在税务稽查专业化背景下对选案工作的新思考
税务稽查选案思路及方法
税务稽查选案思路及方法税务稽查选案就像是在大海里捞针，那可不得有点绝招嘛！咱先说说步骤哈。
第一步得有数据来源呀，就像厨师要有食材才能做出美味佳肴一样。
从各种渠道收集纳税人的信息，比如申报数据、财务报表啥的。
这时候就得瞪大双眼，仔细筛选，可不能放过任何一个可疑的线索。
难道不是吗？选案的时候注意事项也不少呢。
要确保数据的准确性和完整性，不然就像在沙漠里找水，瞎忙活一场。
还得注意保密，纳税人的信息可不能随便泄露出去，这就好比守护宝藏一样，得小心翼翼的。
对吧？再说说安全性和稳定性。
在选案过程中，可不能出乱子，不然就像开车没系安全带，让人提心吊胆的。
系统得稳定运行，数据得安全存储，这样才能让人放心大胆地进行选案工作。
可不是吗？应用场景那可多了去了。
可以用于日常税务监管，就像警察在街上巡逻，随时发现违法犯罪行为。
也可以针对特定行业或领域进行专项稽查，好比是狙击手瞄准目标，精准打击。
多厉害呀！优势也是显而易见的。
可以提高稽查效率，节省时间和人力成本。
就像有了一把神奇的钥匙，能快速打开税务稽查的大门。
还能增强税收征管的力度，让那些想偷逃税的人无处可逃。
多棒啊！给你举个实际案例吧。
有一家企业，表面上看起来规规矩矩的，但是通过税务稽查选案系统的数据分析，发现了一些可疑之处。
经过深入调查，果然查出了问题，补缴了大量的税款。
这就像侦探破案一样，充满了挑战和成就感。
对吧？税务稽查选案是保障税收公平的重要手段，就像守护家园的卫士一样，不可或缺。
我们应该重视税务稽查选案工作，让税收之光照亮每一个角落。
谈如何提高税务稽查选案的针对性
如何提高税务稽查选案的针对性摘要：高效的税务稽查选案是确保国家税收稳定增长的关键。
然而，许多税务机构在实施稽查过程中面临针对性不足的问题。
本文将探讨如何提高税务稽查选案的针对性，包括加强数据分析能力、加强信息共享和合作、优化稽查资源配置，并提供适用于实际情况的建议。
1. 引言税务稽查是确保国家税收稳定增长和维护公平税收秩序的重要手段。
然而，在过去的实践中，许多税务机构经常发现自己处于被动地位，无法针对性地选择高风险案件进行稽查。
这不仅导致了稽查资源的浪费，还给不法分子提供了逃避税务监管的机会。
因此，如何提高税务稽查选案的针对性成为了亟待解决的问题。
2. 加强数据分析能力数据分析是提高税务稽查针对性的关键。
通过运用大数据分析技术和先进的数据挖掘算法，税务机构能够更准确地识别潜在风险案件。
首先，税务机构应建立完善的数据收集和整理机制，确保采集到的数据准确、全面。
其次，运用数据挖掘技术对数据进行挖掘和分析，发现潜在的案件线索和模式。
最后，通过建立风险评估模型，对案件进行优先级排序，确保稽查资源的最大化利用。
3. 加强信息共享和合作税务稽查往往需要跨部门协作和信息共享。
税务机构应积极与其他相关机构建立合作关系，并加强信息共享和协作。
例如，与海关、银行等部门建立信息共享机制，共同打击潜在的偷税漏税行为。
此外，税务机构还应加强与外部专业机构的合作，共同开展研究和培训，提高稽查人员的专业素养和技能水平。
4. 优化稽查资源配置稽查资源的合理配置对于提高税务稽查的针对性至关重要。
税务机构应根据风险评估模型和数据分析结果，合理分配稽查人员和技术设备。
首先，要根据案件的风险等级和价值大小，确定稽查队伍的规模和结构。
其次，要利用先进的技术设备，提高稽查效率和准确性。
最后，要加强对稽查人员的培训和管理，提高其的素质和业务水平。
5. 建立风险预警机制建立风险预警机制是提高税务稽查针对性的重要举措。
税务机构应主动搜集税收信息，定期进行风险评估和预警。
在税务稽查专业化背景下对选案工作的新思考
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ
ｄ ｏ ｉ ： １ ０ ． ３ ９ ６ ９ ／ ｊ ． ｉ ｓ ｓ ｎ ． １ ６ ７ ２ — ３ ３ ０ ９ （ ｘ ） ． ２ ０ １ ３ ． ０ ４ ． ５ ０ 文章编号 ： １ ６ ７ ２ — ３ ３ ０ ９ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ４ — １ ２ ４ — ０ ３
人 工筛 选 ，缺乏一 套科 学合理 的程序 和有效 严 密的监 本 收 益 。 督、 制约机制 ， 由于人为性强 ， 导致 出现个别权力 寻租现
１ 、 信息共享渠道不 畅、 数据采集 方法单 一。
一
是 由于税务机关 内部征 收、 管理 、 稽查分离 机制 ，
模式， 比如对银行行业 的专案专家稽查 。这不仅有利 于 导致三部门之间共享信 息不对称 ， 无 法形成有效 的综合 税 务机关 把有 限优 质的稽查 资源运 用到高风 险点 的企 信息分析 ， 导致数据处理工作的重复 ， 信息传输不通 畅。 业， 还有利 于加 强税务稽 查对涉税违法犯罪行为 的打击 二是 由于税 务机关 与政府相关 部 门之间 的信 息共 力度 ， 从而 提高 了稽查 的质 量和效率 ， 既符合 现代税 收 享的 目 标 未实现 ，从而 出现各 自信 息不对称 的问题 ， 难 管理 的要求 ， 也符合现代行政管理高效率、 低成本的要求。 以达到各部 门相互合作和有效监督 的行政 目标 。由于历 对于税务稽查选案来说 ， 专业化的关键就是提高选 史 的原 因税 务机关与海 关 、 银行、 工 商等部 门 的应 用 系 案 的准确性 。在 有限的选案条件下 ， 使所选案件最大程 统都 为各 自开发 ， 信 息系统不 能兼容 ， 信息共 享机 制不 度上成 为应查 案件。这就要 求改变现有 的选案思路 ， 重 成熟 。 新整合 资源 ， 使选案 工作达 到稽查专 业化高 质 、 高效 的 三是税务机关与纳税人之间的信息不对称 。由于纳
税务稽查审理工作中存在的问题及思考建议_1
税务稽查审理工作中存在的问题及思考建议税务稽查作为一种行政执法活动，具体包含选案、实施、审理、执行、结案等工作环节，其中税务稽查审理是查处税务违法案件的必经程序。
从税务稽查审理工作内容和性质上看，税务稽查审理可以理解为税务机关及其专门机构按照职责分工，在查明案件事实的基础上，依照取得的稽查证据和相关法律依法判定纳税人、扣缴义务人或者其他当事人是否有违法行为、是否给予行政处罚、处以何种行政处罚或者作其他处理的审查判断过程。
