审计学期末A卷及答案
审计学期末考试卷及参考答案
审计学期末试卷201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷班级：姓名：学号：题号一二三四五六七八总分得分评阅人一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。
每小题 1 分，共 15分)题号 1 2 3 4 5 6 7 8答案题号9101112131415答案1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B. 经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D. 财务状况、经营成果及现金流量情况2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。
A.验资业务B. 税务服务C. 保险精算业务D. 管理咨询3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A．聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D ．出具无法表示意见的审计报告4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理 6 年对 ABC公司审计，由于对 ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是 ( ) 。
A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东6.注册会计师的审计责任是 (）。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
《审计学》期末测试题 答案与解析
《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。
少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。
审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。
4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷( A)一、单项选择题( 40 分，每题 2 分)1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： ( )。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 % 。
则审计人员可接受的检查风险为( )。
A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项( )业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： ( )。
A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： ( )。
A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为( )。
A.计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于 ( )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。
审计学试卷及答案
审计学试卷和答案目录审计学A卷 (1)审计学B卷 (10)审计学A卷1. 在财务报表审计中,审计人员应对＿＿进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围;A．内部会计控制B．内部管理控制C．会计记录控制D．内部审计控制2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿;A．审计委托人B．会计师事务所C．被审计单位D．以上三者均可3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该＿＿;A．增加控制测试,增加实质性程序B．减少控制测试,减少实质性程序C．增加控制测试,减少实质性程序D．减少控制测试,增加实质性程序4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当＿＿;A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行适当抽点D．收集盘点单、编制盘点表5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人＿＿;A．发出肯定式函证B．发出否定式函证C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是＿＿;A．编号选样法B．随机数表法C．系统随机选样法D．分层随机选样法7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿;A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计D．判断抽样审计8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求;A．审计准则B．审计法C．会计准则D．注册会计师法9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、＿＿的审计证据,以支持审计意见; A．具体B．经济C．独立D．适当10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当＿＿;A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐;A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿;A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见; A．公允性、合法性B．真实性、恰当性C．公允性、一贯性D．正确性、合法性14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括＿＿;A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理C．资产评估D．验资15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,称为＿＿;A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则16. 注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映;注册会计师认为被审计单位的＿＿认定存在问题;A．存在或发生B．完整性C．估价或分摊D．表达与披露17. 在接受审计业务委托之前,后任注册会计师可向前任注册会计师了解＿＿;A．审计重要性水平B．函证回函情况C．存货盘点计划D．企业管理当局的品行18. 审计的对象,可以高度概括为被审计单位的＿＿;A．财务会计资料B．