子公司财务管理体系参考

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公司分公司、子公司财务管理制度

公司分公司、子公司财务管理制度

公司分公司、子公司财务管理制度公司分公司和子公司的财务管理制度为了规范公司分公司和子公司的财务管理,制定本制度,实现理财工作规范化、收支管理制度化、监督考核一体化、企业利益最大化。

本制度遵循国家有关法律法规、政策及财务制度的规定,并结合公司实际。

分公司和子公司财务管理指导思想本制度贯彻“节俭先行、效益至上”的理财方针,要勤俭节约、精打细算、开源节流、挖潜降耗,杜绝铺张浪费和不必要的开支及消耗,合理理财,增加积累。

分公司和子公司财务管理原则一)财务管理工作要在公司总经理的领导下及分公司、子公司经理的配合下实行统一财务管理的原则。

二)分公司、子公司财务人员由公司财务部“垂直管理”的原则。

三)严禁以收抵支,坚持营业收入与日常支出分开,实行收支两条线管理的原则。

分公司和子公司经理财务权限分公司、子公司经理为该机构的行政第一负责人,对公司负责,对分公司、子公司的经营成果、财务收支负全面责任。

一)审核分公司、子公司的收入及经营报表,确保收入真实。

二)对分公司、子公司的资金及资产负有监督管理责任,要严格控制分公司、子公司的费用支出。

督促有关人员做好并认真审核当月的支出计划,对当月费用支出进行预算并监督管理。

三)审核分公司、子公司的日常生产经营、办公、差旅等费用及零星材料采购。

其中分公司、全资子公司经理费用审批权限为2000元以下(非生产经营性支出费用审批权限为1000元以下),超过审批权限额度以上的费用开支需报经公司总经理同意后方可支出。

分公司、子公司负责人本人支出的费用须由公司总经理审核签字。

分公司、全资子公司员工培训等费用由公司统一安排。

四)分公司、全资子公司固定资产投资及大宗材料费用支出必须进行立项,并报公司核定后,经公司总经理签字方可经办。

特殊情况下急需支付款项的,须报经公司总经理电话授权后方可办理。

控股子公司投资项目、固定资产投资按程序报公司审批。

分公司和子公司财务及人员设置一)财务机构的设立1、分公司、全资子公司不单独设立财务机构,分公司、全资子公司的财务工作由公司财务部直接负责。

新成立的子公司的财务管理制度

新成立的子公司的财务管理制度

第一章总则第一条为规范新成立子公司的财务行为,确保财务信息的真实、准确、完整,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于新成立子公司的所有财务活动,包括但不限于资金管理、成本控制、财务报告、税务筹划等。

第二章资金管理第三条子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、高效运作。

第四条子公司应设立独立的资金管理部门,负责资金的收付、结算和监督。

第五条子公司资金收支必须严格按照国家有关法律法规和公司内部财务制度执行,不得违反规定挪用资金。

第六条子公司应定期进行资金盘点,确保资金账实相符。

第三章成本控制第七条子公司应制定合理的成本控制制度,降低成本,提高效益。

第八条子公司应明确成本核算范围,确保成本核算的真实性和准确性。

第九条子公司应加强对采购、生产、销售等环节的成本控制,合理确定成本预算,并定期进行成本分析和考核。

第十条子公司应建立健全成本费用报销制度,严格控制非生产性支出。

第四章财务报告第十一条子公司应按照国家会计准则和公司内部财务制度编制财务报表。

第十二条财务报表应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果。

第十三条子公司应定期进行财务报表审计,确保财务报告的真实性和合法性。

第五章税务筹划第十四条子公司应遵守国家税收法律法规,合理进行税务筹划。

第十五条子公司应建立健全税务管理制度,确保税务申报的及时性和准确性。

第十六条子公司应加强与税务机关的沟通,及时了解税收政策变化,合理规避税务风险。

第六章内部审计第十七条子公司应设立内部审计部门,对财务活动进行定期和不定期的审计。

第十八条内部审计部门应独立于财务部门,对财务报表、资金使用、成本控制等方面进行审计。

第十九条内部审计部门应定期向公司管理层报告审计结果,并提出改进建议。

第七章附则第二十条本制度由公司财务部负责解释。

第二十一条本制度自发布之日起施行。

注意事项1. 子公司应根据本制度制定具体的财务操作规程,并报公司总部备案。

关于子公司财务管理制度

关于子公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强子公司财务管理工作,确保财务制度的贯彻执行,规范财务行为,提高财务管理水平,根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有子公司及其下属分支机构。

第三条子公司财务管理制度应遵循以下原则:(一)依法合规:严格遵守国家法律法规,确保财务行为合法合规。

(二)独立核算:子公司应独立进行财务核算,保证财务信息的真实、准确、完整。

(三)权责分明:明确财务岗位职责,落实财务责任,确保财务工作有序进行。

(四)强化监督:加强对财务工作的监督检查,及时发现和纠正财务问题。

第二章财务管理职责第四条子公司财务部门负责本制度的组织实施和监督执行,具体职责如下:(一)建立健全财务管理制度,制定和完善财务核算办法。

(二)组织编制财务报表,确保财务报表真实、准确、完整。

(三)负责公司资金管理,确保资金安全、合规使用。

(四)组织进行财务预算、控制、分析和考核。

(五)负责税务筹划,确保税务合规。

(六)负责内部控制,防范财务风险。

第五条子公司其他部门及员工应积极配合财务部门工作,共同维护公司财务秩序。

第三章财务核算与报告第六条子公司财务核算应遵循以下要求:(一)根据国家会计制度,建立健全会计科目体系。

(二)按照会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算程序,进行财务核算。

(三)定期进行财务盘点,确保资产安全。

(四)建立健全财务报告制度,及时向公司报送财务报告。

第七条子公司财务报告应包括以下内容:(一)财务报表:资产负债表、利润表、现金流量表等。

(二)财务分析:财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。

(三)其他需要报送的财务资料。

第四章资金管理第八条子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、合规使用。

(一)明确资金收支审批权限和流程。

(二)加强对银行账户的管理,确保账户安全。

(三)严格控制大额资金支出,加强资金用途监管。

(四)定期进行资金审计,防范资金风险。

集团公司对子公司的财务管理制度

集团公司对子公司的财务管理制度

集团公司对子公司的财务管理制度集团公司对子公司的财务管理制度1. 引言本文档旨在描述集团公司对子公司的财务管理制度。

财务管理制度是集团公司为确保子公司的财务运作规范、透明和有效而制定的一系列规定和流程。

2. 财务管理目标集团公司对子公司的财务管理旨在实现以下目标:确保子公司的财务信息准确、及时和可靠;保护子公司的财务资产和利益,防止财务风险;监督并促进子公司的财务合规和内部控制;提供决策支持和战略规划的财务信息。

