常识-差旅费常见问题解答[会计实务,会计实操]

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差旅费审计：常见问题、原因、整改建议

差旅费审计：常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。

但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。

另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。

（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。

（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---

【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理）差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

【会计实操经验】汇算清缴｜业务招待费、差旅费和会议费的风险点-一定要注意!

【会计实操经验】汇算清缴｜业务招待费、差旅费和会议费的风险点，一定要注意！一年一度的汇算清缴工作即将开始，各个企业都会想尽办法充分利用准予税前扣除项目额度，甚至会发生费用类别混淆入账的现象，比如会议费、招待费和差旅费项目未严格区分、没有分别核算，既没有做到合理节税，也为企业后期带来税收风险。

01 业务招待费准许税前扣除的限额1、根据《企业所得税法实施条例》第43条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%。

当年的销售（营业）收入包括视同销售（营业）收入额。

2、对从事股权投资业务法人企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

02 业务招待费列支的范围业务招待费通常包括：因生产经营需要宴请或工作餐开支；因生产经营需要曾送客户纪念品的开支；因生产经营需要而发生的旅游景点的参观费和交通费以及其他费用的开支。

业务招待费仅限于与企业生产经营有关的招待支出，与企业生产经营无关的职工福利、为企业销售产品而产生的佣金以、支付给个人的劳务支出和给客户的回扣都不得在业务招待费列支，更不能把业务招待费纳入会议费。

纳税人申报扣除的业务招待费主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效的凭证或资料。

03 差旅费、会议费税前列支需附有充分合理合法的凭据纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，需要提供有真实合法的凭证，均可以在税前扣除，不受比例的限制，这与业务招待费支出有很大区别，因此很多企业将属于业务招待费项目的费用在差旅费、会议费中列支。

差旅费和会议费的支出范围和标准一般是企业参照当地政府规定的标准结合企业的具体情况自行确定。

差旅费存在的问题及解决措施

差旅费存在的问题及解决措施一、问题述评近年来，随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业与个人之间的商务差旅不断增加。

然而，差旅费报销却成为企业管理中一个麻烦且繁琐的环节。

在实践中，我们常常遇到以下几个问题：1. 繁杂的报销流程：差旅费报销涉及各类票据、发票，需要收集、整理和核对大量材料。

这一过程通常需要耗费大量时间和精力，使得员工在办公室事务上花费了过多的时间。

2. 不规范的报销标准：不同企业对于差旅费用标准缺乏统一规定，导致在处理相同开支时申请款项发生偏差。

这种情况下，一些员工可能会出现违规操作或过度报销，并引发财务风险。

3. 难以核实的消费信息：很多员工在差旅期间需要支付自己的支出，并希望能够通过报销获得相应补偿。

然而，在许多情况下，证明这些支出并非私人性质仍面临困难，导致了员工的经济负担。

以上问题给企业和员工带来了很多困扰，迫切需要寻找解决措施。

二、解决措施为了解决差旅费报销中存在的问题，请公司采用以下几个措施：1. 搭建电子报销平台为简化报销流程，公司可以借助信息技术搭建自己的电子报销平台。

这个平台可以让员工在线提交差旅费用申请，并上传相关票据和发票照片。

这样做不仅提高了报销效率，还能减少纸质文件的使用，降低成本。

2. 设定统一标准公司应该在内部制定一套统一的差旅费用标准，并将其明确告知所有员工。

明确规定的费用项目和上限将有助于提高员工对于合理开支的认知，并减少违规操作或过度报销的可能性。

3. 加强审计与监管为确保费用使用合规，公司可以设立专门部门或聘请专业机构进行审计与监管。

这些机构可以定期检查员工差旅费用申请以及相关证据材料，并以适当方式通知发现异常行为，防止财务风险的发生。

4. 简化消费凭证为了解决员工难以提供差旅费用支出证明的问题，公司可以考虑使用一卡通或员工信用卡。

这样，员工的差旅费用就能直接通过银行账单来证明，大大降低了报销过程中的困扰和成本。

5. 建立相关培训机制为增强员工对于合规性的理解和意识，公司应该定期开展关于差旅费用标准和报销流程的培训。

审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务,会计实操]

财会类价值文档精品发布！审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务，会计
实操]
【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？
【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。

