A公司资产评估项目方案书

A公司资产转让项目

操作方案

中同华资产评估有限公司

2013年8月8日

目录

一、项目背景 (1)

(一)评估目的 (1)

(二)评估范围和对象 (1)

(三)评估基准日 (1)

(四)价值类型 (1)

(五)评估方法的选择 (1)

二、项目总体安排 (1)

(一)人员安排 (1)

(二)总体时间安排及要求（将根据具体项目分别拟定） (2)

三、评估方法——成本法 (2)

四、评估方法——收益法 (3)

(三)特别关注的事项 (6)

五、工作纪律 (7)

六、评估收费 (7)

转让项目操作方案

一、项目背景

(一)评估目的

资产转让。

(二)评估范围和对象

A公司评估基准日固定资产、商品存货和连锁门店（含广东、浙江18省分公司）。

(三)评估基准日

待定。

(四)价值类型

根据本次评估目的，价值类型定义为市场价值。

(五)评估方法的选择

成本法和收益法

二、项目总体安排

(一)人员安排

项目总协调人：

项目负责人：

项目组成员:

(二)总体时间安排及要求（将根据具体项目分别拟定）

⏹签订项目合同后1个工作日内：与各评估单位负责人取得联

系，安排现场工作时间。

⏹15个工作日评估公司各对应专业评估人员分项目进入现场，

了解调查。验收评估申报明细表及相关资料，对需补充的内

容，完善相关明细表。各评估小组进行现场勘察，形成勘察记

录及工作底稿。

⏹10个工作日各评估小组分别估算、制作评估案例，撰写说明

及报告。

⏹3个工作日后期汇总，形成初步结果，公司内部复核并撰写

报告初稿。

⏹2个工作日向委托方提交评估结果初步数据。

三、评估方法——成本法

(一)成本法评估人员工作

⏹主要采用重点抽查法完成现场作业。

⏹履行完现场勘查程序和资料收集；

⏹完成案例和资产评估作价；

⏹设备、流资人员完成评估增减值原因的详细分析，房产人员完

成对房产账面单价的分析，并撰写账面单价异常的原因；

⏹完成评估说明的撰写；

⏹各组长完成对评估说明和评估明细表的审核，专业人员完成对

组长意见的修改；

⏹完成底稿整理；

⏹其他现场需完成的工作。

(二)固定资产类评估方法

重置成本法：评估值=重置成本×成新率

.其中：综合成新率的确定

对于生产设备，通过对设备使用状况的现场勘察，查阅有关设备的运行状况、主要技术指标等资料，以及向有关工程技术人员、操作人员查询该设备的技术状况、故障情况、维修保养的情况通过分类判定各部位使用状况，由评估人员根据实际使用状况确定尚可使用年限后按年限法综合测定成新率，其计算公式为：

综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)×100%

对于办公设备、厨房设备、电子设备等通用设备，主要通过对设备使用状况的现场勘察，并根据各类设备的经济寿命年限，综合确定其成新率。

对于车辆等，依据国家颁布的车辆强制报废标准，以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定成新率，然后结合现场勘察情况加以修正，确定其综合成新率。

（三）存货

主要采用现场盘点倒扎法

1.委托方提供所有分支单位的盘点日库存清单

2.委托方提供所有分支单位的评估基准日财务与库存结存单

3.评估人员至现场与委托方同时进行盘点，双方共同对盘点结果进行确认

4.对所有存货盘点情况进行倒扎至评估基准时点数量，与账面进行核对，若有不符，分析盘盈（亏）情况

5.作价

四、评估方法——收益法

(一)收益法评估人员

现场履行必要的访谈和清查程序，全面了解企业概况、股权结构、主要经营业务、生产工艺流程、执行的会计政策和税务政

策、资产的权属、资产构成状况和使用状态、非经营性资产和

溢余资产的情况等；

⏹收集并分析企业历史年度经营业绩和财务盈利状况等；

⏹全面了解企业未来发展规划及设想；

⏹与管理层或业务人员沟通，了解企业所处行业现状，国家宏观

政策对行业的影响，以及企业在行业中的地位(竞争优势、劣

势)，市场份额等；

⏹收集影响企业经营的主要因素；

⏹分析企业提供的预测数据与企业历史年度经营状况的关系是否

能匹配，与企业本身的生产能力是否能吻合；

⏹现场期间完成各单位的收益法计算和评估技术说明；

⏹其他现场需完成的工作。

（二）方法描述

1、本次评估采用收益法通过对企业整体价值的评估来间接获得股东全部权益价值，据此乘以股东所持有的股权比例计算得出拟评估股权的价值。本次评估的股权价值没有考虑控股权溢价和少数股权折价，也未考虑流动性折扣对股权价值的影响。

2、本次收益法评估模型选用企业现金流。

企业价值=营业性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产价值

全部股东权益价值=企业价值-有息债务

有息债务：指基准日账面上需要付息的债务，包括短期借款，带息应付票据、一年内到期的长期借款、长期借款等。

其中：营业性资产价值按以下公式确定

t=n

P=∑R t/(1+i)t+P n/(1+i)n

t=1

式中：P为营业性资产价值；

i为折现率；

t为预测年度；

R t为第t年净现金流量;

Pn为第n年终值；