加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。
同时，有助于形成自我约束机制，保证税务稽查职能充分发挥，还可以促进稽查人员认真履行职责，提高执法办案效率，从而逐步规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生。
一、税务稽查审理工作基本情况20XX年初，顺义地税局稽查局正式成立。
为构建起相互制约、相互监督、相互配合、相互促进的稽查办案管理模式，稽查局内部设立了四个职能科室，即立案科、审理科、检查一科、检查二科，使得税务稽查工作更加专业化。
其中，审理科作为专业审理机构，主要负责税务稽查案件的审理和税务检查业务的培训辅导。
在开展工作过程中，审理科认真落实“五重”“五做”的总体要求，以做强稽查为目标，认真梳理、完善各项业务流程，制定了岗位工作标准，明确了岗位职责和工作范围。
其次，在科内推行了层级负责制，成立三个审理小组，每个小组设组长一名，形成了组员、组长、科长一一对应的关系，有效提高了审理工作质量。
再次，及时组织召开重大案件审理会议，对涉及偷税、抗税、罚款额度较大、案情较为复杂的案件进行集体审理。
此外，还加强了对科内人员的培训，强化了对稽查办案人员的指导。
通过采取上述举措，近一年来审理科共审结案件120件，发挥了税务稽查审理的作用，税务稽查审理质量逐步提升，为全面提高税务稽查工作水平奠定了基础。
二、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，其重要性不言而喻。
对税务稽查执法监督检查的几点思考十
对税务稽查执法监督检查的几点思考十近来，税务稽查的执法监督检查引起了社会的广泛关注。
税务稽查执法监督检查是维护税法秩序，保障纳税人合法权益的一项重要工作，而其重要性更是至关重要。
然而，对于税务稽查执法监督检查的一些问题，依然值得我们深思熟虑。
在本文中，我将围绕着税务稽查执法监督检查进行思考，探讨其中存在的问题，并提出一些解决方案。
一、对于税务稽查执法监督检查的概述税务稽查执法监督检查是指税务机关对纳税人、代扣代缴义务人和扣缴义务人的纳税行为进行监督、检查和审计的活动。
这是税务机关维护税收秩序、打击税务违法行为的重要手段，也是纳税人合法权益得以保障的重要保障措施。
对于税务稽查执法监督检查，应当根据税法法规进行合法、公正、执法监督，以保障税收法律的权威性和纳税人合法权益。
稽查执法监督检查的结果应当是公正、客观、合理、及时、可信的，以便纳税人依法纳税，并为税务部门对违法行为进行有效打击提供法律支持。
二、税务稽查执法监督检查可能存在的问题1. 执法程序不合法、不准确对于税务稽查执法监督检查，很容易出现执法程序不合法，检查过程中忽略相关程序等问题。
这些问题可能导致税务部门对纳税人合法权益的侵害，对于纳税人产生负面影响。
2. 执法人员的素质不高税务稽查执法监督检查需要专业的审查员进行监督和检查，并需严格按照法规和规程进行操作，但是在一些情况下，执法人员的素质不高，可能会导致他们疏忽职责、滥用职权，进而影响到纳税人的权益。
3. 监管不力在税务稽查执法监督检查中，缺乏对执法人员的监督和管理，也缺乏对被稽查纳税人的保障。
如果相关人员的监管不能实现，会特别容易引起政治问题，从而影响到法治环境的稳定。
三、税务稽查执法监督检查的合法检查范围合法的稽查执法监督检查需要严格按照法规进行检查。
税务机关在进行监督、检查、审计时，应当依照法律规定，严格控制执法检查范围。
具体来说，税务机关在检查纳税行为时，应当遵循以下几点：1. 合法、公正、公平地进行。
推进税务稽查现代化的思考与建议
推进税务稽查现代化的思考与建议随着税收管理的不断深化和发展，税务稽查现代化已经成为推进税收管理和维护税收正常秩序的必然选择。
税务稽查是保障税收法律实施的有效手段，是税收监管的重要组成部分，也是维护公平竞争市场环境的不可或缺的保障措施。
因此，加强和推进税务稽查现代化，提升税务稽查机构的工作效率和质量，是实现税收管理和维护税收正常秩序的需要，也是税务管理体制改革的要求。
一、加强税务稽查现代化的必要性目前，税务稽查存在着一些问题。
一方面，税务稽查人员缺乏必要的专业知识和技能，难以应对日益复杂的税务审计工作。
另一方面，传统的税务稽查工作方式比较落后，存在低效、低质、低效率的问题。
因此，推进税务稽查现代化已经成为当前税收管理和监管工作的必要选择。
加强税务稽查现代化不仅能够提高税务稽查机构的工作效率和质量，更能确保税收的权益，维护税收正常秩序。
同时，税务稽查现代化能够为政府制定税收政策提供数据支撑，为税收大数据的建设和运用提供支撑。
二、推进税务稽查现代化的思考与建议1、提高税务稽查人员素质税务稽查人员具有较高的专业素质和技术能力，是税务稽查工作的核心力量。
当前，税务稽查岗位需要的技术人才与传统税务稽查方式存在矛盾。
因此，税务稽查机构要加强人才引进、培训和管理，提高税务稽查人员的专业素质和技术能力，逐步建立起科学合理的税务稽查人才培养体系和岗位晋升机制。
2、加强税务稽查技术支撑税务稽查技术的发展对税务稽查工作的质量和效率起到了至关重要的作用。
税务稽查机构要结合时代发展趋势和需求变化，不断推陈出新，适应信息化、智能化、集成化的发展趋势，通过技术手段提高税务稽查质量和效率。
3、创新税务稽查工作模式税务稽查机构要不断探索和创新税务稽查工作模式，适应社会发展变化和税收管理改革需求，建立起中国特色税务稽查制度和模式。
其中，可以引入现代企业管理理念和方法，通过机器学习、深度学习等人工智能技术建立起数据化、网络化的税务稽查监管模式。
税务稽查选案工作存在的问题及对策
税务稽查选案工作存在的问题及对策税务稽查选案工作存在的问题及对策稽查选案，即为稽查工作确定具体的检查对象，是稽查工作的第一个环节，也是基础环节。
科学、规范、有效的稽查选案，对推动税务稽查工作的顺利进行，实现依法治税的目的，体现税收稽查“重中之重”的地位具有重要作用。
一、税务稽查选案工作的特点从税务稽查工作的全过程分析，稽查选案工作的特点具有科学性、准确性和前瞻性。
