审计学试题库_(第三版)_朱荣恩_编著_高等教育出版社
审计学-朱荣恩第三版_第一章_审计的基本概念
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导入案例：英国南海公司审计案
1719年中，南海公司股价为114英镑； 1720年3月，股价劲升至300英镑以上； 1720年7月，股票价格已高达1050英镑； 1720年12月，最终仅为124英镑。
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导入案例：英国南海公司审计案
当年年底，政府对南海公司资产进行清理 ，发现其实际资本已所剩无几。
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一、审计的产生及其动因
（3）注册会计师审计的产生 民间审计最早起源于欧洲（合伙企业的出
现）； 18－19世纪，股份公司的出现（所有权
与经营权分离）； 1844年，英国政府颁布了《公司法》，
规定股份制企业必须设立监察人，负责审 计账目； 1853年，苏格兰成立了“爱丁堡会计师 协会”。
88年，国务院出台了《中华人民共和国 审计条例》。
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一、审计的产生和发展
新中国审计： 94年，通过了《审计法》； 97年，发布《中华人民共和国审计法实施条
例》； 00－04年；相继颁布了1－6号中华人民共和
国审计署令； 06年，修订并施行《审计法》。
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我国审计的四个阶段
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一、审计的产生及其动因
（2）内部审计的产生 内部审计的产生几乎与政府审计同步进行
； 奴隶社会是内部审计的萌芽时期； 进入中世纪和近代后，内部审计有了进一
步发展； 现代内部审计产生于20世纪40年代； 1941年是内部审计诞生的里程碑，美国学
者Brink在纽约大学的博士论文是第一部内 部审计专著。
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本教材对审计的定义：
审计是由独立的审计 人员对特定经济实体 的可计量的信息及反映的经济活动，客观 地收集和评价证据，以确定并报告这些信 息与既定标准符合的一个系统过程。
《审计学》朱荣恩第三版_第三章_审计证据与审计工作底稿
审计证据与审计工作底稿
《教材》P38－47
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教学内容
审计证据
审计工作底稿
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教学重点
审计证据的取得与分析
审计工作证据的含义、分类、特征 • 掌握审计证据的取得与整理方法
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3
• 熟悉审计工作底稿的基本内容及编写
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导入案例
•
注册会计师在审计A公司财务报表时， 注意到该公司内部控制存在严重缺陷。
• 环境证据，是指对被审计单位产生影响的 各种环境事实。 • 环境证据包括：被审单位的内部控制情况、 管理人员素质、各种管理条件和管理水平、 有关行业和宏观经济运行情况等。 • 如“导入案例”中的“行业成本变化趋势 表”。
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（四）环境证据 （environment evidence）
定义：
环境证据是对被审单位产生影响的各种环境事实。
（二）适当性
1、相关性
审计证据要符合审计目标的客观要求。 注册会计师只能利用与审计目标相关联的审计证据来证明和否定 被审计单位所认定的事项。
2、可靠性
回忆审计证据按照来源分类
审计证据的可靠性是指证据的可信程度。
例如，注册会计师亲自检查存货所获得的证据，就比被审计单位管理层提 供给注册会计师的存货数据更可靠。
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（二）书面证据
(evidence in the form of written document)
1、定义
审计人员所获取的各种以书面文件为形式的审计证 据。
2、特点：
数量多，来源广， 是审计结论提出的基础。（也称基本证据） 检查、计算、分析程序、询问和函证
审计实务第三版练习题答案
审计实务第三版练习题答案一、选择题1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 效率性原则答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头询问C. 内部控制D. 市场调查报告答案：D3. 审计过程中，注册会计师应关注以下哪项？A. 客户满意度B. 审计风险C. 审计成本D. 审计时间答案：B二、判断题1. 审计的目的是评价和改进企业的内部控制。
（错误）2. 注册会计师在审计过程中应保持职业怀疑态度。
（正确）3. 审计报告只能由注册会计师独立完成，不能有其他人员的参与。
（错误）三、简答题1. 简述审计证据的特点。
审计证据应具备以下特点：相关性、充分性、可靠性、合法性。
相关性指证据与审计目标紧密相关；充分性指证据的数量足以支持审计结论；可靠性指证据来源可靠，内容真实；合法性指证据的获取和使用符合法律法规。
2. 描述审计过程中的审计风险。
审计风险是指在审计过程中，由于各种原因导致审计结论错误的风险。
它通常包括固有风险、控制风险和检测风险。
固有风险是指业务本身的风险；控制风险是指内部控制系统未能有效防止或发现错误的风险；检测风险是指注册会计师未能发现错误的风险。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表显示利润增长20%，但注册会计师在审计过程中发现存货数量异常增加，要求公司管理层解释。
问题：注册会计师应如何处理这种情况？答案：注册会计师首先应要求公司管理层提供存货增加的合理解释。
如果管理层的解释合理，注册会计师应进一步检查相关的会计记录和内部控制流程，以验证存货的准确性。
如果管理层的解释不合理或无法提供解释，注册会计师应考虑执行更多的审计程序，如进行存货盘点，以确定存货的真实性。
此外，注册会计师还应评估这种情况对财务报表的影响，并在审计报告中适当披露。
请注意，以上内容仅为示例，实际的审计实务第三版练习题答案应根据具体教材和练习题内容进行编写。
《审计学》考试题库及答案大全
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》朱荣恩第三版第十四章编制审计报告前的工作
第一节 编制审计报告前的工作
编制审计差异调整表和试算平衡表 执行分析程序 对审计工作底稿进行最终复核
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一、编制审计差异调整表和试算平衡表
（一） 审计差异调整表 • 审计差异内容按是否需要调整账户记录分
为：核算错误、分类错误。 • 用审计重要性原则来衡量，可分为：建议
调整不符事项、不建议调整的不符事项。 • 重要性具有数量和质量两个方面的特征。
审计报告 S股份有限公司全体股东：
我们审计了…… 一、管理层对财务报表的责任
……………………………. 二、注册会计师的责任
……………………… 三、审计意见
我们认为，………………….
四、强调事项 我们提醒………
××会计师事务所 ××注册会计师 ××注册会计师 二00×年×月×日
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（二）、保留意见审计报告
作标准； 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见。
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三、对审计工作底稿进行最终复核
