《企业内部控制》提纲(天)
内部控制复习大纲
内部控制复习大纲一、名词解释1、内部牵制内部控制的萌芽期是内部牵制阶段，内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。
内部牵制是指在对具体业务进行分工时,不能由一个部门或者一个人完成一项业务的全过程,而必须有其他部门或者人员参预，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作的正确性进行检查。
2、内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，普通包括管理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部环境是企业风险管理框架之中对“控制环境”的重新赋名。
3、公司管理结构是根据权力结构、决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则实现对公司的管理。
4、企业文化企业文化是企业为解决生存和发展的问题的而树立形成的，被组织成员认为有效而共享，并共同遵循的基本信念和认知。
企业文化集中体现了一个企业经营管理的核心主张，以及由此产生的组织行为。
5、风险任何可能影响某一组织实现其目标的事项。
6、风险承受度风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平，影响着企业风险应对的策略。
7、风险偏好风险偏好是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量。
企业的风险偏好与企业的战略直接相关，企业在制定战略时，应考虑将该战略的既定收益与企业的风险偏好结合起来，目的是要匡助企业的管理者在不同战略间选择与企业的风险偏好相一致的战略。
8、风险容忍度业务层面的可接受风险水平即风险容忍度，是指企业的某个部门、某个环节等可以容忍的风险限度，受风险偏好指导，由高管层制定，可根据市场环境和经营状况的变化作出相应调整。
9、控制活动控制活动，是确保管理层指令得到贯彻执行的公司的政策和程序。
控制活动通常包括两个要素：第一个要素是政策，它描述应该做什么；第二个要素是程序，它描述应该怎么做。
政策是程序的基础。
企业应当综合运用控制措施实现对具体业务与事项的控制，合理保证将剩余风险控制在可接受水平之内。
企业内控制度培训提纲
PPT文档演模板
企业内控制度培训提纲
内部控制评价的基本原则
• 有无明确的组织结构将职能和责任适当 分工？
• 有无批准和记录手续的规定制度以便进 行各项活动的控制？
• 实际工作是否完全使得每一个组织部门 的责任与职能得以完成？
• 有无与责任相称的工作人员？
PPT文档演模板
企业内控制度培训提纲
•第三部分：企业内控系统的评估
PPT文档演模板
企业内控制度培训提纲
企业内控系统的评估
• 内控系统的评估是指对照内控制度理想、 合适的理论模式，对单位现行的内控制 度的适当性和有效性，进行分析以及价 值的评定。
• 有效的内部控制必须符合三个原则：适 当、具有一贯性和成本效益原则
企业内控制度培训提纲
内部控制系统的建立
• 信息和控制的观点 • 系统和动态的观点 • 行为和目标的观点
PPT文档演模板
企业内控制度培训提纲
•一般的内部控制模式
•实际状态
•观察
•建议
•改进建议
•评估
•实际状态 •描述
•文件
•评估 •计划/目标
•理想状态
PPT文档演模板
企业内控制度培训提纲
企业内控系统的设计原则
企业内控制度培训提纲
PPT文档演模板
•控制环境
•外部影响 •管理理念和经营风格 •诚信的原则和道德价值观 •董事会和审计委员会
•组织架构 •责任的分配与授权 •人力资源政策及实务
企业内控制度培训提纲
控制活动
•控制活
•是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风 险发出的指令得以执行的政策及程序
动
交易和活动的正确授权
企业内部控制的理论提纲.doc
企业内部控制的理论提纲提纲内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。
一、内部控制的内涵与构成要素（一）内部控制的内涵（二）内部控制的构成要素1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控二、内部控制的发展简史三、我国内部控制的现状四、信息技术对企业内部控制要素的影响（一）控制环境得到改善（二）控制风险加大（三）控制活动发生变化（四）信息与沟通方便快捷（五）监控任务增加五、内部控制理念的创新（一）企业内部的观念创新（二）企业内部的制度创新（三）企业内部的管理创新（四）科学技术的创新六、创新点1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。