科学的税务稽查选案必须具备一定的选案条件，一要拥有较为丰富的待选资料和完整的数据信息；二要设定科学的选案指标和采用先进的选案方法；三要具有一定的人力和时间保障。
目前，选案工作的现状决定了选案案源具有多样性。
在实际工作中，稽查选案通常是根据日常税收征管资料和征收管理信息系统产生的涉税信息结合计算机选案、随机抽选、举报案件、上级交办案件、有关部门转办案件、纳税评估环节移送案件等来确定的。
二、选案工作存在的主要问题及建议（一）存在的主要问题1.案源数据收集渠道单一。
在现行稽查选案工作中。
无论是计算机选案还是随机抽样，都需要有真实、全面、准确的涉税信息作为数据基础。
然而，在2010年全疆统一开始使用的稽查管理软件中，人工选案的基础资料严重不足。
虽然有纳税人登记和征收方面的数据资料，但缺少纳税人日常经营的一些关键数据资料，加之我地区纳税评估工作刚刚起步，各行业的预警指标还在确定之中，而基层税务部门依赖纳税人税务登记和纳税申报时所间接获取的信息，存在数据不实、质量不高、利用率不高的情况，造成选案查询不准确。
2.选案方法和技术处理手段落后。
目前，采用的选案方法大都比较单一，只关注申报数据和财会指标。
比较典型的就是单纯地随机抽样选取稽查对象，而非结合本地经济发展特点进行分析。
从目前稽查管理软件选案系统的情况看，选案模块的开发处于简单水平，软件程序缺乏综合分析能力，选案数据的调用局限于一般性查阅和检索，仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断，而不能根据纳税人的经营管理现状和相关历史信息，进行横向、纵向、定性、定量的分析和推理。
规范税务稽查工作几个问题的思考(原稿)
规范税务稽查工作几个问题的思考长期以来，税务机关一直强调建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型征管模式，2004年总局又提出了在原来这“三十字”税收征管模式上再增加“强化管理”四个字。
而税务稽查作为税收执法的主要表现形式，是税收公平正义的最大体现，是整顿和规范税收秩序，维护公平、公正的税收环境，提高纳税人的纳税遵从度，保证国家税收收入的重要手段。
因此，如何发挥稽查职能，规范税务稽查，构建一个和谐融洽的税收执法环境，已成为目前税务稽查工作的当务之急。
随着2002年《福建省地方税务系统稽查单位规范化建设意见（试行）》的出台，福建省地税局从2002年开始在全省范围内开展了以规范稽查机构和职责、规范稽查执法程序、规范稽查制约机制、规范稽查内部管理、规范稽查队伍建设、规范稽查装备与经费管理等“六规范”为目标的稽查规范化建设工作，从近几年的规范建设工作开展的情况来看取得较大实效，特别在规范执法、提高办案质量方面成效尤其显著。
但是随着税收征管改革的日益深化，随着信息化建设进一步深入，一些传统的税务稽查理念与经济形势发展的矛盾日益显现，税务稽查出现了一些新的动向和新的问题，在新的形式下如何加强税务稽查，如何深化稽查规范化建设，就成了今后工作要思考的重点。
本文结合目前稽查执法中有关案源和税务证据管理方面存在的一些不足，就如何推进税务稽查管理规范作一些探讨。
一、案源管理选案具有典型性、全面性、及时性、针对性、独立性和科学性等多种性质，它是稽查工作的第一个环节，也是基础环节，它既要紧密联系税收征管实际又要起到把握稽查全局，驾驭稽查方向的重要作用。
因此案源选择的科学、真实与否很大程度上决定了稽查成效的显现。
稽查选案方法主要有以下几种：采用计算机选案系统进行筛选；根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。
但在实际工作中使用最多的选案方法只有群众举报、上级交办（含上级布臵的专项检查）、稽查计划安排等几类。
规范税务稽查选案运行机制的思考
规范税务稽查选案运行机制的思考稽查选案是税务稽查的第一道工序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、处理，在众多纳税人、扣缴义务人中选出最有可能的偷逃税者，这是提高稽查效率，有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的非常重要的措施。
但从当前稽查工作的实践来看，稽查选案的运行机制还不尽合理，运作规范与实际工作的结合也不尽紧密，提高选案的精确程度（包括科学性、准确性、针对性、计划性）已成为必然趋势。
一、原因探析1、随着一级稽查模式的到位，规范化执法程度的加深，个案检查的时间相对延长，被查对象的数量和比例都受到了一定程度的限制和制约，要发挥好税务稽查的职能作用，体现“打击型”稽查的威慑力，就必须在提高选案的精确程度上做文章。
2、从近几年稽查选案的结果看，撤案户、稽查结论户还经常存在，有时还占到一定的比重，无形中增加了税收成本，浪费了有效的稽查时间和人力资源，在一定程度上直接影响了稽查选案的效果，也在一定范围内影响了稽查的实际效率和效益。
3、传统的选案机制还存在诸多缺陷，如单纯的计算机选案主要依赖于纳税人自己提供的信息、申报资料、企业所得税汇算清缴资料等，缺少足够的信息支撑；选案由单纯的某个部门或岗位行使，不利于对具体情况的把握和了解；征管部门把稽查定格为“拔钉子”的传统观念，也妨碍了征查协调机制的有效建立。
4、在当前的税收环境下，做假帐、搞体外循环的经营者不泛其人，他们通过少作收入、多列支出、增加成本等手段，偷逃国家税收，有的甚至到了明目张胆的地步。
为了有效地打击那些有所“企图”的不法分子，净化税收环境，提高选案的精确程度就显得很重要。
二、对策措施我们认为，提高选案的精确程度，要坚持人机结合，注重数据和信息的收集，加强分析反馈，拓宽渠道，内外互通，并着力强化以下六个方面的工作：1、锁定一定范围的重点案源。
通过日常数据和情况，结合日常稽查的特点，建立重点案源的备查机制。
如:在稽查预警中，经分析自查不认真或疑点较多的纳税人；发票使用量、票面金额与实际经营差距明显且无正当理由的纳税人；关联企业一方申报减免税所得较高而另一方计税所得偏低且无正当理由的纳税人；纳税信誉较差被列为C类的纳税人及履行扣缴义务不尽责的扣缴义务人；生产经营状况正常但连续多年亏损或亏损数额较大或利润变动异常的纳税人等。
推进税务稽查现代化的思考与建议
