最新个人所得税练习题
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税练习题
个人所得税练习题(一)单项选择题1．按照现行个人所得税法的规定．下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目的应予征税的是( D )。
A．独立子女补贴 B．托儿补助费C．差旅费津贴 D．补充养老基金2．按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是( B )。
A．个体工商户从事任何经营性行业的所得均应征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 C．个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 3．某人2002年2月10 B来华工作，2003年3月17日临时离境，2003年4月14日又人境，2003年9月26日再次临时离境，2003年10月9日再一次人境，2004年5月离华回国．则该纳税人( B )。
A．2002年度为居民纳税人．2003年度为非居民纳税人B．2003年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人C．2002、2003年度均为非居民纳税人D．2002、2003年度均为居民纳税人4．对于在中国境内无住所。
但居住时间( C )的个人，其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准。
可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．满半年未超过一年 B．满一年未超过三年C．满一年未超过五年 D．满五年未超过六年5．( A )每次收入不超过4000元，减除费用800元，以其余额为应纳税所得额。
A．财产租赁所得 B．财产转让所得C．偶然所得 D．利息所得6．对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以下列时间内取得的报酬所得为一次．计算缴纳个人所得税( C )。
A．一年 B．一季度 C．一个月 D．半年7．下列项目中。
个税练习题
个税练习题一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 个人住房租金收入D. 所有选项2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 退休工资B. 稿酬C. 个人独资企业所得D. 国家奖金4. 个人所得税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 按月计算D. 按季计算5. 以下哪项支出可以作为个人所得税的扣除项？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险C. 个人购买的住房D. 个人医疗费用6. 个人所得税的申报期是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年7. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请退税？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 没有缴纳税款D. 以上都不是8. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 所有选项二、判断题1. 个人所得税的征收对象是在中国境内有住所的个人。
（对/错）2. 个人所得税的税率是统一的，不区分收入的多少。
（对/错）3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（对/错）4. 个人所得税的申报可以通过个人自行申报或者委托他人代为申报。
（对/错）5. 个人所得税的专项附加扣除只能在年度申报时申请，不能在月度申报时申请。
（对/错）6. 个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。
（对/错）7. 个人所得税的退税申请必须在纳税年度结束后的次年1月1日至12月31日之间提出。
（对/错）8. 个人所得税的专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而降低应纳税额。
（对/错）三、计算题1. 假设某员工2023年1月的工资为20000元，其中五险一金为2500元，子女教育支出为1000元，住房贷款利息为800元，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
个税汇算清缴试题及答案
个税汇算清缴试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：C4. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用20%的税率？A. 3000元B. 12000元C. 25000元D. 35000元答案：B5. 个税汇算清缴的时间一般是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征收方式包括以下哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 汇算清缴答案：ABCD2. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是适用的？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%答案：ABCD4. 以下哪些情况需要进行个人所得税的汇算清缴？A. 年度综合所得超过12万元B. 年度应纳税所得额超过6万元C. 年度应退税额超过400元D. 年度应补税额超过400元答案：CD5. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税的起征点是5000元，无论纳税人的收入来源如何。
（对/错）答案：对2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
（对/错）答案：对3. 个人所得税的税率表中，超过35000元的部分适用45%的税率。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
《中华人民共和国个人所得税税法》试题(人力资源部内部培训)
个人所得税考试试卷注 意 事 项考试时间：120分钟 请在试卷标封处填写姓名请仔细阅读答题要求，在规定位置填写答案。
20分）1.我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