2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。
企业内部控制的内容对企业的控制，分成两个方面：外部和内部。
外部控制是来自于企业外部利益相关者的控制。
它要维护的是社会公众、债权人、行业和国家的利益。
我国重新修订实施的《会计法》规定，会计师事务所、财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监督等部门有权依法“对有关单位的会计资料实施监督检查”。
这是从会计角度对企业实施的外部控制。
内部控制是来自企业管理部门的控制。
从企业内部控制的不同视角观察，企业内部控制的具体内容不同。
(一)根据权限特征，分为股权控制和经营管理权控制股权控制，是指企业资产所有者在股权结构中，占绝对控股或相对控股份额，以确立自己的企业所有者地位，从而获得企业经营的根本决策权。
经营管理权控制，是指企业所有者通过选择经营者和职能管理者来贯彻其意图、落实其目标、维护其利益。
(二)根据控制范围，分为战略控制和经营控制战略控制是对企业经营范围、经营模式、组织架构、激励制度、重要人事调动和长期投资所进行的具有全局性、长期性特点的控制。
企业内部控制调研提纲
有限公司内部控制调研提纲feigeoer1、公司内控体系建设情况，具体负责部门，已建立的内部控制制度和内部控制流程有哪些？请提供一下管理制度手册、管理制度目录以及相关的流程图等。
（办公室）2、请说明一下公司的组织机构设置情况、岗位职责的划分、权限指引的分配情况，对于“三会一层”是否有具体的授权制度？（办公室、人力资源部）3、公司在人力资源管理方面，如人员引进、人员培训、人员考核、薪酬体系、人员退出等方面，建立了哪些内部管理制度和业务流程？是否得到有效执行？有什么改进建议？（人力资源部）4、公司在履行社会责任方面，如安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等，建立哪些内部控制制度和业务流程？是否得到有效执行？有什么改进建议？（生产安全部）5、公司在企业文化建设方面，是否制定相应的宣传制度和进行相应的宣传活动？有什么改进建议？（党群工作部）6、公司建立的与资金活动相关的内部控制制度和业务流程有哪些？是否有与资金活动相关的授权审批制度？筹资、投资、资金营运各环节相关的部门和人员的职责权限是否明确划分？（财务资产部）7、公司建立的与采购业务相关的内部控制制度和业务流程有哪些？是否建立供应商评估和供应商准入制度？关于采购方式的选择如何确定？是否建立招标管理制度？是否建立采购合同跟踪制度？是否建立采购验收、采购入库管理制度？是否建立采购业务后评估制度？执行情况如何？（物资部）8、公司建立的与资产管理（存货、固定资产、无形资产）相关的内部控制制度和业务流程有哪些？执行情况如何？公司与资产管理相关的验收入库、仓储保管、出库、清查盘点、运行维护、更新改造和处置环节，分别如何管控？存在哪些薄弱环节？（财务资产部、物资部）9、公司建立的与销售业务相关的内部控制制度和业务流程有哪些？执行情况如何？销售计划管理、客户开发和客户信用管理、销售价格的确定、调整和审批、销售合同的订立、销售发货管理、销售款回收管理、客户服务等各销售业务环节，分别如何管控？存在哪些薄弱环节？（市场部）10、公司是否建立与研发活动相关的内部控制制度和业务流程？研发项目的立项、研发过程管理、研发项目结题验收、核心研发人员管理、研发成果的应用和保护、研发活动的评估等各业务环节，分别如何管控？存在哪些薄弱环节？（技术质量部）11、公司是否建立与工程项目管理相关的内部控制制度和业务流程？工程项目立项、设计、招标、建设、竣工验收和项目后评价，各业务环节的管控措施如何？（市场部、生产安全部、战略规划部）12、公司是否建立与担保业务有关的授权审批制度？是否对被担保人进行资信调查和风险评估，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的及时归还、财务运行及风险等情况？（财务资产部）13、公司是否建立与业务外包相关的内部控制制度和业务流程？是否建立承包方的准入机制？对业务外包实施方案、审核标准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收等相关环节如何进行管控？（市场部）14、公司是否建立合同签订和合同管理相关内控制度和业务流程？合同拟定、审批、执行等各环节的程序和要求是否明确？是否建立合同签署、合同印章管理相关管理制度？是否对合同履行情况实施有效监控？是否建立合同登记管理制度？