推进税务稽查现代化的思考与建议第一篇：推进税务稽查现代化的思考与建议推进税务稽查现代化的思考与建议税务稽查是打击涉税违法行为的有力武器,是维护税法刚性、规范税收秩序的有效途径，也是税收征管体系的最后一道屏障。
笔者基于基层税务稽查工作实际，分析当前税务稽查工作面临的形势与问题，提出通过聚焦主业、创新方式、带好队伍，充分发挥稽查职能、全面推进税务稽查现代化。
一、推进税务稽查现代化是税收服务大局的迫切要求做好税务稽查工作，要与日新月异的社会经济新形势、新要求相适应，必须抱持“逆水行舟，慢进也退”的紧迫感，必须倍加珍惜并善加把握当前难得的发展机遇，必须坚持不懈地推进税务稽查现代化建设，提高服务大局的能力。
（一）税务稽查现代化是实现税收现代化的应有之义。
党的十八届三中全会首次从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度部署税制改革，使税收的职能作用超越了经济层面，成为治国理政的重要手段之一。
税收制度是国家治理体系的重要内容，征管能力是国家治理能力的重要体现，税务部门在推进国家治理体系和治理能力现代化中承担着重要责任。
税务总局王军局长在2014年全国税收工作会议上描绘了到2020年基本实现税收现代化的宏伟蓝图，提出努力推进税务部门成为国家治理体系和治理能力现代化水平的主力军。
作为实现税收现代化的重要方面，必须以法制化、专业化、高效化为抓手，积极推进税务稽查现代化，促进建设科学严密的征管体系，规范税收执法，有效打击涉税犯罪，营造公平公正的市场环境，从而推进税收现代化目标的实现。
（二）推进税务稽查现代化是应对税源发展变化的破题之举。
当前，经济发展的全球化、网络化和虚拟化带来税源的复杂性、流动性，给税务稽查带来了巨大影响和严峻挑战。
当前，税法遵从不高，第三方信息来源渠道不畅，重点税源监控力度不足，重大税收违法案件、恶性偷税骗税案件频发，涉税犯罪手段日益高明，并呈多样化、职业化、网络化、团伙化的态势。
这对税务稽查工作提出了新的更高要求，而不懈推进税务稽查现代化是推进破解这些征管难题的重要手段。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，需要我们深入思考并加以解决。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行效率不高税务稽查执行工作往往涉及多个部门和环节，信息传递不及时、协调不畅等问题容易导致执行效率低下。
例如，在查补税款的追缴过程中，税务机关内部的审批流程繁琐，可能会延误执行时机，使纳税人有机会转移资产，增加追缴难度。
（二）执法力度不够部分税务稽查人员在执行过程中，存在执法不严、处罚不力的情况。
对于一些明显的税收违法行为，没有给予应有的严厉处罚，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。
（三）执行手段有限在当前的税务稽查执行中，手段相对单一，主要依赖传统的追缴、罚款等方式。
对于一些复杂的经济案件，如涉及跨境交易、虚拟经济等，现有的执行手段可能难以有效应对。
（四）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。
纳税人可能故意隐瞒真实财务状况和经营情况，而税务机关获取信息的渠道有限，难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响执行效果。
（五）执行风险较大税务稽查执行工作面临一定的风险，如法律风险、廉政风险等。
在执行过程中，如果税务人员对法律法规的理解和运用不准确，可能会引发行政诉讼；同时，也存在个别税务人员在执行过程中受利益诱惑，出现廉政问题。
（六）专业人才缺乏税务稽查执行工作需要具备丰富的税收知识、法律知识和财务知识的专业人才。
然而，目前在税务系统中，这类综合性的专业人才相对匮乏，影响了执行工作的质量和效率。
二、应对税务稽查执行环节问题的思考（一）优化执行流程，提高执行效率简化内部审批程序，明确各部门在执行环节中的职责和分工，加强部门之间的沟通与协作，建立高效的信息传递机制。
同时，利用信息化技术，实现税务稽查执行工作的信息化管理，提高工作效率。
（二）加大执法力度，严格依法执行加强税务稽查人员的培训，提高其执法水平和业务能力，确保在执行过程中严格依法办事，对于税收违法行为，要加大处罚力度，提高违法成本，形成有效的威慑。
提高税务稽查选案水平的几点思考_0
提高税务稽查选案水平的几点思考
税务稽查四分离的基本程序是选案、检查、审理和执行。
选案是税务稽查的第
一道程序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管理的纳税户、扣缴义务人中选取最有嫌疑的偷逃税者，进而为下一步的税务检查铺垫基础。
选案准备与否直接决定着稽查成果的大小，选案准确程度涉及整个稽查工作的质量。
因此，如何提高选案准确率是我们必须思考的问题。
建立科学、统一的稽查选案方法
首先，稽查选案要做到开门选案。
改变稽查部门单独选案的做法，定期与有关部门联系，掌握选案的第一手资料。
充分发挥主观能动性，根据实际工作需要，定期与征管部门联系，了解纳税户经营、纳税情况。
同时积极与工商部门联系，了解其营业执照、注册资金、经营项目等有关基础信息，为选案提供真实、可靠的依据。
其次，以计算机选案为主、人工选案为辅。
目前征管、稽查软件正在开发，届时就可实现稽查与征管联网，实行计算机选案。
稽查本身需要充分占有信息并对信息进行筛选、分析和加工，因此应进一步强化稽查信息管理系统、案源管理系统、稽查辅助查询系统，做到信息共享，提高选案的准确性。
建立科学、全面的稽查选案指标体系。
浅谈如何提高税务稽查选案准确率（模版）
浅谈如何提高税务稽查选案准确率（模版）第一篇：浅谈如何提高税务稽查选案准确率（模版）浅谈如何提高税务稽查选案准确率稽查的基本程序是选案、检查、审理和执行。
选案是税务稽查的第一道程序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管理的纳税户、扣缴义务人中选取最有嫌疑的逃税者，进而为下一步的税务检查铺垫基础。
