西南大学《审计学》网上作业及参考答案
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章)2：第二次作业（第三、四章）3：第三次作业(第五、六章)4：第四次作业（第七、八章）5：第五次作业(九、十、十一章)6：第六次作业（第十二、十三、十四章）1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。
A：真实性B：效益性C：合法性D：会计处理方法的一贯性参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。
A:议会B:行业协会C:政府D:财政部参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。
A:上计制度B:审计质量控制制度C:均田制D:青苗法参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。
A:经济监督B:经济评价C:经济预测D:经济鉴证参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。
A:审计内容B:执行审计的地点C:审计主体D:审计范围参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A:委托人的委托B:国家颁布的法律C:注册会计师D:注册会计师协会颁布的执业规范参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。
A:制约作用B:评价作用C:促进作用D:证明作用E:规范作用参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案2论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V 公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
作业三作业四：1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。
0154审计学西南大学1912大作业答案
（3）直接获取的审计证所比间接获取的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?
答：（1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
（2）收费主要来源于某一审计客户；
（3）过分担心失去某项业务；
（4）与审计客户存在密切的经营关系；
（5）对审计业务存在或有收费方式；
（6）可能与审计客户发生雇佣关系。
2.（一）审计证据的充分性
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
4.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论。这些其他因素可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
3．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括：
18春西南大学《审计学》在线作业
单项选择题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A. 欺诈B. 普通过失或重大过失C. 普通过失D. 重大过失单项选择题2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A. 对会计政策的误用B. 原始会计数据的计算、抄写错误C. 记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽单项选择题3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
A. 复算B. 观察C. 函证D. 询问单项选择题4、存货盘存单属于（）。
A. 实物证据B. 环境证据C. 口头证据D. 外部证据单项选择题5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
A. 检查B. 重新计算或执行C. 分析性复核D. 监盘单项选择题6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
A. 存在或发生认定B. 完整性认定C. 估价或分摊认定D. 表达与披露认定单项选择题7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A. 证明实物资产是否确实存在及存在数量B. 证明资产的价值和完整性C. 证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D. 证明资产购置的合理性单项选择题8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
A. 实物证据B. 书面证据C. 口头证据D. 环境证据单项选择题9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
A. 审计目标B. 会计报表C. 审计范围D. 客观事实单项选择题10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。
A. 应收账款询证函的回函B. 购货发票C. 材料入库单D. 顾客订购单单项选择题11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A. 实物资产的存在性B. 内部控制的执行情况C. 经营场所D. 存货的所有权单项选择题12、注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
西交《审计学》在线作业满分答案
西交《审计学》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 独立、客观、公正是（）的核心内容。
A. 独立审计准则B. 注册会计师职业道德准则C. 注册会计师质量控制准则D. 注册会计师职业后续教育准则正确答案：B2. 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。
A. 反向变动B. 同向变动C. 比例变动D. Ａ和Ｃ都正确正确答案：B3. “存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。
A. 会计报表数据的低估和高估B. 会计报表数据的高估和低估C. 会计报表数据的分类错误和计算错误D. 会计报表的舞弊和违法行为正确答案：B4. 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为验资依据。
A. 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款余额调节表B. 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款对账单C. 被审验单位的银行存款收款凭证和银行存款对账单D. 被审验单位的银行存款收款凭证和银行转账凭证正确答案：B5. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。
A. 政府审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 内部控制审核正确答案：B6. （）是制定独立审计具体准则、实务公告和职业规范指南的基本依据。
A. 审计法B. 会计法C. 注册会计师法D. 独立审计基本准则正确答案：D7. 应收账款函证的回函应当（）。
A. 寄给被审计单位B. 寄给会计师事务所C. 寄给被审计单位，并由寄给被审计单位转交会计师事务所D. 寄给被审计单位或会计师事务所均可正确答案：B8. 审计报告的引言段内容不包括（）。
A. 已审会计报告的名称、反映的日期或期间B. 会计责任C. 审计责任D. 审计依据正确答案：D9. 被审计单位的会计责任不包括（）。
A. 建立健全内部控制B. 保护资产的安全、完整C. 保证审计报告的真实性、合法性D. 保证会计资料的真实性、完整性、合法性正确答案：C10. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）。
19秋西南大学[0154]《审计学》作业复习资料答案
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西南大学网络与继续教育学院
课程名称：《审计学》课程代码：0154 学年学季：20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于（）。
C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。
B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。
A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。
西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案
西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施C.实质性程序应当在控制测试完成后实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响2.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录3.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险4.随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。
