个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
个人所得税手续费返还：千万不要私分了
个人所得税手续费返还：千万不要私分了个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。
1、收到返款：借：银行存款 21200贷：其他收益 20000应交税费-应交增值税-销项税额12002、公司拿出1万元奖励财务部办税员：借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款10000特别提醒：1、如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
2、这笔钱应缴纳企业所得税。
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的这笔钱应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
（2）与此收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。
比如用于办税员的奖励，就可以以工资薪金支出税前进行扣除。
（3）如果企业取得了这笔钱，并且没有实际发放，则需要全额缴纳企业所得税。
3、这笔钱应缴纳增值税。
（1）依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，应缴纳增值税。
我到几家规模较大的公司了解情况，很多单位账务上不显示个人所得税返还业务，据了解，办税人员和财务领导，把钱领回来后，两个人直接分了。
这是很要命的问题。
一个单位有的个人所得税代扣代缴一年一百多万，返还有几万元，这样不明不白私分了，有可能是贪污。
如果按规定把税局返还的金额在公司账务上处理，奖励多少办税人员，这是没有明确规定的，但“不走账”，显然涉及到违反财经纪律的问题，也可能涉及违法（单位举报就是违法）。
收个税手续费返还的会计账务处理分录
收个税手续费返还的会计账务处理分录
执行小企业会计准则的企业,个税手续费退回的账务处理: 1、收到返还手续费时:
借:银行存款,
贷:其他业务收入(营业外收入),
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时: 借:其他业务成本(管理费用),
贷:应付职工薪酬,
借:应付职工薪酬,
贷:银行存款,
提醒:涉及个税时,还需确认个税的账务处理.
执行企业会计准则的企业,个税手续费退回的账务处理: 1、收到返还手续费时:
借:银行存款,
贷:其他收益,
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时: 借:管理费用等,
贷:应付职工薪酬,
借:应付职工薪酬,
贷:银行存款.
企业退个税手续费,应当设置"其他收益"科目以及"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目核算;企业将个税手续费返还员工时,应当设置"管理费用"科目以及"应付职工薪酬--应付职工工资"科目核算.
收个税手续费返还的分录
个税返还介绍
个税返还即个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费.
企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种.。
个人所得税等手续费返还的税务处理问题(总局口径更新版2017.2.28)【经验】
个人所得税等手续费返还的税务处理问题（总局口径更新版2017.2.28）一、个人所得税手续费征收增值税：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）1、深圳国家税务局全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
2、内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
3、厦门国税，代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
4、福建国税，12366营改增热点问答（7.11）于2016年7月15日发布，我公司为员工代扣代缴个人所得税，收到地税部门返还的手续费，需要缴纳增值税么？税率多少？答：需要按照提供经纪代理服务征收增值税，税率6%，征收率3%。
5、大连国税，企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？（营改增之前，地税机关不就该项所得征收营业税。
）答：按经纪代理服务缴纳增值税。
6、安微国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
职工薪酬的会计核算
职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算职工薪酬的会计核算分二步，第一步是工资和单位负担社保和公积金的计提，第二步是工资的发放及社保、个税的缴纳。
应发工资是指员工因任职而取得的工薪、奖金、津贴、补贴以及其他与任职有关的收入合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除个人应负担的社会保险费、个人所得税后，实际发放给职工的工资数。
