企业所得税的检查
企业所得税的检查
第六章 企业所得税的检查
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2、外购材料入库数量的检查 数量的差错，同样会造成材料成本不实而影响产品成本利 润。因此，应注意有无以下问题： （1）自行处理超定额损耗，擅自核减库存数量，提高外购 材料成本。 （2）凭证与账册计算单位不一致，或者记账时错位、倒数， 造成多计或者少计入库材料数量。比如将公斤计为市斤，公尺 计为市尺，一盒计为一只等；又如将1000计为100，165计为 156等。上述这种数量上的以大计小会相对提高材料实际单位 成本，反之则会降低材料实际单位成本，进而影响生产成本和 利润。
要特别注意纳税人取得的收入在当期与下期的划 分是否准确，即纳税人在确认收入入账的时间是否准 确。有些纳税人往往将期末收到的各种收入当期不入 账，拖至下期入账。检查这类问题，应重点检查销货 发票，以其为依据。
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第二节 材料成本的检查
第六章 企业所得税的检查
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材料成本检查的主要内容 按照材料的来源可分为外购材料、自制材料和委 托加工材料，按照材料的状态可分为期初材料（存货） 发出材料、期末库存材料的分类，从材料成本和数量 两个方面进行检查。
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予 扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损
1、收入总额包括： 销售货物收入、提供劳务收入；财产转让收入；利息收入；
股息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其 他收入。
2、不征税收入、免税收入
第六章 企业所得税的检查
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3、准予扣除的项目是指： 每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的
企业所得税自查报告
企业所得税自查报告一、企业所得税自查的背景和目的企业所得税是国家对企业利润所产生的税收，是国家财政收入的重要来源之一。
为了保证企业依法纳税，加强税收管理，规范税务行为，提高企业自身的税收风险防控能力，我们开展了企业所得税自查工作。
二、自查的范围和内容自查范围包括企业所得税的纳税申报和核定、纳税期限、税务处理、税收优惠政策等方面。
以下是我公司在这些方面的自查情况：1. 纳税申报和核定我公司按时申报企业所得税，并经过税务机关核定。
我们核实了企业所得税纳税申报和核定的准确性和合法性。
2. 纳税期限我公司按照国家规定的纳税期限，将企业所得税及时纳入税务机关。
自查中，我们核查了我公司纳税是否按时，是否存在逾期纳税的情况。
3. 税务处理我公司在日常经营过程中，与税务机关保持密切的沟通和联系，主动接受税务机关的指导。
我们自查了企业所得税的征收执行情况，检查了税务机关是否存在不当处理的情况。
4. 税收优惠政策我公司积极争取税收优惠政策，确保享受到符合法律法规规定的税收优惠。
自查中，我们核实了企业享受税收优惠的真实性和合法性。
三、自查中发现和解决的问题在企业所得税的自查中，我们发现了以下问题，并及时采取了相应的整改措施：1. 税收减免申报不完善在纳税申报过程中，我们发现有些税收减免政策的申报工作没有做到位，导致我们错过了一部分可享受的减免税额。
为此，我们对税收减免政策进行了深入研究，加强了相关工作人员的培训，以确保下次申报中不再出现类似问题。
2. 纳税期限未按时纳税由于疏忽或其他原因，我们在部分纳税期限上存在逾期纳税的情况。
这是我们在自查中发现的一个严重问题，我们立即进行了整改并加强了对纳税期限的监控和管理，确保及时纳税。
3. 其他税务处理问题在与税务机关的沟通和合作过程中，我们发现了一些税务处理方面的问题，如税务机关信息更新不及时、对咨询问题的回应不够及时等。
我们及时与税务机关沟通，并提出了建议和改进建议，以加强与税务机关的合作。
企业所得税项重点问题的稽查方法
企事业机构所得税30项重点问题的稽查方法企事业机构所得税的收入方面：1. 租金收入——问题描述：企事业机构提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合约约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合约、协议，“其他业务收入”科目，看是否存在交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等政策依据：《企事业机构所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企事业机构所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2022〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企事业机构存在不记、少计收入或者未按照合约约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。
B、未按税法规定准确划分免征企事业机构所得税的国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