A.习惯性住所标准 B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准2.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A 、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C 、在中国境内有住所的个人D 、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人 3.下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（ ）。
A 、实行混合征收 B 、超额累进税率与比例税率并用 C 、费用扣除额较窄 D 、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 4.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A ．职工的加班费补贴 B ．独生子女费补贴 C ．托儿补贴 D ．按国家规定的误餐补助5.按照税法的规定，专项扣除费用适用的范围和标准由（ ）。
A.财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院6.个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。
A ．免征个人所得税人所得税 B ．按利息、股息、红利所得项目减半征收 C ．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D ．按照劳务报酬征收个人所得税7.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（ ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得8.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得9.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。
A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据10.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库
选择题：
1.个人所得税的征收对象是：
•A. 个人
•B. 企业
•C. 政府机构
•D. 非营利组织
2.下列哪一项在个人所得税中通常可以享受税收优惠？
•A. 工资收入
•B. 房产租金收入
•C. 股息收入
•D. 贷款利息支出
计算题：
3.某人的年收入为10万元，已缴纳社会保险费用3万元，个人所得税税率为20%，该人应缴纳的个人所得税额为多少？
4.小张的月工资为8,000元，个人所得税免征额为5,000元，税率为10%，超过免征额的部分按照税率计算。
请计算小张每月应缴纳的个人所得税额。
简答题：
5.简要说明个人所得税的分类及税率计算方法。
6.解释税收优惠是什么，提供一个关于个人所得税中常见的税收优惠的例子。
案例分析题：
7.小王同时拥有工资收入和股票投资收入，他想了解如何合理规
划个人所得税，以最小化他的税负。
请提供一些建议。
8.某市颁布了新的个人所得税政策，对于特定领域的高科技从业
者实行更低的税率。
请分析这一政策对该市高科技产业和人才引进的影响。
以上是一些可能的题目示例，具体的个人所得税题目会根据地区和考试的不同而有所变化。
在备考个人所得税方面，建议参考当地税法和考试大纲，同时进行实际的题目练习。
2024个人所得税考试真题及答案
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
2023年最新个人所得税题
最新个人所得税题（一）1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人旳是()。
A. 2023年在中国境内居住时间为156天旳台湾同胞B．自2023年3月12日至2023年12月31日, 在中国境内工作旳外籍专家C. 在中国境内无住所且不居住旳外籍人员D. 在北京开设小卖部旳个体工商户中国居民王某2.下列收入中, 应按“劳务酬劳所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 某企业高管从经贸大学获得旳讲课费B. 退休后再受雇获得旳收入C. 在任职单位获得董事费收入D. 个人购置彩票获得旳中奖收入解析: B工资薪金所得C工资薪金所得, 在非任职单位获得董事费收入劳务酬劳D偶尔所得3.下列各项所得, 按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税旳是（）。
A. 作者将自己旳文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得旳所得B. 律师以个人名义聘任旳其他人员从律师处获得旳酬劳C. 任职于杂志社旳记者在本杂志社上刊登作品获得旳稿费D. 职工个人以股份形式获得旳企业量化资产参与企业分派而获得旳股息解析: D股息利息红利所得4.下列所得中, 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 编剧从任职单位获得旳剧本使用费B. 雇主为员工购置旳商业性补充养老保险C．任职、受雇于报社、杂志社等单位旳记者, 在本单位旳报刊、杂志上刊登作品获得所得D. 非本单位任职人员为本单位提供设计劳务获得旳所得解析: A不再辨别与否从任职单位获得旳所得, 都是特许权使用费。
BC为工资薪金所得5.李某是某企业正式员工, 2023年人职, 2023年每月应发工资均为10000元, 每月减除费用5000元, “三险一金”等专题扣除为1500元。
从2023年1月起李某可享有子女教育专题附加扣除, 且夫妻二人约定, 该扣除项目由李某一人全额扣除, 没有减免收入及减免税额等状况。
2023年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。
A．35B．50C．75D. 105解析: 1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元1月应预扣预缴个人所得税=2500*3%-0=75元6.2023年李某应邀参与某部话剧演出, 一次性获得演出收入50000元, 将收入旳二分之一直接捐赠给了家乡贫困户张某, 应预扣预缴个人所得税为（）元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 单项选择题：1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上答案正确答案：D2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？A. 个人所得税清算表B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表C. 个人所得税预扣预缴申报表D. 个人所得税自行纳税申报表正确答案：C3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？A. 纳税人的全部收入总和B. 纳税人的实际可支配收入C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额正确答案：C2. 填空题：1) 个人所得税起征点是每年的_______元。