3. 财务管理制度的主要内容3.1 财务报告与会计核算3.1.1 子公司应按照集团公司的财务报告要求,定期向集团公司提交财务报告,包括资产负债表、利润表和现金流量表。

报告应遵循集团公司的会计政策和准则。

3.1.2 子公司应确保其会计核算的准确性和完整性,按照国家的财务会计准则进行核算,同时遵循集团公司的会计政策和准则。

3.1.3 集团公司将定期对子公司的财务报告进行审核,并及时提供反馈和建议。

3.2 预算管理3.2.1 子公司应按照集团公司的要求,制定年度预算,并及时向集团公司提交预算计划。

预算应包括收入、支出、投资和财务指标等方面的内容。

3.2.2 集团公司将对子公司的预算进行审核和批准,并根据实际情况进行调整和控制。

3.2.3 子公司应定期向集团公司报告预算执行情况,包括收入、支出、投资和财务指标等方面的实际情况与预算的差异。

3.3 资金管理3.3.1 子公司应按照集团公司的资金管理政策,合理规划和管理资金。

包括预测和分析资金需求、控制资金风险、优化资金使用效率等。

3.3.2 子公司应及时向集团公司报告资金需求和资金调度计划,并按照集团公司的要求进行资金管理操作。

3.3.3 集团公司将对子公司的资金管理进行监督和审查,保障子公司的资金安全和合理使用。

3.4 财务合规和内部控制3.4.1 子公司应遵守国家的财务和会计法律法规,保持财务合规。

包括会计准则的执行、财务报告的真实性和准确性等方面。

集团子公司财务管理制度

集团子公司财务管理制度

集团子公司财务管理制度一、制度背景随着集团公司的不断发展壮大,各个子公司也迅速增加。

为了规范子公司的财务管理并确保财务活动的合规性和透明度,特制定本《集团子公司财务管理制度》。

二、目的和原则本制度的目的在于统一和规范集团子公司的财务管理,保障财务数据的真实性、准确性和完整性,提高财务运作效率,为公司决策提供准确的财务信息。

(1)合规原则:子公司财务活动必须符合国家法律法规、会计准则和集团公司的相关规定。

(2)真实性原则:子公司财务数据必须真实、准确地反映公司的经济状况和财务运营情况。

(3)信息保密原则:子公司财务信息必须严格保密,不得外泄。

(4)审计原则:子公司财务必须接受集团公司的内部审计,确保财务数据的可靠性。

三、组织架构及职责分工1.财务部门(1)负责子公司财务管理工作。

(2)负责制定并落实财务制度和规范。

(3)负责编制财务报表和财务分析报告。

(4)负责管理公司资金。

(5)负责开展财务内部控制工作,保障财务风险的控制。

(1)各部门应按照集团公司的财务要求,认真填报财务相关信息。

(2)各部门应及时提供相关支持文件,以便财务部门进行准确的核算和账务处理。

四、财务管理流程1.预算控制(1)各部门负责编制年度预算计划。

(2)财务部门对预算计划进行审核和控制,并及时提出调整建议。

(3)预算调整经集团公司批准后,进行执行。

2.采购及付款(1)采购需提供有效的采购合同和票据等相关支持文件。

(2)财务部门核对采购合同和票据,并按照集团公司的规定进行报销。

3.收入核算(1)各部门负责及时完成销售和收入的核算。

(2)财务部门对收入进行确认和核对,确保准确反映公司的实际经营情况。

4.资金管理(1)财务部门负责资金的筹集、调度和投资管理。

(2)财务部门定期向集团公司提供资金使用情况和资金计划。

五、财务报告及审计1.财务报告(1)财务部门负责编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表。

(2)财务报表应按照集团公司的要求和相关会计准则进行编制。

子公司财务管理规定(精选6篇)

子公司财务管理规定(精选6篇)

子公司财务管理规定(精选6篇)子公司财务管理规定篇1第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理,不断提高经济效益,现参照国务院(国营企业成本管理条例》及其实施细则,结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况,制定本规定。

第二条本规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本任务,是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核,正确反映企业的生产经营成果,挖掘降低成本、费用的潜力,努力降耗增效。

第四条在成本、费用管理中,各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定,实行成本、费用管理责任制,使计划管理、定额管理和分级管理相结合,正确核算各单位成本、费用。

第五条根据资产经营责任制,各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。

总会计师(财务总监、主管财务副总经理)或财务经理(主管)协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理,准确核算成本、费用,并对企业经营效果负责。

各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。

总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。

所属各单位应根据本规定,结合各自行业实际,参照国家相对应的财务会计制度,制定各自成本、费用管理实施细则,报财务本部备案,并指定专人负责企业的成本管理。

第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定,加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。

具体开支范围按(工业企业财务制度》的规定执行。

第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际,认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章成本、费用核算第八条各所属企业的制造成本,必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格,按照权责发生制的原则进行核算,对于企业生产经营过程中发生的期间费用,应按照其归属期限,区分费用性质,据实进行分类核算。

集团子公司的财务管理制度

集团子公司的财务管理制度

一、目的为了加强集团子公司的财务管理,规范子公司经济行为,提高财务管理水平,降低经营风险,维护公司整体利益,特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于集团所有子公司及其下属分支机构。

三、财务管理机构及职责1. 子公司设立独立的财务部门,负责本公司的财务管理工作。

2. 财务部门的主要职责:(1)建立健全财务管理制度,规范财务行为;(2)负责编制、审核、执行公司财务预算;(3)负责公司资金的管理和使用,确保资金安全;(4)负责公司财务报表的编制和报送,确保财务信息的真实、准确、完整;(5)负责公司内部审计和外部审计的配合工作;(6)负责公司税务筹划和合规工作。

