最新个人所得税练习题

个人所得税练习题

个人所得税练习题

一、单项选择

1.下列项目中属于我国个人所得税规定的非居民纳税人的是（）

A.被派往英国学习2年的某大学李教授

B.长期在大陆经商的台商张先生

C.法国人甲2001年1月18日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共100天

D.英国人乙2001年10月2日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共30天

2.下列属于个人所得税征税对象的是（）

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

B.个人用于资助的偶然所得

C.股票转让所得

D.国债利息

3.下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）

A.县级政府颁发的科学进步奖金

B.省级人民政府颁发的环境保

护奖

C.村民委员会颁发的见义勇为奖金

D.个人抽奖所得奖金

4.个人所得税法规定，在我国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为（）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报

5.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社

支付稿酬3 000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）

A.1 988元

B.2 016元

C.2 296元

D.2 408元

6.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得我国体育

彩票中奖收入20 000元。崔先生应在我国缴纳个人所得税为（）

A.4 000元

B.5 650元

C.9 650元

D.10 250元

7.某大学教授2012年7月份工资5000元，向灾区捐款800元，其7月份工资应纳个人所得税为（）

A.31.5元

B.94元

C.119元

D.190元

8.某工程师2012年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给两家企业，取得技术转让收入两次，一次收入为3 000元，另一次收入为4 500元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

A.1 160元

B.1 200元

C.1 340元

D.1 500元

二、多项选择

1.下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（）

A.利息、股息、红利所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）

A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖金

C.省级电台有奖竞猜所获奖金

D.举报逃税行为所获奖金

3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（）

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

4.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有（）

A.独生子女补贴

B.按比例缴付的养老保险

C.年终加薪

D.差旅费津贴

5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在我国境内无住所，但一个纳税年度中在我国境内居住满1年的个人

B.在我国境内无住所且不居住的个人

C.在我国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满１年的个人

D.在我国境内有住所的个人

6.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有（）

A.利息、股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

7.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有

（）

A.为外单位设计取得设计费6 000元

B.有奖销售中一次获奖1 000元

C.提供咨询服务一次取得收入2 000元

D.房租收入每月800元

8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）

A.购买国家金融债券取得的利息

B.个人出售已购公有住房的收入

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.个人出租自有居住用房的

收入

三、判断

1.个人转让自用达4年以上，并已是惟一的家庭居住用房取得的所得，可

以免纳个人所得税。（）

2.对于一次取得的劳务报酬收入超过2万元的，税法规定应加成征收个人所得税。（）

3.个人取得的储蓄存款利息和保险赔款要缴纳个人所得税。（）

4.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内

外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。（）

5.张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税6 400元。（）

6.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣

单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴个

人所得税。（）

7.亨利先生在我国境内无住所，自2008年1月至10月在我国居住，取得由我国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国

公司支付的工薪折合人民币10万元。亨利先生应就其全部工薪（30万元人民币）在我国缴纳个人所得税。（）

8.财产租赁所得，以一个月内的收入为一次。（）

四、计算

1．我国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2012年1～12月收入

情况如下：

（1）一次取得绘画收入23 000元（人民币，下同）。

（2）在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得企业债券利息10

000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。

（3）取得保险赔款20 000元。

试计算李某2012年应纳的个人所得税税款。

2.某研究所研究员刘某2012年1月至12月从我国境内取得工资、薪金收入30 000元，取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得企业债券利息收入3 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定

分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。

试计算刘某2012年应纳个人所得税税额。

3.某大学教授2012年6月收入情况如下：

（1）工资收入3 180元；

（2）取得稿酬3 800元；