是否定期对合同进行统计、分类和归档？是否对合同保管情况进行定期和不定期检查？（合约部）15、公司是否建立财务报告相关内控制度和业务流程？是否在财务报告编制与披露、一般会计处理及期末结账、特殊事项和交易处理、会计档案管理等方面建立相关的制度？具体执行情况如何？对集团公司管理有何建议？（财务资产部）16、公司是否建立与全面预算管理相关的内控制度和业务流程？是否建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议？是否建立预算执行考核机制？全面预算的审批流程如何？对集团公司预算管理有何建议？（财务资产部）17、公司是否建立与信息系统建设相关的内控制度？是否将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序？是否对信息系统的开发、上线、运行和维护进行严格规定？是否加强信息系统的保密和备份管理？具体管控效果如何？（办公室）18、公司是否建立风险评估机制？是否定期开展风险评估活动，识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，按照风险发生的可能性及其影响程度等对识别的风险进行分析和排序，根据风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定合理的风险应对策略？（法务部）19、公司是否建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序？是否建立反舞弊机制？是否建立举报投诉制度和举报人保护制度？（法务部、办公室）20、公司是否定期对内控控制的执行情况进行检查或者审计?若存在内控审计，是否建立对审计发现问题的落实整改机制？内控控制的设计和执行是否正常？内控控制的建设和执行的具体分管领导是谁？是否重视内控？（审计部、财务资产部）备注：所属各单位各责任部门可依据实际情况进行调整。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
公司内部控制大纲
**管理（上海）有限公司内部控制大纲目录一、总则..............................................9-1-1二、内部控制的目标和原则................................9-1-1三、内部控制的基本要求..................................9-1-2四、内部控制的体系......................................9-1-4五、内部控制的流程和职责分配............................9-1-5六、内部控制的内容......................................9-1-8第一节投资管理业务的控制.............................9-1-8第二节登记注册业务的控制........... 9-1- 错误！未定义书签。
第三节基金销售业务的控制............................9-1-10第四节信息披露与交流的控制..........................9-1-11第五节电子信息系统管理的控制........... .............9-1-12第六节公司财务系统的控制............................9-1-12第七节监察稽核业务的控制............................9-1-12第八节公司行政与人事管理的控制........... ...........9-1-13七、内部控制的方法.....................................9-1-13八、附则.............................................9-1-14设立基金管理公司—筹建申请材料（内部控制制度—内部控制大纲）**管理（上海）有限公司内部控制大纲一、总则第一条为了最大限度地保护基金投资人和公司股东的权益，确保公司及基金的运作符合国家有关法律、法规的规定与行业最佳操守，保障公司平稳、持续的发展，特制订本大纲。
《公司内部控制研究开题报告文献综述(含提纲)》
3.3.2风险评估意识薄弱
3.3.3内部控制活动不规范
3.3.4沟通方式存在缺陷
3.3.5 不重视内部审计监督
第四章 A公司建立有效内部控制的对策
4.1优化内部控制环境
4.2建立风险防范机制
4.3完善企业内部控制活动
4.4保证信息与沟通顺畅
4.5加强内部审计的监督力度
结语