四、财务管理制度1. 财务核算制度(1)子公司按照国家统一的会计制度进行财务核算,确保财务信息的真实、准确、完整;(2)子公司建立健全财务核算体系,确保财务核算的及时性、完整性和准确性;(3)子公司财务核算人员应具备相应的专业素质,严格执行财务核算规定。

2. 预算管理制度(1)子公司按照公司总体发展战略,编制年度财务预算,经公司审批后执行;(2)子公司每月、每季度、每年度对预算执行情况进行分析,及时调整预算;(3)子公司预算执行过程中,如遇特殊情况需调整预算,需经公司审批。

3. 资金管理制度(1)子公司设立独立的资金管理部门,负责公司资金的管理和使用;(2)子公司建立健全资金管理制度,确保资金安全、高效;(3)子公司加强资金监控,确保资金使用符合公司发展战略。

4. 财务报表管理制度(1)子公司按照国家统一的会计制度编制财务报表,确保报表的真实、准确、完整;(2)子公司建立健全财务报表报送制度,及时报送公司总部;(3)子公司定期对财务报表进行分析,发现问题及时整改。

五、监督检查1. 子公司应定期进行内部审计,确保财务管理制度的有效执行;2. 公司总部对子公司财务管理工作进行定期检查,发现问题及时督促整改;3. 公司总部对子公司财务管理工作进行考核,考核结果作为子公司领导班子评价的重要依据。

对子公司的财务管理制度

对子公司的财务管理制度

一、总则为加强子公司财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,保障子公司资产安全,维护股东权益,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合子公司实际情况,特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于子公司本部、分公司及控股子公司,各控股子公司可结合实际情况制定相应管理制度,参股公司则应参照执行。

三、财务管理组织机构1. 子公司设立财务管理部门,负责财务管理工作的组织、实施和监督。

2. 财务管理部门负责人应具备相应的财务管理能力和职业道德,由公司总部任命。

3. 财务管理部门下设会计核算、资金管理、成本控制、预算管理、审计监督等岗位。

四、财务管理职责1. 制定财务规章制度:根据国家法律法规和公司总部要求,结合子公司实际情况,制定并完善财务管理制度。

2. 组织税收管理:依法办理纳税申报、缴纳、退税等事宜,确保子公司税务合规。

3. 编制执行预算:根据公司总部下达的预算指标,结合子公司实际情况,编制年度财务预算,并监督执行。

4. 账务核算:严格按照国家会计制度进行账务核算,确保会计信息真实、完整、准确。

5. 财务报表:定期编制财务报表,及时向公司总部报送。

6. 中长期融资计划:根据子公司发展需要,制定中长期融资计划,确保资金需求。

7. 资产监督:加强对子公司资产的监督,防止资产流失和浪费。

8. 审计配合:配合内部审计和外部审计,确保审计工作顺利进行。

9. 财务人员培训及职业道德:加强对财务人员的培训,提高其业务水平,倡导职业道德。

五、财务岗位设置1. 财务经理:负责财务管理部门全面工作,对财务经理负责。

2. 会计核算员:负责会计凭证的审核、记账、报表编制等工作。

3. 资金管理员:负责资金收支管理、银行账户管理等工作。

4. 成本控制员:负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。

5. 预算管理员:负责预算编制、预算执行、预算调整等工作。

6. 审计员:负责内部审计、外部审计配合等工作。

六、会计职业道德财务人员应严格遵守职业道德规范,做到:1. 诚实守信,廉洁自律,保守商业秘密。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度子公司财务管理制度一、前言子公司是指由母公司全资或部分投资设立的独立法人机构,其财务管理制度对于保证子公司的财务安全和规范经营具有重要意义。

本文以一家子公司为例,介绍其财务管理制度。

二、资金管理1. 子公司应制定资金使用计划,定期向母公司报告资金需求和使用情况。

2. 资金应集中管理,保证资金的安全性和流动性。

3. 子公司应建立预算制度,实行预算编制、执行和控制,合理调配资金。

三、会计核算1. 子公司应建立健全的会计制度,规范经济业务的登记、查验、审核、核算和报告。

2. 子公司应定期进行财务报告,向母公司提供相关报表,确保财务信息的准确性和及时性。

四、内部控制1. 子公司应建立完善的内部控制制度,明确责任分工和权限,分离核算、保管、审批、检查等职能。

2. 子公司应加强风险管理,定期进行风险评估,采取措施预防和降低风险。

3. 子公司应加强合同管理,确保合同的签订、履行和结算符合法律法规和公司政策。

五、资产管理1. 子公司应建立固定资产管理制度,实行统一的资产登记、使用、保管和处置制度。

2. 子公司应进行资产盘点,定期核查资产的质量、数量和价值。

3. 子公司应合理使用资产,防止浪费和滥用。

六、成本管理1. 子公司应建立成本核算制度,准确计算和分析成本。

2. 子公司应控制成本,提高成本效益,减少浪费和损失。

七、税务管理1. 子公司应遵守税法法规,按时缴纳各项税费。

2. 子公司应建立税务申报制度,及时、准确地向税务部门申报纳税信息。

以上为子公司财务管理制度的基本内容,具体实施时应根据实际情况进行适当的调整和补充。

全面、规范地实施财务管理制度,能够提高子公司的财务管理水平,确保子公司的经济效益和财务安全。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强本子公司(以下简称“子公司”)的财务管理和内部控制,确保财务活动的合规性、透明性和有效性,依据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合子公司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于子公司本部、分公司及下属各级分支机构,各分支机构应参照本制度执行,并结合自身实际制定具体实施细则。

第三条子公司财务管理应遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规;(二)真实性原则:财务信息真实、准确、完整;(三)及时性原则:及时反映财务状况和经营成果;(四)效益性原则:提高资金使用效率,降低财务风险。

第二章财务管理职责第四条子公司总经理对本公司的财务管理全面负责,具体职责如下:(一)制定公司财务战略和规划;(二)审批重大财务事项;(三)建立健全财务管理制度;(四)组织财务预算、执行和考核;(五)协调解决财务管理中的重大问题。

第五条财务部门负责具体实施财务管理,其主要职责包括:(一)建立健全财务管理制度,并监督执行;(二)编制和执行财务预算;(三)负责会计核算、财务报表编制和审核;(四)管理公司资金,确保资金安全、合规;(五)进行财务分析,为公司经营决策提供依据;(六)参与公司重大经营决策。