经营管理活动C．财务收支D．经济活动19. 注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是＿＿;A．抽样审计B．详细审计C．分析程序D．控制测试20. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益表的错漏报加总为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为＿＿;A．10万元B．15万元C．20万元D．30万元1．审计人员对应收帐款函证后所取得的回函,则该回函属于＿＿;A．内部证据B．外部证据C．书面证据D．实物证据2．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报,错误主要包括＿＿; A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．虚假交易或事项的记录C．对事实的疏忽和误解D．对会计政策的误用3．在审计计划阶段,运用分析程序的主要目的是＿＿;A．评价重要性水平B．了解客户内部控制C．进一步了解客户经营情况D．确认存在潜在风险的领域4．在出现以下＿＿情况之一时,注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平;A．企业内部控制失效B．相关的内部控制有效C．难以对内部控制的有效性作出评价D．注册会计师不拟进行控制测试;5．在审计测试中可能会影响审计效率的风险是＿＿;A．误受险B．误拒险C．信赖不足险D．信赖过度险1. 函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性;2. 当对会计报表某项目内部控制的控制测试较满意时,审计人员可适当减少对该项目的实质性程序范围;3. 初步评估的控制风险水平越低,注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据;4. 审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行;5. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时,可以以固定资产明细分类账为起点,重点观察本期新增加的重要固定资产;6. 对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围;7. 注册会计师对收入业务进行审计后,认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平,注册会计师认为该项目重要,可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告; 8. 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时,应向主要股东函证;9. 如上期会计报表已经其他会计师事务所审计,无论被审计单位同意与否,注册会计师都有责任与前任注册会计师联系,以获取必要的审计证据;10. 注册会计师获取审计证据时,不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由;1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2005年度的会计报表进行审计,ABC会计事务准备签订审计业务约定书;拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人;假定存在以下情况：1A注册会计师的持有XYZ股份公司的股票100股,市值约800元;2在签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任XYZ股份公司独立董事;ABC会计师事务所所在执行该审计业务前,将A注册会计师调离审计小组;3B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司会计部门工作,但非会计部负责人;B注册会计师未予以回避;4XYZ股份公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴证意见;为此,双方另行签订了业务约定书;5前任注册会计师XYZ股份公司2004年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告,ABC 会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报,因认为事实已经非常清楚,所以决定不再提请XYZ股份公司与前任注册会计师联系;6B注册会计师在其递交给XYZ股份公司的名片上显示,他为“中国注册会计师”、“事务所部门经理”、“大学教授”、“湖北省先进个人”等;要求：请分别针对上述136种情况,判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求,请分别针对上述245种情况,判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求,并简要说明理由;2．对于登记入帐的销货业务是否真实,注册会计师一般关心以下三类错误的可能性,请你针1．甲注册会计师审计W公司2004年度会计报表,于2005年2月20日完成了所有的审计工作;甲注册会计师了解到W公司于2005年2月25日发生火灾,遭受重大损失;甲注册会计师于2005年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序,并于2005年3月1日完成审计报告并送达W公司,W公司于2005年3月5日公布其2004年度会计报表;要求：1什么是期后事项,上述事项属于第几类期后事项2根据上述情况,甲注册会计师确定审计报告日期的方法有哪些,如何处理即如何注明日期所承担的责任有何不同2．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度会计报表进行审计;该公司2005年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与上年相当;该公司提供的未经审计的2005年度合并会计报表附注的部分内容如下：金额单位：人民币万元1固定资产原价和累计折旧项目附注：2坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法;坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提; 应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备2005年年末余额16553／52.7734主营业务收入和主营业务成本项目附注：5XYZ股份有限公司于2005年10月销售一批y产品,按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元;由于质量问题,该批产品于2006年1月15日被退回;XYZ股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日;XYZ股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为：本公司于2005年10月销售一批y产品,按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元;由于质量问题,该批产品于2006年1月15日被退回,本公司因此将调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本;要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误,你作为A和B注册会计师,在审计计划阶段,请运用专业判断,必要时运用分析程序方法,分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处,并简要说明理由;课程名称：审计学A卷课程代号：08076040四、简答题本大题共3小题,第1小题12分,第2小题9分,第3小题13分;共34分1．