最新二轮复习：《第08课财政与税收》
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(D)
二. 征税和纳税（158、2.28）
1. 税收及其Leabharlann Baidu类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征 （3）税收的种类
①流转税：以交易额和劳务收入额为纳税对象的税种。 ②所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。 ③资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象 的税种。 ④财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的 税种。 ⑤行为税：是以纳税人的某种特定行为为征税对象的税 种。
(3)要坚持一分为二的观点，全面地看问题，在发展经济 的同时，更加注重保障和改善民生，实现经济社会协 调发展。
（3）财政收入与支出的的关系
表现为三种情况 ①财政收支平衡 ②财政盈余
③财政赤字
4.（广东文基）3．2009年我国政府工作 主要任务之一是加强和改善宏观调控， 保持经济平稳较快发展。全国财政赤字 预计达9500亿元。这表明本年度我国 A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出 C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入
（4）影响很大的两个税种
①增值税
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 作用：避免重复征税；防止前一生产环节偷漏税；有 利于促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政 收入的稳定增长。 ②个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目的不同，分别实行超额累进税率和 比例税率。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（3）增强监督意识，维护人民和国家利益
时事政治 ：认识结构性减税 所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的
一种税制改革方案。结构性减税有别于全面的减税，是针 对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。其所 牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的 税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。
(4)人民群众是历史的创造者，要求我们坚持群众观点，走群众 路线。我国收入分配制度改革，有利于维护人民的合法权益，调动 人民群众生产的积极性。
(5)生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的矛盾，是社会发 展的基本矛盾。我国对收入分配制度的改革，有利于调整上层建筑 中阻碍生产关系与生产力发展的因素，推动经济健康发展
1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障。
2．税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。 3．个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4．我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收 实现全体人民的根本利益。 5．社会主义市场经济以共同富裕为根本目标，并 能实行强有力的宏观调控。
④扩大财政收支盈余
A． ①③
B．②③
C．①④
D．③④
(A)
2. 财政收入与支出(2.26---156)
（1）财政收入
①含义 ②形式 ③影响财政收入的因素
（2）财政支出
①含义 ②分类 ③各类财政支出的作用
个税起征点上调呼声再起 据广东媒体近日报道，广东省政协委员提议，广东 应试行提高个税起征点，广州提高到3000元，深圳提 高到3500元。而广东省地税局近日对政协提案的答复 中说，根据不同地区物价水平、分别处理调整纳税起 征点的建议有合理性。广东有关部门将向中央建议， 对个人所得税工薪费用扣除标准建立和地区物价水平、 通胀系数相挂钩的浮动机制。提高个人所得税起征点 的呼吁，声调已骤然抬高。
(1)材料一反映了什么经济现象？ (2)请结合经济生活的知识，谈谈你对我国财政收入全球第二
【参考答案】
(1)材料一反映了2010年我国的财政收入有了较大幅度的增 长，表明我国宏观经济形势从整体上看发展势头是好的。
(2)分配政策影响财政收入。见书67面
3．运用矛盾的观点，分析发展经济与改 善民生的关系
2. 依法纳税是公民的基本义务156\2.27
（1）为什么说依法纳税是公民的基本义务？
我国税收的性质决定； 实现各项国家职能的需要； 每个公民享受着国家提供的各种服务。
（2）违反税法的现象
偷税——欺骗、隐瞒方式，不缴、少缴应纳税款 欠税——不按时、拖欠税款 骗税——欺骗手段、骗得国家税收优惠。出口退税、税收 减免 抗税——暴力、威胁手段，拒不缴纳税款
二轮复习：《第08课财政与税 收》
2、论证我国调整收入分配格局，理顺收入分配关系的哲学依据 (1)物质决定意识，要求我们一切从实际出发。伴随市场经济的
发展，我国城乡差距、行业差距和区域差距不断扩大，社会收入分 配差距过大的现实，已经影响了我国经济的平稳发展，所以必须进 行收入分配制度改革。
(2)矛盾即对立统一，矛盾双方相互影响、相互制约，在一定条 件下相互转化。效率与公平是一对矛盾。公平是效率的保障。如果 社会公平得不到维护，收入差距不缩小，势必会影响我国的消费增 长和劳动者生产的积极性，最终不利于经济的发展。 (3)联系具有普遍性和多样性。收入分配格局的调节，有利于打破行 业垄断，维护市场经济健康发展。有利于统筹区域和城乡发展，实 现经济的协调发展。
1.[2009辽宁、宁夏文综15] 2009年1至4月份，我国
居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价
格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价
格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，
可采取的财政政策有
①加大政府的社会保障支出
②加大国企上缴财政的利润比例
③ 扩大国债发行规模
2.材料一 2010年中国政府的财政收入总额或达8万 亿。而一旦实现了这个数字，中国将紧随美国之后 成为全球第二大财政收入经济体。今年前五个月全 国财政收入35470亿元，比去年同期增加8362亿元， 增长30.8%，这一数字比去年前六个月的收入还要多 2000亿。 材料二 针对此预测，有关政府财政收入比重过高、 企业和居民负担过重、“国富民穷”的讨论迅速占 据中国媒体的版面、时段和页面。
(1)任何事物都包含对立统一的两个方面，矛盾即对立统 一。
(2)发展经济与改善民生是既对立又统一的关系；在国家 财力一定的情况下，二者存在此消彼长的关系。但二 者又是相互影响、相互促进的。发展经济为改善民生 提供物质基础和保障；改善民生是发展经济的根本目 的，有利于扩大内需，促进经济平稳较快发展和经济 发展方式的转变。