重点核查：A、有无其他机构和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员机构的借款和应收货款。
B、“投资收益”科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企事业机构所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企事业机构所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企事业机构取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
企业所得税自查报告（三篇）
企业所得税自查报告一、背景介绍企业所得税是指企业根据实际盈利情况，按照法定税率计算应纳税额，并在规定期限内缴纳的一种税收。
企业所得税是各类企业必须缴纳的税种之一，对企业的经营效益和税收负担有着重要的影响。
为了保证企业所得税的合法合规纳税，减少税收风险，我们进行了一次企业所得税自查。
二、自查目的1. 确保企业所得税的合法合规纳税，防止税收风险；2. 发现并纠正可能存在的税收漏洞和问题；3. 提升企业税收管理水平，优化税收筹划。
三、自查内容1. 纳税主体确认：核实企业的纳税主体，包括企业的名称、注册地址、纳税人识别号等信息是否准确；2. 会计核算准确性：核实企业的会计核算基础和方法是否符合相关法律法规和准则，确保会计数据的准确性和真实性；3. 应税所得计算：核实企业的应税所得计算是否正确，包括确认收入、扣除合理费用和成本、应纳税所得额的计算等；4. 税收优惠备案：核实企业享受的税收优惠政策是否符合相关备案要求，是否按照规定操作，避免享受不当税收优惠；5. 跨地区税收合规：核实跨地区经营的企业是否按照相关规定办理了税务登记，是否按规定缴纳了地方税收，避免地方税收风险；6. 票据准确性：核实企业的发票和凭证是否准确、完整，并与会计核算数据相符合，避免发票造假等问题。
四、自查结果1. 纳税主体确认：企业的纳税主体确认准确无误；2. 会计核算准确性：企业的会计核算基础和方法符合相关法律法规和准则，会计数据准确可靠；3. 应税所得计算：企业的应税所得计算准确无误，按照规定计算应纳税额；4. 税收优惠备案：企业享受的税收优惠政策符合相关备案要求，操作规范，不存在享受不当税收优惠问题；5. 跨地区税收合规：企业按照相关规定办理了税务登记，按规定缴纳了地方税收，不存在地方税收风险；6. 票据准确性：企业的发票和凭证准确完整，与会计核算数据相符合，不存在发票造假等问题。
五、自查结论本次企业所得税自查发现，企业的所得税纳税行为合法合规，能够及时、正确地按规定缴纳所得税，不存在潜在的税收风险。
企业所得税的稽查
企业所得税的稽查1. 简介企业所得税是国家对企业所得收入征收的一种税种。
为了维护国家税收秩序，保障税收的公平性和合法性，税务机关进行企业所得税的稽查工作。
本文将重点介绍企业所得税的稽查工作的目的、程序和注意事项。
2. 稽查目的企业所得税的稽查旨在发现和查处企业避税、逃税等违法行为，确保企业所得税的正常征收。
稽查的目的包括但不限于以下几点： - 发现企业通过虚假记账、违规抵扣等手段进行避税行为； - 查处企业隐瞒、少申报所得收入的违法行为； -检查企业所得税纳税申报的真实性和准确性； -确保企业遵守相关法律法规和税收政策。
3. 稽查程序企业所得税的稽查程序通常包括以下几个环节：3.1 可疑企业筛查税务机关通过多种方式获得涉嫌违法的企业信息，如巡查、举报、行业监测等。
税务机关会对这些企业进行筛查，确定哪些企业具有较高的稽查风险。
3.2 稽查计划制定根据筛查结果，税务机关制定稽查计划，确定需要进行稽查的企业名单、稽查时间和地点等。
3.3 稽查准备工作税务机关在进行稽查前，需要进行一系列准备工作，包括搜集企业资料、准备稽查工具和设备等。
3.4 稽查实施税务机关根据稽查计划，对目标企业进行全面的稽查工作。
稽查人员会对企业的会计账册、税务申报表、发票等进行核查，同时还可能进行财务抽样调查、询问企业负责人等。
3.5 结果处理稽查结束后，税务机关会对稽查结果进行分析和处理。
如果发现企业存在违法行为，税务机关将依法进行处罚，如补缴未缴税款、加收罚款等措施。
4. 稽查注意事项4.1 合法性稽查工作必须在法定程序和权限范围内进行，稽查人员需遵守相关法律法规，确保稽查行为的合法性。
稽查工作涉及到企业的财务信息，税务机关应严格保守商业秘密，确保稽查过程和结果的保密性。
4.3 公正性稽查工作应公正、客观，不得有歧视性行为。
税务机关应依法执法，对所有企业进行一视同仁的稽查。
稽查人员应具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用税法和财务管理知识，准确判断企业是否存在违法行为。
企业所得税检查前应做哪些准备工作
企业所得税检查前应做哪些准备工作企业所得税是指在一个会计年度内，企业按照法定税率对其全年的应纳税所得额进行纳税的一种税收形式。
为了保证企业的税收合规性和避免税务风险，企业在面临所得税检查之前需要做一系列准备工作。
以下是企业所得税检查前应做的准备工作。
1. 审查企业税务凭证与账簿在所得税检查之前，企业应对自身的税务凭证和账簿进行审查。
这包括确保所有关键的税收相关凭证，如营业执照、税务登记证、发票、合同等是完整、真实和符合相关法规要求的。
此外，企业应确保账簿清晰、准确，所有经营活动和交易都有详细记录，以便税务机关能够验证企业的所得税申报和纳税义务。