正确答案：50002) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。
正确答案：453) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。
正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等3. 简答题：1) 请列举个人所得税的减免项目。
个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。
2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。
通过预扣预缴可以分摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。
4. 计算题：某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。
根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减免1万元。
假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的个人所得税应纳税额。
工资所得税率表如下：收入不超过3万元，税率为3%收入超过3万元至12万元，税率为10%收入超过12万元至25万元，税率为20%收入超过25万元至35万元，税率为25%超过35万元至55万元，税率为30%超过55万元至75万元，税率为35%超过75万元，税率为45%其他所得的税率为20%。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资产转让所得D. 偶然所得A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%A. 捐赠公益事业的款项B. 保险赔款C. 独生子女补贴A. 子女教育专项附加扣除B. 继续教育专项附加扣除C. 大病医疗专项附加扣除D. 购房贷款利息专项附加扣除二、填空题1. 个人所得税的征税对象包括____、____、____、____等。
2. 我国个人所得税的税率分为____、____、____三个等级。
3. 个人所得税的征收方式主要有____、____、____三种。
4. 根据个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____元后的余额为应纳税所得额。
三、判断题1. 个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。
（）3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
（）4. 个体工商户的生产、经营所得，不得减除费用。
（）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税原则。
2. 请列举我国个人所得税的税收优惠项目。
3. 请说明如何计算个人所得税的应纳税所得额。
4. 请简要介绍个人所得税的征收管理。
五、计算题1. 张先生2023年工资收入为120,000元，扣除五险一金后实际收入为100,000元。
张先生可以享受子女教育专项附加扣除12,000元，继续教育专项附加扣除3,600元。
请计算张先生2023年的应纳税所得额。
2. 李女士是一名自由职业者，2023年取得劳务报酬所得50,000元，扣除20%的费用后实际收入为40,000元。
李女士可以享受住房贷款利息专项附加扣除6,000元。
请计算李女士2023年的应纳税所得额。
3. 王先生2023年通过买卖股票获得转让所得100,000元，同时捐赠给贫困地区10,000元，该捐赠可以全额扣除。
请计算王先生股票转让所得的应纳税所得额。
个人所得税练习题(打印版)
个人所得税练习题（打印版）# 个人所得税练习题（打印版）## 一、选择题1. 根据个人所得税法，以下哪项属于个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 利息、股息、红利所得- C. 财产租赁所得- D. 所有以上2. 个人所得税的税率采用哪种方式计算？- A. 单一税率- B. 累进税率- C. 固定税率- D. 比例税率3. 以下哪种情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？- A. 个人年收入未达到起征点- B. 个人年收入超过起征点- C. 个人在一年内多次缴纳税款- D. 个人因误缴税款## 二、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（）2. 个人独资企业和合伙企业的投资者，其投资所得需要缴纳个人所得税。
（）3. 个人从事个体工商户生产、经营所得，适用的税率是累进税率。
（）## 三、计算题题目一：张三在2023年1月的工资收入为12000元，其中社保个人部分缴纳了1500元，住房公积金个人部分缴纳了1000元。
请计算张三当月应缴纳的个人所得税。
题目二：李四在2023年2月出售了一套房产，获得净收入300000元，该房产原值为200000元，李四持有该房产满五年。
请计算李四应缴纳的个人所得税。
## 四、简答题1. 简述个人所得税的征税原则。
2. 列举个人所得税的几种常见税目，并说明其适用的税率。
## 五、案例分析题案例：王五是一名自由职业者，2023年全年收入如下：- 稿酬所得：50000元- 特许权使用费所得：30000元- 财产租赁所得：20000元王五在2023年全年没有其他收入，也未发生任何可以扣除的费用。
请计算王五2023年应缴纳的个人所得税总额。
注意：本练习题仅供参考，具体计算方法和税率请参照最新的个人所得税法及相关法规。
（本文档为打印版，适合用于学习和练习个人所得税相关知识。
）。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
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个人所得税练习题
个人所得税练习题
一、单项选择
1.下列项目中属于我国个人所得税规定的非居民纳税人的是（）
A.被派往英国学习2年的某大学李教授
B.长期在大陆经商的台商张先生
C.法国人甲2001年1月18日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共100天