按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。

对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。

费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。

但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。

会计准则关于报销差旅费的法条

会计准则关于报销差旅费的法条摘要：1.差旅费报销的基本原则2.差旅费报销的具体规定3.差旅费报销的会计分录4.差旅费报销的常见问题及解决方法正文：一、差旅费报销的基本原则差旅费报销是指企业为员工出差期间所产生的交通费、住宿费、餐饮费等费用进行报销的过程。

在差旅费报销中，企业需要遵循以下基本原则：1.合理性原则：差旅费报销应当符合企业经营活动的合理需要，不得滥用公款，不得违反国家法律法规和企业规章制度。

2.节约性原则：差旅费报销应当遵循节约从简的原则，尽量选择经济、实用的交通、住宿和餐饮方式。

3.实事求是原则：差旅费报销应当根据实际发生的费用进行，不得虚列、夸大费用，不得做假账。

二、差旅费报销的具体规定根据《企业会计准则》和《企业所得税法》的规定，差旅费报销的具体内容包括：1.交通费：员工出差期间发生的交通费用，包括火车票、机票、长途汽车票等，可以根据企业实际情况选择不同的交通工具。

2.住宿费：员工出差期间发生的住宿费用，应当根据出差地的实际情况选择合适的住宿标准。

3.餐饮费：员工出差期间发生的餐饮费用，可以按照企业规定的出差餐饮标准进行报销。

4.其他费用：员工出差期间发生的其他合理费用，如出租车费、公交车费、通讯费等，可以根据实际情况进行报销。

三、差旅费报销的会计分录在会计处理方面，差旅费报销的会计分录如下：1.借：管理费用——差旅费2.贷：库存现金/银行存款四、差旅费报销的常见问题及解决方法在差旅费报销过程中，可能会遇到以下常见问题：1.费用报销额度不够：在差旅费报销过程中，如果员工实际发生的费用超出了企业规定的报销额度，企业可以采取以下措施：（1）提高报销额度：企业可以根据实际情况，适当提高员工的差旅费报销额度。

（2）员工自行承担：对于超出报销额度的部分，企业可以要求员工自行承担。

2.报销流程繁琐：为了简化差旅费报销流程，企业可以采取以下措施：（1）制定详细的差旅费报销规定：企业可以制定详细的差旅费报销规定，明确报销标准、报销流程等，方便员工了解和操作。

企业支付职工的差旅费津贴会计处理[会计实务,会计实操]

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企业支付职工的差旅费津贴会计处理[会计实务，会计实操] 【问题】
企业支付给职工的的差旅费津贴（包干费部分，比如每天每人报销30元的公杂费）没有发票，可否在企业所得税税前扣除？此外，单位是否需要代扣代缴个税？
【解答】
1、企业所得税
《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

”
贵企业所发生的差旅费津贴按上述规定可以在企业所得税前扣除，但注意企业应有内部的出差规定，而且对于出差人员应有相关依据支持，如出差事由、地点等。

2、个人所得税
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）
二、关于工资、薪金所得的征税问题
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：。