2. 对内部控制进行评估企业应对其内部控制机制进行评估，并确保其能够有效地防止和发现税务不合规行为。
这包括确保有适当的核算制度、财务管理制度，并且各项制度能够得到有效执行。
同时，企业还应建立税务合规的内部控制流程，包括审批、备案、监督和内部审核等环节，以确保所得税申报的合规性和准确性。
3. 检查税法法规变化税法法规会不断变化，企业需要了解最新的税法和税收政策变化。
这样可以帮助企业避免因对最新法规不熟悉而出现税务违规行为。
企业可以通过咨询税务专家、参加税务培训课程或定期关注税务机关发布的公告和通知等方式，及时了解税法法规的最新变化。
4. 做好准备文件的备份企业在提交所得税申报文件之前，应做好相关文件的备份工作。
这包括纳税申报表、账簿、凭证和其他相关的财务资料等。
备份文件的目的是为了确保在检查过程中能够提供所需的文件支持，并且能够及时回答税务机关的问题。
备份文件的存储应该安全可靠，以防文件丢失或损坏。
5. 进行自查和自我纠正企业在面临所得税检查之前，应进行自查和自我纠正工作。
这包括检查企业的纳税申报和缴税记录是否准确无误，是否存在漏报、错报或其他错误。
如果发现问题，企业应立即进行纠正，并及时补缴相应的税款，以避免因错误申报而产生的罚款和税务纠纷。
6. 协调好内部各部门的合作在面对所得税检查时，企业内部各个部门的合作非常重要。
企业所得税的稽查
企业所得税的稽查随着社会经济的发展和企业规模的扩大，企业所得税的稽查工作显得尤为重要。
企业所得税是指企业根据其生产经营活动实现的应税所得，按照法定税率缴纳的税款。
稽查工作是国家税务机关对企业所得税申报、纳税义务履行情况进行审核检查的过程，旨在确保企业按法律规定正确申报税款，遏制税收违法行为，维护税收秩序。
本文将从企业所得税的稽查目的、企业所得税的稽查内容以及稽查中应注意的问题等方面进行探讨。
一、企业所得税的稽查目的稽查的目的是核实企业所得税纳税人的申报信息是否真实、准确并完整，确保企业履行纳税义务，遏制企业逃税行为，维护税收秩序和国家财政收入的稳定。
二、企业所得税的稽查内容1. 企业所得税税务登记核查：稽查人员会核查企业所得税税务登记档案，确认企业的纳税人身份、经济性质、建立时间、变更情况等信息是否准确。
2. 财务会计报表核查：稽查人员会核查企业的财务会计报表，以核实企业所得税纳税申报信息的真实性、准确性和完整性。
3. 税务档案核查：稽查人员会核查企业纳税人的税务档案，确认企业纳税申报信息的合规性及准确性。
4. 发票、凭证核查：稽查人员会核查企业购销货物、提供劳务的发票及其他相关凭证，以查看企业是否存在虚开、假开等违规行为。
5. 关联交易核查：稽查人员会核查企业与关联企业之间的交易情况，以确保交易价格和交易行为符合市场原则，并防止利用关联交易进行税务避税的行为。
三、稽查中应注意的问题1. 法律法规合规性：企业应遵守国家税收法律法规，确保申报信息的准确性和完整性，无任何形式的税务违规行为。
2. 税务内部控制：企业应建立健全内部控制体系，加强财务会计管理，确保财务信息真实、准确、完整。
3. 稽查配合：企业应积极配合税务部门的稽查工作，提供相关的财务会计报表、税务档案等资料，并及时回答问题、解决问题。
4. 纳税记录保存：企业应按照税务部门的要求，妥善保存相关的纳税记录和税务档案，以备税务部门稽查核查。
2024企业所得税的自查报告范文
2024企业所得税的自查报告范文一、引言随着税务法规的不断完善和税收征管的日益严格，企业所得税的申报与缴纳工作显得尤为重要。
本次自查报告旨在通过对我公司2024年度企业所得税的申报情况进行全面梳理，发现潜在问题，分析原因，并提出相应的解决方案和计划，以确保公司税务工作的合规性和准确性。
二、检查的内容及标准本次自查主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关实施细则，围绕企业所得税的应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、抵扣项目等方面进行检查。
重点检查内容包括：应纳税所得额的计算：核实营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等项目的真实性和准确性，确保应纳税所得额计算无误。
税收优惠政策的适用：检查公司是否符合享受各项税收优惠政策的条件，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
抵扣项目的合规性：审查各项抵扣项目是否符合税法规定，如职工教育经费、广告费和业务宣传费等。
税收风险点的识别：结合公司业务特点和行业规律，识别潜在的税收风险点，如关联交易、跨境业务等。
三、自查过程和方法为确保自查工作的全面性和有效性，我们采用了以下自查过程和方法：组建自查小组：成立由财务、税务和业务部门人员组成的自查小组，明确各自职责和任务分工。
梳理税务政策：收集并整理最新的企业所得税相关法规和政策，确保自查工作依据充分。
数据分析比对：运用财务软件和数据分析工具，对各项财务指标进行数据分析比对，识别异常和潜在问题。
实地核查与访谈：对公司各业务部门进行实地核查，与相关人员进行深入访谈，了解业务运作和税务处理情况。
四、发现问题及原因分析经过自查，我们发现以下问题：部分抵扣项目使用不当：在职工教育经费和广告费的抵扣上存在操作不当的情况，导致部分费用未能充分享受税收优惠。
税收优惠政策应用不足：由于对公司享受的高新技术企业和研发费用加计扣除等税收优惠政策了解不足，导致部分优惠政策未能充分利用。
针对上述问题，我们分析原因如下：税务管理意识不强：部分员工对税务法规的重视程度不够，缺乏主动学习和应用税务政策的意识。
企业所得税检查要点