A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.被审计单位及其经营环境发生变化D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策5.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）。
A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性6.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响7.下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期8.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
2020年西南大学秋季[0154]《审计学》作业答案
![2020年西南大学秋季[0154]《审计学》作业答案](https://img.taocdn.com/s3/m/ff94eae86529647d26285204.png)
单项选择题1、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。
.统计抽样能够客观地计量抽样风险.统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性.统计抽样可能发生额外的成本2、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.拟审计的经营分部的性质3、注册会计师审计的依据是（）。
.财政部制定的会计准则.中国注册会计师协会制定的国家审计准则.中国注册会计师协会制定的审计准则.审计署制定的国家审计准则4、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。
.了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据.在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序.分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：（）.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。
.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差7、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案2论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V 公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
作业三作业四：1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。
西交《审计学》在线作业
(单选题) 1: 审计工作底稿的所有权属于（）。
A: 被审计单位B: 会计师个人C: 被审计单位的股东D: 会计师事务所正确答案:(单选题) 2: 实物证据对证明（）认定具有很强的说服力。
A: 存在B: 所有权C: 完整性D: 权利与义务正确答案:(单选题) 3: 审计的本质特性是（）。
A: 独立性B: 客观性C: 公正性D: 盈利性正确答案:(单选题) 4: 独立审计准则适用于（）。
A: 政府审计B: 内部审计C: 注册会计师审计D: 验资正确答案:(单选题) 5: 被审计单位的会计责任不包括（）。
A: 建立健全内部控制B: 保护资产的安全、完整C: 保证审计报告的真实性、合法性D: 保证会计资料的真实性、完整性、合法性正确答案:(单选题) 6: 在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（）的关系。
A: 通向变动B: 反向变动C: 有时同向变动，有时反向变动D: 无任何关系正确答案:(单选题) 7: 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。
A: 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额B: 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额C: 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额D: 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额正确答案:(单选题) 8: 注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（）认定A: 股价或分摊B: 存在或发生C: 完整性D: 表达与披露正确答案:(单选题) 9: 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为验资依据。
A: 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款余额调节表B: 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款对账单C: 被审验单位的银行存款收款凭证和银行存款对账单D: 被审验单位的银行存款收款凭证和银行转账凭证正确答案:(单选题) 10: 审计报告的引言段内容不包括（）。
A: 已审会计报告的名称、反映的日期或期间B: 会计责任C: 审计责任D: 审计依据正确答案:(单选题) 11: 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。
西大成人教育专科 审计学基础 期末在线作业复习题及参考答案
一.单选题（共24题,50.4分）1如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）。
A发生B存在C截止D准确正确答案：2下列在对询证函的处理方法中．正确的是（）。
A在粘封询证函时进行统一编号B寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所正确答案：A3通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是（）。
A调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B评价公司的持续经营能力C要求在财务报表附注中予以披露D调查财务报表是否存在错报的可能性正确答案：D4会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）A新进员工入职培训B提供资产评估服务C内部控制审计D举办新会计准则讲座正确答案：B5下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A对己盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C实地现察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性正确答案：B6注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A贯穿于整个审计过程的始终B在进行审计计划时C在进行期中审计时D在承接审计业务和续约时正确答案：A7审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（）A政府审计、内部审计、注册会计师审计B内部审计、注册会计师审计、政府审计C注册会计师审计、政府审计、内部审计D政府审计、注册会计师审计、内部审计正确答案：C8下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
A将未发生的费用登记入账B将未发生的销售业务入账C未将作为抵押的汽车披露D未计提坏账准备正确答案：D9下列哪种审计方法可以获取实物证据？A分析程序B计算C监盘D询问正确答案：C10强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（）。
西南大学《审计学》网上作业及参考答案
1：[单选题]A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：[单选题]A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：[单选题]A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：[单选题]A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：[多选题]A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：[多选题]A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参考答案：ABCD7：[多选题]A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。
A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。
（）参考答案：正确10：[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
