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。
【答案】B
16.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。
A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1 000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件
【答案】A
17.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。
该物业公司7月份应交营业税（）。
A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元
【答案】C
18.企业下列行为中，属于避税的是（）。
A.企业虚增当期计税成本，少交企业所得税
B.企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税
C.企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额
D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费，降低其所在国的应纳税所得额
【答案】D
19.某公司办公大楼原值30 000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。
出租部分房产原值5 000万元，租金每年1 000万元。
当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（）。
A.288万元
B.340万元
C.348万元
D.360万元
【答案】C
20.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
【答案】C。