新华文轩2020年三季度管理水平报告

新华文轩2020年三季度管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
新华文轩2020年三季度成本费用总额为191,544.91万元，其中：营业成本为142,882.96万元，占成本总额的74.6%；销售费用为18,336.58万元，占成本总额的9.57%；管理费用为31,516.1万元，占成本总额的16.45%；财务费用为-1,987.31万元，占成本总额的-1.04%；营业税金及附加为796.58万元，占成本总额的0.42%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额176,346.6 100.00
179,603.83 100.00
191,544.91
100.00
营业成本124,783.3 70.76
127,558.75 71.02
142,882.96
74.60
营业税金及附加683.5 0.39 906.8 0.50 796.58 0.42 销售费用20,404.82 11.57 20,319.33 11.31 18,336.58 9.57 管理费用30,578.47 17.34 32,495.09 18.09 31,516.1 16.45 财务费用-103.49 -0.06 -1,676.14 -0.93 -1,987.31 -1.04 研发费用0 - 0 - 0 -
2、总成本变化情况及原因分析
新华文轩2020年三季度成本费用总额为191,544.91万元，与2019年三季度的179,603.83万元相比有所增长，增长6.65%。

以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加15,324.22万元，资产减值损失增加3,863.69万元，共计增加19,187.9万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少110.22万元，财务费用减少311.16万元，管理费用减少978.99万元，销售费用减少1,982.75万元，共计减少3,383.13万元。

各项科目变化引起总成本增加15,804.77万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年三季度营业成本为142,882.96万元，与2019年三季度的127,558.75万元相比有较大增长，增长12.01%。

4、销售费用变化及合理性评价
2020年三季度销售费用为18,336.58万元，与2019年三季度的20,319.33万元相比有较大幅度下降，下降9.76%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。