会计准则关于报销差旅费的法条

会计准则关于报销差旅费的法条随着企业经营活动的不断拓展，员工出差已成为日常工作的一部分。

合理、合规地报销差旅费，对企业财务管理具有重要意义。

本文将根据会计准则，介绍差旅费报销的相关规定，并提供具体的报销流程和注意事项。

一、会计准则对差旅费报销的规定根据我国《企业会计准则》的规定，差旅费属于企业经营过程中的直接费用，应当在发生时计入当期损益。

在报销差旅费时，企业应遵循以下原则：1.实际发生原则：只有实际发生的差旅费才能予以报销。

2.必要性原则：报销的差旅费必须是为了企业的正常经营活动所必需的。

3.合理性原则：报销的差旅费应符合行业标准和公司内部规定，具备合理性。

二、具体报销流程和注意事项1.出差前申请：员工出差前应向上级主管申请，获得批准后方可出差。

2.出差期间费用控制：员工在出差期间应合理控制差旅费，避免不必要的开支。

3.报销资料准备：报销时需提供有效发票、行程单、住宿费清单等原始凭证。

4.报销审批：报销单据需经上级主管审批，确保合规性。

5.报销时间限制：企业一般规定，出差归来后的一段时间内需完成报销，以免影响财务核算。

三、常见问题及解决方法1.问：出差期间产生的餐饮、交通费用如何报销？答：餐饮、交通费用需提供有效发票，按照企业内部规定和行业标准报销。

2.问：出差期间产生的私人费用能否报销？答：私人费用如非企业经营活动所必需，不予报销。

3.问：报销差旅费时，如何处理进项税额？答：根据税收政策，可抵扣的进项税额应予以抵扣，不可抵扣的进项税额不得抵扣。

四、总结合规报销差旅费是企业财务管理的重要组成部分。

企业应加强对差旅费报销的管控，确保资金的合理使用。

差旅费用报销与核算技巧

差旅费用报销与核算技巧随着全球经济的不断发展和全球交流的日益频繁，差旅出行已成为许多公司和组织中不可或缺的一部分。

而对于企业而言，差旅费用的管理与核算则显得尤为重要。

本文将从差旅费用的报销流程和核算技巧两个方面，为大家阐述相关的知识和经验。

一、差旅费用的报销流程差旅费用的报销是指员工在因公出行期间产生的交通、住宿、餐饮等费用，由员工向公司提出报销申请，企业进行审核并支付相应的费用。

下面是一份典型的差旅费用报销流程：1. 出差申请：员工需提前向公司申请出差，包括出差目的、时间、地点以及预计费用等。

2. 出差预算：根据出差目的地和时间，制定出差预算，明确各项费用的预估金额。

3. 出差审批：公司通过相应渠道对员工的出差申请进行审批，包括出差的必要性和费用合理性等。

4. 出差行程安排：确定出差行程，包括出发时间、交通方式、住宿安排和餐饮等。

5. 出差发票收集：员工在出差期间需保留并妥善保管相关费用的发票，以便后续报销使用。

6. 报销申请：出差结束后，员工需按照公司规定的程序填写差旅费用报销申请表，并提交相应的发票和费用明细。

7. 费用审核：财务部门对员工的报销申请进行审核，核实费用明细和发票的真实性和合理性。

8. 费用支付：经过审核后，公司将合法、合规的费用支付给员工，通常会通过转账等方式进行。

二、差旅费用核算技巧差旅费用核算是指企业对差旅费用的管理和核算工作，旨在确保差旅费用的合理性和财务的准确性。

以下是一些差旅费用核算的技巧：1. 详细记录差旅费用：员工应当详细记录每笔差旅费用，并保留相关的发票和费用明细，以备日后的核算和报销使用。

2. 制定差旅费用政策：企业应当制定明确的差旅费用政策，规范员工在差旅期间的费用开支范围和限制，以减少费用的不合理支出。

3. 限制费用报销标准：企业应当设置合理的费用报销标准，对各项费用的预算和报销金额进行限制，从而控制差旅费用的支出。

4. 引入差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件可以更方便地核算和管理差旅费用，提高核算的准确性和效率。

差旅费常识解答

也就是，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。城市间交通费及住宿费应当在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。
见到车票就计入了“差旅费” 小心入错账！
车票一般都是计入“差旅费”中，记住，是一般，不是全部！今天分享5个案例给大家：并非所有的车票都计入差旅费！
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应计入“其他”。
注意：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
案例提醒：会计做账切不可太任性
上面的案例是大家在日常生活中经常会遇到的，再提醒大家一下，作为财会人，做账千万不能任性。
案例一公司给客户刘总报销了来回高铁票2000元，不是“差旅费”！
案例三公司筹办过程中由于办理手续，财务部刘会计报销车票2000元，不是 “差旅费”
案例五公司给一名与公司经营无关人员报销了车票 2000元，不是 “差旅费”！
案例二
员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销来回飞机票2000元，不是差旅费”！
案例二：公司的员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销来回飞机
2 票2000元，不是“差旅费”！
应计入“福利费”。
注意：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
案例三：公司筹办过程中由于办理手续，财务部刘会计报销车票2000元，不 3 是“差旅费”！应计入“开办费”。
公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
住宿费是指工作人员因公出

企业会计准则关于差旅费的定义

企业会计准则关于差旅费的定义《差旅费那些事儿》咱今天来聊聊企业会计准则里关于差旅费的定义，嘿，这可真是个有趣的话题！差旅费啊，简单来说就是咱出差时候产生的各种花销呗。