企业所得税检查要点常见涉税问题1.收入不入账（隐匿收入）；2.收入不及时入账；3.收入不准确入账。
主要检查方法1.针对收入不入账（1）一般检查方法①查证实际经营项目是否全部在账上得以反映A、实地查看B、突击检查②分析有无收入、成本均不入账的体外循环：选择与经营活动相关的间接指标；运用控制计算法进行分析。
如：选择车辆的油耗情况③根据货物的进出作出判断：利用货物的仓库保管账、财务核算账与货物实体间的对应关系及仓库与采购（供应）、车间、销售等部门的相互制约关系，设法找到仓库保管账、出入库单据（入库单、提货单、出库单）→以判断有无账外的经营收入④根据资金的流向作出判断：对追踪检查→落实资金的实际用途、核实有无账外经营。
（2）对特定收入项目的检查方法①对劳务收入的检查查证有无某些偶然发生的劳务，不入收入账。
如：大型机械设备的厂商，有提供机械作业不确认收入。
②对租金收入的检查A、查证有无房产、土地、机器设备等出租收入不入账：a、分析被查对象资产构成，确认资产权属类别、数量；b、核查相关资产使用情况（自用或他用）；c、查阅相关账簿该资产使用费入账情况；B、查证有无包装物租金、押金收入不入账：a、根据账簿查找拥有包装物种类及数量；b、根据盘点及出租包装物合同确定出租包装物的数量；c、根据合同结合包装物收回情况计算其租金、押金收入；d、将应收租金、押金与“其他业务收入”明细账核对。
说明：包装物押金如何确认收入应可参照增值税有关规定。
③对特许权使用费的检查必要时可以到权属证书发放部门调查取证。
④对接受捐赠收入的检查重点是：查实纳税人是否取得、取得何种形式的捐赠及时间、金额等；思路是：查实物形式资产增加的来源渠道，必要时和可能情况下可到捐出方取证。
⑤对其他收入的检查A、查实长期未与付大额款项是否属逾期且无法偿付：B、查有无已核销又收回的坏账未计收入。
2.针对收入不准确（正确）入账（1）查实有无违规冲销收入①借：主营业务收入（其他业务收入）贷：是否“本年利润”②查“主营业务收入”、“其他业务收入”贷方红字冲销的原因。
2023企业所得税自查报告5篇
2023企业所得税自查报告5篇企业所得税自查报告1根据市局工作安排，我局于7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。
纳税评估企业需先进行自查。
希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：一、预缴申报方面（一）自查要点实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[]635号）第一条规定申报的情况。
（二）政策规定1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。
2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
二、收入方面1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[]第875号）。
2、不征税收入：（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；（2）不征税收入不得填报为免税收入；（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的`，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。
企业所得税税务检查注意事项
企业所得税税务检查注意事项企业所得税税务检查是税务机关对企业纳税情况的核查和监督行为，旨在确保企业依法纳税，并促使企业合规经营。
在进行税务检查时，企业应该注意以下事项，以确保顺利完成税务检查，并避免可能的风险和问题。
1. 随时保持税务账务的准备税务账务是企业纳税的核心材料，税务机关在进行检查时会首先关注企业的税务账簿和财务记录。
因此，企业应随时准备好完整的税务账务，包括收入、支出、利润、税款缴纳等记录。
确保账簿记录的真实性、完整性和准确性，确保没有任何虚假信息。
2. 完备的税务凭证和票据税务机关在进行税务检查时还会查验企业的税务凭证和票据，如发票、收据、结算单等。
企业在接收、开具和管理这些凭证和票据时应严格遵守税务法规的要求。
确保凭证和票据的真实性和合法性，并妥善保存备查。
3. 合规的税务申报与缴款企业在税务检查期间应确保按时、足额、合规地进行税务申报与缴款。
及时结算企业所得税，核算缴纳合规的税款，确保符合相关税法法规的要求。
同时，企业应准确填报各类税务申报表，如年度纳税申报表、月度纳税申报表等，并尽可能提前提交。
4. 合理的财务与税务筹划合理、合规的财务与税务筹划是企业实现合规经营、降低税负的有效途径。
企业可以在遵守税法法规的前提下，通过合理的财务与税务筹划来降低企业所得税负。
但企业在进行财务与税务筹划时应注意避免利用漏洞和做法属于税法禁止的行为，以免触犯法律。
5. 主动配合税务机关税务机关进行税务检查时，企业应积极主动地配合。
及时提供有关资料和材料，回答税务机关的询问，并按照税务机关的要求进行合作与配合。
若企业存在问题或纳税风险，应主动积极地配合税务机关进行整改，并及时进行补缴或调整。
6. 做好税务风险管理企业应建立健全税务风险管理制度，及时了解税务法规和政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
同时，企业应与专业的税务机构合作，进行税务咨询与规划，以降低税务风险并避免违法行为的发生。
企业所得税税务检查案例分享
