财政学陈共第七版第八章财政收入规模结构
邓子基财政学详细讲义 第八章 财政收入概念
第八章 财政收入概述本章内容提要本节主要讲述了有关财政收入的一些基本概念。
首先分析了财政收入的内涵，指出财政收入因时代不同而具有不同的内容； 其次具体介绍了预算收入和预算外收入的概念及内容； 最后详细讲述了财政收入的几种取得形式。
第一节 基本概念 一、财政收入（一） 定义:是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。
两层含义:1、财政收入是一定量的公共性质货币资金. 即财政通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。
2、财政收入又是一个过程，即财政收支中组织收入、筹集资金的阶段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。
（二）不同时代的财政收入概念解释: 财政收入的概念，在各个不同时代有其不同的内容。
在古代自然经济时期，财政收入主要是表现为实物与劳务。
《孟子》一书说“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。
”这里所说的“贡”、“助”、“彻”，都是指向国家提供的农作物。
后来的“布缕之征”和“力役之征”都指明当时国家财政收入是实物与劳务。
封建社会后期，劳务形式的财政收入逐步取消。
随着商品经济的发展，构成财政收入的实物也逐渐由货币取代。
生产决定分配，经济决定财政。
财政收入的目的也必然取决于并服务于一定的经济体制。
在计划经济体制下，国营企业不具有独立的经营自主权，生产什么，如何生产，怎样生产均由行政指令确定，此时财政必然具有统收统支的特点，其收入也主要用于满足全社会的生产建设资金需要。
社会主义市场经济体制下，市场要发挥对资源的基础配置作用，财政就不再具有统收统支的特点，同时随着财政收入占GDP的比重不断下降以及中央财力不断削弱，财政已无法再成为资源配置的中心，因此，此时财政收入的目的必须而且只能局限于弥补市场失灵提供公共服务，但我国的市场经济是建立于公有制基础之上的，国家作为资产所有者又必须承担一部分盈利性投资的任务，这也是我国组织财政收入中比西方国家发挥更大作用的地方。
陈共财政讲义第07章财政收入规模与结构分析.doc
陈共财政讲义第07章财政收入规模与结构分析第一节财政收入分类1．财政收入分类从各种不同的角度对财政收入进行分类，无疑都是有一定意义的，但在实际应用时则必须从理论和实践价值上加以选择：一是要与财政收入的性质相吻合；二是要同各国实际情况相适应。
按照上述财政收入分类的要求，我国财政收入分类有必要采用三种不同标准的分类。
（1）按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）。
（2）按财政收入来源分类。
（3）按财政资金的管理方式，目前我国财政收入可分为预算内和预算外两大类。
2．收费和预算外资金（1）政府收费主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指"为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付"。
此外，政府收费还有少量的其他收费，如罚没收入和捐赠收入等。
（2）预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
1993年企业财务与会计制度改革后，国有企业折旧基金和税后留用基金不再作为预算外资金管理。
针对预算外资金制度与管理中存在的问题，国务院于1996年7月颁布了《关于加强预算外资金管理的决定》，系统地规定了预算外资金管理的政策措施，指明了预算外资金管理的工作方向，标志着我国预算外资金管理工作进入一个新的阶段。
（3）积极、稳妥地推行税费改革。
将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。
税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径。
税费改革的过程以及所采取的各项措施，既要有利于政府收入机制的规范化，又要实事求是地解决实际问题，争取各方面的认同和支持，既要积极又要稳妥地实施。
（4）我国统计在财政收入之内（即预算内）的收费所占的比重普遍低于世界各国水平，甚至低于财政体制比较集中的英国和法国，但是，如果从收费占全部政府收入的比重来看，则普遍高于世界各国的水平，这说明我国收费的比重较大，而且大部分未纳入预算内（未统计在财政收入之中），是由收费部门或单位分别安排使用，这是目前我国财政收入的一个重要特点。
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
(完整word版)陈共财政学1-10章的习题及答案
第一章市场经济下的政府与财政一,单选1，现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A）A 外部效应B 外部作用C 经济作用D 经济活动3，三元经济系统指：家庭,政府和（B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4，用来满足社会共同需要的产品和服务称为（B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5，收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二，多选:1，政府的经济作用表现在(ABD）A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3,公共产品特征（BC）A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4，财政的要素(ABCD）A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式，价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD）A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是（ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1，财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点。
A 居民B 市场C 社会D 税收2，判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP最大化3，可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指（D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二，多选题1，市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次（BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3,经济增长用(ABCD）衡量A GNPB GDPC 人均GNP水平D 人均GDP水平4,经济活动的两个准则是（CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时，应注意（AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6，经济稳定包括(ABD）A充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7，国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一，单选:1，政府从个人和企业购买原材料和土地，劳动力，资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为（A）A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2，政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3，社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速（D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为（ACD）A 