答案l违反;当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时,会损害审计独立性;A注册会计师持有XYZ公司的股票,尽管金额较小,但A注册会计师实质上与XYZ公司存在除审计收费以外的直接经济利益;2违反;会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事,否则应当拒绝接受委托;3违反;当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工,这些关联关系会损害审计独立性;B注册会计师是审计项目负责人之一,与其在财务部从事会计核算工作的姐姐属于关系密切的家庭成员,会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响;4不违反;为XYZ股份公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸,两者并非不相容的业务; 5违反;注册会计师应当提请XYZ股份公司告知前任注册会计师,并要求安排三方会谈,以采取措施进行妥善处理;6违反;注册会计师不得在其名片印有社会职务,称号;每答对一题得2分每空3分每填对一个“一般”目标得1分,具体项目目标1分,五、综合题本大题共2小题,第1小题12分,第2小题14分;共26分1．1期后事项,是指资产负债表日至审计报告日发生的,以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项;2分上述事项属于第二类期后事项1分2甲注册会计师确定审计报告日期的方法有两种：①签署双重日期,即保留2005年2月20日的审计报告日,并就火灾损失注明2005年2月28日新的审计报告日;3分②更改审计报告日期,即将2005年2月20日原审计报告日推迟至2005年2月28日完成追加审计程序时的审计报告日;3分推迟外勤审计工作结束日的做法,在会计报表审计范围内全面地扩大了注册会计师的责任范围；注明双重日期的做法,仅在反映有关的特定项目方面扩大了注册会计师的责任范围;3分2．1内容1中可能存在2处不合理之处：一是“累计折旧──土地”的本年增加数为15万元,这与国家规定土地不提折旧的要求相悖；2分二是“固定资产原价──房屋及建筑物”的本年减少数为21万元,小于“累计折旧──房屋及建筑物”的本年减少数31万元;而根据会计核算的基本原理,考虑固定资产净残值率这一因素,即便这些减少的房屋及建筑物已提足折旧,其累计折旧数也应小于相应的固定资产原价;2分2内容2中可能存在2处不合理之处：一是坏帐准备年末余额52.77万元÷应收帐款年末余额16553万元=3.2‰,与会计政策规定的5‰的坏帐准备计提比例不符；2分二是应收帐款帐龄分析中,“2—3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元,而“3年以上”的年末数却为2874万元,通常,在公司2005年度未发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的;2分3内容3中可能存在1处不合理之处：公司向b银行第一营业部借入的11650万元长期借款的借款期限为“2002年9月—2006年8月”,按照企业会计制度的规定,在编制会计报表时,应对其进行会计报表重分类调整,并入“一年内到期的长期负债”项目;2分4内容4中可能存在1处不合理之处：x产品2005年的销售毛利率为17.56％,大大高于2004年的5％;既然公司2005年的供产销形势与上年相当,通常应维持大致相当的销售毛利率水平;2分5内容5中可能存在1处不合理之处：该项销售退回事宜不应在2005年度合并合计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露,而应调整2005年度会计报表的主营业务收入和主营业务成本;2分审计学B卷1. 属于具体审计计划的内容是＿＿;A．确定审计范围B．审计时间安排C．确定审计程序D．确定审计重要性和审计风险2. 独立、客观、公正,是＿＿的核心内容;A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．职业道德准则D．后续教育准则3. 在财务报表审计过程中,＿＿属非必须执行的审计程序;A．控制测试B．了解被审计单位的基本情况C．实质性程序D．编写审计报告4. 我国民间审计开始于＿＿年,并颁布了会计师暂行章程,这是我国最早的会计师法规; A．1918B．1949C．1980D．19935. 注册会计师产生的基本条件是＿＿;A．私有财产的产生B．所有权与经营权分离C．高层管理者与下属管理者分权D．市场经济发展6. 当审计范围受到被审计单位严重限制,且影响到注册会计师对会计报表的整体反映作出评价时,审计人员应发表＿＿的审计报告;A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见7. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于＿＿;A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊,是＿＿的责任;A．会计师事务所的注册会计师B．政府审计机关的审计师C．政府相关监管部门D．被审计单位的管理当局9. ＿＿属于临时性工作底稿;A．帐户分析表B．历年会计报表C．企业章程D．内部控制问题式调查表10. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是＿＿;A．独立审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则11. 在＿＿的情况下,注册会计师一般会采用肯定式函证A．相关的内部控制是有效B．预计差错率较低C．有理由相信欠款可能存在争议,差错或问题D．欠款余额小的债务人数量很多12. 注册会计师采用系统抽样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查,在抽取样本时,每个样本之间的间隔为＿＿;A．5B．20C．50D．10013. 存货审计最重要的环节是注册会计师应当对被审计单位存货进行＿＿;A．监盘B．盘点C．查询D．函证14. 验证销货业务______目标时,起点应是主营业务收入明细帐,然后追查至发货凭证或销售发票存根;A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类15. 下列各项中,一般不需要审计人员实施监盘程序的是＿＿A．现金B．有价证券C．销售发票D．应收票据16. 