企业所得税税务检查案例分享税务检查是企业在纳税过程中必然面临的一个环节，也是税务管理的重要手段之一。
本文将分享一个企业所得税税务检查的案例，旨在探讨税务检查的目的、程序以及对企业的影响，并提供相应的应对策略。
案例背景某ABC有限公司是一家从事电子产品销售的企业，年销售额在500万人民币左右。
该公司在2019年年末进行了一次税务检查。
税务检查目的税务检查的主要目的是确保企业按照税法规定正确申报税收、纳税义务，并核实企业是否存在违规行为。
对于税务机关来说，税务检查是防止企业偷漏税、避税、逃税的重要手段。
对于企业来说，税务检查是一个评估自身税务合规性的机会。
税务检查程序一般来说，税务检查分为三个主要阶段：准备阶段、实施阶段和报告阶段。
准备阶段：税务机关在进行税务检查前，会通知企业进行准备工作。
企业需要提供相关财务资料、会计凭证、税收申报表以及其他相关文件。
实施阶段：税务机关派送税务检查人员到企业现场进行实地核查。
税务检查人员会对企业的财务会计制度、税务申报、票据凭证等进行详细检查，并与企业沟通核实问题。
报告阶段：税务检查人员在税务检查完毕后，会起草一份税务检查报告。
该报告中包括对企业涉及的问题、发现的错误、违规情况的说明以及相应的纠正措施。
影响与策略税务检查对企业的影响主要体现在以下几个方面：1. 行政效率：税务检查可能会占用企业的人力资源和时间。
为了应对税务检查，企业需要提前制定应对方案，确保及时提供所需的财务文件和文件。
2. 财务风险：税务检查可能会揭示企业的财务问题，例如错误申报税款、偷漏税等。
企业要严格按照法律法规和税务要求纳税，减少财务风险。
3. 企业形象：税务检查结果直接关系到企业的信誉和形象。
如果企业被发现存在违规行为，将会对企业的声誉产生负面影响。
因此，企业应该积极配合税务机关进行检查，并建立良好的合规文化。
针对以上影响，企业可以采取以下策略来应对税务检查：1. 加强财税合规管理：企业应建立健全的财税合规管理体系，包括完善的会计核算制度、合规的税收申报程序等。
最新企业所得税税收优惠的检查点与风险应对
（2）企业将权益法核算的长期股权投资取得的股息红利做免税收入，但 未同步调增投资收益；
（3）企业将被投资企业盈余积累转增资本做免税收入，但未同步调增投 资收益；
（4） 企业将被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的， 作为免税收入，投资方企业同时增加该项长期投资的计税基础；
3.股息、红利免税收入的证据链管理
企业成长性 得分低
（1）由于市场环境、企业战略调整等导致财务部分的成长性得分 为0，这种局面意味着其他模块企业能够扣分最多只有9分； （2）成长性指标是由财务数据构成的硬性指标，因此，难以通过 完善文字资料等形式来获取高分。
5.创新能力评价要求
指标
完善要求
知识产权 （30分）
1.准备第三方的评价证明等支持材料； 2.Ⅰ类知识产权必不可少，同时辅以10个及以上Ⅱ类知识产权； 3.若仅有受让、受赠和并购取得知识产权最高得3分
✓ 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支 持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务） 收入中是否超过50％；
3.科技人员要求 ✓ 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比
例不低于10%； ✓ 企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上
发改价格规【2019】2015号《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进 残疾人就业的总体方案》，本方案自2020年1月1日起实施。
财政部公告2019年第98号 《关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》
变化1：实行分档征收 将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例 1%(含)以上但低于本省 (区、市)规定比例的，三年内按应缴费额 50%征收; 1%以下的，三年内按应缴费额 90%征收。 变化2：暂免征收小微企业残保金 对在职职工总数 30 人 (含)以下的企业，暂免征收残保金。 【提示】小规模纳税人 、小型微利企业和中小微企业三者不一致。
企业所得税税务检查要点
企业所得税税务检查要点一、企业所得税税务检查的目的和重要性企业所得税是指企业在一定时期内所得的经营收入减去可扣除的费用、损失、财产损失和税前准备金后应纳税额，是一种对企业经营所得征收的税收。
税务检查是国家税务机关对纳税人按照法定程序进行的财务、会计和税务管理的一种监督性活动，旨在保障税收的公平和有效征收，促进企业依法纳税，维护税收秩序的稳定。
企业所得税税务检查具有重要的意义。
一方面，税务检查可以有效防止企业逃税、偷税、漏税，确保税收的公正合理；另一方面，税务检查有助于提高企业税法意识和纳税自觉性，规范企业的财务会计制度，促进企业经营的规范化和合法化。
二、企业所得税税务检查要点1. 审核企业所得税的计算过程税务机关在进行税务检查时，首先需要核实企业所得税的计算过程。
包括核对企业的经营收入、成本费用、纳税调整等各项数据的准确性和合规性，确保企业所得税的计算结果正确无误。
2. 检查企业的账务凭证和会计记录税务机关还需要对企业的账务凭证和会计记录进行仔细审查，确保企业遵守相关的会计规范和法律法规，准确记录和报告税务相关信息。