一、职工薪酬中工资和社保的计提：1、根据工资表金额计提工资的会计分录：借：管理费用-工资（应发数，针对管理人员工资）销售费用-工资（应发数，针对销售人员工资）生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资）制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资）在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资）贷：应付职工薪酬—工资（应发数）2、计提公司负担部分的社会保险费和住房公积金金额，包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等的会计分录：借：管理费用—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）管理费用—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）贷：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）应付职工薪酬—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）提示：其他属于销售费用、生产成本、制造费用、在建工程的负担的社会保险费用与管理费用一样进行明细核算。
个税返还手续费奖励办税人员的文件
个税返还手续费奖励办税人员的文件英文回答：Individual Tax Refund Processing Fee Rewards for Tax Officers.The Internal Revenue Service (IRS) has implemented a new policy that rewards tax officers for processing individual tax refunds quickly and accurately. The policy, known as the "Individual Tax Refund Processing Fee Rewards Program," is designed to incentivize tax officers to prioritize the processing of individual tax returns and issue refunds as quickly as possible.Under the program, tax officers are eligible to receive a bonus payment for each individual tax return they process within a certain time frame. The bonus payment is based on the number of returns processed, the complexity of the returns, and the accuracy of the processing.The IRS hopes that the program will help to reduce the backlog of individual tax returns and speed up the issuance of refunds. The program is also expected to improve the quality of tax processing by incentivizing tax officers to take the time to process returns accurately.中文回答：个人所得税退税手续费奖励办法。
机关单位个税手续费退费账务处理流程
机关单位个税手续费退费账务处理流程
一、申请退费
1.申请人填写退费申请表
（1）姓名、单位、联系方式
（2）退费原因说明
2.提供相关证明材料
（1）缴费凭证复印件
（2）退费申请书
二、审核退费申请
1.财务部门审核资料
（1）核对缴费金额
（2）验证申请人身份
2.主管部门审批
（1）部门负责人审批意见
（2）签署退费批复文件
三、退费流程
1.退费操作
（1）财务部门办理退费手续
（2）生成退费凭证
2.调整账务
（1）更新账务信息
（2）确认退费入账
四、退费通知
1.通知申请人
（1）电话通知退费结果（2）邮件发送退费通知2.发放退费凭证
（1）邮寄退费凭证
（2）个人领取退费凭证
五、结束流程
1.归档
（1）存档退费相关文件（2）归档管理
2.反馈意见
（1）征求申请人意见反馈（2）记录反馈结果。
企业会计准则个税手续费返分录
企业会计准则个税手续费返分录
在企业会计准则下，个税手续费返还通常是指企业为员工代扣个人所得税，并收取一定比例作为手续费。
如果企业决定将一部分或全部个税手续费返还给员工，这会涉及到以下会计分录：1.当企业代扣个人所得税并收取手续费时：
记录代扣所得税和手续费收入：
借：个人所得税代扣款项（借方金额为代扣的个人所得税金额）
贷：其他应付款（手续费收入）
2.当企业决定返还部分或全部个税手续费给员工时：
记录个税手续费返还：
借：其他应付款
贷：银行存款（或现金）/应付工资
在这个分录中，“其他应付款”账户的借方金额为返还给员工的个税手续费金额，而“银行存款”（或“现金”）账户则是用来记录实际支付给员工的金额，或者直接在“应付工资”账户中进行扣减。
这样，企业就可以在财务报表中清晰地反映出个税手续费的代扣和返还情况，以及相关的财务影响。
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
个人所得税手续费返还奖励财务人员的文件
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个税手续费返还奖励财务人员的相关文件
个税手续费返还奖励财务人员的相关文件
各部门财务人员同志们,好!
根据公司近期推行的“个税手续费返还”政策,财务部已经全面完成2020年度个人所得税年终结算与返还工作。
我们通过和纳税人沟通交流,协助他们及时正确申报并成功获退部分个税手续费,这无疑给公司员工带来实质性利益。
为表彰广大财务人员在此次工作中的辛勤付出,经公司领导研讨决定,对直接参与个税返还工作的财务同志实施如下奖励:
1. 每位参与此次工作的财务人员可获得500元奖金。
2. 表现最出色、个案处理数量最多的前三名同志,将分别获得3000元、2000元、1000元的额外奖励。
3. 排在前十的同志,将获得百元左右的优异劳动章,记录在个人评价中。
4. 财务部门也将获得1万元的组织奖,用于部门内福利与培训使用。
望各同志继续为公司业务发展和员工福祉倾注心血,共同开创更美好的未来!
