审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)50

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索引号：

（审计机关名称）

应付债券审计程序表

被审计企业：页次：

审计程序执行情况说

明工作底稿索

引号

1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

3．抽取应付债券进行函证。

4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证

（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规

①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。

②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。

③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。

（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。

（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。

（4）检查年度内减少的应付债券会计处理是否正确。

（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。

（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。

（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。

（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。

5．检查应付债券的完整性

（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。（2）询问管理人员有无其他应付债券。

（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，检查应付债券记录是否完整。

（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。

6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。

7．完成应付债券审定表。