3. 查验企业的票据和凭证税务机关会对企业的票据和凭证进行查验，包括销售发票、购买发票、收据等，确保企业所得的真实性和合法性，防止虚开发票等违法行为。
4. 检查企业的相关合同和协议税务机关还需要对企业的相关合同和协议进行检查和核实，包括销售合同、采购合同、劳动合同等，以确定企业的经营活动是否符合法律法规的要求。
5. 核查企业的资产负债情况税务机关还需要核查企业的资产负债情况，包括资产的真实性和价值的合理性，以及负债的合规性和计算的准确性。
同时，税务机关还会审查企业的资产减值准备和坏账准备等情况。
6. 考察企业的税务申报和纳税义务履行情况税务机关在进行税务检查时，还会考察企业的税务申报和纳税义务履行情况。
包括核对企业的报税申报表和纳税缴款凭证等，以确保企业按照法律法规的要求进行申报和缴款。
企业所得税税务合规核查方法
企业所得税税务合规核查方法一、概述企业所得税是企业按照法律规定缴纳的一种税款，涉及到企业的日常经营和财务活动。
在现代社会中，为了确保企业的合规运营，税务部门需要对企业进行税务合规核查，以确保企业遵守相关税法法规，履行纳税义务。
本文将介绍企业所得税税务合规核查的方法和步骤。
二、企业所得税税务合规核查的方法1. 内部审核内部审核是企业进行税务合规核查的重要环节。
企业应建立内部稽查机构，负责对企业的财务数据进行审核和核查。
内部审计人员应具备税务相关知识，并能够熟悉企业的财务和税务情况。
他们应该对企业的税务合规性进行全面、系统地检查，包括企业登记、发票、账簿、财务报表等方面。
2. 外部审计外部审计是指由独立审计师或审计机构对企业的财务数据进行审计。
外部审计师应具备相关的专业知识和经验，能够全面、客观地评估企业的税务合规性。
外部审计一般包括财务报表审计和税务审计两个环节。
财务报表审计是针对企业财务报表的真实性、准确性和完整性进行审查，而税务审计则主要关注企业所得税的合规性。
3. 税务稽查税务稽查是税务部门对企业所得税的合规性进行核查的过程。
税务稽查人员依法享有稽查权，可以进入企业进行实地检查，并有权要求企业提供相关的财务和税务文件。
税务稽查主要是针对企业的纳税申报情况、税收减免优惠政策的合规性、税务计算和预缴情况等方面进行核查。
4. 外部顾问企业还可以聘请专业的税务顾问进行咨询和指导，帮助企业确保税务合规性。
税务顾问具备丰富的税务知识和经验，能够根据企业的具体情况提供个性化的税务合规建议。
他们可以协助企业进行税务风险评估和合规性检查，提供合规培训和政策解读等服务。
三、企业所得税税务合规核查的步骤1. 收集企业信息税务部门首先需要收集企业的基本信息，包括企业登记信息、税务登记信息、财务报表等。
这些信息对于税务部门了解企业的经营状况和纳税情况非常重要。
2. 预审核查税务部门对收集到的企业信息进行初步核查，主要是检查企业的基本情况是否符合法律规定，如企业类型、注册资本、经营范围等。
企业所得税税务检查要点
企业所得税税务检查要点引言企业所得税是指企业在一定的时期内，根据法律规定计算所得税负的一种税收。
作为一项重要的税收，企业所得税的征收和管理需要进行税务检查。
本文将介绍企业所得税税务检查的要点，以帮助企业遵守税收法规并确保合规。
检查要点在进行企业所得税税务检查时，税务部门通常会关注以下要点：1. 税务登记和纳税申报企业应在设立之初进行税务登记，并按规定时间和方式进行纳税申报。
税务部门会核对企业的税务登记信息和纳税申报表，确保其准确性和完整性。
2. 所得确认企业所得税的计算需要对企业所得进行确认。
税务部门会审查企业的财务报表、会计凭证等文件，确定企业的应税所得额。
在进行所得确认时，税务部门通常会关注以下方面：•企业的收入情况：税务部门会核对企业的销售收入、其他经营收入等，确保收入的真实性和合法性。
•企业的本钱和费用：税务部门会核对企业的本钱和费用，确保其合理性和合法性。
•非经常性损益的处理：税务部门会审查企业非经常性损益的处理，确保其符合税收法规的规定。
3. 减免税优惠政策的适用企业所得税法规定了一系列的减免税优惠政策，企业可以根据自身情况适用相应的减免税政策。
税务部门会核查企业是否符合减免税政策的条件，并审查企业的减免税申报。
企业应及时了解相关政策，并在申报时提供相关的证明材料和资料。
4. 跨地区经营和跨国经营的税务处理对于跨地区经营和跨国经营的企业，税务部门通常会关注其税务处理情况。
企业应了解相关的税收法规和政策，确保企业的税务处理符合规定，并按要求进行税务申报。
5. 审计和检查事项的处理税务部门在进行税务检查时，有可能发现企业的审计和检查事项。
企业应配合税务部门的审计和检查，并按要求提供相关的资料和证明。
企业也应及时处理审计和检查事项，确保企业的合规性。
总结企业所得税税务检查是税务部门对企业纳税情况的审查和监管，对企业而言具有重要的意义。
企业应严格遵守税收法规和政策，确保税务登记和纳税申报的准确性和完整性；正确确认企业所得，合理处理本钱和费用；适用减免税优惠政策时，提供相关证明和资料；对于跨地区经营和跨国经营的企业，要了解相应的税收法规和政策，确保税务处理合规；并配合税务部门进行审计和检查，并及时处理审计和检查事项。
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第八章纳税检查1.考情分析2.内容介绍3.内容讲解考情分析题型：单选题、多选题、案例分析题均会涉及到；分值：20分左右。
内容介绍第一节纳税检查概述第二节增值税的检查第三节消费税的检查第四节企业所得税的检查2017年教材本章内容变化：1.在“第二节增值税的检查”中增加了“增值税会计科目的设置”；根据核算科目的变化，调整了例题的答案；根据营改增的内容，增加了部分例题，调整了销项税额和进项税额检查的内容；2.在“第三节消费税的检查”中将化妆品调整为高档化妆品，并调整了税率。
