《纳税基础与实务》复习资料
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
纳税基础与实务所有试题库试题
第一章单选10道1.【易】税收采取的是( A )方式。
A依法征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购2.【易】国家征税的目的在于( D )。
A制止违法行为的发生B增加企业收入c减少货币发行D筹集必要的资金3.【中】（）职能是税收最基本的职能。
A经济B财政C监督D调节4.【中】税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A )。
A课税对象B税率C纳税人D税目5.【中】下列属于流转税的是（ D ）。
A房产税B所得税C资源税D消费税6.税法上规定的纳税人是指直接（ A ）的单位和个人。
A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保7.【中】（A）是同一征税对象，无论数额的大小，均按相同比例征税的税率。
A比例税率B累进税率C定额税率D累退税率8.【中】定额税率的一个重要特点是（C ）。
A按税目确定税额B与征税对象数量成正比C不受价格的影响D与课税数量成反比9.【难】我国现行的税法体系中，采用多次课征的税种是( A )。
A增值税B消费税C企业所得税D资源税10.【难】某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）A25元和一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元多选5道1.【易】税收的基本特征是（AB ）A固定性B无偿性C有偿性D灵活性2.【易】税收制度的基本要素包括( Bcd )A纳税环节B纳税人c税率d征税对象3.【中】下列属于流转税的是（CD ）A印花税B契税C关税D增值税4.【中】纳税人应该进行税务登记的情形有( ABCD )A新设企业B变更经营范围C停业D变更企业法人5.【中】企业可享受的税收优惠有( ABC )A免税B延期纳税C出口退税D降低起征点判断10道1.【易】税率是一种税种区别于另一税种的最主要标志。
（×）2.【易】纳税人应自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
（×）3.【难】加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳税所得额。
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案(三)判断题1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。
错2.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。
对3.工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。
对4.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。
对5.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
对6.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。
对7.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。
对8.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
错9.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
X10.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
X11.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
X12.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。
√13.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
√14.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。
√15.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。
X16.纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
√17.增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
√18.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。
《纳税基础与实务》期末考试复习资料
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
《纳税基础与实务》期末复习小抄精装版
1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。
√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。
√3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
√5、值税是对资产增值部分征收的税。
X6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。
X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
√8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。
X9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
X10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
√11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。
此时，该合同副本也应贴花。
√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
X13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。
X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。
X15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。
X1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。
（ V ）2.事业单位不需要办理开业税务登记（ X ）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。
（ X ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（ V ）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（ X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。
BCDA.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。
ABCDA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。
ADA.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。
BCDA.车辆购置税B. 印花税C.车船税D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。
BCDA.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D. 海关代征消费税6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
CDA.税收基本法B. 税收实体法C.税收程序法D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。
ABCDA.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括( )。
ABCDA.税务登记B.纳税申报C.账簿凭证管理D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。
ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。
BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
纳税基础与实务复习指南(11春)
纳税基础与实务复习指南一、题型结构1.单项选择题每小题1分，共10分2.多项选择题每小题2分，共10分3.简答题每小题8-10分，共26分4.计算题每小题18分，共54分二、各类题型复习方法及范围1.单项选择题和多项选择题这部分涉及到教材的各个章节，请同学们一定要认真复习，重点掌握教材的课后练习题和网上的四次形考作业。
2.简答题1)什么是税法，税收法律关系的构成是什么？2)税法的构成要素有哪些？3)请你谈谈对税收含义的理解。
4)论述税率有哪些形式，各自有何特点？5)请指出涉税会计的主要会计帐户、明细帐户及其主要核算内容。
6)请说明增值税的纳税义务发生时间。
7)试说明增值税特殊销售行为中的八种视同销售货物行为。
8)试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。
9)请简述三种折扣折让销售方式及其增值税税务处理。
10)试分析消费税与增值税的区别与联系11)请列示营业税的9个税目及其税率。
12)请指出资源税的七大税目。
13)请说明城市维护建设税的计税依据。
14)什么是契税，契税的特点是什么？15)请说明企业所得税的纳税义务人及征税对象。
16)在计算企业所得税的应纳税所得额时哪些支出不得扣除？17)论述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？18)请列举个人所得税的征税对象（共十一项）19)请说明个人所得税的工资薪金适用的九级超额累进税率。
20)请指出个人所得税的征税对象。
3.计算题重点掌握四个流转税及两个所得税，为每次必考知识点，其他税种，比如城建税、资源税等作为次重点掌握。
考核时以基本的纳税计算为主，会计处理的考核比例相对较小。
请同学们把握重点，分配好自己的复习和考试时间。
题型请同学们主要以课后练习题及网上的四次作业为主，下面将部分类型题列示如下，请同学们参考。
1）某通讯设备为增值税一般纳税人，8月份发生以下购销业务。
购入一批原材料，已入库，取得的增值税专用发票上注明的税额为17万元；向运输公司支付运费10万元，并取得运输公司开具的运输发票。
国开(四川)51842《纳税基础与实务》任务二复习资料答案
纳税基础与实务-任务二作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房地产继承
B. 房屋买卖
C. 房屋出租
D. 房产典当
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋买卖
【题目】
下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某工厂的自行车棚
B. 个人所有的居住用房屋
C. 某企业用于出租的房产
D. 在农村的个人房产
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：某企业用于出租的房产
【题目】
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税具有附加税性质
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 城市维护建设税实行地区差别税率
D. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
【题目】
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 房屋产权证
B. 结婚证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋产权证
【题目】
进口货物关税的计税依据是（）。
A. 进口国同类产品市场价格
B. 到岸价格。
7638 纳税基础与实务复习资料
纳税基础与实务复习题笫一章基础理论一丶填空1 课税主体是，纳税主体是。
（p1一2）2 税收具有丶和特征。
（P2一3）3 税收结构的变化经历了丶丶三个历史阶段。
（p5）4 税收的作用是丶丶丶。
（p6一8）5 税收原则有丶丶丶。
（p10）6 目前我国的税率有丶丶丶。
（p14）7 税收制度按纳税环节可分为丶丶。
（p16）8 减免税的形式有丶丶。
（p17）9 税收的经济公平是指公平公平三层含义。
（p10 ）二丶判断1 税收即是分配（v）2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x）4 国家的产生，是税收产生的因素（v）5 征税对象，即课税的客体（v）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ）7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）三丶选择1 下列不是税收特征的是（ d ）a 强制性b 无偿性c 固定性d 必要性2 税收不能调节的是（d ）a 供求关系b 经济结构c 资源优化d 生产关系3 税收应具备的原则是（c ）a 实事求是b 普遍征收c 公平合理d 引导调节4 属于税率种类的是（d）a 名义利率b 实际利率c 浮动利率d 比例税率5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为a 欠税b 偷税c 抗税d 骗税四丶简答1 税收职能是什么？p62 税收调节经济职能如何发挥？p6一8第二章基本流程一丶填空1 发票按行业和经营项目可分为，，。
p362 发票丢失应税务机关，登报，接受p443 正常的纳税申报形式有申报申报申报p454 所得税的申报时间有日日。
p475 流转税的申报地点有，，，。
p466 税款缴纳方式有，，，。
p497 纳税自査形式自查，自查自査p54二丶判断1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ）3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ）5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ）6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为，，。
期末复习 纳税基础及实务
例题
1. 某增值税一般纳税人8月份发生如下业务: 购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500 000元 ，税金85 000万元，款已付，增值税专用发票已经认证； 开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8 000元， 发票已交给购货方并已取得销货款； 把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6 000元，没有同 类产品价格，成本利润率为10％；
• 甲企业为增值税一般纳税人，发生如下业务:
• （1）2月销售给乙公司1 000件玩具，每件不 含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企 业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一 张发票上注明，货款未收；
• （2）如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现 金折扣，乙公司于10天内付款。
• 请编制相关会计分录。
（1）2月销售给乙公司1 000件玩具，每件不含税 价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原 价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上 注明，货款未收；
借: 应收账款 21060 贷: 主营业务收入 18000 应交税费——应交增值税（销项税）3060
（2）如果甲公司提供2/10，1/20，n/30的现金 折扣，乙公司于10天内付款。
借: 银行存款 20700 财务费用 360 （18000×2％） 贷: 应收账款 21060
• 某卷烟厂委托A厂加工烟叶, 卷烟厂与A厂均为一般纳税人, 卷烟厂提供 原料60 000元, A厂收取加工费20 000元, 增值税额3 400元, 代扣代交消 费税32 143元。若卷烟厂收回烟叶再加工为雪茄对外销售, 当月销售50 000元, 雪茄消费税率为25%, 请 进行相关会计处理。
(1)发出材料
借：委托加工物资 60 000
国开[课程号51842]《纳税基础与实务-单元六 练习》复习资料答案
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国开[课程号]51842-纳税基础与实务-单元六练习
试卷满分100分得分100分
【题目】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