（）参考答案：正确11：[判断题]参考答案：错误12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：正确15：[判断题]参考答案：错误1：[单选题]A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：[单选题]A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：[单选题]A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：[单选题]A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：[单选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：[单选题]A：审计目标B：会计报表C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：[单选题]A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：[单选题]A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：[单选题]A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：[单选题]A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：[单选题]A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：[单选题]A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行的计算参考答案：A13：[单选题]A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：[单选题]A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：[单选题]A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：[单选题]A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：[单选题]A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：[单选题]A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：B19：[单选题]A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：[多选题]A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：[多选题]A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：[多选题]A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：[多选题]A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：[多选题]A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：[多选题]A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D：产品入库单参考答案：ABC26：[多选题]A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：[多选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD 28：[多选题]A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：[多选题]A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：[多选题]A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：[多选题]A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：[多选题]A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：[多选题]A：被审计单位有关内部控制情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：[多选题]A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：[多选题]A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：[多选题]A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：[多选题]A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合性测试参考答案：ABD39：[判断题]参考答案：正确40：[判断题]参考答案：错误41：[判断题]参考答案：正确42：[判断题]参考答案：正确43：[判断题]参考答案：正确44：[判断题]参考答案：错误45：[判断题]参考答案：错误46：[判断题]参考答案：错误47：[判断题]参考答案：错误48：[判断题]参考答案：错误49：[判断题]参考答案：错误50：[判断题]参考答案：正确51：[判断题]参考答案：正确52：[判断题]参考答案：错误53：[判断题]参考答案：正确54：[判断题]参考答案：正确55：[判断题]参考答案：正确56：[判断题]参考答案：错误57：[判断题]参考答案：正确58：[判断题]参考答案：正确59：[论述题]参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
20年6月西南大学(0154)《审计学》第四套限时答案
西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列项目中，不属于存货实质性程序的是（）。
A.成本会计控制测试B.存货计价测试C.存货分析性测试D.购货业务年底截止测试2.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。
A.注册会计师B.政府机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局4.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当( ) 。
A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映5.开展审计工作都应该正确地编制（）。
A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿6.为证实 W 公司所记录的资产是否均由 W 公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问7.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果8.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）A.30 日内B.60 日内C.90 日内D.180 日内10.宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为（）的专用名词。
审计学(西南大学作业答案.doc
单项选择1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
1.匚普通过失2.匚重大过失3.r欺诈4.匚普通过失或重大过失力’2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
1.匚对会计政策的误用2.匚原始会计数据的计算、抄写错误3.匚记录虚假的交易或事项3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（1. 复算2. 观察3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于（）。
1.匚实物证据 22.匚环境证据3.匚口头证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
1. C检查3.匚分析性复核孩4.匚监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
1.匚存在或发生认定2.匚完整性认定寸3.匚估价或分摊认定4.匚表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
1.匚证明实物资产是否确实存在及存在数量 32.匚证明资产的价值和完整性3.匚证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4. C证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
1.匚实物证据2.匚书面证据3.匚口头证据4.匚环境证据"9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
1.匚审计目标孩2.匚会计报表3.匚审计范围4.匚客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）。
1.匚应收账款询证函的回函/3. 材料入库单4.r顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