第一节纳税检查概述——思维导图知识点：纳税检查的概念（一）纳税检查的概念（熟悉）税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。
（二）纳税检查的必要性【例题1·单选题】纳税检查的主体为（）。
A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关『正确答案』A『答案解析』纳税检查的主体是税务机关。
【例题2·多选题】（2015年）纳税检查的客体包括（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人E.纳税担保人『正确答案』ACDE『答案解析』纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。
【例题3·单选题】（2012年）关于纳税检查的说法，错误的是（）。
A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度『正确答案』A『答案解析』纳税检查的主体是税务机关。
（三）纳税检查的范围（熟悉）1.查账权：包括纳税人和扣缴义务人与纳税有关的账簿、记账凭证和资料。
2.场地检查权：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，不能到纳税人的生活居住场所检查。
3.责成提供资料权4.询问权5.在交通要道和邮政企业的查证权6.查询存款账户权（1）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；（2）税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
【例题1·单选题】（2016年）纳税检查的范围包括（）。
A.纳税人应纳税的商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E.经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款『正确答案』AC【例题2·单选题】经（）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.县以上税务局局长B.省以上税务局局长C.市以上税务局局长D.国家税务总局局长『正确答案』A『答案解析』本题考查纳税检查的范围。
【例题3·单选题】（2013年）税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序的是（）。
A.经税务所所长批准B.经县级税务局（分局）局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准『正确答案』D『答案解析』税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
【例题4·多选题】（2014年）关于纳税检查的说法，正确的有（）。
A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.纳税检查的客体包括纳税担保人D.经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表『正确答案』ABCE『答案解析』选项D错误，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
【例题1·多选题】按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（）。
A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法『正确答案』CD『答案解析』按照查账的顺序不同，分为顺查法和逆查法。
【例题2·单选题】对企业的投入与产出分析一般采用（）。
A.推理分析法B.控制分析法C.比较分析法D.盘存分析法『正确答案』B『答案解析』控制分析法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。
知识点：会计凭证、会计账簿和会计报表的检查（熟悉）（一）会计凭证的检查【例题1·多选题】（2011年）下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。
A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单『正确答案』ABE『答案解析』本题考查原始凭证的检查。
领料单和差旅费报销单属于自制原始凭证。
【例题2·单选题】（2014年）下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票『正确答案』C『答案解析』本题考查会计凭证的检查。
外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。
自制原始凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
（二）会计账簿的检查（了解）1.序时账的审查分析2.总分类账的审查分析——从总账中审查发现的问题，只能作为查账的线索。
3.明细分类账的检查（三）会计报表的检查（熟悉）——分清哪些是资产？哪些是负债？哪些是所有者权益？哪些是损益类科目？【例题1·单选题】纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。