第三章财务预算与控制第六条子公司实行全面预算管理,财务预算应包括收入、支出、成本、利润等各项指标,由财务部门编制,经总经理批准后执行。

第七条财务预算执行过程中,财务部门应加强监控,确保预算执行情况与预算目标相符。

第八条财务部门应定期对预算执行情况进行分析,发现偏差及时报告总经理,并提出改进措施。

第四章资金管理第九条子公司资金管理应遵循以下原则:(一)合规性原则:严格按照国家法律法规和公司制度使用资金;(二)安全性原则:确保资金安全,防止资金损失;(三)效益性原则:提高资金使用效率,降低资金成本。

第十条财务部门负责公司资金管理,包括:(一)制定资金使用计划,确保资金合理使用;(二)建立健全资金管理制度,加强资金使用审批;(三)监督资金使用情况,确保资金安全;(四)定期对资金使用效益进行分析,提出改进措施。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

第一章总则第一条为规范子公司财务行为,加强财务管理,确保资金安全,提高资金使用效率,保障子公司经济活动的合规性,特制定本制度。

第二条本制度适用于子公司所有经济活动,包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理、税务处理等。

第三条子公司应严格执行国家有关财务法律法规,建立健全内部财务管理制度,确保财务信息的真实、准确、完整。

第二章财务组织与管理第四条子公司应设立财务部,负责财务管理的日常工作,财务部负责人由总经理提名,董事会批准。

第五条财务部的主要职责如下:1. 负责编制和执行财务预算;2. 负责财务核算和报表编制;3. 负责资金收支管理;4. 负责成本核算和成本控制;5. 负责税务处理和税务申报;6. 负责内部控制和风险管理;7. 负责财务档案管理。

第三章资金管理第六条子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、合规、高效。

第七条资金管理的主要内容包括:1. 资金预算编制与执行;2. 资金收支管理;3. 资金筹措与使用;4. 资金监督与审计。

第八条子公司应设立资金管理部门,负责资金管理的日常工作,资金管理部门负责人由财务部提名,总经理批准。

第四章成本管理第九条子公司应建立健全成本管理制度,加强成本核算和控制,提高经济效益。

第十条成本管理的主要内容包括:1. 成本核算方法与标准;2. 成本控制措施;3. 成本分析与考核;4. 成本预算编制与执行。

第十一条子公司应设立成本管理部门,负责成本管理的日常工作,成本管理部门负责人由财务部提名,总经理批准。

第五章内部控制与风险管理第十二条子公司应建立健全内部控制制度,加强风险管理,防范财务风险。

第十三条内部控制与风险管理的主要内容包括:1. 内部控制制度设计;2. 内部控制制度执行;3. 风险评估与识别;4. 风险应对与控制。

第十四条子公司应设立内部控制与风险管理部门,负责内部控制与风险管理的日常工作,内部控制与风险管理部门负责人由财务部提名,总经理批准。

第六章财务报告与信息披露第十五条子公司应按照国家有关财务报告规定,编制和披露财务报告。

集团子公司的财务管理制度

集团子公司的财务管理制度

第一章总则第一条为加强集团子公司财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平,保障子公司经济活动合法、合规、高效运行,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合集团公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司所属子公司及其分支机构。

第三条子公司财务管理应遵循以下原则:(一)合法性原则:子公司财务活动必须符合国家法律法规、公司规章制度及行业规范。

(二)真实性原则:子公司财务信息必须真实、准确、完整、及时。

(三)完整性原则:子公司财务核算应全面反映经济业务。

(四)效益性原则:子公司财务管理应注重提高经济效益。

第二章财务管理组织架构第四条子公司应设立财务部门,负责财务管理、会计核算、财务分析等工作。

第五条财务部门负责人应具备相应的资质和经验,对财务部门工作进行领导、监督和管理。

第六条财务部门应配备专职会计人员,负责日常会计核算、财务报表编制等工作。

第三章财务管理职责第七条子公司财务部门职责:(一)建立健全财务管理制度,确保财务活动合法、合规。

(二)负责编制财务预算,执行财务预算,并对预算执行情况进行监督。

(三)负责会计核算,确保会计信息真实、准确、完整。

(四)负责财务报表编制,按规定时限报送集团公司。

(五)负责财务分析,为子公司经营管理提供决策依据。

(六)负责内部审计,对子公司经济活动进行监督。

(七)负责其他财务管理职责。

第八条子公司其他部门职责:(一)按照财务制度要求,及时、准确地向财务部门提供相关经济信息。

(二)协助财务部门做好预算编制、执行、监督等工作。

(三)配合财务部门做好内部审计工作。

第四章财务管理内容第九条财务预算管理:(一)子公司应根据集团公司要求,编制年度财务预算,经集团公司审批后执行。

(二)子公司应定期分析预算执行情况,对预算执行偏差进行分析,及时调整预算。

第十条会计核算管理:(一)子公司应按照国家会计制度、集团公司会计政策进行会计核算。

(二)子公司应建立健全会计档案,确保会计档案完整、安全。

如何加强子公司的财务管理(全文)

如何加强子公司的财务管理(全文)

如何加强子公司的财务管理(全文)范本1:加强子公司的财务管理一、引言子公司作为整个企业的重要组成部分,财务管理的良好运作对于整个企业的发展至关重要。

本文将介绍如何加强子公司的财务管理,包括以下方面:财务策划、预算管理、会计核算、内部控制和审计等。

二、财务策划1. 目标确定:明确子公司财务管理的目标,包括增加收入、降低成本、提高盈利能力等。

2. 战略规划:制定财务管理的长期规划,包括资金筹集、投资决策、资本结构调整等。

3. 经营计划:制定子公司的预算和经营计划,确保财务管理与整体业务战略相一致。

三、预算管理1. 预算编制:根据子公司的战略规划和经营计划,制定详细的预算计划,包括收入预算、成本预算、资本预算等。

2. 预算执行:监控和控制预算执行情况,及时采取措施纠正偏差,并进行预算调整和优化。

3. 预算绩效评估:对预算执行情况进行定期评估和分析,进行经验总结并优化预算管理。

四、会计核算1. 会计制度:建立完善的子公司会计制度,包括会计政策、会计核算方法等。

2. 财务报表:按照会计准则和法律法规的要求,编制和披露财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