财务部
2020年12月28日。
关于“个人所得税手续费返还”的三个税收文件
关于“个人所得税手续费返还”的三个税收文件财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知财行2005365 号2005-11-14各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局) 、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处: 为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称三代)税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强三代税款手续费管理通知如下: 一、三代范围 (一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。
(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。
(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。
二、三代税款手续费支付比例 (一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2,支付。
(二) 委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的 1,支付。
(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的 5,支付。
(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的 5,支付。
个人所得税手续费返还增值税政策汇总
个人所得税手续费返还增值税政策汇总
一、个人所得税手续费返还增值税政策：
3、个人应缴税款纳税义务人可以享受财政资助扣减政策，即每月应
缴税款数额在每月实际缴税款数额的基础上，再减免1/12，持续12个月，最终可以返还增值税政策。
4、个人缴纳的社会保险费可以申请财政资助减免，持续2年后，可
以返还增值税政策。
5、依据国家有关政策，参加农村耕地协调发展和其他农业补贴项目
的受益个人，可以获得缴纳税款的减免，最终可以返还增值税政策。
6、就业失业保险金及社会保险金支出，普通职工可以按一定比例减
免所得税；受益人在完成三个月的就业和社会保险缴费期后，可以返还增
值税政策。
7、受灾地区农民、低收入家庭和穷困学生，可以申请房地产税的减免，最终可以返还增值税政策。
8、企业内部技术改造，改善劳动环境。
取得个税手续费返还的账务处理
取得个税手续费返还的账务处理2010-1-18 10:30读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”上述规定既规定了企业对于向个人支付款项时负有代扣代缴法定义务，同时也明确了对于企业履行代扣代缴义务的同时还可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
但是，企业应该如何进行处理这笔返还的手续费呢？很多人认为手续费属于从税务机关返还的款项应该不再涉税，但实际情况是否如此呢？对于企业取得的手续费返还收入是否可以由企业随意支配而不再需要缴纳任何税收呢？对于企业所取得的手续费返还收入主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种。
营业税的处理根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。
对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。
”在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。
但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。
企业所得税、个人所得税、增值税等七种退税做账分录大全
7刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
借：银行存款贷：递延收益借：递延收益贷：其他收益刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？答复：1、收到手续费时：借：银行存款 2000贷：其他收益1886.79元应交税费—应交增值税（销项税额）113.212、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：借：应付职工薪酬 800元贷：银行存款800元增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
代扣代缴个税手续费返还账务处理
代扣代缴个税手续费返还账务处理税务机关对扣缴义务人所扣缴的税款，应按照所扣税款的2%付给扣缴义务人手续费，由税务机关按月填开收入退还书发给扣缴义务人，由扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。
对于该笔手续费收入，存在以下几个问题：1.扣缴义务人在会计上应如何处理？目前通常的做法有，一是计入往来款项；二是计入“其他业务收入”；三是计入“营业外收入”。
2.扣缴义务人收取的返还手续费收入，从扣缴义务人的单位来讲，主要涉及流转税和企业所得税。
这比收入是否应征收营业税和企业所得税？3.如果企业将取得的代扣代缴手续费返还收入奖励给相关人员，这些人员要不要缴纳个人所得税？观点一：该笔收入应作为“应纳税所得的收入”该会计处理最为核心的地方在于对2005年11月14日财政部与国家税务总局、中国人民银行联合发的文件《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）中“单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”规定的理解。
本人认为财行[2005]365号之所说“收入”虽强调“单独核算”，但并不是强调绝对的企业会计制度意义上的收入，更多的是强调应作为“应纳税所得的收入”。
在会计科目的选择上，我的观点如下：1、首推通过“其他业务收入”。
“其他业务支出”科目进行配比核算，手续费收入计入“其他业务收入”科目，用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出计入“其他业务支出”科目，借记：其他业务支出，贷记：现金、银行存款、管理费用等科目。