二. 征税和纳税（158、2.28）
1. 税收及其Leabharlann Baidu类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征 （3）税收的种类
①流转税：以交易额和劳务收入额为纳税对象的税种。 ②所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。 ③资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象 的税种。 ④财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的 税种。 ⑤行为税：是以纳税人的某种特定行为为征税对象的税 种。
(3)要坚持一分为二的观点，全面地看问题，在发展经济 的同时，更加注重保障和改善民生，实现经济社会协 调发展。
（3）财政收入与支出的的关系
表现为三种情况 ①财政收支平衡 ②财政盈余
③财政赤字
4.（广东文基）3．2009年我国政府工作 主要任务之一是加强和改善宏观调控， 保持经济平稳较快发展。全国财政赤字 预计达9500亿元。这表明本年度我国 A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出 C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入
（4）影响很大的两个税种
①增值税
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 作用：避免重复征税；防止前一生产环节偷漏税；有 利于促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政 收入的稳定增长。 ②个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目的不同，分别实行超额累进税率和 比例税率。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（3）增强监督意识，维护人民和国家利益
时事政治 ：认识结构性减税 所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的
一种税制改革方案。结构性减税有别于全面的减税，是针 对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。其所 牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的 税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。
(4)人民群众是历史的创造者，要求我们坚持群众观点，走群众 路线。我国收入分配制度改革，有利于维护人民的合法权益，调动 人民群众生产的积极性。
(5)生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的矛盾，是社会发 展的基本矛盾。我国对收入分配制度的改革，有利于调整上层建筑 中阻碍生产关系与生产力发展的因素，推动经济健康发展
1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障。
2．税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。 3．个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4．我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收 实现全体人民的根本利益。 5．社会主义市场经济以共同富裕为根本目标，并 能实行强有力的宏观调控。
④扩大财政收支盈余
A． ①③
B．②③
C．①④
D．③④
(A)
2. 财政收入与支出(2.26---156)
（1）财政收入
①含义 ②形式 ③影响财政收入的因素
（2）财政支出
①含义 ②分类 ③各类财政支出的作用
个税起征点上调呼声再起 据广东媒体近日报道，广东省政协委员提议，广东 应试行提高个税起征点，广州提高到3000元，深圳提 高到3500元。而广东省地税局近日对政协提案的答复 中说，根据不同地区物价水平、分别处理调整纳税起 征点的建议有合理性。广东有关部门将向中央建议， 对个人所得税工薪费用扣除标准建立和地区物价水平、 通胀系数相挂钩的浮动机制。提高个人所得税起征点 的呼吁，声调已骤然抬高。
(1)材料一反映了什么经济现象？ (2)请结合经济生活的知识，谈谈你对我国财政收入全球第二
【参考答案】
(1)材料一反映了2010年我国的财政收入有了较大幅度的增 长，表明我国宏观经济形势从整体上看发展势头是好的。
(2)分配政策影响财政收入。见书67面
3．运用矛盾的观点，分析发展经济与改 善民生的关系
2. 依法纳税是公民的基本义务156\2.27
（1）为什么说依法纳税是公民的基本义务？
我国税收的性质决定； 实现各项国家职能的需要； 每个公民享受着国家提供的各种服务。
（2）违反税法的现象
偷税——欺骗、隐瞒方式，不缴、少缴应纳税款 欠税——不按时、拖欠税款 骗税——欺骗手段、骗得国家税收优惠。出口退税、税收 减免 抗税——暴力、威胁手段，拒不缴纳税款
二轮复习：《第08课财政与税 收》
2、论证我国调整收入分配格局，理顺收入分配关系的哲学依据 (1)物质决定意识，要求我们一切从实际出发。伴随市场经济的
发展，我国城乡差距、行业差距和区域差距不断扩大，社会收入分 配差距过大的现实，已经影响了我国经济的平稳发展，所以必须进 行收入分配制度改革。
(2)矛盾即对立统一，矛盾双方相互影响、相互制约，在一定条 件下相互转化。效率与公平是一对矛盾。公平是效率的保障。如果 社会公平得不到维护，收入差距不缩小，势必会影响我国的消费增 长和劳动者生产的积极性，最终不利于经济的发展。 (3)联系具有普遍性和多样性。收入分配格局的调节，有利于打破行 业垄断，维护市场经济健康发展。有利于统筹区域和城乡发展，实 现经济的协调发展。
1.[2009辽宁、宁夏文综15] 2009年1至4月份，我国
居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价
格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价
格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，
可采取的财政政策有
①加大政府的社会保障支出
②加大国企上缴财政的利润比例
③ 扩大国债发行规模
2.材料一 2010年中国政府的财政收入总额或达8万 亿。而一旦实现了这个数字，中国将紧随美国之后 成为全球第二大财政收入经济体。今年前五个月全 国财政收入35470亿元，比去年同期增加8362亿元， 增长30.8%，这一数字比去年前六个月的收入还要多 2000亿。 材料二 针对此预测，有关政府财政收入比重过高、 企业和居民负担过重、“国富民穷”的讨论迅速占 据中国媒体的版面、时段和页面。
(1)任何事物都包含对立统一的两个方面，矛盾即对立统 一。
(2)发展经济与改善民生是既对立又统一的关系；在国家 财力一定的情况下，二者存在此消彼长的关系。但二 者又是相互影响、相互促进的。发展经济为改善民生 提供物质基础和保障；改善民生是发展经济的根本目 的，有利于扩大内需，促进经济平稳较快发展和经济 发展方式的转变。