补偿性支出B 投资性支出C 消费性支出D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3，财政支出按国家职能分类的意义在于（ABCD）A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析，可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析，可揭示各国职能的差别4，财政支出分析的主题大致可分为（ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D资金分析5，公共支出的性质可划分为（CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法（CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的（AB）的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8，影响财政支出规模的因素（ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1,人们在有目的的实践活动中"所得”与”所费"的对比关系是指（C）A 效用B 利益C 效益D 得失2，政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B直接费用C 间接成本D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指（D）A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本——效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二，多选1,下列表述正确的是（ABCD）A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本--效益法C 一些支出项目如军事，成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电，成本易于衡量，效益不易计算，通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用”公共定价法"2，政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3，市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有（ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益-—成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6，从定价政策来看，公共定价包括(AB)A 纯公共定价B管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD）A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8，政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD）］A 竞争原则B 公开原则C使用商业标准原则D透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD）A 武器B 货物C 服务D 工程10，政府采购模式可分为（ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11,政府采购合同的类型有（AB）A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一,单选1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指（C）A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D财政支出2，财政用于文化，教育,科学，卫生等事业单位的经费支出指（B）A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指（B）A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二，多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC）A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2，我国行政管理支出包括(ABD)A公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因（AB）A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高4，直接影响行政管理规模的因素是(ABCD）A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5，安排投资规模应注意(ABD）问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6,与政府投资相比，非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有（BC）A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1，国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2，社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二,多选1，下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2,社会保障支出的特征(ABCD）A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3，社会保障体系框架主要构成是(ABCD）A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4，财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可分为（BCD）A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5，财政补贴的形式有（BD）A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6，下列关于财政补贴表述正确的是(BCD）A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7，下列表述正确的是(CD）A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出，因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高，这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值"D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一，单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的（C）A 产值B 利润C 价值D 收益2，政府以国家信用为依托取得的财政收入是（B）A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是（BD）A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收，国有资产收益，国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况。