这是税务稽查的基础性工作，是提高税务稽查效率，有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的重要措施。
而选案准确与否直接决定着稽查成果的大小，选案准确程度涉及整个稽查工作的质量。
但在选案实践中常常会碰到与准确率相制约的问题，比如，选案当中时常会出现认为选出的是正常经营户，但到了现场却己注销，认为是大户却是一个小户，认为有偷税嫌疑，却已经如实审报纳税。
导致稽查人员在实施环节上的应有作用大打折扣，不仅造成人员和时间的浪费，也降低了税务稽查的威慑力和效率。
因此，如何提高选案准确率是我们必需思考的问题。
一、当前税务稽查选案存在的主要问题1、稽查选案机构人员单一目前在全国税务基层稽查机构中虽设置了选案部门，但在人员配备上一人多岗现象较普遍，有的兼职举报中心，有的兼职综合科室，在税务稽查四环节中，选案是人员最少力量最薄弱的环节。
案源管理没有得到重视，在日常选案工作中，选案人员往往是被动地按照上级专项检查的布置整理行业纳税户的基本资料，难以系统地对行业纳税人的信息进行细致深入的分析和研究，选案效果不理想。
12、稽查选案缺少联动机制由于稽查选案部门与管理部门缺乏规范的信息交流，选案人员对辖区内纳税人情况不了解，加上部分纳税人变更经营未在税收征管软件CTAIS系统中更新数据，如纳税人因变更经营范围重新划分行业后未在CTAIS系统中更新，造成信息错误，从而导致选案人员判断错误。
另一方面是案件稽查结果与选案缺乏分析反馈机制。
选的怎么样，查的怎么样，结果如何，从上到下没有明确的要求和相应的考核机制。
提高税务稽查选案水平的几点思考
提高税务稽查选案水平的几点思考税务稽查是维护国家财政安全、促进社会经济发展的重要手段。
提高税务稽查选案水平，对于加强税收管理、打击税收违法行为具有重要意义。
本文将从加强专业培训、深化信息化建设、优化风险评估、加强合作机制等几个方面提出相关建议，以期提高税务稽查选案水平。
一、加强专业培训提高税务稽查选案水平的关键在于提升税务稽查人员的专业素养。
税务稽查人员应具备扎实的税法、财务会计和相关领域的知识，熟悉企业经营业务和税务法规，掌握高效的调查取证技巧和税务稽查方法。
因此，加强税务稽查人员的专业培训至关重要。
首先，税务部门应建立完善的培训机制，针对税务稽查人员的不同职级和工作岗位，制定具体的培训计划和课程体系。
培训内容应包括税收政策、税务稽查理论与实务、财务会计、风险评估与预警等方面的内容，既注重理论学习，又重视实际操作能力的培养。
其次，税务部门可以通过与高校、研究机构等建立合作关系，共享资源，开展联合培训。
通过引进外部专家、举办研讨会、开展实地调研等形式，为税务稽查人员提供进一步学习和提升的机会，拓宽他们的视野和思路。
此外，税务部门还可以鼓励税务稽查人员参加相关行业的讲座、学术研讨会等专业活动，通过互动交流和跨界合作，提高他们的专业水平和判断能力。
二、深化信息化建设信息化建设是提高税务稽查选案水平的重要保障。
借助信息技术手段，可以更加高效地收集、分析和利用大量的税务数据，提高税务稽查的精准性和效能性。
税务部门应加大对税务信息系统的投入，更新和升级信息化设备和软件，提高数据采集、整理和分析的质量和效率。
同时，要加强对税务稽查人员的信息化素养培养，提高其使用信息化工具和系统的能力。
此外，税务部门还可以借鉴大数据、人工智能等先进技术，开发智能化辅助工具和分析模型，帮助税务稽查人员发现异常数据、构建风险评估模型、开展数据挖掘等工作，提高税务稽查的精度和丰富性。
三、优化风险评估风险评估是税务稽查中至关重要的环节。
浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策
浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策所谓“选案”即选户，是税务机关通过各种技术手段对各类税收信息进行分析比较，据以确定稽查对象的工作程序，正因为选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用，所以只有建立一套科学、严密、规范的稽查选案体系，才能使稽查工作有条不紊地进行，才能有效地弥补取消专管员管户制度后征管运行中存在的不足，巩固和推进新征管模式的顺利运作。
搞好选案体系的建设，无疑就抓住了整个稽查工作的中心链条，从而推动税务稽查工作的发展，实现依法治税的目标，体现税收稽查“重中之重”的地位。
但，目前存在的问题是许多基层税务机关还没有把稽查选案工作纳入议事日程，摆到重要位置，进行系统地研究和管理，稽查选案工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与其它征管改革工作相同步、相配合，严重阻滞了征管改革进程的推进。
一、税收稽查选案操作中存在的问题另外，还存在信息收集、传递、整理、加工的制度不健全，奖罚措施未完善等各项基础性配套工作未跟上的问题，这些都不同程度地影响选案工作质量的提高。
二、完善、强化稽查选案工作的几点意见（一）建立多元化的税收信息采集网络稽查选案实际上就是对税收信息的综合、分析和处理，如果没有丰足而真实的信息做后盾，选案就会成为“无源之水、无本之木”既使选案指标设计再科学、选案方法再完善、选案手段再先进，也是“巧妇难为无米之炊”。
因此，客观上要求税务机关打破区域界限、部门界限、行业界限，扩大信息采集的开放程度，尽快建立一个纵横交错、内外相联、专兼结合的，辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。
一是建立纵向信息采集网络。
所谓纵向网络，是指税务机关内部领导和被领导、指导和被指导关系的上下各级信息网点组成的垂直形态的信息工作网络。
从计算机联网范围看，又可划分为局域网和广域网。
纵向信息运作网络应本着“先分散后集中”的原则，合理设置相对独立的信息采集机构，把信息的采集工作按责任归属分别落实到各职能部门。
关于加强税务稽查工作的思考
关于加强税务稽查工作的思考一、制度建设税务稽查工作的基础在于健全的制度。
我们需要对现有的稽查制度进行全面的审查和修订，确保其适应当前的经济环境和税收政策。
同时，应注重预防与处罚并重，不仅要严厉打击税收违法行为，还要建立健全的预警机制，从源头上预防和减少违法行为的发生。
