9 国内外担保行业的发展状况与管理思路

四、担保行业面临的机遇与制约发展的主要问题
（一）巨大的发展机遇 （二）存在的主要问题 1、外部环境问题 补偿考核机制、信息共享、行业规范、 统计口径、多头管理、风险分散机制尚未形成 统计口径、多头管理、 2、内部管理问题 （1）未按规定提取风险准备金 （2）未按要求以中小企业贷款担保为主 （3）未严格按国家政策规定收费 （4）超出自身能力，违规做大额担保 （5）注册资金不实
（二）国内的再担保机构 国家发改委近两年在北京等省市进行组建再担 保机构的试点，依我看到的资料，目前还没有真正 意义上的再担保机构。 1、深圳市中小企业信用担保中心模式。 2、安徽省中小企业信用担保中心模式。 3、北京拟建立的再担保机构模式。多元出资， 类似日本，方案已定，尚未组建。
（三）北京担保行业发展的历史过程 —— 全国担保行业的一个缩影 1、1997－2000年 萌芽起步阶段 1997－2000年 萌芽。1997年建立第一家担保机构 萌芽。1997年建立第一家担保机构 起步。 起步。截止至2000年年底，全市共建立担保 机构8家，全部为政府出资设立的担保机构，注册 资金4.6259亿元，累计为448户中小企业提供贷款 担保，担保额7.8亿元。 2、2001－2006年 快速发展阶段 、 － 年 （1）担保队伍迅速扩大，担保品种 规模日益 扩展。 （2）担保体系逐步发展 趋于完善。 （3）担保机构逐步成熟
2、日本中小企业信用担保业务流程 、 第一步：信用担保申请 第二步：调查评审 第三步：信用担保决定 第四步：办理再担保 日本中小企业金融公库对于大多数中小企业的贷 款保险费率2003年4月统一提高到0.87%。保险费一 般为担保费的60％－70%,中小企业金融公库具有再 担保机构的功能。并有一定的监管职能。 第五步：代位补偿 信用担保协会代位补偿后，将补偿情况通报日本 中小企业金融公库，后者将按《信用保险契约》向 信用担保协会按比例支付保险金，一般为70％左右， 最高到90％。
（三）日本的中小企业信用担保机制－法人实体操 日本的中小企业信用担保机制－ 作型 日本政府在经济通产省中小企业厅的监管下设立 了专门的信用担保机构, 包括按照都、道、府、县行 政区划分设的52个地方信用担保协会和负责再担保 （信用保险）功能的日本中小企业金融公库（原为 保险公库）。 1、日本地方中小企业信用担保协会（担保机构） 、日本地方中小企业信用担保协会（担保机构） 日本信用担保体系最初起源于1937年9月的东京 都信用担保协会。
从国际经验来看，中小企业信用担保是市场内 生、自发形成的制度安排,也是政府借以实现政策 意图的传导机制形成的。 世界上大多数国家将政府作用限定在中小企业 信用担保的政策引导、有限风险补偿和外部监督管 理，从而保证中小企业信用担保机构的独立性和自 主性。 中国应该算是第三种模式：政府支持是共同的， 但出资主体是政府与民间共存。 美国和日本是两种有代表性的模式。
社会效益又分三个方面。 社会效益又分三个方面 经济效益。 经济效益 65家担保机构累计代偿率始终控制 在1%以内，到2007年12月底累计代偿率为5.6‰， 代偿损失率仅为1.6‰，பைடு நூலகம்行业盈亏相抵后实现利 润2.98亿元。这一方面说明效益较好，另一方面也 说明担保机构已经初步建立了一套识险、避险、化 险等防范风险的制度和机制。 3、2005－至今 逐步完善阶段 、 － （1）正在着手组建再担保机构逐步完善担保体 系。 （2）逐步加强行业监管。 （3）制定实施行业规范 （4）内部管理不断加强，人员素质逐步提高。 （5）政策扶持机制逐步建立。
二、国内担保体系发展的基本情况
（一）全国担保业发展的三个阶段
第一阶段探索萌芽阶段（ 年到1998年）。 第一阶段探索萌芽阶段（1992年到 年到 年 真正合法设立的只有中国经济技术投资担保公司一家。 第二阶段是起步阶段（ 年至2000年）。 第二阶段是起步阶段（从1999年至 年至 年 1999年6月14日，国家经贸委颁布了《关于建立中小企 业信用担保体系试点的指导意见》标志着国家推进信用 担保体系建设、构建中小企业服务体系、促进中小企业 发展的全面启动。 第三阶段快速发展、逐步完善阶段（ 第三阶段快速发展、逐步完善阶段（2001年至 年至 ）。到2006年底，全国已经成立各类担保机构3366 今）。 家，担保资本金总额达到1232.58亿元；当年担保机构 为企业提供了3114.57亿元的担保服务。