第七章财政收入规模与结构分析(财政学-陈共第七版)PPT课件
第四节 财政收入形式构成及非税收入分析
一、财政收入形式构成分析 （一）税收与非税收入 两者的关系：相互补充 我国非税收入的种类： 政府性基金收入 专项收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入
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（二）政府收费的性质与特殊作用
0.2000
0.1500
0.1000
0.0500
年份 2020/10/13 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007 7
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
（一）总体评估 由于我国长期执行以收定支的方针，所以财 政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基 本一致。
财政收入 GDP
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二、合理调节财政收入规模的基本 政策思路
适度提高财政收入占GDP的比重 财政收入规模适当 调节财政收入增长弹性系数及增长边际顷向
通过“收支两条线”和税费改革，控制预算 外收入。
对现行税制进行有增有减的结构性调整 “以收定支”与“以支定收”相结合
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汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
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（二）1978-1995年财政收入占GDP比 重逐年下降的原因及影响
特点： ➢ 财政收入增长速度慢于GDP ➢ 由于预算内财政收入不能满足财政支出的需
要，所以预算外及制度外收入迅速膨胀，政 府收入被肢解。 ➢ 中央财政收入占全部财政收入的比重不断下 降 ➢ 居民储蓄和银行贷款急剧增长
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第三节 中国当前财政收入 规模水平的分析
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
《陈共版财政学》课件
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
财政学(陈共_第七版)课后答案和名词解释
第一章 财政概念和财政职能关键词市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。
外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
政府干预：虽然市场机制和一体化方式可以解决外部性问题，但是对于大多数外部性，特别是与环境有关的外部性问题，还需要政府更多的积极干预。
公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。
公共需要：指满足社会公共利益的需要。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
非排他性：指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥任何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。
复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案第一章财政概述1.财政概念1.1财政的基本含义和特征1.1.1财政的基本含义：经济部门，经济范畴1.1.2财政的基本特征：公共和阶级，强制和非直接偿还，平衡性1.2公共物品和公共需要——财政学基础概念1.2.1公共物品：提供者，非排他，非竞争，混合物品1.2.2公共需要：公共与私人需要；共同需要，无差别享用，付出代价但非等价，政府的职责，涵盖广；共同的历史的特殊的1.3关于财政与“公共财政”2.政府和市场关系——财政学基本关系2.1学习财政学为什么研究政府和市场关系：两个资源配置的系统关系是理论前提2.2市场：市场效率和市场失灵2.2.1市场和市场效率：信息，价格，资源配置，优胜劣汰2.2.2市场失灵：垄断-高价，信息不对称，外部效应，收入不公，经济波动 2.3政府：政府干预与政府干预失效2.3.1政府的经济作用：厘清政府职责；提供公共物品，宏观调控2.3.2政府干预程度和干预手段：法政，公共生产和提供，财政手段2.3.3政府干预失效：政治全力不创造财富却能支配经济；决策失误，寻租，政府提供信息不及时，政府职能的越位缺位3.财政职能3.1研究财政职能的思路和意义3.2资源配置职能：有限的资源，资产、产业、技术、地区结构，优化配置，效率；提供物品和经费，引导资源，弥补市场缺陷；手段-明确划分、优化支出结构、优化狗子规模和结构、投资税收等手段、本身3.3收入分配职能：公平分配；经济公平和社会公平；手段-划清市场和财政分配的范围，工资制度，税收调节，转移性支出3.4经济稳定与发展职能3.4.1经济稳定：就业充分，物价稳定，国际收支平衡3.4.2经济发展：增长，经济结构，3.4.3手段：总共需平衡，财政的自动稳定作用，通过投资补贴等消除经济发展瓶颈，非生产性社会的公共需要的满足市场失灵：指的是市场机制本身固有的缺陷；包括垄断，信息不充分和不对称，外部效应和公共物品，收入分配不公，经济波动外部效应：市场失灵的一种表现，指的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或者损失的现象。
财政学-习题集及答案（陈共）（2）
财政学-习题集及答案（陈共）（2）财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学(陈共第七版) 导 论
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课程简介
财政学是一门研究政府理财或公共理财的学问。 从其奠基者亚当·斯密开始，财政学作为相对独立 的研究学科已有数百年的历史。
20世纪以来，财政学又是一门不断创新发展的新 兴学科。表现在市场与政府关系的不断探索与调 整，财政制度与政策的不断创新，从而使其研究 领域逐步延伸到社会公共部门的方方面面，理论 体系延伸成为公共经济学或公共部门经济学。
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第三篇 财政收入分析
第七章 财政收入规模与结构分析 第八章 税收理论 第九章 税收制度 第十章 国债和国债市场
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第四篇 财政预算与财政政策分析
第十一章 财政预算和预算管理体制 第十二章 财政平衡与财政赤字 第十三章 财政政策
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察
费
用
清
单
》
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世 界
接 连 成 为 国 际 笑 柄
中 国 公 务 考 察 团 “ 名 扬 ”
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CASE II 传染病防治和公共财政
➢近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等 传染病越来越成为社会关注的焦点。