二、队伍建设税务稽查人员的素质直接决定了稽查工作的质量。
因此，我们需要加强稽查人员的培训和教育，提高他们的专业素养和业务能力。
此外，还应注重引进优秀的人才，建立一支高素质、专业化的稽查队伍。
三、信息化应用随着科技的进步，信息化已成为税务稽查的重要手段。
我们应该加大信息化的投入，建立完善的税务稽查信息系统，利用大数据、人工智能等技术提高稽查的效率和准确性。
四、风险管理税务风险管理是预防和减少税收流失的关键。
我们应该建立完善的风险识别、评估和控制体系，对高风险行业、企业和行为进行重点监管，有效降低税收流失的风险。
五、外部协作税务稽查工作需要各部门的配合和支持。
我们应该加强与公安、海关、银行等部门的协作，建立信息共享和联合执法机制，形成监管合力，提高稽查的威慑力。
六、优化流程优化税务稽查流程可以提高工作效率。
我们应该对现有的稽查流程进行全面的审查和改进，简化程序，提高效率。
同时，应注重公开透明，确保流程的公正性和合理性。
七、提升效能提升效能是税务稽查工作的目标。
我们应该通过改进工作方法、提高人员素质、加强信息化建设等手段，提高稽查工作的效能。
同时，应注重对效能的评估和监测，确保工作目标的实现。
八、强化监督有效的监督是保障税务稽查工作公正性和廉洁性的重要手段。
我们应该建立健全的内部监督机制，同时接受社会各界的监督，对违法违规行为进行严肃处理，维护税收的公平正义。
税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作
税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作随着我国经济的不断发展，税收领域面临着越来越大的挑战。
税收违法行为日益隐蔽，逃税、骗税等案件层出不穷，给国家税收安全带来严重威胁。
在这样的背景下，税务稽查工作的重要性日益凸显。
税务稽查是维护税收法律法规严肃性、保障国家税收安全的关键环节。
而专业化案源调查是税务稽查工作的基础，对于提高稽查效率、确保稽查质量具有重要作用。
本文将从实施专业化案源调查和完善稽查计划选案工作两方面探讨如何提升税务稽查工作水平。
一、专业化案源调查的重要性1.提高稽查效率。
专业化案源调查能够针对性地收集和分析税收违法行为的线索，为稽查工作提供有力支持，从而提高稽查效率。
2.确保稽查质量。
通过对案源的深入调查，可以为稽查工作提供全面、准确的信息，有助于查明事实真相，确保稽查质量。
3.减少稽查成本。
专业化案源调查能够避免稽查资源的浪费，减少不必要的稽查行动，降低稽查成本。
4.提升税务机关形象。
高效、专业的稽查工作能够展现税务机关的执法能力，提升税务机关形象。
二、实施专业化案源调查的途径1.建立案源信息库。
收集和整理各类税收违法行为的典型案例，形成案源信息库，为案源调查提供参考。
2.加强情报交换与共享。
与国内外税务机关、相关部门建立情报交换和共享机制，拓宽案源渠道。
3.利用大数据分析。
运用大数据技术，对海量税收数据进行挖掘和分析，发现税收违法行为的规律和特点。
4.强化税源管理。
加强对纳税人申报信息的审核和分析，从中发现潜在的税收违法行为。
5.落实社会举报制度。
鼓励社会各界积极参与税收违法行为的举报，为案源调查提供线索。
三、完善稽查计划选案工作的措施1.科学制定稽查计划。
结合税收违法行为的特点和规律，有针对性地制定稽查计划，确保稽查工作的高效开展。
2.优化选案标准。
建立完善的选案标准，确保稽查工作对象的精准性。
3.强化稽查人员培训。
加强对稽查人员的业务培训，提高其专业能力和执法水平。
4.落实责任追究制度。
在税务稽查专业化背景下对选案工作的新思考
在税务稽查专业化背景下对选案工作的新思考摘要：税务稽查选案是税务稽查的开始，选案是税务稽查的重要组成部分。
在推进税务稽查专业化的过程中，如何在新形势下又快又好地完成选案工作，使之规范、平稳、有效地推进，与稽查专业化要求相匹配，成为我们当前亟待解决的问题。
本文结合国外先进经验和日常工作实践，对目前选案工作中存在的问题进行分析，为提高选案质效提出措施建议，以期进一步推进税务稽查专业化。
关键词：税务稽查；专业化；选案一、税务稽查专业化及对选案工作的新要求近年来，随着国家税务总局提出在税源管理领域实行专业化管理模式，作为税源管理专业化的重要组成部分，税务稽查专业化也在各地逐步推行。
税务稽查专业化是一项系统工程，通过对纳税人的行业、企业规模和财务信息等多项指标进行筛选，分析出具有高风险的案源，组织具有专业知识的执法人员进行稽查的一种新型模式，比如对银行行业的专案专家稽查。
这不仅有利于税务机关把有限优质的稽查资源运用到高风险点的企业，还有利于加强税务稽查对涉税违法犯罪行为的打击力度，从而提高了稽查的质量和效率，既符合现代税收管理的要求，也符合现代行政管理高效率、低成本的要求。
对于税务稽查选案来说，专业化的关键就是提高选案的准确性。
在有限的选案条件下，使所选案件最大程度上成为应查案件。
这就要求改变现有的选案思路，重新整合资源，使选案工作达到稽查专业化高质、高效的新要求。
二、我国税务稽查选案工作现状及问题分析（一）税务稽查选案工作现状由于我国各地经济发展水平不均衡，导致在税务稽查选案工作的实施上差别也很大。
总结起来，主要分为以下两种情况：一是在东部发达省份的国地税稽查机构内部，已经初步形成涉税数据采集处理系统和人机结合选案系统，但是相关的法规制度、选案人员管理制度及监督制约制度还没有及时跟进，信息化水平比起发达国家还有很大的差距。
二是在欠发达的绝大多数地区，连基本的涉税信息采集处理和案件筛选系统还没有建立完成。
税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作【可编辑版】
税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作税务论文：实行专业化案源调查完善稽查计划选案工作近年来，我们始终将完善四分离稽查工作机制作为加强稽查管理的重要内容在规范“选、查、审、执”四环节执法行为，加强内部监督制约机制方面，进行了有益的探索和创新。
，为了适应形势的需要，提高工作效率，加强对选案、查案两个环节的监督制约，我局实施了专业化案源调查，即由专业调查人员按照规定程序，采取多种措施对纳税人的纳税情况进行调查，筛选待查案源。
