报表处理子系统

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系统初始化的内容



基本项目初始 报表初始 指标初始 预算初始 现金收支 产品毛利率 项目毛利率 调用报表
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（操作举例）
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基本财务指标分析

指标分析是指同一期财务报表上的相关项目 互相比较，求出它们间的比率，以说明财务 报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭 示企业的财务状况，是财务分析的核心。 基本财务分析指标可以分为七类：变现能力 比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力 比率、医药行业指标、事业单位指标、股份 制企业指标。 本系统提供财政部公布的评价单位经济效益 的指标体系共28个指标，可选择使用。
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（二）定义分析指标数据来源
同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指 标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类： 一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会 计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处 理子系统及其他子系统取得； 另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数 据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还 要设置输入功能，以便接收这些数据。 表明报表分析数据来源的公式包括子系统之间数 据或系统内部数据的传递公式和分析指标之间数据关系 的计算公式。
2、会计报表子系统的主要功 能是什么？
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在计算机会计信息系统中，会计 报表的数据来源有：


来源于账务处理子系统； 来源于会计报表子系统本身（如报 表项目间的运算结果和报表间项目 的运算结果）； 外部数据输入。
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四、利用用友财务分析软件 进行会计报表分析



财务分析系统概述 财务分析系统的初始化 基本财务指标分析 报表分析 日常业务 因素分析 操作举例
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一、会计报表分析的方法
分析会计报表首先要对各项经济指标的 数量变动和各项指标之间的数量关系进行分 析。进行数量分析时，常使用以下基本技术 分析方法。 (一) 比较分析法； (二) 比率分析法； (三) 趋势分析法； (四) 因素分析法； (五) 关联图分析法。
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会计报表子系统的主要功能有：
会计报表子系统
会计报表编制
会计报表分析
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本章主要内容
第七章 会计报表子系统
第一节 第二节 会计报表的数据来源 第三节 会计报表的编制方法 第四节 会计报表的汇总、合并 第五节 会计报表分析
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（三） 分析数据生成
由已定义的报表数据来源公式，经 系统自动计算得到分析指标项目数值， 填入分析表中指定的位置。
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（四）图形分析
内容回顾
通过前面的学习，我们掌握了 如何利用会计报表子系统编制会计 报表，包括会计报表格式设计、报 表数据来源的定义、会计报表的生 成、输出，以及会计报表的汇总、 合并等等。
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复习
1、在计算机会计信息系统中, 会计报表有哪些数据来源？
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2 ．在财务软件中打开Excel文件
启动报表子系统后，选择“文件—打 开”，出现“打开”对话框，选择文件类 型为MS Excel，选择要打开的文件，单击 “确定”。
五、利用电子表软件Excel 进行会计报表分析
会计报表的分析也可以用电子表格软 件进行，由于分析数据是以图、表形式显示， 而电子表软件将表格与表中数据视为一体， 不需像通用报表软件那样分别定义，又可在 操作指南的引导下生成图形。因此，相对说 来，操作比较简单，但对用户使用电子表格 软件的技术要求也比较高。
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（一）财务软件与电子表软件 Excel的数据交换
目前企业使用会计软件处理日常业务已 经很普遍了，但这些软件有的只是用来完成 基本会计核算业务，不能进行财务分析，或 者虽具有一定的财务分析能力，但很难满足 企业的实际需要，这就可以利用已有的会计 核算数据或报表作为Excel的数据来源，再 在Excel环境下做进一步的分析 处理。
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计算机系统会计报表分析的数据流程图
会计报表子系统 账务处理子系统 其他子系统
报表数据文件
账簿数据文件
原始数据文件
输入数据
数据筛选
报表分析数据文件
分析表 Weifang University
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输出
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报表分析

报表分析是财务分析的重点，系统针对 报表的有关数据开展分析工作。分析内 容包括资产负债表分析、利润表分析、 收入分析表、成本费用分析表和调用报 表等。 分析方法有绝对数分析、定基分析、环 比分析、对比分析、结构分析等。
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（一） 定义分析指标
进行会计报表分析，首先要确定 分析指标，即要分析的项目。在实际 工作中，分析指标很多，但不一定都 要用到，用户要根据实际需要，按照 系统的提示，选择设置自己需要的分 析指标。
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本讲主要内容
第五节 会计报表分析
一、会计报表分析的方法 二、会计报表分析的数据来源 三、会计报表分析的功能设计 四、利用用友财务软件进行会计报表分析 五、利用Excel电子表格软件进行会计报表 分析
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因素分析