➢ 无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占 GDP的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈上 升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。 1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。
➢ 有学者认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信 有关——对增长的迷信和对市场的迷信。
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70.00 60.00 50.00 40.00 30.00 20.00 10.00
0.00
政府支出占比
财政学(陈共第七版)第八章财政收入规模结构
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• （2）公共收费的组成
• ① 规费收入
• 公共部门(主要是政府行政部门)向公民提供某 种特定的服务或者实施行政管理而收取的手续 费和工本费。
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• 规费收入分为两大类：
• 行政规费
• 即由于政府部门各种行政活动而取得的收入， 如户籍费、工商执照费和商标登记费等。
51327.32 48631.65 18277.38 6936.21 13560.42 -9204.75 174.56 10023.35 3633.07
中央
169.37
425.28 425.28
29.76 2044.89 2559.12
2.99 2695.67 361.40 404.02 38.76 1891.49
地方
（三）政府收费的性质和特殊作用
1、公共收费的性质
• （1）公共收费的概念
• 公共收费，即政府在实施特定的行政管理以及提 供公共产品或准公共产品时，为体现受益原则， 提高经济效率，增强公共产品的有效供给，以及 对某些行为进行统计和管理而按一定标准向企业 或个人收取的一定费用。
• 收费体现了受益的直接对称性，即谁受益谁交费， 是公共收入的一个重要组成部分。
• ② 税收是作为政府一般的筹资手段；收费往往 是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
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• ③ 税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算
内统筹使用；收费可有所不同，全国性收费要纳 入预算内，部门性收费或地方性收费可作为预算 外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由 部门和地方自收自支。
我国财政收入构成示意图
税收
收费
财政收入
陈共第七章2财政收入规模与结构分析
第三节 非税收入分析
一、非税收入概述 非税收入是指由各级政府、国家机关、事业单 位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利 用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或 提供特定公共服务、准公共服务取得的除税收和 政府债务以外的财政收入，是政府财政收入的重 要组成部分。
陈共第七章2财政收入的影响表现为基础性制 约：
源远则流长
经济发展水平
财政收入
根深则叶茂
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
• 从世界各国的实际状况考察，发达国家的财政收入规模大 多高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又 高于低收入国家。
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
– 土地征用制
–3.地方政府的自身原因——政绩考核
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
• 2 .社会保险基金收入 ，分设6款： 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、 基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入 、生育保险基金收入和其他社会保险基金收 入。
• 3. 非税收入，分设7款： 政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费 、罚没收入、国有资本经营收益、国有资产 （资源）有偿使用收入和其陈共第他七章收2财政入收入。规模与结构分
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
政府非税收入的范围
• 行政性事业收费、政府性基金、彩票公益金、国 有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、 国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受 的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金 产生的利息收入等。
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
非税收入特点 • 征收依据多样化
陈共第七章2财政收入规模与结构分 析
其中，类、款两级科目设置情况如下： • 1. 税收收入，分设20款：
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第二节 财政收入构成和非税收入分析
一、我国财政收入构成分析 二、政府性基金收入 三、国有土地使用权出让收入
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一、我国财政收入构成分析
（一）我国财政收入构成状况
➢ 税收收入——纳入一般公共预算管理 ➢ 非税收入——部分纳入一般公共预算管理
• 政府性基金预算 • 国有资本经营预算
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第一节 财政收入分类
一、按财政收入形式分类 二、按财政收入管理方式分类
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一、按财政收入形式分类
目前财政收入的主要分类
政府收支分类科目(2012)，收入分类科目中“类” 的设置：
➢101 税收收入 ➢102 社会保险基金收入 ➢103 非税收入 ➢104 贷款转贷回收本金收入 ➢105 债务收入 ➢110 转移性收入
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（二）预算内和预算外收入
➢1、预算内收入：税收收入和非税收入中的一般 公共预算政府收费。
• 特征：
• 统一纳入一般公共预算统计，按国家预算立法程 序实行规范管理，由政府统筹安排使用。
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➢2、预算外收入
• 政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而 形成的专项资金或专项基金。
“九五”时期1996-2000
各项税收
各项税收 93.9
教育费附加收入
企业亏损补贴
其他
图7-5 “九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图 (%)
资料来源：中国财政年鉴 2001
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2011年财政收入分布图
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中央和地方财政主要收入项目 (2011,亿元)
