金融企业会计复习题1

一、判断与改错

1、商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。

2、货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。

3、银行会计的任务之一是认真办理资金收付与划拨资金，促进各单位严格执行财经纪律。

4、银行经营业务有和很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存

款都采取存款自愿，取款自由的办法。

5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。

6、空头支票就是未填写金额的支票。

7、某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额650元的支

票，印鉴不符。应计收罚款32. 50元。

8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为，借：吸收存款－定期储蓄存款

贷：应付利息－××利息户

9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于11月30日来行支取，存期

计算为179天。

10、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。

11、收报行收到贷方报单行号是他行，附件是本行的，应将附件留存转帐，同时按报单上所

列的收报行反方报单冲转。

12、银行汇票应由签发行填发贷方报单向兑付行付款。

13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）

贷：吸收存款（或应解汇款）

14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。

15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。

16、申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持足以支付的存款余额以备支用，在存款

不足的情况下，不允许用款。

17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为，

借：联行来账（或分行辖内往来）

贷：库存现金

18、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（）

19、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（）

20.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（）

21.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（）

22.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（）

23.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（）

24系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（）

25.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）

26.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）

27.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）

28、申领信用卡的单位和个人，期存款账户必须保持足额以支付的存款余额以备只用，在存款余额不足的情况下，不允许用款。

29、汇兑结算系有汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。

30、银行办理托收承付一笔，金额10500元，3月13日承付期满次日部分支付25000元，3月21日第二次划款50000元，同时计算延付赔偿金175元，剩余30000元，于3月26日上午开业后付清，同时计算延付赔偿金60元。

31、电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算往来三个科目均为借、贷双方反映余额。

32、收报行收到借方报单，应计入联行来帐科目借方户的借方。

二、简答题

1、银行会计的特征是什么？

会计核算内容的社会性、会计核算方法的独特性、业务处理的及时性、内部控制及监督机制的严密性

2、金融企业会计凭证的分类。、

原始凭证（外来原始凭证，自制原始凭证）

记账凭证

明晰记账凭证（传票）和总账记账凭证（科目日结表）

单式记账凭证和复式记账凭证

基本凭证（现金收入付出、转账、特种转账凭证）和特定凭证（专用凭证）

3、金融企业会计凭证传递的基本要求有哪些？

会计凭证的传递一般包括规定合理的传递路线、时间，会计凭证在传递中的衔接手续等。传递路线既要保证记账凭证经过必要的处理和审核程序，以便进行会计监督，又要尽量避免不必要的周转环节，以减少工作量

4、简述帐户管理的内容。

首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。

存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位不得出租、出借或转让在银行开立的账户。银行在会计核算中应随时检查单位账户的使用情况，检查各单位账户所反映的资金活动，保护合法的经济活动，确保资金的安全。

5、年度决算日应着重做好哪些工作？

1.全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。

6、账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?

包括明细核算和综合核算两个系统

明细核算对综合核算起到补充作用，综合核算对明细核算起到统驭作用，二者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。

7、基本通用凭证与特定专用凭证主要区别？

基本凭证又称通用凭证或一般凭证，是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证

特定凭证又称专用凭证，是金融企业根据各种业务的特殊需要指定充当的凭证。

8、银行存款账户的类别。

基本存款账户：它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

一般存款账户：它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户不在同一地点的，附属非独立核算单位开立的账户。不能支取现金。

临时存款账户:它是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

专用存款账户：它是存款人因为特定用途需要开立的账户。

9、储蓄存款的种类有哪些？

定期储蓄存款（整存整取、存本取息、零存整取、整存零取）

活期储蓄存款