A. 中外合资经营企业
B. 合伙企业
C. 个体工商户
D. 个人独资企业
正确答案是：中外合资经营企业
【题目】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
A. 企业登记注册地
B. 企业会计核算地
C. 企业管理机构所在地
D. 企业实际经营地
正确答案是：企业登记注册地
【题目】以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。
A. 确实无法偿付的应付款项
B. 企业资产溢余收入
C. 预收货款
D. 逾期未退包装物押金收入
正确答案是：预收货款
【题目】某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 10
B. 40
C. 0
D. 4
正确答案是：10
【题目】某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 20．5
B. 47．5
C. 27．5
D. 67．5
正确答案是：27．5。
《纳税基础与实务》复习资料.doc
纳税基础与实务复习资料单一税种计算题1、某机械制造厂（-•般纳税人）某月份対外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。
同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200 万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%）参考答案：应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额=［（2000X800） 17%+ （100X800） X17%］—170000=272000+13600—170000=115600 （元）2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除）,为经营商品发生经营费用600万元,支付违法经营罚款15万元。
请计算该公司应纳企业所得税税额？（所得税税率为25%.）参考答案：应纳企业所得税税额二（3800—2400—23—150—600） X25%二627X25%=156. 75（万元）3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务：（1）委托某口用化工厂加工某种化妆品，收冋后以英为原材料继续生产化妆品销售。
受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。
当月公司收冋加工好的化妆阳，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700 元（不含税）。
（2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品纽成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。
（3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5%。
要求：计算该公司2月份应纳消费税。
参考答案：（1）受托方代收代缴消费税二18500X30%二5550（元）（2）销售1000 箱消费税二1000X700 X 30%二210000（元）⑶ 销售3000成套礼盒消费税二3000 XI00X30%二90000（元）（4）用于职工福利化妆品消费税=6000X （l+5%）/l-30%X30%-2700（元）该公司2月份应纳消费税二210000+90000+2700-5550二297150（元）4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一•设备安装公司，分包价款为1500万元。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
纳税基础与实务资料
纳税基础与实务-Ooo4单项选择题(共15题，共30分)1税法的核心要素是()。
[A]征税对象[B]税率[C]税基[D]税源标准解析参考答案：B2某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
[A]6000[B]792308[C]1166038[D]2993162标准解析参考答案：A3增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。
[A]收取的手续费[B]收取的包装物租金[C]收取的违约金[D]收取的销项税额标准解析参考答案：D4纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有()。
[A]连续生产应税消费品[B]用于样品。
用于赠送[D]用于集体福利标准解析参考答案：A5以下属于视同销售应税消费品的有()。
[A]自制卷烟出售[B]自制烟丝连续生产卷烟[C]委托加工收回烟丝直接出售[D]自产小客车用于对外实物投资标准解析参考答案：D6当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境()关境。
[A]大于[B]等于纳税基础与实务-OoO5单项选择题(共15题，共30分)1按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是()。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案:B3某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A6000B792308C1166038D2993162参考答案：A4下列应税消费品中，适用定额税率的有()。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有()。
电大纳税基础与实务复习资料
电大纳税基础与实务复习资料纳税基础与实务作业一一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
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《纳税基础与实务》试题及答案（更新版）一单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳（）税款滞纳金。
（5.00分）A.0.12万元B.0.72万元C.7.2万元D.1.2万元2.国内增值税的（）归地方。
（5.00分）A.50％B.75％C.25％D.31％3.国家征税的目的是为了满足（）。
（5.00分）A.私人需要B.国家需要C.企业需要D.社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为()。
（5.00分）A.直接税和间接税B.中央税和地方税C.从价税和从量税D.国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
（5.00分）A.国内增值税B.消费税C.关税D.个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
（5.00分）A.课税对象B.税目C.计税依据D.税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
（5.00分）A.15年B.10年C.5年D.3年8.从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（）按照规定设置账簿。
（5.00分）A.15日内B.10日内C.5日内D.30日内9.下列项目中属于中央税的是（）。
（5.00分）A.个人所得税B.资源税C.海关代征增值税D.营业税10.下列项目中属于中央税的是（）。
（5.00分）A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税1.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
（2.00分）A.2645.76元B.2568.69元C.4992元D.3527.68元2.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
（2.00分）A.26B.11C.0D.133.下列货物中，不应按17％的税率计征增值税的是（）。
（2.00分）A.瓶装矿泉水B.食用动物油C.方便面D.食用植物油4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
（2.00分）A.某企业将外购的水泥用于基建工程B.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费C.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利D.某商店为服装厂代销儿童服装5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