因素是指反映企业整体经营状况、财务状况、 组成结构的所有因素，例如：利润总额、总资 产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部 门结构等。利用因素分析，可以自动生成各个 相关科目的综合数据，从而使企业经营管理人 员掌握企业的整体情况。 财务分析系统提供了三种因素分析方法：因素 趋势分析、科目结构分析、部门结构分析



图形有比较直观、醒目、易理解等特点，在会计 报表分析中早已普遍使用。 图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表 中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析 表可以用几种图形表示方式。 在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确， 又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩 色图形处理功能，为图形应用带来了广阔的前景。
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财务分析系统概述

财务分析是财务管理的重要组成部分， 是利用已有的账务数据对企业过去的财 务状况、经营成果及未来前景的一种评 价。财务分析系统运用了各种专门的分 析方法，对账务数据作进一步的加工、 整理、分析和研究，从中取得有用的信 息，从而为决策提供正确的依据。
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操作举例




启动与注册 基本项目初始 报表初始 指标初始 调用报表 基本财务指标分析 报表分析 因素分析
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1.将财务软件生成的报表转换为Excel格式 （1）文件—另存为，打开“另存为”对 话框，选择文件类型为MS Excel； （2）选择文件—生成Excel，打开生成 Excel对话框，选择开始行，结束行，确 定后，也会弹出另存为对话框。
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分析报表及分析方法
报表名称 资产负债表 绝对数 定基 环比 对比 结构 分析 分析 分析 分析 分析
√ 利润表（企业） √ 收入支出表（行政事业） √
收入分析表
成本费用分析表（企业） 支出分析表（行政事业） 调用报表 Weifang University
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因素分析
1.因素趋势分析

因素趋势分析主要提供一些常用的会计因素如 利润总额、总资产、总负债、现金净流量及总 账科目的本年各月的趋势分析 , 并按分析期间 计算平均数。
科目结构分析即在企业科目结构中，选定任一 非末级科目为总体，以该科目下一级为部分， 计算百分比，进行科目结构分析。
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系统初始设置
系统初始设置工作是财务分析系统的 一项基础性工作，其目的是设定表项与科 目代码的对应关系。由财务分析系统自动 生成分析者所需要的各种报表，并通过对 报表的进一步加工、筛选、分析，以产生 分析结论，提出决策方案。
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2.科目结构分析

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因素分析
3.部门结构分析

部门结构分析用于分析各部门下各科目的比重 或各科目下各部门的比重。
系统提供按部门分析和按科目分析两种方案。 按部门分析，是指分析同一部门下各科目结构。 按科目分析，是指分析同一科目下各部门结构
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会计报表分析的目标与作用
会计报表分析的目标：是为报表信息 使用者提供与决策有关的信息。 会计报表分析的作用：在于评价企业 过去生产经营的业绩，衡量企业目前的 财务状况，预测企业未来的发展趋势。
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二、会计报表分析的数据来源
会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会 计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转 换成对特定决策有用的信息。 计算机会计信息系统中会计报表分析的主要数 据来源是： (一) 会计报表子系统现成的数据； (二) 账务处理系统的数据； (三) 其他子系统的数据； (四) 会计信息系统以外的数据。
分析图
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三、会计报表分析的功能设计
以计算机为数据处理工具进行会计报表分 析应具备以下功能。 （一）定义分析指标 （二）定义分析指标数据来源 （三）分析数据生成 （四）图形分析 （五）查询分析结果 （六）打印分析结果 （七）分析结果管理
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会计报表分析的分类



按会计报表分析主体不同，可分为经营管理者分析、 投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分 析等。 按会计报表报告内容不同，可分为外送会计报表分 析，如资产负债表分析、利润表分析、现金流量表 分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分 析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。 按会计报表分析内容不同，可分为财务状况分析、 资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。