“其他业务收入”是指企业除“主营业务收入”以外的日常其他销售或其他业务的收入。
如邮件中所述，代扣代缴手续费是企业提供了一定的劳务后取得的收入，企业只要正常履行了代扣代缴义务，该经济利益就是可以确定获得的，又由于手续费收入的比例是确定的，从而该经济利益也是可以计量的，因而它符合会计制度关于劳务收入的确认原则。
个人手续费小企业会计准则退费会计分录
个人手续费小企业会计准则退费会计分录示例文章篇一：哇塞，说到个人手续费小企业会计准则退费的会计分录，这可真是个有点复杂但又超级重要的事儿呢！比如说，假如小企业之前收了一笔个人手续费，记账的时候是这样的：借“银行存款”，贷“其他业务收入”，同时贷“应交税费——应交增值税”。
那如果现在要退费了，那会计分录就得变啦！咱们得把之前做的收入冲掉一部分。
这时候就是：借“其他业务收入”，借“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷“银行存款”。
这就好像你买了一个玩具，后来发现不喜欢了去退货，得把之前得到玩具的那个过程反过来一样。
再想想，如果这个手续费是先收了但还没确认收入，那就得是：借“银行存款”，贷“预收账款”。
等到要退费的时候呢，就是借“预收账款”，贷“银行存款”。
总之，做这个会计分录可不能马虎，得仔细想想之前的业务情况，才能准确地把账做好。
不然，那可就乱套啦！我觉得啊，对于小企业来说，准确处理这些会计分录特别重要，它能让企业的财务状况清晰明了，老板心里也有底，大家说是不是？示例文章篇二：以下是为您提供的关于个人手续费小企业会计准则退费会计分录的相关内容：当小企业收到之前支付的个人手续费退费时，会计分录的处理方式会根据之前支付手续费时的会计处理有所不同。
假设之前支付手续费时，借记“财务费用——手续费”，贷记“银行存款”。
现在收到退费，会计分录应该这样做：借：银行存款贷：财务费用——手续费这就好像我们去商店买东西，付了钱之后发现买错了或者商品有问题，商店把钱退给我们一样。
我们之前把钱花出去记了账，现在钱回来也要相应地记账呀！再比如，如果之前支付手续费时，这笔费用是先挂在“其他应收款”科目，那么收到退费的会计分录就是：借：银行存款贷：其他应收款您看，这是不是很清晰明了？总的来说，小企业在处理个人手续费退费的会计分录时，要根据之前的账务处理情况来准确记录，确保财务信息的准确和完整。
这样企业才能清楚地知道每一笔资金的来龙去脉，做出正确的经营决策！示例文章篇三：哇塞，说到个人手续费小企业会计准则退费的会计分录，这可真是个有点复杂但又超级重要的事儿！比如说，咱们小企业收到了之前多交的个人手续费退费，那得这样做：借：银行存款贷：其他收益你想想看，这就好比你把钱不小心放错了口袋，现在又找回来了，是不是很开心？要是之前这笔手续费是先记在“管理费用”里的，那现在退费就得这样：借：银行存款贷：管理费用这是不是有点像把花出去的冤枉钱又拿回来了，能不高兴吗？再比如说，假如这笔退费和之前的业务有特别的关联，那可能就得具体情况具体分析啦。
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个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理1、收到退回的企业所得税刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？答复：1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税2000元贷：以前年度损益调整2000元2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款2000元贷：应交税金-应交企业所得税2000元3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整2000元贷：利润分配-未分配利润2000元若是年终汇算清缴需要补税：1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整2000元贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元贷：以前年度损益调整 2000元2、收到退回的个人所得税刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？答复：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？答复：实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款2000元借：管理费用-社保费-2000元4、稳定岗位补贴国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？答复：（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
会计分录为：借：银行存款贷：其他收益（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
借：银行存款贷：递延收益借：递延收益贷：其他收益5、个税手续费返还刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？答复：1、收到手续费时：借：银行存款 2000贷：其他收益1886.79元应交税费—应交增值税（销项税额）113.212、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：借：应付职工薪酬 800元贷：银行存款800元6、退还的增量留抵税额增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？答复：收到增值税增量留抵税额退税：借：银行存款 2000元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000元7、双软企业符合增值税即征即退双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账？答复：计算应退增值税：借：其他应收款-即征即退增值税2000元贷：营业外收入或者其他收益2000元收到退的增值税：借：银行存款2000元贷：其他应收款-即征即退增值税2000元职工福利费及薪酬1、为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项的规定，未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以作为福利费在企业所得税税前扣除。