3. 会计分析:通过对财务报表的分析,评估子公司的财务状况和经营绩效,为决策提供依据。

五、内部控制1. 控制环境:营造良好的内部控制环境,明确职责和权责清晰。

2. 风险评估:识别和评估子公司的风险,建立风险防范和应对机制。

3. 控制措施:制定内部控制制度和程序,确保财务活动合规、准确和可靠。

六、审计1. 外部审计:定期邀请独立的会计师事务所进行财务审计,评估财务报表的真实性和合规性。

2. 内部审计:建立内部审计机构,定期对财务管理和内部控制情况进行审计,发现问题并提出改进措施。

七、附件本文档涉及的附件包括:预算编制模板、财务报表模板、内部控制制度范本等。

八、法律名词及注释1. 财务策划:指为实现财务目标而制定的计划和方案。

2. 预算管理:指根据财务策划和经营计划,编制、执行和评估预算的管理活动。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度一、概述子公司财务管理制度是为了规范子公司的财务活动,确保财务信息的准确性和可靠性,提高子公司财务管理的效率。

本制度适用于所有子公司相关的财务活动。

二、财务组织结构1. 财务部门子公司应设立独立的财务部门,负责子公司的财务管理工作。

2. 财务岗位职责财务部门应明确各个岗位的职责,并根据需要设置相应的岗位。

三、财务制度1. 会计制度子公司应遵守国家的会计准则和会计政策,按照规定的账务处理方式进行会计核算。

2. 资金管理制度子公司应建立完善的资金管理制度,包括资金收付、资金监控、资金使用等方面。

3. 预算管理制度子公司应制定年度财务预算,并按照预算执行、预算管理的要求进行财务活动。

4. 资产管理制度子公司应建立健全的固定资产管理制度,包括购置、使用、处置等方面的规定。

5. 成本管理制度子公司应建立成本核算和成本控制制度,确保成本的准确计算和合理控制。

6. 税务管理制度子公司应遵守国家的税法法规,强化税收管理,合理规避纳税风险。

四、财务报告1. 财务报表子公司应按照国家的财务报告要求编制财务报表,并在规定的时间内向上级公司报送。

2. 资产负债表子公司应定期编制和公布资产负债表,反映子公司的资产状况和负债情况。

3. 利润表子公司应定期编制和公布利润表,反映子公司的经营业绩和盈利能力。

4. 现金流量表子公司应定期编制和公布现金流量表,反映子公司的现金流入流出情况。

5. 相关报表子公司应根据需要编制其他补充财务报表,如股东权益变动表、应收应付账款明细表等。

五、财务内部控制1. 财务控制目标子公司应制定财务内部控制目标,确保财务活动的合规性和有效性。

2. 财务流程控制子公司应建立财务流程控制制度,明确各个环节的职责和流程,并加强流程监督和审计。

3. 财务风险控制子公司应评估和管理财务风险,采取相应的控制措施,确保财务安全。

4. 内部审计子公司应建立独立的内部审计部门,进行定期的内部审计工作,发现并纠正财务管理中存在的问题。

银行子公司财务管理制度

银行子公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强银行子公司的财务管理,规范财务行为,提高财务工作效率,确保子公司财务状况的稳定和持续发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等相关法律法规,结合我行实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于银行子公司及其下属分支机构、子公司派出机构和其他从事经营活动的机构。

第三条银行子公司财务管理应遵循以下原则:1. 遵守国家法律法规,执行国家财经政策;2. 实行统一领导、分级管理;3. 强化内部控制,防范财务风险;4. 优化资源配置,提高经济效益;5. 公平、公正、公开。

第二章财务管理体制第四条银行子公司财务管理制度实行董事会领导下的总经理负责制。

第五条董事会负责制定子公司财务战略,审批年度财务预算和决算,监督财务管理制度执行情况。

第六条总经理负责组织实施财务战略,主持财务管理日常工作,确保财务管理制度的有效执行。

第七条财务部门负责财务管理的具体实施,包括财务核算、财务报告、财务分析、财务监督等。

第三章财务核算第八条银行子公司应按照国家统一的会计制度进行财务核算。

第九条财务核算应遵循以下原则:1. 实事求是,真实反映财务状况;2. 及时准确,确保财务信息的时效性;3. 严格审核,确保财务数据的准确性;4. 分类核算,便于财务分析和决策。

第十条财务核算内容包括:1. 资产负债表;2. 利润表;3. 现金流量表;4. 其他财务报表。

第四章财务报告第十一条银行子公司应定期编制财务报告,包括月度、季度、年度财务报告。

第十二条财务报告应真实、完整、准确、及时,并经总经理批准后对外发布。

第十三条财务报告应包括以下内容:1. 财务状况概述;2. 财务报表;3. 财务分析;4. 财务风险预警。

第五章财务分析第十四条银行子公司应定期进行财务分析,包括财务状况分析、经营成果分析、盈利能力分析等。

第十五条财务分析应遵循以下原则:1. 全面分析,把握财务状况;2. 深入分析,揭示财务问题;3. 及时分析,提出改进措施;4. 客观公正,避免主观臆断。

集团子公司财务管理制度

集团子公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强集团子公司财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,保障公司合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合集团实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团所有子公司,包括但不限于财务管理机构、财务人员及财务相关业务。

第三条子公司财务管理应遵循以下原则:1. 遵纪守法,诚信经营;2. 依法纳税,合规经营;3. 预算管理,严格控制;4. 内部控制,风险防范;5. 信息化管理,提高效率。

第二章财务管理组织架构第四条集团设立财务管理部门,负责制定、解释和监督执行本制度,并对子公司财务管理工作进行指导和监督。

第五条子公司设立财务部,负责本公司的财务管理、会计核算、资金管理等工作。

第六条财务部设置以下岗位:1. 财务总监:负责财务部全面工作,对财务总监负责;2. 财务经理:负责财务部日常管理工作,对财务总监负责;3. 会计:负责会计核算、报表编制等工作;4. 出纳:负责现金收付、银行结算等工作;5. 财务助理:协助财务经理完成相关工作。

第三章财务管理制度第七条预算管理1. 子公司应根据公司发展战略和业务需求,编制年度财务预算,报集团审批;2. 财务预算应包括收入、支出、利润等各项指标;3. 财务预算一经批准,应严格执行,如有特殊情况需调整,需报集团审批。