D.英国人乙2001年10月2日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共30天
2.下列属于个人所得税征税对象的是（）
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
B.个人用于资助的偶然所得
C.股票转让所得
D.国债利息
3.下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）
A.县级政府颁发的科学进步奖金
B.省级人民政府颁发的环境保
护奖
C.村民委员会颁发的见义勇为奖金
D.个人抽奖所得奖金
4.个人所得税法规定，在我国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为（）
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报
5.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社
支付稿酬3 000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）
A.1 988元
B.2 016元
C.2 296元
D.2 408元
6.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得我国体育
彩票中奖收入20 000元。
崔先生应在我国缴纳个人所得税为（）
A.4 000元
B.5 650元
C.9 650元
D.10 250元
7.某大学教授2012年7月份工资5000元，向灾区捐款800元，其7月份工资应纳个人所得税为（）
A.31.5元
B.94元
C.119元
D.190元
8.某工程师2012年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给两家企业，取得技术转让收入两次，一次收入为3 000元，另一次收入为4 500元。
该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A.1 160元
B.1 200元
C.1 340元
D.1 500元
二、多项选择
1.下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报逃税行为所获奖金
3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（）
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
4.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有（）
A.独生子女补贴
B.按比例缴付的养老保险
C.年终加薪
D.差旅费津贴
5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）
A.在我国境内无住所，但一个纳税年度中在我国境内居住满1年的个人
B.在我国境内无住所且不居住的个人
C.在我国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满１年的个人
D.在我国境内有住所的个人
6.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有（）
A.利息、股息、红利所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
7.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有
（）
A.为外单位设计取得设计费6 000元
B.有奖销售中一次获奖1 000元
C.提供咨询服务一次取得收入2 000元
D.房租收入每月800元
8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.个人出租自有居住用房的
收入
三、判断
1.个人转让自用达4年以上，并已是惟一的家庭居住用房取得的所得，可
以免纳个人所得税。
（）
2.对于一次取得的劳务报酬收入超过2万元的，税法规定应加成征收个人所得税。
（）
3.个人取得的储蓄存款利息和保险赔款要缴纳个人所得税。
（）
4.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内
外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。
（）
5.张某承揽一项房屋装饰工程。
工程2个月完工。
房主第一个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。
张某应缴纳个人所得税6 400元。
（）
6.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣
单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴个
人所得税。
（）
7.亨利先生在我国境内无住所，自2008年1月至10月在我国居住，取得由我国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国
公司支付的工薪折合人民币10万元。
亨利先生应就其全部工薪（30万元人民币）在我国缴纳个人所得税。
（）
8.财产租赁所得，以一个月内的收入为一次。
（）
四、计算
1．我国公民李某系自由职业者，以绘画为生。
李某2012年1～12月收入
情况如下：
（1）一次取得绘画收入23 000元（人民币，下同）。
（2）在A国出版画册取得稿酬150 000元。
在B国取得企业债券利息10
000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。
（3）取得保险赔款20 000元。
试计算李某2012年应纳的个人所得税税款。
2.某研究所研究员刘某2012年1月至12月从我国境内取得工资、薪金收入30 000元，取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得企业债券利息收入3 000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定
分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。
试计算刘某2012年应纳个人所得税税额。
3.某大学教授2012年6月收入情况如下：
（1）工资收入3 180元；
（2）取得稿酬3 800元；
（3）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售
房时按规定支付的有关税费后，取得净收入42万元。
试计算该教授6月份应缴纳的个人所得税。
4.王某2012年12月取得以下收入：工资5 000元，当月奖金1500元，年终奖金12 000元，从所投资入股的企业取得股息收入600元。
试计算王某12月应纳的个人所得税额。