生产企业出口退税基础培训文档资料.pptx
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生产企业出口退税知识培训课件演示(128张)
上述一点属于“只免税、不退税”的范围。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
3、不予退（免）税的出口货物
对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了 增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准 属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。
……
简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
2、不予退税的免税出口货物
对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征 增值税、消费税的，不予办理出口退税。
……
出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项 税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销 项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
根据国税发【2006】102号《国家税务总局关于出口货物退（免） 税若干问题的通知》之规定“退税审核期为12个月的新发生出口业务 的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计 算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。……原审核期内只 免抵不退税的税收处理办法停止执行。”
【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣 的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主 要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权 生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
【第四类】是生产型外商投资企业。
【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业 委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外 贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理 退税。
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
1.3. 出口退（免）税的货物范围
3、不予退（免）税的出口货物
对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了 增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准 属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。
……
简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
2、不予退税的免税出口货物
对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征 增值税、消费税的，不予办理出口退税。
……
出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项 税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销 项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
根据国税发【2006】102号《国家税务总局关于出口货物退（免） 税若干问题的通知》之规定“退税审核期为12个月的新发生出口业务 的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计 算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。……原审核期内只 免抵不退税的税收处理办法停止执行。”
【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣 的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主 要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权 生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
【第四类】是生产型外商投资企业。
【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业 委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外 贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理 退税。
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
生产型企业出口退税操作技巧培训文档
沟通，解决报关单填写问题。
出口退税申报延误问题
01
总结词
出口退税申报延误可能导致企业无法及时获得退税，影响资金流。
02
详细描述
出口退税申报延误常见原因包括发票开具不及时、报关单传递延误、申
报资料准备不充分等。
03
解决方案
加强内部沟通与协作，确保发票开具和报关单传递及时；提前准备申报
资料，确保资料齐全准确；加强与税务部门沟通，了解申报流程和要求。
04 出口退税常见问题及解决 方案
报关单填写错误问题
总结词
报关单是出口退税的重要依据， 填写错误可能导致无法正常退税。
详细描述
报关单填写错误常见问题包括商 品名称、数量、金额等信息的错 填或漏填，以及海关编码不准确
等。
解决方案
加强报关单填写培训，提高员工 填写准确率；建立报关单复核机 制，确保填写无误；及时与海关
出口退税政策调整可能影响企业的供应链管理
出口退税政策的变化可能影响企业的供应链管理，因为企业可能需要重新评估其供应商和 客户。
企业应对出口退税政策变化的策略
密切关注政策变化
企业应该密切关注出口退税政策的调整，以便及时采取应对措施。
优化产品结构和市场布局
企业应该根据政策变化调整产品结构和市场布局，以降低政策风险。
关
和合法性。
单
税务部门对发票的真实 性进行审核，确保发票
是合法有效的。
审核 外汇 核销
单
税务部门对外汇核销单 的真实性进行审核，确 保企业已收到相应的外
汇款项。
审核 其他 资料
03 出口退税操作技巧
提高出口报关效率的技巧
01
02
03
提前准备
出口退税申报延误问题
01
总结词
出口退税申报延误可能导致企业无法及时获得退税，影响资金流。
02
详细描述
出口退税申报延误常见原因包括发票开具不及时、报关单传递延误、申
报资料准备不充分等。
03
解决方案
加强内部沟通与协作，确保发票开具和报关单传递及时；提前准备申报
资料，确保资料齐全准确；加强与税务部门沟通，了解申报流程和要求。