1.r实物资产的存在性2.匚内部控制的执行情况3.匚存货的所有权寸4.匚经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。
西南大学《审计》作业答案
作业讨论] 审计1-5次作业第一次作业：单选CBDC 多选ABC ABCD AD ABCD 判断：对对错错对对错第二次作业：单选BBCDCD 多选ABCD BCD BC BCD ABCD BCD ABCD ABCD 判读题：对对错错对对错对对24.答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。
25.答：编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。
（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。
（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。
（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。
（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。
26.答（1）确定交易业务的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；（2）编制交易流程图；（3）确认交易流程中发生的错误；（4）确认账户测试的时间和范围。
第三次作业：单选ACBAD AACCB BACBA AABA多选ABC BD BCD BC ABCD ABC AB ABCD AD AB ABC ABC AD ABC AB BC ABD ABC ABD判读题：对错对对对错错错错错错对对错对对对错对对59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的**，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
《审计学》网上作业四答案.doc
《审计学》网上作业四答案一、案例分析题（共2道试题，共100分。
）1. 岳华会计事务所在石油龙昌（600772） 2003年年报审计报吿中，出具了解释性说明。
报告指出，公司购买的绿洲广场1.58亿元房产截至报告日相关房产过八于•续止在办理中,该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。
此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。
截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司笫三大股东。
石油龙昌董事会在年报中表示，公司止积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过丿'吁续，并已按协议规定向其收収违约金1136 万元。
2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。
此外，屮油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。
石油龙昌2005年2月3的年报更正公吿称，岳华会计岀务所己经对原市计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。
公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的英他内容并无影响。
（摘0《中国证券报》2005年2月3日，作者：万宁）请根据上述背景材料思考和分析下列问题:（1）石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么？（2）这种改变是否为审计失败？（3）上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响？参考答案一:（1）根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。
岳华会计事务所对公司2003年度出具带解释性说明的无保留审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关要求不符。
需要改变年报审计意见.（2）审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见, 由此引起审计争议，导致审计形象的失败。
审计学(西南大学作业答案
单项选择题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有〔〕。
1.普通过失2.重大过失3.欺诈4.普通过失或重大过失2、以下那项不属于被审计单位会计报表的错误〔〕。
1.对会计政策的误用2.原始会计数据的计算、抄写错误3.记录虚假的交易或事项4.对事实的疏忽3、对应收账款账户较为有效的审计方法是〔〕。
1.复算2.观察3.函证4.询问4、存货盘存单属于〔〕。
1.实物证据2.环境证据3.口头证据4.外部证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率与其趋势的异常变动，应采取〔〕获取证据。
1.检查2.重新计算或执行3.分析性复核4.监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
那么被审计单位管理当局违反了〔〕。
1.存在或发生认定2.完整性认定3.估价或分摊认定4.表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而〔〕。
1.证明实物资产是否确实存在与存在数量2.证明资产的价值和完整性3.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4.证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、部控制情况的证据，属于〔〕。
1.实物证据2.书面证据3.口头证据4.环境证据9、审计证据的相关性是指审计证据必须与〔〕等应证事项和项目相关联。
1.审计目标2.会计报表3.审计围4.客观事实10、以下审计证据中；可靠程度最高的书面证据是〔 )。
1.应收账款询证函的回函2.购货发票3.材料入库单4.顾客订购单11、以下事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是〔〕。
1.实物资产的存在性2.部控制的执行情况3.存货的所有权4.经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准那么的要求取得应有的审计证据，应出具〔〕得审计报告。
1.无保存意见2.保存意见3.无法表示意见4.否认意见13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发〔〕。
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1：[单选题]A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：[单选题]A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：[单选题]A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：[单选题]A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：[多选题]A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：[多选题]A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参考答案：ABCD7：[多选题]A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。
A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。
（）参考答案：正确10：[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
（）参考答案：正确11：[判断题]参考答案：错误12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：正确15：[判断题]参考答案：错误1：[单选题]A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：[单选题]A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：[单选题]A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：[单选题]A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：[单选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：[单选题]A：审计目标B：会计报表C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：[单选题]A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：[单选题]A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：[单选题]A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：[单选题]A