（2.00分）A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人D.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。
该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税()。
（2.00分）A.84．91元B.57．69元C.43.69元D.85元7.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
（2.00分）A.向个人消费者销售免税货物B.向个人消费者销售应税货物C.自产货物用于对外投资D.将自产货物用于集体福利8.下列货物适用17％税率的是()。
（2.00分）A.生产销售居民用煤炭B.生产销售啤酒C.生产销售农产品D.生产销售暖气9.《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）（2.00分）A.有形资产B.无形资产C.有形动产D.不动产10.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应()。
（2.00分）A.按7％抵扣进项税B.按10％抵扣进项税C.不允许抵扣进项税D.按17％抵扣进项税11.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。
（2.00分）A.合同约定收款日期的当天B.收到全部货款的当天C.货物发出的当天D.收到预收货款的当天12.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。
（2.00分）A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额C.冲减销售收入，同时减少当期销项税额D.增加销售费用，减少当期销项税额13.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
（2.00分）A.3％的征收率B.所包装货物的适用税率C.包装物和所包装货物的平均税率D.包装物的适用税率14.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
（2.00分）A.取得索取销售额凭据的当天B.收到销售额的当天C.货物发出的当天D.合同约定的收款日期的当天15.下列不属于免税项目的是()。
（2.00分）A.药店零售的避孕药具B.新华书店代销的古旧图书C.个体户进口供残疾人专用的物品D.药厂生产销售的避孕药具16.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。
（2.00分）A.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税B.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税C.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税D.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税17.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由()缴纳。
（2.00分）A.剧团代扣代缴B.剧团C.服装厂代扣代缴D.服装厂18.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
（2.00分）A.商品期货B.典当行销售典当物品C.提供加工劳务D.销售不动产19.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是()。
（2.00分）A.外购厂房B.外购设备修理用备件C.外购用于福利的货物D.外购工程物资20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是()。
（2.00分）A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额21.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为()元。
（2.00分）A.0B.85,000C.50,000D.65,00022.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（）。
（2.00分）A.按照最高税率征税B.由主管税务机关核定C.一并征收营业税D.一并征收增值税23.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
（2.00分）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物用于投资D.将自产的货物用于非应税项目24.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是()。
（2.00分）A.不作销售处理，但应计算缴纳增值税B.应作销售处理，可缓征增值税C.不作销售处理，不计算缴纳增值税D.应作销售处理，并计算缴纳增值税25.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。
（2.00分）A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人B.增值税一般纳税人C.增值税小规模纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人1.进口消费品的消费税由（）代征。
（3.00分）A.邮政部门B.税务机关C.工商局D.海关2.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
（3.00分）A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳B.由受托人代收代缴C.不缴纳D.由委托方收回后在受托方所在地缴纳3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
（3.00分）A.外购已税化妆品生产的化妆品B.外购已税白酒生产的果酒C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税白酒生产的药酒4.我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（）。
（3.00分）A.卷烟和白酒B.卷烟和黄酒C.实木地板和白酒D.卷烟和果酒5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（）。
（3.00分）A.5日内B.30日内C.15日内D.10日内6.某外贸进出口公司当月从国外进口14辆小轿车。
每辆海关的关税完税价格为8万元。
已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
（3.00分）A.8B.5.6C.6.16D.12.387.消费税属于（）。
（3.00分）A.价内税转价内税B.价外税C.价内税D.价外税转价内税8.金银首饰应在（）征收消费税。
（3.00分）A.流通环节B.零售环节C.消费环节D.生产环节9.下列消费品不征消费税的是()。
（3.00分）A.彩电B.木制一次性筷子C.啤酒D.高尔夫球10.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（）。
（3.00分）A.（成本＋利润）/（1＋消费税）B.（完税价格＋关税）/（1＋消费税）C.（成本＋利润）/（1－消费税）D.（完税价格＋关税）/（1－消费税）11.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）。
（3.00分）A.向购买方收取的价外基金B.向购买方收取的增值税税款C.向购买方收取的消费税税款D.向购买方收取的手续费12.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。
（3.00分）A.纳税人办完入关手续B.纳税人提货C.消费税报关进口D.纳税人接到通知13.消费税纳税义务发生时间为（）。
（3.00分）A.赊销方式下收到货款的当天B.预收货款结算方式下收到货款的当天C.分期收款结算方式下实际收缴款项日期D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天14.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
（3.00分）A.既纳消费税又纳增值税B.只纳消费税C.只纳增值税D.不纳税15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。