A.主营业务收入B.各项存货项目C.主营业务成本D.销售费用『正确答案』B『答案解析』本题考查损益表的检查分析。
【例题2·多选题】（2015年）存货项目包括（）。
A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.发出商品E.递延资产『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查会计报表的检查。
各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。
知识点：账务调整的基本方法（掌握）（三）综合账务调整法一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税审查后的账务调整，如果涉及会计所得，可以直接调整“本年利润”账户，而对于跨年度损益类错账可以直接调整“以前年度损益调整”账户。
一般运用于会计分录借贷方，有一方科目用错，而另一方会计科目正确的情况。
正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，再补充上正确的会计科目。
综合账务调整法（例题）【例题1·单选题】（2014年）当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法『正确答案』B『答案解析』本题考查财务调整的基本方法。
补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
【例题2·单选题】（2013年）某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。
应作的账务调整分录为（）。
A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用 500贷：累计摊销 500C.借：累计摊销 500贷：管理费用 500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000『正确答案』B『答案解析』账务调整分录为：借：管理费用500贷：累计摊销500【例题3·多选题】在纳税检查中若发现以前年度有多计费用少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。
A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额『正确答案』BD『答案解析』多计费用少计收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额。
第二节增值税的检查——思维导图知识点：增值税会计科目的设置（2017年新增）（一）“应交增值税”明细科目（二）“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（三）预交增值税核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额。
（四）“待抵扣进项税额”明细科目核算：一般纳税人已经取得增值税扣除凭证并经税务机关认证，按规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
1.2016年5月1日后，按固定资产核算的不动产、不动产在建工程进项税额分2年抵扣——取得扣税凭证当月抵扣60%；第13个月抵扣40%——待抵扣进项税额；2.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的增值税额。
【例题】某企业为新修建厂房，购进一批工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税款17万。
请做出相应的账务处理？ 『答案解析』借：在建工程1 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 102 000 应交税费—待抵扣进项税额 68 000 贷：银行存款 1 170 000 第13个月借：应交税费—应交增值税（进项税额） 68 000贷：应交税费—待抵扣进项税额 68 000 （五）“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
（1）一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；（2）一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
（六）待转销项税额核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
（七）“增值税留抵税额”明细科目简单看，因为随着国家调整中央与地方增值税分享比例，该内容已经过时。
（八）“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
（十）“代扣代交增值税”明细科目核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
知识点：销项税额的检查（掌握）销项税额=销售额×税率（一）一般销售方式下销项税额的检查（二）视同销售方式下销项税额的检查（三）包装物销售的检查（四）销售额的检查（一）一般销售方式下销项税额的检查1.销售货物具体包括：缴款提货销售方式、预收货款结算方式、分期收款结算方式三种情况。