与“主营业务成本”无关的认定有＿＿;A．估价或分摊B．完整性C．表达与披露D．权利和义务17. 注册会计师进行控制测试的时间,应尽可能安排在＿＿;A．资产负债表日执行B．资产负债表日后执行C．外勤审计工作中执行D．期中的后期进行18. 注册会计师在评价控制风险后,如果控制风险为＿＿时,只需记录这一评价结果; A．高水平B．低水平C．中等水平D．略高于低水平19. 用于估计总体中的错误金额的抽样称为＿＿;A．属性抽样B．变量抽样C．发现抽样D．非统计抽样20. 一般情况下,下列审计程序对查找未入帐的应付帐款无效的有＿＿;A．资产负债表日前对应付帐款进行函证B．检查资产负债表日后付款的情况C．检查资产负债表日后收到的购货发票D．检查资产负债表日后应付帐款贷方发生额的相应凭证1. 下列有关银行存款函证的叙述正确的有＿＿;A．向银行函证可验证各银行存款户余额和银行贷款余额B．向银行函证一般采用肯定式函证方式C．应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函进行函证;D．向银行函证还可用于发现企业未登记的银行借款;2. 在审计测试中可能会影响审计效果的风险是＿＿;A．误受险B．误拒险C．信赖不足险D．信赖过度险3. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作,包括＿＿;A．明确被审计单位应协助的工作B．商定审计收费C．明确审计业务的目的、性质和范围D．评价会计师事务所的胜任能力4. 在实施存货监盘程序时,注册会计师应当＿＿;A．对被审计单位存货的盘点进行监督B．亲自对被审计单位的存货进行盘点C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D．撰写盘点备忘录,编制审计工作底稿5. 注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括＿＿;A．被审计单位声明书B．有关内部控制情况1. 当内部控制与报表的认定不相关时,注册会计师就不能将控制风险评价为高水平;2. 口头证据一般只能给审计人员提供审计线索,起旁证作用;3. 在财务报表审计时,注册会计师主要评价的是内部管理控制制度;4. 为验证期末银行存款余额调节表中未达帐项的真实性,审计人员可向银行索取截止日后７－10天左右的对帐单进行检查;5. 对所有者权益各项目审计时,审计人员应采用详细审计方法进行;6. 重要性与审计证据的数量成正向关系;7. 如果采用消极的函证方式,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函;8. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平,大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平,注册会计师认为获取了充分的审计证据;9. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期10. 注册会计师评估的固有风险和控制风险的综合水平越高,就应实施越详细的实质性1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2005年度的会计报表进行审计,ABC会计事务准备签订审计业务约定书;拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人;假定存在以下情况：1XYZ股份公司要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费,但允诺将正在开发的写字楼以优惠的价格销售给事务所;ABC会计师事务所同意了XYZ股份公司的要求;2A注册会计师的哥哥持有XYZ股份公司的股票100股,市值约800元;3B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司统计部门工作,但非统计部负责人;B注册会计师未予以回避;4ABC会计师事务所特聘王明协助测试XYZ股份公司的会计电算化信息系统;王明参与过XYZ股份公司会计信息系统的研发工作,对该系统较熟悉;5ABC会计师事务所与XYZ股份公司进行业务合作：ABC会计师事务所开发管理系统,XYZ 股份公司负责销售,相关利润由双方各按50%比例分配;6ABC会计师事务所将其简介委托XYZ股份公司销售部门向其客户赠送;要求：请分别针对上述23种情况,判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求；请分别针对上述1456种情况,判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求,并简要说明理由;2．在审计过程中,注册会计师在审计中应该注意把握三个与主营业务收入确认有着密切关系的日期：一是发票开具日期或者收款日期；二是记帐日期；三是发货日期对服务业则是提供劳务的日期;检查三者是否归属于同一适当会计期间是营业收入截止期测试的关键所在;围绕上述三个重要日期,在审计实务中,注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施营业收入1．A和B注册会计师于2005年3月20日完成对X股份公司2004年度会计报表的外勤审计工作;经审计发现该公司存在以下情况：l22004年12月31日,X公司清查盘点库存原材料,发现短缺300万元,作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目30O万元的会计处理;经查清短缺原因并报经批准,其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元;X公司于2005年2月的会计记录中对此作了相应的会计处理,冲销了2004年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元;3X公司为f公司向银行借款100万元提供担保;2004年10月,f公司因经营严重亏损,进行破产清算,无力偿还已到期的该笔银行借款;贷款银行因此向法院起诉,要求X公司承担连带偿还责任,支付借款本息120万元;2005年2月20日,法院终审判决贷款银行胜诉,由X 公司支付借款本息120万元,并于2005年2月28日执行完毕;X公司在2004年度未对该诉讼案件作相应的会计处理;要求：1在审计终结阶段,对审计差异内容,应建议被审计单位调整,请问审计差异按需要调整帐户记录可分为几类2针对审计发现的上述3种情况,如果不考虑审计重要性水平,A和B注册会计师分别应提出何种审计处理建议若需提出调整建议,请列示审计调整分录假定编制审计调整分录时不考虑流转税、费以及损益结转,但应考虑对所得税和净利润的影响;2．