但你可别小瞧了它，这里面的门道多着呢！你想想看，当公司一声令下，让咱出差去外地谈业务或者办点事儿，那咱就得风风火火地行动起来。

这一出去，机票得买吧，火车得坐吧，住宿得安排吧，吃饭也得花钱吧。

这些可都是差旅费的一部分呢。

有时候啊，为了赶时间，不得不订个贵点的机票，那心啊，真是滴血！心里想着：哎呀妈呀，这钱花得肉疼啊！但没办法呀，工作需要嘛。

到了地方，找个住的地方也得仔细斟酌，既不能太寒碜影响休息，又不能太豪华超出公司的报销标准。

这可得好好拿捏，一不小心住超了标准，那自己就得掏腰包补上，多冤呀！吃饭也不能太随意，虽说不是顿顿都得下馆子，但咱也不能亏待了自己的胃呀。

要是忙了一天，连顿可口的饭都吃不上，那多悲催。

不过也得注意，别一顿饭吃个大几百，回来报销的时候财务部的同事该瞪大眼睛瞅你了，那场面，可别提多尴尬。

还有啊，在外面打车、坐地铁啥的，那发票可得留好了，不然回去报销不了，那不是亏大了嘛。

有时候为了一张发票，在那跟司机软磨硬泡的，感觉自己就像个讨债的。

咱再来说说这差旅费的意义。

它可不单单是报销那点钱的事儿。

差旅费其实反映了我们工作的需要和付出。

出差在外，人生地不熟的，各种奔波劳累，这差旅费就是对我们这些辛苦的一点小补偿。

而且通过差旅费的报销，公司也能知道咱这业务跑得勤不勤，工作做得扎不扎实。

所以啊，咱可不能小瞧了这差旅费，它可是咱工作中不可或缺的一部分呢！总之呢，差旅费虽然看着是些小钱，但也得认真对待。

该省的时候省，该花的时候花，拿捏好这个度。

这样既能顺利报销，又能让自己出差的时候过得舒心点。

咱打工人不容易啊，就靠着这点差旅费给自己找点安慰了。

哈哈，你们说是不是这个理儿！。

记账实操-报销差旅费的会计分录

记账实操-报销差旅费的会计分录
1、没有向公司借钱
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
2、向公司借钱
全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
有剩余库存现金
借：库存现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款
补款时
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
管理费用是什么？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。

管理费用包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。

其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款具体包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项（如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费）；备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。

【会计实操经验】差旅费的开支范围及标准

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】差旅费的开支范围及标准
差旅费开支范围及标准1.原《企业财务通则》第四十八条“差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定”。

2007年出台的新《企业财务通则》并无具体规定。

2.《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行[2006]313号)规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。

出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。

从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。

(目前很多地方是参照财行[2006]313号文件执行)
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

差旅费、住宿费、交通费…会计报销注意-这些红线不能碰【精心整编最新会计实务】

2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
差旅费、住宿费、交通费…会计报销注意，这些红线不能碰【2018年最新会计实务】
【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】日前,中央和国家机关本级车改已全面完成,22省份相继公布了公车补贴标准. 除了公车补贴,你知道公职人员出差期间的住宿费、交通费、伙食费等都有哪些标准吗?小编提醒,公职人员履职花钱时,会计人员报销时,这些红线决不能碰!!!
交通费 2014年起执行的《中央和国家机关差旅费管理办法》中,对城市间交通费和市内交通费都作出了明确规定. 如果坐飞机出行,省部级干部才能坐头等舱,司局级和其他干部只能坐经济舱.乘坐火车的情况稍微复杂一些,县处级及以下干部只能坐硬座、硬卧,高铁二等座等.需要提醒的是,如果”超标”乘坐了交通工具,比如县级干部坐了飞机头等舱,那么差价需要自己补上. 出差在外,少不了打车或者坐公交.市内交通这方面,不同级别干部的标准没有差别,都是一天 80元包干使用.这项费用值得注意,比如在北京、上海等大城市出差,打车单程的费用都可能会超过 80元,出行前要好好盘算盘算.
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
制作的菜肴,不得提供香烟和高档酒水,不得使用私人会所、高消费餐饮场所.
会议费标准今年 6 月,财政部印发《中央和国家机关会议费管理办法》(下文简称为《办法》).《办法》明确了会议费综合定额标准:一类会议上限为每人每天 760元, 二类会议上限为每人每天 650元,三四类会议上限为每人每天 550元.
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公务用车 2014年印发的《关于全面推进公务用车制度改革的指导意见》规定:取消一般公务用车,适度发放公务交通补贴. 根据中央和国家机关车补标准规定,司局级每人每月 1300元,处级每人每月 800元,科级及以下每人每月 500元,地方补贴标准不得高于上述标准的 130%, 边疆民族地区和其他边远地区标准不得高于 150%.