04 出口退税常见问题及解决 方案
报关单填写错误问题
总结词
报关单是出口退税的重要依据， 填写错误可能导致无法正常退税。
详细描述
报关单填写错误常见问题包括商 品名称、数量、金额等信息的错 填或漏填，以及海关编码不准确
等。
解决方案
加强报关单填写培训，提高员工 填写准确率；建立报关单复核机 制，确保填写无误；及时与海关
出口退税政策调整可能影响企业的供应链管理
出口退税政策的变化可能影响企业的供应链管理，因为企业可能需要重新评估其供应商和 客户。
企业应对出口退税政策变化的策略
密切关注政策变化
企业应该密切关注出口退税政策的调整，以便及时采取应对措施。
优化产品结构和市场布局
企业应该根据政策变化调整产品结构和市场布局，以降低政策风险。
关
和合法性。
单
税务部门对发票的真实 性进行审核，确保发票
是合法有效的。
审核 外汇 核销
单
税务部门对外汇核销单 的真实性进行审核，确 保企业已收到相应的外
汇款项。
审核 其他 资料
03 出口退税操作技巧
提高出口报关效率的技巧
01
02
03
提前准备
《出口退税培训》课件
出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提 交出口退税申请，并提交 相关资料。
税务机关对纳税人提交的 资料进行审核，并核实出 口商品的种类、数量、金 额等信息。
审核通过后，税务机关按 照国家规定的退税率计算 应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到 银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退 还给纳税人，并出具出口 退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申 请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税 、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
2022生产企业出口退税培训精选ppt课件
5、免抵退税变更为免退税的，变更前已通过 认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专 用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报退 （免）税的原始凭证。
6、出口企业或其他单位申请注销退（免）税 资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已 申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免 税的，视同已结清出口退税税款。
售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办 理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。
❖ 生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关 单<出口退税专用>上的出口日期为准，下同）次月 起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐 有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值 税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报 免抵退税。此次的“逾期”是指超过次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日。
（三）申报资料
1、企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时， 除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下 列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报 汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
2、企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申 报，应提供下列凭证资料：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表； （2）《免抵退税申报资料情况表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； （4）出口货物退（免）税正式申报电子数据； （5）下列原始凭证：
的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管 ；
❖2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格备案表》 ，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认 定。
税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后， ❖主管税务机关在免税申报期限之后审核不予退（免）税的，如该货物在免税申报期内符合免税条件的，企业可在主管税务机关审核不
生产企业出口退税基础培训(ppt 66张)
讲点1.7：信息数据传输流程图
海关 数据中心 (注意: 每个 星期一 早上 传输数据, 预审正审 同一个 星期 完成)
企业
电子口岸 系统
国税分局
国税总局
第二节：生产企业申报系统实操讲解
• 讲点1：系统下载与安装
• 讲点2：系统申报前基础设置
• 讲点3：申报系统日常操作（重点）
讲点2.1:系统的下载与安装
讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容
免税
对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税 生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零 部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税 额，抵顶内销货物的应纳税额
抵 税
退税
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部 分予以退税
生产企业 出口退税基础培训
培训主讲内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解
第四节：常见问题分析
第一节：出口退税的基础知识
• • • • • • • 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 讲点3：出口退税的申报期限 讲点4：退税单证基本要求 讲点5：免抵退税延期申报 讲点6：新办企业退税认识 讲点7：信息数据传输流程图
3、系统参数设置与修改
在系统主画面选择“系统维护”->“系统配置”->“系统参数设置与修 改” ，如下圖。
1、“系统备份路径”：如果企业要变更 可以选按该栏右方的“更改”键，再在 弹出的画面上选择指定的“驱动器”和 “路径”按“确定”即可。但不得將備 份路徑指向系統安裝目錄。 2、“网络数据路径”和“远程申报地址”：暂不用修改。 3、“进料加工”：无论企业实际情况如何，统一选“有进料加工业务”。