（二）美国小企业信用担保计划－政府直接操作型 美国小企业信用担保计划－ 1、相关规定 、 基本条件： 基本条件：中小企业必须符合一定条件，包括 所在行业、资本额、销售额、人数等； 共性要求： 共性要求：贷款银行需证明如果没有小企业局 担保，借款人无法按照正常程序取得贷款。 担保比例： 担保比例：贷款金额15万美元及以下的担保比 例不超过85％，贷款金额在15－100万美元之间的 不超过75％。在出口流动资金贷款计划中，担保比 例最高可以达到90％。 贷款利率： 贷款利率：不超过优惠利率(基准利率)加2.85 个百分点，如果贷款金额低于5万美元，利率可能 稍高一点。
1953年8月，日本颁布《信用担保协会法》， 确立了政府支持各地信用担保协会的原则，各地信 用担保协会纷纷建立，遍布日本47个都道府县和5 个大城市共52家。 日本《信用担保协会法》就政府和金融机构出 资设立信用担保协会做出明确规定，其资本金由政 府出资、金融机构出捐的负担金和累计收入构成。 地方信用担保协会对外承担的中小企业信用担保法 定最高限额为资本金的60倍，实际放大倍数2006年 达到19倍。 担保费，2002年底前基础费率一直是每年1.0%， 但从2003年开始上调到1.3％。
三、促进中小企业担保业发展的政策措施
（一）国家财政扶持政策
1、三年免缴营业税政策。2001年国家税务总局下 、三年免缴营业税政策。 发了《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税 的通知》（国税发［2001］37号）， 2006年国家发改 委、国家税务总局以发改企业[2006]563号文规定了享 受免税的六个条件，硬性的有三条：注册资金超过2000 万元；中小企业担保占80％，单个企业不超过10％，单 笔不超过4000万元；放大比例不低于3倍，代偿不超过 5％。三年后可以继续免税。 2、准备金税前提取政策即所得税优惠政策。《财 、准备金税前提取政策即所得税优惠政策。 政部关于中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》 （2001年77号文）规定：未到期责任准备金和风险准 备金是允许税前提取的，可享受抵扣所得税政策优惠。
第六步：代位追偿 日本信用担保协会的资本金在过去的五十年不 断增长。2004年，日本信用担保协会资本金总量达 到了146亿美元，目前世界第一。 2004年日本信用担保体系向中小企业提供138 万笔信用担保，年末在保数额为2,730亿美元，放大 倍数达到19倍，2004-2005年日本信用担保协会系 统向日本38%的中小企业提供了保证。 3、日本中小企业再担保（信用保险） 、日本中小企业再担保（信用保险）
北京市财政局根据财政部的文件规定担保机构 可按当年担保费的50%和不超过当年担保余额的 1%的比例提取风险准备金，并可计入经营成本。 2007年12月29日《财政部、国家税务总局关于 财政部、 财政部 中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的 通知》 通知》（财税[2007]27号）规定：一、担保赔偿准 备，二、未到期责任准备，三、发生的代偿损失， 不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 自2007年1月1日起执行。 3、担保机构担保费率浮动政策。 、担保机构担保费率浮动政策。 4、担保机构相关费用减免政策 、 5、财政补贴政策，即以奖代补的政策。 、财政补贴政策，即以奖代补的政策。
国家发改委办公厅、财政部办公厅《关于做好2006 年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知》（发改 办企业[2006]1746号）规定，单笔在300万元以下的补1 ％，单笔在300－800万元的补0.5％，最高不超过200万 元