因此对于未实行医疗统筹的企业，其为员工报销的医药费属于职工福利费支出；已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，其为员工报销的医药费不属于《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。
2、为职工体检发生的体检费用能否计入职工福利费税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第三条第（二）项的规定，职工福利费包括企业为职工卫生保健所发放的各项补贴和非货币性福利。
企业发生的职工体检费用属于职工卫生保健方面的支出，可以作为职工福利费支出，按照相关规定税前扣除。
3、我单位的员工回家探亲，小王报销两张探亲车票。
高铁票应该计入“差旅费”还是“职工飞福利费”？答：职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理。
对于职工享受定期“探亲假”有关工资、探亲路费等，在历史上已有相应规定。
“职工回家探亲途中发生的车费、住宿费（限于中转宿费）”一般凭票据在“管理费用（差旅费）报销。
餐费由个人负责。
新准则实施之后，我个人认为职工相关探亲工资、路费均应属于“人工成本”范畴。
根据“应付职工薪酬”中所列示的范围，可分别在“职工工资、奖金”、“职工福利费”核算，并按规定分配（或按职工服务所在部门）计入成本费用。
4、办公室买的桶装水，应该计入“职工福利费”还是“管理费用”答：公司办公室购买的桶装水，属于“管理费用-办公费”。
5、以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除？答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项的规定，职工供养直系亲属医疗补贴属于职工福利费的范围。
对于职工以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用，实质还是企业发放，因此可作为职工供养直系亲属的医疗补贴，按照职工福利费支出的相关规定税前扣除。
6、疫情期间，公司统一购买的口罩，并发放员工要求上班必须佩戴，应该计入“应付职工薪酬-福利费”还是劳动保护支出？答：应属于企业实际发生的合理的劳动保护支出，允许企业所得税前扣除。
若是取得增值税专用发票，也允许抵扣增值税。
7、为员工报销的供暖费及物业费能否计入职工福利费税前扣除？答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项的规定，企业为职工住房所发放的各项补贴和非货币性福利属于职工福利费范围。
企业发放的供暖费及物业费补贴属于为职工住房所发放的支出，可作为职工福利费支出，按照相关规定税前扣除。
已实行货币化改革将供暖费及物业费作为工资薪金发放的，不得再通过报销的方式重复列支。
8、企业为员工提供集体宿舍的支出能否计入职工福利费税前扣除？答：企业为员工提供集体宿舍的支出，属于企业为员工提供的用于住房方面的非货币性福利，可以作为福利费支出，按照相关规定税前扣除。
9、公司为高管定制的服装费，一共2000元，会计取得发票后计入了“福利费”。
应计入劳动保护费。
账务处理：借：管理费用-劳动保护费2000元贷：银行存款2000元注意：若是取得专票，可以抵扣增值税，企业所得税允许全额扣除，也不需要并入工资缴纳个人所得税。
10、公司安排企业财务总监给高管培训了2天，发放给财务总监1万元的交通补贴，会计将其计入了“劳务报酬”。
应计入“工资薪金”。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
11、公司采购了一批5万元的购物卡，发放给100名员工，企业会计准备将其直接计入费用。
答案：购卡行为属于预付款行为，计入资产科目，不得直接计入费用。
购卡的账务处理：借：预付账款或者其他应收款-购物卡50000元贷：银行存款50000元根据卡的用途计入不同科目1、若是我公司用购物卡给员工发放过年福利，100个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费50000元贷：预付账款-预付卡50000元提醒：(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
2、若是我公司用买的购物卡给送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。
账务：借：管理费用-业务招待费50000元贷：预付账款-预付卡50000元提醒：(1)应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
3、若是我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
账务：借：销售费用-促销费50000元贷：预付账款-预付卡50000元提醒：(1)对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题;(2)销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。
4、若是我公司用买的购物卡购买办公用品，取得办公用品清单。
账务：借：管理费用-办公费50000元贷：预付账款-预付卡50000元提醒：购买办公用品，可以凭购卡发票复印件和购物清单入账,按有关规定税前扣除。
注意：持购物卡去商场消费的时候还可以再索取增值税发票吗？答复：不得在重新索取增值税发票了。
12、2019年11月1日，公司购入一台办公设备（会计上按照5年折旧），取得增值税专用发票，金额为360万元，进项税额为57.6万元，2019年度利润假设400万元。
１. 2019年11月，设备入账借：固定资产3600000应交税费—增（进项税额）576000贷：银行存款4176000２. 2019年12月，计提会计折旧额2019年12月计提会计折旧额=3600000/5/12=60000元借：管理费用-折旧费60000贷：累计折旧60000３. 2019年12月，计算当期应纳的企业所得税本年累计利润总额=4000000元固定资产加速折旧（扣除）调减额=3600000-60000=3540000元实际利润额=本年累计利润总额-固定资产加速折旧（扣除）调减额=4000000-3540000=460000元本期应补（退）所得税额=实际利润额*税率=460000*25%=11500013、公司奖励员工一部新手机，价值3150元，会计取得发票后，计入了当期费用，并抵扣增值税。