电大会计模拟实验冀兴打火机厂

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2009年12月发生如下经济业务：

（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。

答案：

1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款21294

2借银行存款107640

贷应收账款107640

3借：其他货币资金20000

贷：银行存款20000

4借：应收票据——保利商贸公司56160

贷：应收账款——保利商贸公司56160

5借：原材料—火嘴10400

—中轮15）000

—螺帽7500

应交税金—应交增值税（进）5593

贷：应付票据38493

6借：应付职工薪酬--职工福利82.48

贷：现金82.48

7、借：应收账款33696

贷：主营业务收入28800

应交税金—应交增值税（销）4896

8借：原材料-丁烷9660

应交税金——应交增值税（进）1642.2

贷：银行存款–11302.2

9借：营业费用----广告费5000

贷：银行存款5000

10借：管理费用4638

贷：银行存款4638

11借：应付职工薪酬--职工福利300

贷：库存现

金300

12借：原材料—ABS料16534.8

应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：其他货币资金18954

现金360 13借：预付账款---华轻15000

贷：银行账

款15000

14借：管理费用-培训费200

货：现金200

15借：管理费用—差旅费427

贷：现金427 16借：营业外支出20000

贷：银行存款20000

17借:银行存款78975

贷:应收帐款--某公司78975

18 借：在建工程2360

贷：银行存款2360

19借：库存现金1500.00

贷：银行存款1500.00

20 借：库存现金673

管理费用2127

贷：其他应收款2800

21借：原材料---包装箱9600

纸盒2200

应交增值税进2006

贷银行存款13806

22借：销售费用2000

贷：银行存款2000

24借:应收票据-承兑汇票28080

贷:主营业务收入24000

贷:应交税金费-销项税额4080

25借方：周转材料-低值易耗品1178

贷方：银行存款1178

26借：管理费用—办公费用260 贷：现金260

27借：原材料45000

应交税金---应交增值税进项税7650 贷：应付账款52650

28借：银行存款71000

贷：持有至到期投资—成本50000 持有至到期投资-应计利息14000

投资收益7000

29借：银行存款1046

贷：其他货币资金1046

30借：在建工程110000

应交税费-增值税进（项）18700

贷：银行存款128700

31借：应付票据-化轻29250

贷：银行存款29250

32借：预付账款-报刊费900

贷：银行存款900

33借：应付职工薪酬--职工福利427.6

贷：现金427.6

34借：原材料100716.24

贷：委托加工物资100716.24 借：委托加工物资37500

应交税费—增值税（进项）6375 贷：应付账款43875

35借：银行存款20000

贷：预收账款20000

36借：银行存款10296

贷：其他业务收入8800

应交税费-增值税（销项）1496 37借：管理费用56.4

贷：现金56.4

38借：现金2000

贷：银行存款2000

39借：其他应收款500

贷：现金500

40借：在建工程2000

贷：银行存款2000

借：固定资产4360

贷：在建工程4360

41借：银行存款26325

应收账款52650

贷：主营业务收入67500

应交税费-增值税（销项）11475

42借：销售费用4270

应交税费-增值税（进项）725.9

贷：银行存款4995.9

43借：应收账款21060

贷：主营业务收入18000

应交税费-增值税（销项）3060

44借：银行存款24000

贷：预收账款24000

45借：管理费用160

贷：银行存款160

46借：应交税费-应交所得税14312.5 ——应交城建税3365.95

——未交增值税47330.5

——应缴教育附加1384.85

贷：银行存款66393.8

47借：预付账款财产保险8169.22

预付账款车辆保险费1147.97 贷：银行存款9317.19

48借：无形资产--材料配方6000 贷：银行存款6000

49借：应收账款-华龙批发站21060