这一制度的实施，取得了良好效果。
一、基于三个需要，提出案源调查制度专业化案源调查是当前形势的需要首先，由于当前化建设水平限制，实行计算机选案难度较大，专业化案源调查势在必行。
在现有的化水平下，稽查部门在税务系统内部，很难与征管部门实现征管共享；在税务系统外部，很难与工商、公安、银行等有关部门实现共享。
纳税人的相关纳税资料不能及时传递到稽查部门，这一瓶颈严重制约了稽查部门的选案工作，造成了计算机选案工作很难落到实处。
同时，各部门之间也缺少相关的交流、传递制度，这就加大了选案工作的难度，降低了选案的准确性。
其次，分散型案源调查不利于减轻纳税人的负担，优化经济发展环境。
近年来，优化经济发展环境工作日益重要。
今年，郑州市政府提出了扩大对外开放，优化经济发展环境，建设大郑州的发展战略，这对税务机关的工作提出了更新、更高的要求。
而以往我局实行的由稽查科自行组织案源调查的方法，不利于优化经济环境，致使有时竟会出现同一个企业在同一天会接待我局三四个稽查科前往调查的情况，加重了纳税人的负担。
因此科学严密的专业化案源调查在当前形势下必不可少。
专业化案源调查是完善监督制约机制的需要一是选案环节监督制约机制薄弱。
我局实行了目录检查法、开发了计算机查账软件，加强了对检查环节的监督制约；实行了四审定案制，加强了对审理环节的监督制约。
但在选案环节缺乏一套行之有效的监督制约机制。
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在税务稽查专业化背景下对选案工作的新思考摘要：税务稽查选案是税务稽查的开始，选案是税务稽查的重要组成部分。
在推进税务稽查专业化的过程中，如何在新形势下又快又好地完成选案工作，使之规范、平稳、有效地推进，与稽查专业化要求相匹配，成为我们当前亟待解决的问题。
本文结合国外先进经验和日常工作实践，对目前选案工作中存在的问题进行分析，为提高选案质效提出措施建议，以期进一步推进税务稽查专业化。
关键词：税务稽查；专业化；选案一、税务稽查专业化及对选案工作的新要求近年来，随着国家税务总局提出在税源管理领域实行专业化管理模式，作为税源管理专业化的重要组成部分，税务稽查专业化也在各地逐步推行。
税务稽查专业化是一项系统工程，通过对纳税人的行业、企业规模和财务信息等多项指标进行筛选，分析出具有高风险的案源，组织具有专业知识的执法人员进行稽查的一种新型模式，比如对银行行业的专案专家稽查。
这不仅有利于税务机关把有限优质的稽查资源运用到高风险点的企业，还有利于加强税务稽查对涉税违法犯罪行为的打击力度，从而提高了稽查的质量和效率，既符合现代税收管理的要求，也符合现代行政管理高效率、低成本的要求。
对于税务稽查选案来说，专业化的关键就是提高选案的准确性。
在有限的选案条件下，使所选案件最大程度上成为应查案件。
这就要求改变现有的选案思路，重新整合资源，使选案工作达到稽查专业化高质、高效的新要求。
二、我国税务稽查选案工作现状及问题分析（一）税务稽查选案工作现状由于我国各地经济发展水平不均衡，导致在税务稽查选案工作的实施上差别也很大。
总结起来，主要分为以下两种情况：一是在东部发达省份的国地税稽查机构内部，已经初步形成涉税数据采集处理系统和人机结合选案系统，但是相关的法规制度、选案人员管理制度及监督制约制度还没有及时跟进，信息化水平比起发达国家还有很大的差距。
二是在欠发达的绝大多数地区，连基本的涉税信息采集处理和案件筛选系统还没有建立完成。
首先数据来源单一，主要是通过国家税务总局开发运行的CTAIS系统调取纳税人基本信息。
其次在对纳税人信息的甄别上主要依靠选案人员的个人经验，随意性比较大，并不科学。
再次计算机的运用仍停留在简单的排序、筛选的操作上，距离计算机智能选案还有一定距离。
最后，在选案环节，相关的制度建立缺失，除了国家税务总局稽查规程中对选案的规定，在实际工作中几乎没有任何其他的制度来进行规范。
（二）税务稽查选案工作问题分析1、信息共享渠道不畅、数据采集方法单一。
一是由于税务机关内部征收、管理、稽查分离机制，导致三部门之间共享信息不对称，无法形成有效的综合信息分析，导致数据处理工作的重复，信息传输不通畅。
二是由于税务机关与政府相关部门之间的信息共享的目标未实现，从而出现各自信息不对称的问题，难以达到各部门相互合作和有效监督的行政目标。
由于历史的原因税务机关与海关、银行、工商等部门的应用系统都为各自开发，信息系统不能兼容，信息共享机制不成熟。
三是税务机关与纳税人之间的信息不对称。
由于纳税人本身对税务机关有隐瞒真实财务信息的倾向，导致信息来源本身不准确，从而使稽查选案部门内部拥有企业的信息不完备，降低了税务机关基于拥有信息所选案件的准确性。
四是历史数据缺失。
稽查局成立时间相对晚，历史数据积累不够，有的地方甚至还出现过历史数据丢失。
历史数据是稽查选案的数据基础来源。
最完整、最真实和最重要的数据资料的采集，是未来建立数据库的基础。
只有强调数据信息工作，才能从更大范围上揪出偷漏税企业。
2、数据分析相对滞后，选案工作人为性强。
一是调研工作滞后，对行业涉税点不能准确判定，不能完全跟上社会经济发展的速度；二是数据分析、处理能力弱，无法利用信息技术在统计分析和辅助决策方面的突出优势，对海量数据进行科学的管理、统计和分析；三是选案工作过于依赖人工，现有的选案系统的功能过于简单、分析手段过于单一，绝大多数案件要通过人工筛选，缺乏一套科学合理的程序和有效严密的监督、制约机制，由于人为性强，导致出现个别权力寻租现象，在选案源头上存在不公正的情况。
3、选案方法不严谨，相关制度缺失。
当前稽查选案存在一定主观随意性，除了计算机选案的滞后，还有就是选案环节没有明确的制度规范，对工作范围、工作权限、工作职责和工作标准没有明晰的规定，从而不能保证每一个案件在选案环节上都做到公平、公正。
4、相关人员计算机技术水平落后。
随着我国经济飞速发展，财政收入相对增加。
全国大部分税务机关实现了计算机条件下的税务管理，税务稽查部门的计算机硬件配置有了明显的改善。
这都为稽查选案中信息技术的运用提供了条件。
但是，这些设备未实现进一步充分有效的使用。
在数据采集分析和案件筛选环节都运用有限，稽查人员本身计算机技术的成熟度不够，多数不能适应新的工作。