财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务,在按规定实施了所有审验程序后,于2005年3月2日结束外勤工作,并于2005年3月4日签发了下列验资报告,请指出验资报告中的不妥之处,并予以更正;验资报告X公司筹董事会：我们接受委托,审验了贵公司筹截至2005年2月28日止申请设立登记的注册资本实收情况;按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资是全体股东及贵公司筹的责任;我们的责任是对贵公司筹注册资本的实收情况发表审验意见;我们的审验是依据中国注册会计师独立审计准则进行的;在审验过程中,我们结合贵公司筹的实际情况,实施了检查等必要的审验程序;根据有关协议、章程的规定,贵公司筹申请登记的注册资本为人民币3000万元,由甲公司和乙公司于2005年2月28日之前缴足;经我们审验,截至2005年2月28日止,贵公司筹已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币3000万元;各股东以货币出资600万元,实物出资2100万元,知识产权出资300万元;知识产权出资金额占注册资本的比例为10%; 本验资报告供贵公司筹申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用,不应将其视为对贵公司筹验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证;附件：1.验资事项说明2.注册资本实收情况明细表3.本所的企业法人营业执照复印件4.银行进帐单等入资凭证复印件5.实物转让清单6.专利证书复印件和专利登记簿副本复印件财大会计师事务所中国注册会计师：徐文进签章中国注册会计师：高永涛签章地址：中国·武汉市报告日期：2005年3月4日。
审计学期末考试A卷
审计学期末考试A卷一、单选题（每题1.5分，共30题，合计45分）1.下列选项中，不属于注册会计师获取审计证据的能力受到限制的是（）。
[单选题] *A.管理层无意中忘记提供了某一供应商的采购合同B.注册会计师对证据有疑问，但基于注册会计师不是鉴定文件真伪的专家而不进行追查(正确答案)C.管理层和供应商串通制造假的采购合同D.注册会计师没有被授予特定的法律权力2.下列关于重大错报风险的判断中正确的是（）。
[单选题] *A.由于经济萧条引起的重大错报风险是认定层次的B.收入虚增的重大错报风险属于财务报表层次的C.难以界定于某类交易或账户余额的具体认定，跟财务报表广泛相关的错报是财务报表层次的(正确答案)D.管理层人员频繁变更会引起认定层次重大错报风险3.下面关于审计要素的相关表述中，错误的是（）。
[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关4.下面关于审计报告的相关表述中，错误的是（）。
[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.注册会计师应当对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础，以书面报告的形式发表能够提供合理保证程度的意见C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关5.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）。
[单选题] *A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层B.注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同C.审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证D.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距(正确答案)6.注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业折扣也计入了销售收入)，下列关于营业收入的认定中，违反了（）。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案DA盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法3、内部审计机构的主要权限有（ABD）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括（ABC）A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括（ABC）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括（ABC）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据的特点包括（ABCDE）A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿的作用表现在（ABCDE）A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的（ABCDE ）A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报的方式10、不相容职务分工的主要内容包括（AB）A 经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工11、在设计样本时应考虑的基本因素有（ABCDE）A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE）A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告的区别表现在（BCD）A方法不同B对象不同 C 责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括（BCD）A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价的依据划分，审计依据分为（ABCDE）A历史数据B计划C预算D业务规范E技术经济标准四、判断：（对的打“√”；错的打“×”。
每题1分，共10分）1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。
2. 简述审计的基本职能和程序。
三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。
2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。
《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。
2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。
3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。
4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。
5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。
（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。
（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。
- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。
2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。
- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。
3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。
- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。
4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。
会计09审计学试卷(A)
江南大学考《审计学》期末考试卷（A）使用专业、班级学号姓名l题数一二三四总分得分一、单选题〖每小题1分，共计10分〗（一）丙注册会计师负责C公司2011年度财务报表的审计工作，在销售与收款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
1.丙注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录2. 丙注册会计师计划测试C公司2011年度主营业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票3.下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序4.丙注册会计师在审计C公司2011年度财务报表时，为加强对函证的控制，注册会计师采取了下列具体措施。
其中，正确的是（）。
A.由C公司财务人员代为填制询证函，丙注册会计师直接信任该询证函中的内容B.由审计人员黏贴信封后填写地址，由C公司财务人员送往当地邮局C.由C公司财务人员填写询证函后，由C公司和注册会计师签章，并由C公司人员送往邮局D.审计人员亲自填写并核对地址，并亲自寄送询证函考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）开课教研室命题教师命题时间使用学期考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）试卷专用纸（二）甲注册会计师负责D公司2011年度财务报表的审计工作，在采购与付款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
2020-2021某大学《审计学》期末课程考试试卷A1(含答案)
2020-2021《审计学》期末课程考试试卷A1一．单项选择题（1分/小题，共10分）1、目前审计准则体系中提出的审计方法是（ ）。
A ．账项基础审计B ．制度基础审计C ．财务基础审计D ．风险导向审计 2、注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ ）。
A ．验资 B ．财务报表审阅C ．对财务信息执行商定程序D ．预测性财务信息审核3、检查开具发票日期、记账日期、发货日期（ ）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A ．是否在同一适当会计期间 B ．是否临近 C ．是否在同一天 D ．相距是否不超过30天4、注册会计师在对上市公司财务报表审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目的是（ ）。
A ．应付账款B ．营业收入C ．预收款项D ．预付款项5、审计风险模型各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。
A ．审计风险B ．可接受的检查风险C ．抽样风险D ．重大错报风险6、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A ．购货发票 B ．销货发票 C ．采购订货单副本 D ．应收账款函证回函7、下列关于注册会计师实施的审计程序，说法不恰当的是（ ）。
A ．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 B ．函证获取的证据可靠性较高C ．检查有形资产主要是证明存在认定、计价和分摊认定D ．重新计算主要是为了证明准确性认定、计价和分摊认定8、为了证实采购交易发生认定，常用的控制测试不包括（ ）。
Ａ．检查付款凭证单后是否附有单据 Ｂ．检查内部核查标记Ｃ．检查批准采购标记 Ｄ．检查工作手册和会计科目表9、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
A ．保留意见B ．否定意见C ．无法表示意见D ．无保留意见 10、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（ ）的重大错报风险具备明确的对应关系。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为谁提供合理保证，以增强其对财务报表的信赖程度？A. 管理层B. 审计师C. 投资者D. 债权人答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 完整性答案：D3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 减少审计证据的收集C. 增加审计证据的收集D. 增加审计费用答案：B5. 审计师在进行审计时，通常采用的审计方法是什么？A. 详细审计B. 抽样审计C. 非抽样审计D. 随机审计答案：B6. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，以下哪项不是审计意见的类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无意见答案：D7. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C8. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：B9. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在轻微错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的收集可以通过以下哪些方法？A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的行业D. 被审计单位的内部控制答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具保留意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：AB4. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具否定意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：A5. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具无保留意见？A. 无重大错报B. 无重大不确定性C. 内部控制健全D. 轻微错报答案：ABC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
审计学试卷（A）
审计学试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性 B．独立性C．客观性 D．合法性2．我国国家审计机关属于（）。