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：[单选题]A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：[单选题]A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行的计算参考答案：A13：[单选题]A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：[单选题]A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：[单选题]A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：[单选题]A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：[单选题]A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：[单选题]A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：B19：[单选题]A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：[多选题]A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：[多选题]A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：[多选题]A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：[多选题]A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：[多选题]A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：[多选题]A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D：产品入库单参考答案：ABC26：[多选题]A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：[多选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD 28：[多选题]A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：[多选题]A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：[多选题]A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：[多选题]A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：[多选题]A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：[多选题]A：被审计单位有关内部控制情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：[多选题]A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：[多选题]A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：[多选题]A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：[多选题]A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合性测试参考答案：ABD39：[判断题]参考答案：正确40：[判断题]参考答案：错误41：[判断题]参考答案：正确42：[判断题]参考答案：正确43：[判断题]参考答案：正确44：[判断题]参考答案：错误45：[判断题]参考答案：错误46：[判断题]参考答案：错误47：[判断题]参考答案：错误48：[判断题]参考答案：错误49：[判断题]参考答案：错误50：[判断题]参考答案：正确51：[判断题]参考答案：正确52：[判断题]参考答案：错误53：[判断题]参考答案：正确54：[判断题]参考答案：正确55：[判断题]参考答案：正确56：[判断题]参考答案：错误57：[判断题]参考答案：正确58：[判断题]参考答案：正确59：[论述题]参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
所以，不存在完美无缺的内部控制，内部控制只能提供合理保证。
60.答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
一般应分离的不相容职务主要有：（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；（5）保管财产与清查财产的职务分离；（6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。
61.答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。
换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。
需要认识到：（1）重要性水平是一个临界点。
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
1：[单选题]A：普通过失B：重大过失C：欺诈D：普通过失或重大过失参考答案：D2：[单选题]A：对会计政策的误用B：原始会计数据的计算、抄写错误C：记录虚假的交易或事项D：对事实的疏忽参考答案：C3：[单选题]A：警告B：没收违法所得与罚款C：暂停执业D：吊销注册会计师证书参考答案：B4：[单选题]A：盗用资产或贪污B：财务报表内主要会计数据笔误C：误用会计原则D：编制财务报表时对所存事实误解参考答案：A5：[多选题]A：检查和观察B：查询C：分析性程序D：计算E：监盘参考答案：ABCDE6：[多选题]A：有用性B：安全性C：完整性D：可维护参考答案：ABCD7：[多选题]A：风险的类型B：风险的重要性C：风险的可能性D：风险的普遍性参考答案：ABCD8：[多选题]A：审计目标B：审计依据C：对审计证据的要求D：内部控制测试程序参考答案：ABC9：[多选题]A：系统开发审计B：信息系统应用程序审计C：信息系统数据文件审计D：内部控制制度审计参考答案：ABCD10：[判断题]参考答案：正确11：[判断题]参考答案：正确12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：错误15：[判断题]参考答案：正确16：[判断题]参考答案：正确17：[判断题]参考答案：错误18：[判断题]参考答案：正确19：[判断题]参考答案：错误20：[判断题]参考答案：正确21：[论述题]参考答案：21答:（１）接受业务委托前，谨慎地选择审计客户；（２）在业务委托书中明确委托双方的权利和义务；（３）在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计规范；（４）执行审计业务时，取得客户的管理当局声明书和律师声明书；（５）聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩护；（６）提取风险准备金并进行责任保险。
1：[单选题]A：客观性B：实质上的独立性C：形式上的独立性D：公正性参考答案：B2：[单选题]A：减轻审计风险和责任B：保持公众对本职业的信任C：加强实质上的独立性D：遵循公认审计准则的要求参考答案：B3：[单选题]A：间接投资，不影响独立性B：直接投资，影响独立性C：与被审计人的联合投资，影响独立性D：与被审计人的联合投资，不影响独立性参考答案：C4：[单选题]A：每股收益B：资产收益率C：应收账款周转率D：经营周期参考答案：D5：[单选题]A：分析性B：交易业务C：报表余额D：三种测试同时运用参考答案：C6：[单选题]A：提请客户管理层注意其主要责任是编制财务报表B：满足审计人员职业责任保险条款的要求C：作为审计人员编制初步审计计划的起点D：提供明确审计人员、客户权利与义务的书面证明参考答案：D7：[多选题]A：经济利益B：自我评价C：关联关系D：外界压力参考答案：ABCD8：[多选题]A：样本结果不能代表总体的特征B：遗漏了必要的审计程序C：运用了不恰当的审计程序D：审计步骤与抽样总体不相适宜参考答案：BCD9：[多选题]A：信赖不足风险B：信赖过度风险C：误受风险D：误拒风险参考答案：BC10：[多选题]A：保证审计报告真实合法B：建立内部控制C：保护资产安全完整D：保证会计资料真实合法完整参考答案：BCD11：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：否定意见D：无法表示意见参考答案：ABCDA：注册会计师所提出报告或建议的作用大小B：专业服务所需的知识和技能C：所需专业人员的水平和经验D：提供专业服务所需承担的责任参考答案：BCD13：[多选题]A：事务所本身的胜任能力B：事务所及注册会计师的独立性C：该客户是否与其他已经承接的客户存在利益冲突D：事务所可能面临的审计风险参考答案：ABCD14：[多选题]A：经济利益B：自我评价C：关联关系D：外界压力参考答案：ABCD15：[判断题]参考答案：正确16：[判断题]参考答案：正确17：[判断题]参考答案：错误18：[判断题]参考答案：错误19：[判断题]参考答案：正确20：[判断题]参考答案：正确21：[判断题]参考答案：错误参考答案：正确23：[判断题]参考答案：正确24：[论述题]参考答案：24.答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。