第八条会计核算1. 子公司应按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算;2. 会计凭证应真实、完整、合法,不得伪造、变造;3. 会计报表应按期编制,真实反映公司财务状况。

第九条资金管理1. 子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、合规、高效使用;2. 资金支付应遵循“支付审批、支付审核、支付执行”的程序;3. 资金收支应按月进行汇总,编制资金收支报表。

第十条内部控制1. 子公司应建立健全内部控制制度,防范财务风险;2. 内部控制制度应涵盖预算管理、采购管理、销售管理、资金管理等各个环节;3. 财务部门应定期对内部控制制度执行情况进行检查,发现问题及时整改。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

第一章总则第一条为了规范子公司财务行为,加强财务管理,提高资金使用效率,保障公司资产安全,根据国家有关法律法规和公司规章制度,特制定本制度。

第二条本制度适用于子公司及其下属所有分支机构、子公司派出机构及子公司员工。

第三条子公司财务管理应遵循以下原则:1. 法规遵从原则:遵守国家法律法规,执行公司财务制度;2. 安全原则:确保资金安全,防止财务风险;3. 效率原则:提高资金使用效率,降低成本;4. 透明原则:财务信息真实、准确、完整,便于监督;5. 廉洁原则:严格遵守廉洁自律规定,防止贪污腐败。

第二章财务管理组织机构及职责第四条子公司应设立财务部,负责子公司财务管理工作的组织、协调和实施。

第五条财务部的主要职责:1. 制定和实施子公司财务管理制度;2. 负责子公司财务预算的编制、执行和监督;3. 负责子公司资金的管理和运用;4. 负责子公司财务报表的编制、审核和报送;5. 负责子公司财务审计、税务筹划等工作;6. 负责子公司财务档案的管理;7. 负责指导和监督子公司各部门的财务管理。

第六条子公司其他部门应积极配合财务部开展财务管理相关工作。

第三章财务预算管理第七条子公司应编制年度财务预算,包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。

第八条财务预算的编制应遵循以下原则:1. 合理性原则:预算编制应充分考虑公司发展战略、市场环境、业务需求等因素;2. 可行性原则:预算编制应确保预算指标可实现、可执行;3. 可比性原则:预算编制应与其他公司或内部历史数据进行比较;4. 动态调整原则:预算编制应根据实际情况进行动态调整。

第九条财务预算的审批程序:1. 财务部编制预算草案;2. 经子公司总经理审核;3. 经公司总部审批;4. 报送有关部门备案。

第四章资金管理第十条子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、高效、合规使用。

第十一条资金管理的主要内容包括:1. 资金收支管理:严格执行收支两条线,确保资金收支平衡;2. 资金结算管理:规范银行账户管理,确保资金结算及时、准确;3. 资金调拨管理:合理调配资金,确保资金需求;4. 资金监督:加强对资金使用的监督,防止违规使用。

集团对子公司财务管理制度

集团对子公司财务管理制度

集团对子公司财务管理制度子公司财务管理制度讨论稿)目录XXX子公司财务管理制度XXX子公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步标准XXX(以下简称“集团公司”)管理制度,标准公司内部运作机制,强化财务核算和财务管理,防范经营风险,维护公司和投资者利益,依照《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《公司财务通则》,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司所有全资、控股子公司(以下简称“子公司”)。

第三条子公司是指由XXX投资的,并具有下列情形之一的具有独立法人资格的公司:1、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本(或股份)总额大于50%的;2、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本(或股份)比例虽未达到50%,但集团公司的出资额已为该公司的第一大股东,该公司的法定代表人由集团公司派出的董事担任的;3、集团公司派出的董事占该公司董事会多数,并实际控制该公司董事会经营决策权的。

第四条集团公司对子公司的财务管理保持以下原则:1、子公司的财务管理工作实行双重管理,既受子公司法定代表人的领导,也接受集团公司领导,接受集团公司财务部的监督和管理。

1XXX子公司财务管理制度2、子公司执行集团公司的预算管理制度,资产、负债、权益、收入、成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。

3、实行重大事项报告、重要事项审批制度。

子公司在重大投资、融资、股权变动、重大战略决策等方面必须向集团公司报告,并经过集团公司董事会审批后执行。

4、子公司应按照集团公司规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。

5、实行财务制度备案制度。

子公司可以在遵守本制度的前提下,根据自身经营特点和管理要求,制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定,但需报集团公司财务部备案。

第二章财务管理体制第五条子公司的法定代表人对本公司(含下属子公司,下同)的财务管理工作负责。

第六条子公司的财务主管(总会计师、财务总监或财务机构负责人)在本公司法定代表人、集团公司财务总监、集团公司财务部的领导下,负责具体组织实施本公司的财务管理工作。

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度

子公司财务管理制度第一章总则第一条为规范子公司的财务管理行为,有效保障公司财产安全,提高资金利用效率,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其子公司的财务管理工作。

第三条公司及其子公司应遵守国家有关法律、法规和公司制定的财务管理制度,加强财务管理,提高财务管理水平。

第四条公司及其子公司应建立健全财务管理制度,明确财务管理职责,规范财务管理行为,加强财务监督。

第二章财务管理组织第五条公司设立财务管理部,负责公司及其子公司的财务管理工作,对公司董事会负责。

第六条子公司应设立财务部门,配备专业财务人员,负责子公司的日常财务管理工作。

第七条公司董事会是公司的最高决策机构,对公司的财务管理工作负有重要责任。

第八条公司董事会应每年审查公司及其子公司的财务管理制度,提出改进建议。

第九条公司董事会应每季度审查公司及其子公司的财务报表,确保其真实、准确、完整。

第十条公司董事会应对公司及其子公司的资金使用情况进行监督,及时发现和解决资金管理中存在的问题。

第三章财务管理制度第十一条公司及其子公司应建立完善的会计制度,规范会计核算工作。

第十二条公司及其子公司应建立完善的财务预算制度,制定年度财务预算,控制预算执行情况。

第十三条公司及其子公司应建立完善的资金管理制度,加强对资金的监督和管理,确保资金安全、稳定、高效的运转。

第十四条公司及其子公司应建立完善的内部控制制度,规范内部业务流程,防范和纠正财务风险。

第十五条公司及其子公司应建立完善的审计制度,开展定期内部审计和外部审计,提高财务管理透明度。

第十六条公司及其子公司应建立完善的风险管理制度,识别、评估、控制和应对各类风险,确保公司财产安全。

第十七条公司及其子公司应建立完善的信息披露制度,及时向公司董事会、股东和监管部门披露财务信息。

第四章财务管理流程第十八条公司及其子公司应按照相关规定,建立财务管理流程,包括资金流动、收支管理、会计核算、财务预测等。

第十九条公司及其子公司应加强对资金流动的监督和管理,及时了解资金使用情况,提高资金利用效率。

对于子公司的财务管理制度

对于子公司的财务管理制度

第一章总则第一条为了规范子公司的财务行为,确保财务信息的真实、准确、完整,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合我公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有子公司及其分支机构。