（二） 签发审计报告前复核内容 所采用审计程序恰当； 所编制审计工作底稿的充分性； 审计过程中是否存在重大遗漏； 审计工作是否符合会计师事务所的质量
要求。
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第二节 审计报告前概述
审计报告的含义 审计报告的种类 我国审计报告的内容和形式
……………………… 四、范围段
……………………………. 五、审计意见段
我们认为，…………………. 六、签章
注册会计师责任）
××会计师事务所
××注册会计师 ××注册会计师 二00×年×月×日
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三、特殊目的业务审计报告
详见《教材》P269－271
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本章小结
编制审计报告 前的工作
审计报告概述
审计学(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章审计概论二、单项选择题1. B2. B3. B4. D5. A三、多项选择题1. BCD2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. ABD第二章注册会计师执业规范体系二、单项选择题1. B2. A3. C4. A5. D三、多项选择题1. ABCD2. AC3. ABD4. CD5. ABCD四、实训测试题答案(1) 违反。
因针对甲公司的审计业务具有连续性，2016年度审计报告出具后至2017年度审计工作开始前仍属于业务期间，A注册会计师的妻子在该期间持有甲公司的股票，因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2) 不违反。
B注册会计师在成为公众利益实体的关键审计合伙人后还可以继续服务两年。
(3) 违反。
评估结果对甲公司合并财务报表影响重大，因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(4) 违反。
C注册会计师作为高级合伙人在离职后十二个月内加入甲公司担任董事，因外在压力对独立性产生严重不利影响。
(5) 违反。
该服务不属于日常性和机械性的工作，将因自我评价对独立性产生严重不利影响。
(6) 违反。
XYZ公司和丁公司以双方的名义捆绑提供服务，因自身利益/外在压力对独立性产生严重不利影响/上述关系属于守则禁止的商业关系。
五、案例分析题答案说明：本案例法院已经做出终审判决，本文只是作为一个开放性案例分析题，希望读者从判例中总结经验和教训，有助于今后审计人提高审计质量防范法律责任风险即可以，作者不再提供具体的所谓答案，以免误导。
分析提示：多年来上市公司财务舞弊案时有发生，导致众多投资者损失严重，而诉讼赔偿却非常艰难，主要原因是造成投资损失的原因错综复杂，其中一些问题，如虚假陈述揭露日、财务舞弊与投资损失之间因果关系及量化确定、系统风险的考量、管理层舞弊责任与审计失败责任的划分、审计过失举证责任等都是难点，在西方国家类似案件往往跨时较长，社会司法资源耗费较高，最后通常以私下和解结束，本案尽管存在一些局限，但是对审计人如何管控审计法律责任具有很好的警示或启示作用。
审计学考试题和答案
审计学考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 审计风险模型中，审计风险由哪三个要素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、审计风险C. 固有风险、控制风险、审计风险D. 固有风险、控制风险、检测风险、审计风险答案：C4. 在审计过程中，注册会计师应保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的适当性包括（）。
A. 充分性和可靠性B. 充分性和相关性C. 相关性和可靠性D. 相关性和有效性答案：C7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样规模D. 抽样成本答案：B8. 内部控制的局限性包括（）。
A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统故障D. 所有上述选项答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：D10. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 审计证据的分类包括（）。
A. 直接证据和间接证据B. 内部证据和外部证据C. 财务证据和非财务证据D. 定量证据和定性证据答案：ABC13. 审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD14. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的公允性C. 确定企业财务状况D. 确保企业遵守法律法规2. 审计证据的充分性是指（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的数量和质量3. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告4. 审计抽样通常用于（）A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 所有上述选项5. 审计师在审计过程中发现的潜在错误，称为（）A. 审计风险B. 审计发现C. 审计证据D. 审计意见二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在审计过程中可能执行的程序包括（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证2. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）A. 证据来源的独立性B. 证据来源的专业知识C. 证据的时效性D. 证据的可验证性3. 审计师在审计计划阶段需要考虑的因素包括（）A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的业务风险C. 审计师的专业知识D. 审计师的可用资源4. 下列哪些因素可能影响审计师出具的审计意见？（）A. 财务报表的公允性B. 内部控制的有效性C. 审计证据的充分性D. 审计师的主观判断5. 审计师在执行控制测试时可能会关注（）A. 控制的设计B. 控制的执行C. 控制的测试结果D. 控制的持续有效性三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师对财务报表的审计意见只能分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
（）2. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）3. 审计师在审计过程中不需要对内部控制进行测试。
（）4. 审计证据的充分性只与证据的数量有关。
（）5. 审计师在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性。
《审计学》朱荣恩第三版-第五章-内部控制及测试
第二节 内部控制的了解与描述
了解内部控制的要素 记录对内部控制的了解
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一、了解内部控制要素
（一）、整体层面对内部控制了解和评估 ➢ 控制环境了解 ➢ 风险评估过程的设计与执行 ➢ 信息系统与沟通 ➢ 控制活动的了解 ➢ 对控制的监督
（《教材》P77）
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一、了解内部控制要素
（二）、业务层面了解和评估内部控制
管理建议书的含义 管理建议书的特征 管理建议书的内容
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一、管理建议书的含义