差旅费的核算【会计实务操作教程】

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差旅费的核算【会计实务操作教程】一、一般差旅费差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。（目前一般企业大多都是采取城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。）出差人员的公杂费主要用于补助市内交通、通讯等支出。（摘自《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》（财行 [2006]313号））二、实行和借调人员等差旅费到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；在基层单位工作期间，每人每天发放伙食补助费 15元，不报销住宿费和公杂费。（摘自《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》（财行[2006]313号））三、调动人员的差旅费工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里 1 元以内凭据报销，超过部分自理。以上
发生的各项费用，由调入单位报销。
与工作人员同住的家属（父母、配偶、未满 16周岁的子女和必须赡养的家属），如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的限的时间去学习更多的知识！
已满 16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。职工搬迁家属的路费。按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶(非就业人员)及其同住亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按规定报销旅费。（摘自《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知》（财行[2006]313号））四、短途差旅费工作人员到远郊区县出差或到外地短途出差，当天往返的，伙食补助费、公杂费按差旅费管理办法规定的相关标准执行（单位已实行公务移动通讯费用补贴的，公杂费减半发放。）。当天不能往返，需要住宿的，按照差旅费管理办法的有关规定执行。（摘自《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答》的通知》（财办行[2006]30号）和《财政部关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答（二）的通知》（财办行[2007]49号））

员工差旅费相关财务问题的解答【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
【问】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。【问】差旅费报销时怎样处理？【解答】出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管
如果属于研发人员为技术开发过程中所发生的差旅费, 可以作为技术开发费加计扣除。否则, 则不允许加计扣除。【问】企业本年发生的差旅费税前扣除的标准是什么？还用提供什么资料吗？那差旅费补税扣除的标准呢？【解答】企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括: 出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

差旅费管理存在的问题及对策

差旅费管理存在的问题及对策一、问题描述差旅费管理是指企业中员工因工作需要而发生的差旅费用的报销和核算。

然而，在实际操作中，我们常常会遇到一些与差旅费管理相关的问题。

1.1 发票真实性难以辨别在差旅费报销过程中，员工需要提供差旅费用的发票作为凭证。

然而，一些不法分子利用发票伪制技术，使得发票真实性难以辨别。

这给企业造成了损失，并且也影响了正常的差旅费管理流程。

1.2 报销流程繁琐缓慢传统的差旅费报销流程常常需要经过多个环节，包括填写申请、审核、审批等步骤。

这导致报销流程繁琐缓慢，耗时且易出错。

有时候，为了加快报销进度，员工可能选择使用非标准化的途径进行报销，从而破坏了企业内部控制机制。

1.3 差旅费标准不明确企业没有明确的差旅费标准也是一个存在的问题。

不同部门之间对于相同情况下的差旅费的标准可能存在差异，给员工和财务部门带来了困扰。

此外，缺乏明确的标准也容易导致员工对于是否可以报销某些费用产生疑虑，增加了沟通成本。

1.4 个人行为不规范一些员工在差旅过程中存在个人行为不规范的情况。

比如，超出合理范围报销差旅费用、向他人索要发票等。

这样的个人行为不仅使得企业遭受经济损失，也会影响整体的差旅费管理秩序。

二、问题解决对策针对上述问题，可以采取以下对策来改善差旅费管理。

2.1 引入电子化发票系统为了应对发票真实性难辨的问题，可以引入电子化发票系统。

该系统通过技术手段保证发票的真实性，并且能够提供方便快捷的查验渠道。

同时，在系统中留有反馈渠道，以及时处理异常情况。

这样一来，企业能够更好地识别和防范伪造发票，并加强与税务部门之间的合作。

2.2 简化报销流程为了解决繁琐缓慢的报销流程问题，可以采用简化报销流程的办法。

例如，引入移动审批系统，让审核和审批环节可以在线上进行。

这样不仅可以节省时间，还能减少环境资源的浪费。

此外，还可以通过培训员工、提高其意识等方式来降低报销错误发生的可能性。

2.3 制定统一差旅费标准制定统一差旅费标准是解决多部门之间差旅费标准不明确问题的关键措施。