第三条子公司财务管理工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:子公司财务活动必须遵守国家法律法规,严格执行公司各项规章制度。

(二)真实性原则:子公司财务信息必须真实、准确、完整,不得隐瞒、虚构、篡改。

(三)及时性原则:子公司财务信息应及时反映企业经营状况,确保财务报告的及时性。

(四)安全性原则:子公司财务活动应确保资金安全,防范财务风险。

第二章财务管理组织机构第四条子公司应设立财务部门,负责财务管理、会计核算、资金管理等工作。

第五条财务部门负责人应具备相应的财务管理能力和职业道德,对财务部门的工作全面负责。

第六条财务部门应配备足够的财务人员,确保财务工作的正常开展。

第三章资金管理第七条子公司应建立健全资金管理制度,确保资金安全、合理使用。

第八条子公司应按照国家有关规定开设银行账户,严格执行银行账户管理制度。

第九条子公司应加强现金管理,严格控制现金收支,确保现金安全。

第十条子公司应加强应收账款管理,及时催收应收账款,降低坏账风险。

第十一条子公司应加强应付账款管理,合理确定付款期限,降低财务风险。

第四章会计核算第十二条子公司应建立健全会计核算制度,确保会计信息的真实、准确、完整。

第十三条子公司应按照国家会计准则和公司内部会计制度进行会计核算。

第十四条子公司应定期进行会计核算,确保会计信息的及时性。

第十五条子公司应建立健全会计档案管理制度,确保会计档案的完整、安全。

第五章内部控制第十六条子公司应建立健全内部控制制度,防范财务风险。

第十七条子公司应加强对财务活动的监督,确保财务活动的合规性。

第十八条子公司应定期开展内部审计,及时发现和纠正财务问题。

第十九条子公司应加强员工培训,提高员工的财务管理意识和能力。

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子公司财务管理体制建设研究报告母子公司运做体制是被实际证实为有效的集团型公司运做体制,其核心原理是基于股东大会、董事会、监事会、总经理之间的分权与制衡的关系。

但大量例证也表明,这种体制可因为种种原因而失效,往往导致分权失度和控制不力,发生严重的财务危机。

本报告从保证母公司出资者权利的基点出发,研究了母公司对子公司财务管理机制的实现方式。

一、母公司(大股东)对子公司的财务权利母公司对子公司的财务权利,根本上是资本的权利,是出资者的权利。

资本的权利要求资本的增值,出资者的权利要求子公司实现股东某一领域的战略目标。

这种财务权利在管理上体现为大股东在股东会上参与批准子公司的年度预算,体现为大股东派入的董事、监事和高级管理人员对子公司的控制,体现为母公司对子公司设计的公司治理一整套制度和程序二、母公司对子公司财务权利实现的管理手段(一)战略和规划控制子公司是负责母公司某业务方向,落实母公司某战略领域的经营实体。

为从财务方面控制子公司战略逐步实施,应建立战略规划制度,编制五年度滚动战略计划,其中应包括五年度滚动编制的战略财务预算。

在五年度计划中,从次年后,可以粗线条编制,逐年根据经济环境、竞争状况、资源状况等因素,调整五年度战略财务预算,使其具有可*性。

该战略规划,应是子公司股东大会年会讨论审议的规定议题。

该战略规划及战略财务预算应和年度预算共同报送母公司预先审核,再经股东大会审议批准实施。

其标准格式内容,由子公司拟订并经母公司审定。

(二)预算控制1、年度预算股东大会批准年度财务预算,是一个管理周期的开端,也是母公司对子公司财务控制的基本手段。

为使预算在股东大会上顺利通过,会前一定时间应预先向母公司提交审议公司级营销、生产、成本、费用、投资、开发、资金等业务预算和相应年度财务预算草案,以向母公司说明将提交股东大会批准的年度预算将如何确保实现。

应该在股东大会中议定或在《公司章程》中明确相应的年度预算报送预审程序,在程序中应规定,年度预算报告的标准格式内容和详细程序由子公司拟订并经母公司审定。

因除母公司外的其他股东大部分基本没有能力或不愿意了解这些详细预算,或者其他股东较多、较分散,大范围向股东提交详细预算会造成工作繁复和公司商业机密的泄露,因此不必大范围征求股东同意。

2、季度预算年度预算经股东大会批准,即成为子公司年度财务目标,子公司在这一财年将通过计划的经营任务组织实施年度预算。

为使年度预算目标的逐步实现具有可监控性,弥补财务报告提供信息的不完备性,子公司应分季度向母公司报送季度财务预算、决算报告,同时报送销售、生产、成本、费用、开发、资金等业务预算和部分管理报表,母公司据以了解子公司季度财务和经营目标、以及为实现目标在销售、生产、成本、费用、开发、资金等方面的分项财务和经营目标,以判断子公司年度预算的分季度落实情况。

该制度的规范实施,可通过在股东大会中通过或在《公司章程》中规定明确的报告程序,在程序中应规定,财季预决算报告标准化格式内容和详细程序由子公司拟订并经母公司审定。

3、预算制度母公司(通过股东大会)决定子公司年度预算,监控子公司的季度预算,使预算成为母子公司之间财务管理的基本方式,因此应在子公司和母公司两个层面制定预算管理制度。

应在《公司章程》和股东大会中明确要求子公司实行全面预算制度,要求子公司在预算的编制、执行、分析、考核方面制定详细的制度报母公司备案,使预算成为对子公司经营业绩考核和对子公司管理层经营绩效考核的重要依据。