项目 合计 税收收入 国内增值税 国内消费税 进口货物增值税、消费税 出口货物退增值税、消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 资源税 城市维护建设税 房产税 印花税 #证券交易印花税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 船舶吨税 车辆购置税 关税 耕地占用税 契税 烟叶税 其他税收收入 非税收入 专项收入 行政事业性收费 罚没收入
• 特征：不纳入一般公共预算统计、管理和统筹使 用，另外编制基金预算，专款专用，实行“收支 两条线”管理。
• 预算外收入包括：
• 社会保险基金收入、政府性基金收入、行政事业 性收费、地方财政收入、国有企业收入和其他收 入等。
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➢2010年6月1日财政部发布《关于将按预算外资金 管理的收入纳入预算管理的通知》(财预[2010]88 号) ，决定从2011年1月1日起，将预算外收入（不 含教育收费）全部纳入预算管理。
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二、按财政收入的管理方式分类
（一）税收和非税收入
➢税收收入
➢非税收入
• 非税收入是指主要以政府收费形式取得的财政收 入。
• 政府收支分类科目(2012) 中的“非税收入”： • 政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行 政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收 入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入。
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• 2.社会保险基金收入 • 分设6款：
• 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、 基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、 生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。
• 新农合 新农保
• 3.非税收入
• 分设8款： • 政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、 行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经 营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他 收入。
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• 4.贷款转贷回收本金收入 • 分设4款：
• 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收 入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本 金收入。
• 5.债务收入
• 分设2款： • 国内债务收入、国外债务收入。
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• 6.转移性收入
• 分设9款：
• 返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移 支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金 转移收入、预算外转移收入、单位间转移收入、 上年结余收入、调入资金。
税收
收费
财政收入
中央政府性 基金收入Βιβλιοθήκη 预算外 资金收入制度外 收入
预算内
政府收入
预算外
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（二）我国财政收入(预算内)构成变化
“五五”时期
其他
1976-1980
6.7
各项税收 49.2
企业收 入
各项税收
企业收入 44.1
其他
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其他 8.1 企业亏损补贴
-3.2
教育费附加收入 1.2
类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。 ➢ 其中，类、款两级科目设置情况如下：
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• 1.税收收入
• 分设20款：
• 增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业
所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产 投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、
印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船 使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、 耕地占用税、契税、其他税收收入。
第七章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入构成和非税收入分析 第三节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析
中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange
课程思考
➢如何理解财政收入分类？ ➢什么是非税收入？如何实现非税收入的预
算管理？ ➢哪些因素影响到一个国家财政收入规模？ ➢如何评估我国目前的财政收入规模水平？
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（三）狭义财政收入与广义财政收入
➢ 狭义财政收入
• 指包括税收收入和一般公共预算非税收入在内的 预算内收入。
• 大多场所所谓“财政收入”指向狭义财政收入。
➢ 广义财政收入
• 指IMF定义的财政收入，即所谓“全口径财政收 入”，包括税收收入、全部非税收入和社会保险 基金收入等。
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➢ 社会保险基金收入——未纳入一般公共预算管理， 另行编制社会保险基金预算
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➢制度外收入：政府部门(单位)收费 • 与预算外收入对应而言，预算外之外的乱收费、 乱罚款、乱摊派等。
➢ 各种收入形式的关系是：
• 政府收入＝财政收入(预算内) ＋预算外收入＋ 制度外收入
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我国财政收入构成示意图
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政府收支分类改革
➢ 为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预算 管理、强化预算监督，自2007年1月1日起全面实施 政府收支分类改革。
➢ 改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出 功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。
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收入分类
➢ 收入分类主要反映政府收入的来源和性质。 ➢ 根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分