生产企业出口退税基础培训.ppt
3、“技术监督局码”：为空，无须录入。 4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业 全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。
5、“地址”：根据企业详细厂址填写。
6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件 地址”根据企业真实情况填写即可。 7、“退税登记证号”：录入企业7位数的磁卡号。
注意事项： (a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 (b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。 (c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数 据可以一次性分所属期录入系统。
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向导第一步：免抵退明细数据采集
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讲点2.3：申报系统日常操作讲解
日常工作 预申报工作 正申报工作
1、免抵退明细数据录入 2、免抵退免税数据录入
3、免抵退预申 4、预核反馈调整
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5、生成明细申报数据
6、模拟出具进料免税证明
正式申报 工作
11、正式审核反馈信息处理
8、纳税申报表数据采集
10、免抵退税正式申报
9、免抵退汇总数据采集
业和企业集团。
• 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
在系统主画面选择“系统维护”->“系统配置”->“系统参数设置与修 改” ，如下圖。
5、“地址”：根据企业详细厂址填写。
6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件 地址”根据企业真实情况填写即可。 7、“退税登记证号”：录入企业7位数的磁卡号。
注意事项： (a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 (b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。 (c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数 据可以一次性分所属期录入系统。
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向导第一步：免抵退明细数据采集
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讲点2.3：申报系统日常操作讲解
日常工作 预申报工作 正申报工作
1、免抵退明细数据录入 2、免抵退免税数据录入
3、免抵退预申 4、预核反馈调整
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5、生成明细申报数据
6、模拟出具进料免税证明
正式申报 工作
11、正式审核反馈信息处理
8、纳税申报表数据采集
10、免抵退税正式申报
9、免抵退汇总数据采集
业和企业集团。
• 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
在系统主画面选择“系统维护”->“系统配置”->“系统参数设置与修 改” ，如下圖。
《出口退税政策培训》课件
《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
出口退税基础知识讲座PPT85页
（二）出口退（免）税的方法
二、出口货物退（免）消费税： 除规定不予退税的应税消费品外，分别采取免税 和退税两种办法。即：
1、对生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的 应税消费品，一律免征消费税；
2、对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税；
（三）出口货物退（免）税要素
一、出口货物退（免）税的企业与货物范围；
④ 申报“免、退”税 A：外贸企业委托加工出口，按购进国内辅料增值税专用发票上注明的 进项金额，以辅料适用的退税率计算辅
料的应退税额。 B：支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，安复出口货物的退税率计算加工费
的应退税额。 C：对进口料件实征的进口环节增值税，凭海关完税凭证，计算调整进口料件的应退税额。 D：外贸企业采取作价加工方式后收回的货物，以生产加工企业开具的增值税专用发票的金额为依据，以扣减
细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》原件； 9、出口退税申报软件中生成的电子数据； 10、出口货物销售明细帐； 11、退税主管机关要求提供的其他材料；
（四）出口货物退（免）税实操
四、外贸企业出口业务单证装订方法 对外贸企业申报的单证资料及装订顺序要求如下，请各企
业按要求进行装订。 申报的单证资料及装订顺序： 1．《出口企业单证封面》 2．《外贸企业出口退税汇总申报表》 3．《外贸企业出口退税进货明细申报表》 4．《外贸企业出口退税出口明细表》 5．《外贸企业出口货物销售价格调整表》 6．外贸企业审核疑点说明 7．外贸企业已核销情况查询资料（自动和小企业）提供
⑶ 小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可向税务机关申请开具《来料加工贸易免税证明》， 凭此证明办理加工费的免税手续。
（四）出口货物退（免）税实操
生产企业出口退税基础知识培训
范围：不含国家 规定的不退税的 应税消费品
计算方法：退还 全部消费税或免 征消费税
申请流程：提交 相关资料，报送 主管税务机关审 核办理
消费税出口退税 增值税出口退税 营业税出口退税 企业所得税出口退税
出口退税管理机 构：国家税务总 局
出口退税审核机 构：主管税务机 关
出口退税服务机 构：出口退税中 介机构
出口退税监管机 构：海关、外汇 管理局等部门
出口退税认定 管理
出口退税审核 与审批
出口退税申报 流程
出口退税税款 生产企业出口退税申报资料
生产企业出口退税审核与审批
生产企业出口退税风险防范与 应对
政策变化风险： 关注国内外政 策变化，及时 调整企业战略
操作不当风险： 规范操作流程， 提高业务水平
政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施 细则》等相关法律法规。
适用范围：适用于一般纳税人出口的货物，包括有形动产、无形资产和劳务等。
退税流程：企业出口货物后，按照规定向主管税务机关申请办理退税手续，并提供相关凭证和 资料，由主管税务机关审核后办理退税。
定义：对出口应 税消费品免征消 费税
生产企业自营或 委托外贸企业代 理出口的来料加 工复出口货物
生产企业委托外 贸企业代理出口 的试制新产品、 免费提供的样品 及一般贸易方式 出口的货物
出口退税政策类型：免抵退 税、免退税、抵扣税款
出口退税政策定义
出口退税政策适用范围 出口退税政策对企业的影响
政策背景：为应 对国际贸易摩擦， 促进外贸出口而 制定
出口货物报关单
购进出口货物取 得的增值税专用 发票或普通发票
出口收汇核销单
出口退税申报表