管理建议书是指注册会计师针对审计 过程中注意到的、可能导致被审单位财务 报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提 出的书面建议。
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二、管理建议书的特征
➢ 管理建议书仅是一种增值服务，不具有公证 性和强制性；
➢ 管理建议书的优劣在一定程度上能衡量审计 服务质量。
明确人员的现职分工
恰当的凭证记录
已记录经济业务的独立 检查与验证
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三、我国审计准则对内部控制的定义
概念 内部控制是被审单位为了合理保证财务
报告的可靠、经营的效率和效果以及对法 律法规的遵守，由治理层、管理层和其他 人员设计和执行的政策和程序。 要素
控制环境、风险评估、信息系统与沟通、 控制活动、监督。
➢ 同时将原料按申购数交申请购买的制造部门使 用。
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案例分析1
记账； ⑤ 开具退货拒付通知书； ⑥ 调节银行对账单； ⑦ 处理并送存所收入的现金。
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导入案例
• 资料 现已知这三个会计人员均具有相当的业务能
力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工 作量较小外，其他几项会计工作量基本相等。
• 请问： 如何将上述几项工作分配给A、B、C三个
内部审计学第三版练习题
内部审计学第三版练习题一、单项选择题1. 内部审计的目的是（）。
A. 评价组织的内部控制B. 发现和防止错误与舞弊C. 提高组织运营效率2. 下列哪项不是内部审计的特点？（）A. 独立性B. 客观性C. 随意性D. 权威性3. 内部审计人员在开展审计工作时，应当遵循的原则是（）。
A. 尊重被审计单位B. 保守审计秘密C. 保持职业谨慎二、多项选择题1. 内部审计的主要内容包括（）。
A. 财务审计B. 经营审计C. 合规性审计A. 报告B. 报告日期C. 审计范围D. 审计结论E. 审计建议三、判断题1. 内部审计仅对财务报表进行审计。
（）2. 内部审计报告必须经过审计委员会审批后才能对外发布。
（）3. 内部审计人员可以参与被审计单位的日常经营活动。
（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。
2. 内部审计人员在审计过程中应如何保持独立性？3. 请列举至少三种内部审计的方法。
五、案例分析题1. 销售合同签订不规范，部分合同未经过法律顾问审核；2. 销售收入确认存在提前确认现象，部分销售收入未达到收入确认条件；3. 销售返利政策不透明，存在个别业务员利用返利政策进行舞弊行为。
1. 请分析销售部存在的主要问题。
2. 针对销售部存在的问题，提出相应的改进措施。
六、计算题1. 某公司2019年的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售毛利率为30%。
请计算2019年的销售毛利润。
2. 某部门2019年预算为200万元，实际发生费用为220万元，请计算该部门的预算执行偏差率。
七、论述题1. 论述内部审计在公司治理中的作用。
2. 分析内部审计与外部审计的区别与联系。
八、实务操作题1. 请设计一份针对某公司采购部门的内部审计程序。
九、填空题1. 内部审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的______。
2. 内部审计应当遵循的原则包括独立性、客观性、专业性和______。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
《审计学》朱荣恩第三版_第二章_审计目标和过程
发生
完整性
准确性
截止
分类
关于各类交易和事项运用的认定的分类
• 发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单 位有关；强调认定没有高估（虚增）交易事项情 况。 • 完整性：所有应当记录的交易和事项均以记录。 强调没有低估（遗漏）情况。 • 准确性：交易和事项有关金额及其他数据已恰当 记录。 • 截止：交易和事项已记录于正确的会计区间。 • 分类：交易和事项已记录恰当的账户。
针对交易和事项的认定和审计目标 • 准确性与发生、完整性之间存在区别
例如，若已记录的销售交易是不应当记录的 （如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额 是准确计算的，仍违反了发生目标。 再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品 的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标 ，但没有违反发生目标。 在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
财务报表审计发现事项与被审计单位违反的规定
本期交易推迟至下期记账，或者将 下期应当记录的交易提前到本期记 录 在销售明细账中记录了并没有发生 的一笔销售业务 发生了一项销售交易，但没有在销 售明细账和总账中记录 在销售交易中有如下情况：1、发 出商品的数量与账单上的数量不符 ；2、开具账单时运用了错误的销 售价格；3、账单中的乘积或加总 有误；4、在销售明细账中记录了 错误的金额 将现销记录为赊销
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1905年 1912年 1929－1933年
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1940－1960年 20世纪80年代
确定财务报表表达的公正性
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知识链接：审计的总目标 • 国际审计委员会 审计的目标是使审计人员对财务信 息是否符合指定的会计基础给予一个真实 和公允表达一项审计意见。
知识链接：审计的总目标
• 我国《独立审计基本准则》
审计学试卷试题库含答案
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审计学试卷试题库含答案一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A经济活动b财务收支及其经营管理活动c财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能b调控职能c评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和cpA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传b按审计业务工作量的大小进行收费ccpA不以个人名义承接业务DcpA的父亲拥有委托单位1000股股票4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估b会计报表要素的高估和高估c会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和低估5.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是()领导体制A董事会及其下设的审计委员会b总经理c总会计师D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重6.审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为()A155b200c195D2357.在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）A国家审计准则b独立审计准则c内部审计准则D政府审计准则8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A会计师事务所b国家审计机关c内部审计部门D前三者都可以9.下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表b存货监盘表c内部控制问卷调查表D审计报告书副本10.在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计具体目标b审计总目标c审计对象D会计报表认定二、多项选择题1.政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。