(三)会计控制1、财务会计制度《公司法》规定公司基本管理制度和机构设置方案由经理拟订,由董事会制定,即董事会拥有公司机构设定权和基本制度制定权。

母公司可通过其在董事会中的控制权,制定或审定子公司基本财务制度、会计制度和内部控制制度,设定子公司财务、会计管理模式和内部控制体系。

母公司并不负责管理和实施,只需监督和控制财务会计管理过程和内部控制体系的有效性,防止会计报告项目的虚列、虚报、操纵利润,保证会计系统和财务管理系统的完备有效。

2、统计和核算完备的核算和统计体系明确各项工作计划的落实程度,记录各层直至最低层预算的执行结果,可为管理者提供会计系统以外各种所需管理信息,是公司反应物流、人流、资金流合理流动的信息流机制。

完备的统计和核算制度,是公司由人治走向规范管理的基础性、常规性、全面性工作,应该被管理层(董事会层)高度重视,因此,该项制度的制定、修订和实施,应该成为董事会层参与的常规工作。

该项制度的基本原则,应该由股东大会或《公司章程》予以明确,同时应明确母公司对子公司关于此事项的监控程序。

(四)审计控制审计控制在财务管理方面应包括会计审计和预算审计。

会计审计可以确保会计报告正确,会计核算合理和内部控制有效;预算审计则偏重于财务管理,主要针对预算汇总编制体系的合理性、核算和统计体系的完备性、预算分析的全面性和针对性、预算考核制度的有效性等等。

在母子公司之间,母公司对子公司的审计控制是一种间接控制,母公司只需在公司治理层面规定审计制度的基本原则和基本程序,由子公司制定审计制度的详细规定,在一般情况下不必直接以母公司的名义对子公司进行审计。

子公司可在董事会层面设审计委员会负责审计,也可由预算委员会负责审计事项,也可由其他董事会、监事会层的机构负责审计,也可指定一个执行董事或监事负责此事,也可委托母公司审计,形成的审计报告要报送母公司,母公司据以监控子公司财务。

应该规定母公司的审计授权涉入条款。

当存在重大财务异常事项,如发生异常亏损、严重偏离预算目标、预算巨额偏差、投资失败或项目失误等,或规定母公司认为需要时,在股东大会预先授权下,可涉入子公司进行审计。

审计授权涉入的范围和事项,可预先由股东大会议定。

应强调审计的监督性和服务性,应以服务为主。

通过对会计核算、内部控制、预算体系的检查,发现问题并提出更有效、更科学的解决方案,为公司提高管理水平和经营业绩当参谋、做服务。

(五)重大财务事项预审制和授权批准制《公司法》、《公司章程》规定和股东大会议定的应提交股东大会审议批准的重大财务事项,如大型项目实施、重大技术改造、增加大额预算等,应向母公司提交报告,提请母公司预先审核,交股东大会批准。

为简化决策程序,提高决策效率,股东大会也可以规定在一定的授权范围内,授权母公司代行审核批准。

三、母子公司财务管理程序框架(一)报告程序为保证母公司和其他股东资本权利和母公司自身战略和发展的需要,充分了解和监控子公司财务和经营的运做,应在子公司股东大会中议定或在《公司章程》中规定子公司向母公司报告事项的内容,如有必要,部分报告可拟审标准格式内容。

1、各月财务报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表;2、各月管理报表,即公司级各销售、成本、费用、资金、开发等各业务决算表;3、财季预算和决算报告,包括公司级销售、成本、费用、资金、开发等各业务预算及决算报告;4、管理层财务事项报告,包括公司财务会计制度制定、修订及执行情况、限额内担保事项、限额内投融资事项、限额内技术改造事项、异常财务事项等不必经批准的事项;5、其他母公司认为需要的文件、资料。

(二)备案程序与报告程序相同,也应在子公司股东大会中议定或在《公司章程》中规定子公司向母公司报送备案的内容。

1、子公司公司财务会计制度,包括会计制度、财务制度、内部控制制度、稽核制度、审计制度等。

2、子公司财务机构设置方案,子公司财务会计岗位人员。

3、子公司财务会计工作程序、有关财务的议事规则和程序。

4、其他。

(三)预先审议程序凡需要报股东大会审议批准的财务事项,如公司年度预决算、利润分配方案、重大投资融资、重大担保等,应在会前一定时间报送母公司预先审议,经母子公司充分协调后,形成子公司报股东大会审议的文件。

(四)授权批准程序为提高决策效率,一些需报股东大会审议批准的财务事项,可经股东大会预先授权母公司代行审核批准。

四、母子公司财务管理体制建设的法律框架在法律上,母公司与子公司都是独立法人,同是平等的民事法律主体,母公司对子公司的控制权应该通过子公司的董事会或委派的董事、监事和高级管理人员加以实现。

也就是说,母公司对子公司的直接控制和集中控制存在法律上的障碍。

因此,母公司不能直接向子公司下发决策性和经营性文件,不能以母公司名义直接控制子公司资金收支,不能在正常的情况下直接干预子公司的日常经营活动,等等。

但为确保母公司的出资者权利,母公司可在子公司的《公司章程》中规定或在股东大会中议定母公司认为必要的程序和条款。

母子公司财务管理体制的建设,必须在法律规范的框架内进行,即必须按照《公司法》、《公司章程》以及有关的契约进行。

五、母公司对子公司财务管理的职能(一)战略规划子公司是母公司总体战略中某一领域战略的实施主体,母公司应做好战略的规划,并落实各子公司具体实施。

(二)融资支持母公司综合了下属各分、子公司的财务资源,拥有合并报表的优势,比子公司有更好的融资条件。

母公司作为上市公司,其直接融资功能也可为子公司业务发展提供更雄厚的资金资源。

(三)财务服务母公司将其部分业务分别交各子公司经营,退出部分实体经营领域,将经营视角转向战略规划设计、外部环境协调、财务设计等方面,可为子公司提供更优秀的财务管理资源与环境,提供更科学有效的管理性财务服务。

(四)预算协调各子公司预算报送母公司,若经母公司审核,认为子公司预算目标偏低,或其编制忽略了一些必要考虑的因素,应和子公司充分协调,并最终确定预算目标。

(五)风险控制母公司应及时了解子公司财务运营情况,对财务和经营风险进行必要的评估和控制。

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