6、财政代偿损失限率补偿政策。 、财政代偿损失限率补偿政策。
多数省市并没有落实。 北京市财政局《信用担保机构建立风险准备金和财 政有限补偿担保代偿损失制度的暂行办法》（京财经 ［2001］302号）。 一方面只限定政府出资的担保机构享受这一政策， 另一方面由于政策不配套，北京虽建立了代偿补偿机制， 但无法实施。原因是：没有配套的考核与分配机制。
贷款期限： 贷款期限 ： 流动资金不超过10年，固定资产贷 款期限可长达25年。 风险分担： 风险分担 ： 美国小企业局与金融机构风险分担。 如果借款人发生违约，小企业局将按照规定的比例 履行担保义务，贷款银行承担未担保部分的风险。 担保费率： 担保费率 ： 贷款期限在一年以内，手续费按照 担保金额的0.25%计收，期限一年以上且担保金额8 0.25% 8 万美元以下手续费率2％，期限一年以上且担保金额 2 8万美元以上，对超过8万美元的部分收取3％的手续 费。 政府补贴： 政府补贴：政府补贴率基本稳定在1％左右。 2、美国信用担保计划流程： 、美国信用担保计划流程：
（6）未能及时通报自身信息变更状况 （7）与银行的信息沟通 （8）同行业间非正常竞争 （9）客户信息处理 （10）不注意自身形象 3、未按照《公司法》规范运作方面： 、未按照《公司法》规范运作方面： （1）独立运作 不受干扰； （2）治理结构 运行机制； （3）长期发展 研究长远； （4）财务制度 内部管理； （5）人员素质 企业素质。
一是速度较快。 一是速度较快。全市担保机构2006年新增担保总 额达324.03亿元，其中融资担保223.33亿元,是2004年 81.38亿元的2.74倍,是2000年7.8亿元的28.63倍，年均 增长80％以上;2007年当年新增担保额达到390.81亿元, 比上年增长20.61%，其中融资担保275.46亿元,比上年 增长23.34%。2006年注册资金达142.42亿元，是2000 年4.63亿元的30多倍,2007年注册资金达到167.08亿元, 比2006年又增长了17.31%。 二是结构较优。 二是结构较优。全市担保机构呈现出投资主体多 元化，担保业务多样化的特点。投资主体多元化 担保 投资主体多元化。担保 投资主体多元化 业务多样化。 业务多样化 三是效益较好。 三是效益较好。说效益较好，主要是指社会效益 和经济效益两个方面。
国内外担保行业的发展状况 与管理思路
一、国外担保行业的发展状况
（一）国外担保业发展的总体情况 世界上已有100多个国家和地区建立了中小企 世界上已有100多个国家和地区建立了中小企 业信用担保体系， 这些担保机构的资金来源 、 业信用担保体系 ， 这些担保机构的资金来源、 管 理模式、 担保比例 、 理模式 、 担保比例、 放大倍数以及担保费率等方 面存在较大差异， 其运行绩效表现各异。 面存在较大差异 ， 其运行绩效表现各异 。 美国信 用担保制度是典型的政府直接操作型， 用担保制度是典型的政府直接操作型 ， 采用这类 体系的国家和地区包括加拿大、 体系的国家和地区包括加拿大 、 英国和中国香港 等。 日本、韩国、德国、法国、意大利、奥地利、 日本、韩国、德国、法国、意大利、奥地利、 中国台湾等采用的是市场操作型信用担保制度， 中国台湾等采用的是市场操作型信用担保制度 ， 即担保机构由独立于政府之外的法人实体操作。 即担保机构由独立于政府之外的法人实体操作。
7、营业费用和固定资产控制政策。 、营业费用和固定资产控制政策。 共七个方面，实的四个方面：免营业税、 共七个方面，实的四个方面：免营业税、税前提 准备金、以奖代补和代偿补偿。 准备金、以奖代补和代偿补偿。 （二）北京市对部分担保机构特有的扶持政策 1、高新技术企业所得税优惠政策。 、高新技术企业所得税优惠政策。 2、担保机构资本金补充政策。 、担保机构资本金补充政策。 3、担保机构专项补贴政策。 、担保机构专项补贴政策。 4、对接受担保的企业给予财政补贴政策。 、对接受担保的企业给予财政补贴政策。 5、区县财政扶持政策 、 总体看，一方面是多元投资，另一方面民营担保 机构享受的政策很少。