A．立法型 B．司法型C．行政型 D．独立型3．鉴证业务要素不包括( )。
A．鉴证对象 B．鉴证对象信息C．证据 D．鉴证报告4．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。
A．历史财务信息审阅 B．预测性财务信息审核C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序5．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。
A．发生 B.完整性C．准确性 D．截止6．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。
A．计价与分摊 B．完整性C．权利和义务 D．存在7．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。
A．越多 B．越少C．质量越高 D．质量越低8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。
A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”9．下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是( )。
A.检查记录或文件B.检查有形资产C．观察 D．重新执行10．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择B．审计抽样用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率11．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求12．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。
《审计学》试卷A及答案
《审计学》试卷A及答案一、单选题1.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。
A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会答案：A2.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性答案：B3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段答案：B4.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案：D5．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户答案：A6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多答案：A7.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
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B、在范围段与意见段间说明所持意见的理由
C、在意见段后增加说明段
D、取消意见段，增加说明段
6、xx 股份有限公司委托会计师事务所审计，则其审计报告的收件人应为（）。
A、 xx 股份有限公司董事会
B、 xx 股份有限公司董事长
C、 xx 股份有限公司全体股东
D、 xx 股份有限公司全体职工
7、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（）。
A、财政审计
B、财务审计
C、财经法规审计
D、效益审计
8、根据实施审计的范围不同，可以将审计花费为（）。
A、详细审计和抽样审计
B、全部审计和局部审计
C、内部审计和外部审计
D、委托审计和授权审计
9、对被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（）。
A、就地审计
B、报送审计
C、定期审计
D、详细审计
10、国家审计机关对厂长的离任审计，对承包、租赁经营的经济责任审计，对国际组织的援助项目和世界银行贷款项目的审计，应当属于（）。
A、经济鉴证职能
B、经济评价职能
C、经济监督职能
D、经济统计职能
二、多项选择题（每小题4分，共20分）
1、审计的独立性表现为（）
A、经济上的独立
B、思想上的独立
C、形式上的独立 D实质上的独立
2、审计按照审计主体可分为（）
A、政府审计
B、内部审计
C、社会审计
D、效益审计
3、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）
A、法定性
B、内向性
C、及时性
D、强制性
4、与国家审计相比，内部审计的特点有（）
A、及时性
B、内向性
C、法定性
D、强制性
5、注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（）
A、委托人示意其作不实或者不当证明的
B、委托人故意不提供有关会计资料和文件的
C、因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的
D、审计人员在审计过程中没有发现问题的
三、简答题（每小题10分，共20分）
1、什么是审计职业道德？其基本内容有哪些？
2、什么是审计的职能？审计的职能又有哪些？
四、案例分析题（共20分）
某大学没有独立设置的审计机构，相关业务一直由财务处“兼任”。
2006年上级审计机构要求该大学设置独立的审计机构，校长想不明白，审计和会计不是有密切联系吗，为什么要分开？请你帮他分析一下，这是为什么？
《审计学》课程考试试卷答案
2014— 2015学年上学期期末考试试卷（A卷）答案
考试科目：审计学考试形式：闭卷、笔试、考试
出卷教师签名：教研组长签名：
一、单项选择题（40分，每小题4分）
1．B 2.B 3.C 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.B 10.A
二、多项选择题（每小题4分，共20分。
）
1—5 CD ABC AD AB ABC
三、简答题（每小题10分，共20分）
1、审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等行为标准。
其基本内容有：独立性、专业胜任能力、保密、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、接任前任注册会计师的审计业务以及广告、业务招揽和宣传。
2、审计的职能是审计自身所具有的内在功能，表明审计是做什么的。
审计主要有三大职能：经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能。
四、案例分析题（共20分）
审计和会计是两种不同的实务，审计也不同于一般的“查账”。
审计是一种独立性的经济监督，审计的对象是被审计单位的经济活动和会计资料，审计审查的内容包括会计，但不限于会计。
所以查账，只是检查账目，而审计，一般是审核、稽查、计算，它不仅包含了查账的全部内容，而且还包括了对计算行为及经济活动进行实地考察、调查、分析和检验。
由上可见，审计是一门独立的学科，而不是会计的一个分支。
因此需要单独设置审计机构。