审计学第3版
《审计学》201007考试考前复习资料一、练习题（一）单项选择题1．下列提法中，表述正确的是（）。
A．政府审计是独立性最强的一种审计B．财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C．注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。
A．审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则3．在签定业务约定书时下列处理可能不恰当的是（）。
A．在约定书中明确管理当局对会计报表的责任B．在约定书中指出由于审计测试的固有限制及内部控制的固有限制，审计风险是客观存在的C．在约定书中应明确注册会计师应不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息D．在约定书中写明按审计后净资产的5%收取审计费用4．在下列哪些情况下，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序（）。
A．控制环境和其他相关控制薄弱B．收入截止测试C．被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取D．评估的重大错报风险为舞弊风险5．了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间进行（）。
A．在承接客户和续约时B．在进行审计计划时C．在进行期中审计时D．贯穿于整个审计过程的始终6．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
A．呈反向关系B．呈正向关系C．没有关系D．根据具体情况确定7．在对购货与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的购货业务的（）。
A．发生B．完整性C．分类D．准确性8．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行9．下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（）。
(完整版)《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷（A）一、单项选择题（40 分，每题2分）1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（）。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。
则审计人员可接受的检查风险为（）。
A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）。
A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（）。
A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为（）。
A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。
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审计学试题库一、单项选择题1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此, “审计”一词便成为( d )的专用名词。
A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督2.注册会计师审计产生的直接原因是( A )A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3．审计最本质的特性是( D )。
A. 客观性B. 公正性C. 完整性D. 独立性4. 无论是我国还是外国都承认( B )的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5. 审计的最基本的职能是( C )。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法6. 在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( A )。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调空作用7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.真实性8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C. 与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。
A.数量B.低估C.高估D.金额10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）A.数量B.金额C.高估D.低估11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有 ( D)。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确12. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C ）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。
A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当(B)。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映15. 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列（A ）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问16.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（B）A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ A ）的责任。
A. 注册会计师B. 政府机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局18.下列项目中，不属于存货实质性程序的是( B )。
A.成本会计控制测试B.存货计价测试C.存货分析性测试D.购货业务年底截止测试19.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况20.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（A）。
A.应收账款B.存货C.应付账款D.固定资产21.审计报告中的强调事项段应放在（c）。