信息技术为整个税务稽查的服务大多停留在简单的办公自动化上。
5、相关人员专业知识储备匮乏。
选案环节应是由具有专门的计算机知识和税务稽查知识的专业人员构成，才能在数据采集分析环节、案件筛选环节、结果反馈环节各司其职，才为所用。
但是在现实工作中，相关人员税收知识储备量少，计算机知识学习困难，综合型人才相对匮乏。
三、国外先进经验介绍（一）美国的税务稽查选案美国在税务稽查选案过程中，具有基础信息采集扎实；中期询问审计详尽；案件筛选科学等优点，是我们学习的首要对象。
首先，纳税人的税务登记号就是其本人的社会保障号，社会保障号记录着该人大量的基本信息。
因此，获得税务稽查的信息基础也比较扎实。
其次，美国税务稽查有多样的审计方式。
比如信函审计就是一份含有精心设计的几十个问题的“询问函”。
通过这些问题的询问，税务局可以了解被查对象的几乎所有涉税信息。
而且除相关税务局外，IRS（Inland Revenue Service）（国内收入局）还可以要求纳税人填写“个人及家庭收支表”，并对全国现金收付每笔1万美元以上的交易进行联网监控。
再次，在美国通过计算机程序对纳税信息的分析筛选出来的案件达到90% 以上。
基层稽查人员只有不到10% 的机动权。
美国的稽查立案率看起来很低，每年只有不到1%，远低于我国近10 年来10% 的平均数。
但是，如果将其立案之前的电脑自动比对考虑进来，美国的税务稽查率可以算是100%。
这其中，IRS 的电子选案系统NRP堪称一大功臣。
另外，IRS 还通过电子分析，每年圈定不同类别的稽查对象，以突出工作重点，优化成本收益。
最后，稽查案件分配。
案子通过电脑挑出来后，先分送到大区税务局，再由大区税务局分送到分区税务局，然后由稽查部按行业分到各稽查组。
近年来，美国的稽查工作逐步走向专业化，对于金融、房地产、运输业、通讯业、餐饮业、车衣业、加油站等，都有许多精通这些行业的税务稽查人员进行稽查。
稽查组的负责人再把案件分发给税务稽查人员。
为了鼓励公平竞争，税务稽查人员也可以自己挑选适合自己办的案件。
（二）加拿大和意大利选案工作借鉴加拿大全国普遍采用构建相关模型系统的方式来对稽查信息进行处理应用。
同时，加拿大税务稽查机关通过广泛的取样建立了核心稽查系统（CAP，CoreAudit Program）对各区域未申报率进行估计，并在此基础进行计算机随机抽样稽查。
加拿大的税务稽查机构将从网络数据库和税务记录中筛选的信息，创建相关的数据库，并进行统计打分。
系统将税表与预期值相核对，差异越大，打分会越高，也就意味着被审计的几率越大。
意大利拥有税务监察服务中心和税务信息处理中心。
税务监察服务中心属于私营部门，其工作主要是协助财政部在对现行偷漏税形式和方法进行分析的基础上，给财政部提供税收检查的重点行业及相关企业名单等资料；税务信息处理中心也是一个私营部门，它主要协助财政部登记纳税人税号、统计税收收入情况，确定行业平均收入和应纳税额及提供税收稽查结果的量化分析资料。
四、对我国税务稽查选案工作的措施建议从选案流程来看，要使选案工作符合税务稽查专业化的要求，必须从以下几个方面做足工作，实现“五化”：一是信息来源的多渠道化，让案源采集信息尽量包含更多具有高风险点的纳税人，最大限度打击涉税违法犯罪行为，建立完整的纳税人信息库；二是分析筛选科学化，建立重点税源行业的稽查调研，掌握风险点，引入风险管理机制进行数据的处理分析，建立科学的微机智能案件筛选系统，建立选案反馈制度，提高选案的科学性；三是让选案制度规范化，法律和制度跟上脚步，减少选案的随意性；四是人员队伍专业化，重视选案工作，使选案各环节有专人司其职，加强选案工作人员业务素质的培养，提高选案人员对案件的甄别能力；五是技术支撑信息化，计算机技术的运用在选案工作整个流程中是最基础的，也是最重要的。
从信息采集上的计算机信息中心的建立，选案系统的计算机选案，选案制度规范中的监督考核制度的引入，再到选案工作人员的基本业务素质要求，都与信息技术息息相关，是前“四化”实现的基础。
具体阐述如下：（一）信息来源多渠道化从内外多渠道采集纳税人信息，建立尽可能完整的稽查系统的纳税人信息库。
1、征、管、查三部门的内部管理资料。
抓住税源专业化管理改革的契机，使运行征收、管理、稽查等部门之间的协作机制进一步完善，使内部信息运转渠道更为畅通。
实现税务机关内部征、管、查三部门的管理资料统计口径一致，达到纳税人信息的完好融合，再从内部网站上保证稽查部门对内部资料的共享权限。
这些信息包括：（1）税务机关在向纳税人办理各项业务时积累的信息数据。
如：发票的购领数量及号码、税款的入库金额等。
（2）管理分局根据稽核评税结果及日常征管中发现数据异常的纳税户。
如管理分局在纳税日常管理过程中，产生的检查名单应于当月报稽查局备案。
（3）税务稽查历史资料。
主要指经过稽查处理后形成的纳税人违法事实及处理结果的资料，将这些历史资料记录备案，为今后案件查询和计算机再选案提供信息。
2、外部数据资料。
主要有以下几种：（1）国家、地方税务机关相互取得的信息；（2）向工商行政机关查询的登记信息；（3）司法机关转来的涉税信息；（4）从金融、银行部门取得的资金信息；（5）从财政、海关等其他部门取得涉税信息；（6）从公安机关取得的信息；（7）人民来信来访信息；（8）上级、领导批办信息；（9）行业协会、中介机构的信息；（10）从外部取得的其他信息。
只有我们加强与有关部门的合作联系，才能从其他税务机关和外部有关职能部门获取的除纳税人自己提供的情况以外的有关信息。
（二）分析筛选科学化1、建立税务稽查调研制度。
建立选案分析员制度，常年开展重点税源行业案源调研，分析宏观税负，收集各方信息，深入研究税源行业规模、经营特点和发展趋势，以及行业税收违法行为趋势和稽查难点，从行业稽查角度出发进行选案评估，把握税收违法风险点，发掘行业案源。
2、建立数据分析选案系统。
风险导向的数据处理分析选案系统，就是引入涉税风险系数选案机制，通过计算机技术，把各项行业技术参数和经济指标的达标情况输入系统作为风险因素，配比合理权重，当输入某个纳税人的各项信息时，能够分析数据查找出疑点，把企业各税负担率、纳税评估系统反映的异常情况表现出来，并能够确定被查企业风险系数，从而按照系统的自动排序确定待查对象。