A.说明段之后、意见段之前B.说明段之前C.意见段之后D.注册会计师的责任段之后、意见段之前22.下列关于统计抽样说法正确的是（b）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险23. 在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（ d ）A．详式审计报告B．一般审计报告C．非公布目的的审计报告D．标准审计报告24. 在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理D．会计处理是否正确25.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B ）A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时呈同向变动关系D．不明显的关系26. 甲公司2009年度的存货周转率为2.7，与2008年度相比有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（ B ）A.由于主要原材料价格比2008年度下降了10%，甲公司从2009年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%B.甲公司主要产品在2009年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2008年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降C.甲公司在2009年第4季度接到一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2010年1月1日D.从2009年6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式27.下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件是( B )A.取得注册会计师证书后，在中国境内会计师事务所执行财务报表审计业务满5年B.取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税务筹划工作C.持有注册会计师资格证书D.成为合伙人前一直会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚28.在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（c）A.内部审计制度B.内部管理制度C.内部控制制度D.企业财务会计制度29. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C ）A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在30.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（C）A. 审计建议书B.审计资料C. 审计证据D.审计约定书31.下列证据中，属于内部证据的是( B )。
A. 银行对账单B. 购货发票C. 保险单D. 销售发票32.注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（c）。
A．股本 B．实收资本 C．资本公积 D．盈余公积33. 注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（D）。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见34.对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比( A )进行审查。
A. 资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账B. 实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账D.长期股权投资账户与实收资本账户35.下列项目( B )不适用函证程序。
A.交易性金融资产B.应付债券C.短期借款D.资本公积36.对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅(B )总账及其明细账。
A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.营业外收入37.盘点库存现金通常采用( B )进行。
A.预告的方式B.突击的方式C.强制的方式D.从快的方式38. 为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行( B )。
A.评定B.分析C.函证D.抽查39.销售与循环业务的起点是（A）A.顾客提出订单要求B.向顾客提供商品或劳务C.函证D.抽查40.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（ c ）A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C41.下列关于统计抽样说法正确的是（B）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险42.甲公司2009年度的借款规模、存款规模分别与2008年度基本持平，但财务费用比2008年度有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（D）A.甲公司于2008年1月初借入3年期的工程项目专门1000借款万元，该工程项目于2009年1月形式建设，预计在2009年6月份完工B.甲公司在2009年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产金额。
人民币对美元的汇率在2009年度上半年保持稳定，从2009年度下半年开始有较大的上升C.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2009年7月份起，甲公司在开户银行的存款余额超过100万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5％D.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2009年4月份增加了银行承兑汇票的贴现规模43.下列关于期初余额审计的说法中正确的是（ D）A.无须专门实施审计程序B.只有被审计单位首次接受审计时才需进行C.需要专门发表审计意见D.需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响44.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（b）A．交易是否合法B．报表披露是否充分C．交易是否合理 D．会计处理是否正确45.在国民时期,审计机构的设置是在( c ) 下设审计部。
A.司法部B.国会C.监察院D.行政院46.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是( D )。
A.是否查出财务报表所有重大错报B.是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规C.是否按照执业准则的要求执业D.是否有过失或欺诈行为47.下列（ a ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A.税务代理B.对简要财务报表的审计C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计D.验证企业资本，出具验资报告48.下列关于审计程序的说法中，不正确的是(A)。
A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系49. 在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的(A)。
A.总体合理性B.真实性C.完整性D.估价的合理性50.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（a）。