随着市场的发展，各行各业竞争也越来越激烈，公司想要在行业中立足，就要从对发展业务，对内控制两方面同时进行，提高公司的经营效果与效率，因此内部控制体系的建立和运用在公司发展中的作用愈加明显。近年来，我国相继出台了内部控制规范胡指引文件，我国设计和实施内部控制的公司数量越来越多，各个行业关于内部控制的理论研究和应用分析也不断增加，极大丰富了我国关于内部控制的理论研究，更为我国公司实施内部控制的应用提供更好的理论支撑和借鉴方向。
第二，内部控制优化研究。邬爱珍(2018)选取A房产公司在销售过程中发生的舞弊行为,分析企业内部薄弱环节,从企业内部控制角度找出A房产公司发生舞弊行为的原因,运用内部控制基本原理,提出解决问题的对策。路雅斐（2019）选取C房地产企业作为研究案例,通过没有设立单独的风险管理部门、销售合同审核存在漏洞等弱点分别从设立单独的风险管理部门、借助外部专家完善风险评估工作、通过加强内部审计部门的监督职能加强对区域公司的控制方面提出改进策略。詹羽茜（2020）选取KY房地产企业作为研究案例，通过对员工过度追求业绩而忽视风险、员工综合素质较低、内控意识淡薄等问题进行分析，出了优化内部控制设计流程、有效运行内部控制运行水平的保障措施，对KY房地产企业未来的长远发展起到积极的作用。庞晓萌（2020）针对销售计划不科学、定价不合理、合同管理不当等问题提出了相应的完善策略，认为从及时调整销售计划，完善销售定价审批流程，建立动态的信用管理流程等措施出发，更从内部控制意识、制度执行、效果考核方面提出了保障措施，以保证优化措施的有效性。
内控提纲
企业内部会计制度提纲
第一部分：内部会计制度的重要性，可以追根溯源，从什么之后有内部会计制度的提法（具体自己百度或摘抄在拼凑）可以有半页内容。
第二部分：某企业内部会计制度存在的一些普遍性问题，以及解决的对策（找资料拼命凑吧）
1、内部控制制度不健全，没有认识到内控制度的重要性
2、内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效
3、内控制度在执行过程中，由于执行人员的道德水平，不能发生应有的作用。
4、内控监督机制问题
第三部分：找个高点的地方展望下未来的制度发展趋势，从另外的角度把制度重要性在废话下，字数精炼点不要多，不要和前面重复，最后来句，如果内控制度做好了，那么企业的生产经营才有好的保障，不至于后院起火之类的，说的好听点，不要那么俗气就行。
内部控制交流提纲
内部控制交流提纲一、内部控制的相关概念1.什么是内部控制内部控制是由企业董事会、监事会、管理层和其他员工共同实施的，它既是一个人为过程，一个嵌入经营管理活动的过程，也是一个迈近控制目标的过程。
1.1内部控制是一个人为过程。
内部控制在静态上是企业的一套文件，是一套规范体系，涉及企业的治理结构、内部机构、权责分配、政策和程序，关系到企业各个方面、各个层次、各个环节、各个因素和各种行为。
这一意义的内部控制通常被称为内部控制制度。
例如，电视连续剧《潜伏》中余则成办公室有一幅《密电保密守则》，李涯办公室有一幅《译码密电管理》，电讯室有一幅《机要人员制度》，监听室则是《侦察保密守则》，这些便是军统的内部控制制度。
有了内部控制制度仅仅是一个起步，不等于就有了内部控制，更重要的工作是大力推动内部控制制度持续有效的运行，这样才能充分发挥其应有的作用。
例如，天津站行动队队长马奎开着车，一个特务在车里向他报告着新的重要发现：“杨村东检查站在北平的一个皮货商的行李里发现了电讯用的零件，我们没有惊动他，一直盯着。
”从发现线索到抓获秋季和汤四毛，无疑是一个多人共同合作、连续作战的过程。
检查站发现有人携带电讯器件，这些器件可能是商用电台使用，也可能是友台使用，如果直接讯问，不仅问不出什么，反而会引起皮货商的高度警惕，他们没有声张，给接下来的进一步盯梢创造了有利条件。
他们在继续跟踪中窃听到皮货商让取货人马上取货的电话，而且及时地向上级汇报了这一重要情况。
马奎做出了放长线钓大鱼以及请求北平同行予以协查的决策。
其他人员，在进一步的跟踪中发现了四毛五金铺以及秋掌柜。
上面这个连续剧中的案例阐释了内部控制的本质或者关键特征，作为一系列过程，内部控制要由企业员工的一言一行来完成，每个人都是控制者，又都是被控制者。
内部控制要有效果，必须把工作重点落实到动态的执行过程当中。
作为内部控制的被控制者，要树立自觉接受监督和接受控制的意识，把接受控制看做是一种义务。
企业内部控制专题培训提纲
二、企业内部控制实操与相关创新
(一)企业内部控制环境分析方法及其创新思考
(二)多层级控制、委托代理问题与公司治理结构设计及其实施
(三)价值链管理链式内部控制策略
(四)企业资源系统化分析与内部控制系统的集成化设计思维
(五)集团公司特色内部控制制度设计及其实施策略
三、企业内部综合方案设计与实施技巧
(一)被培训企业内部控制现状了解与问题诊断
(二)被培训企业内部控制制度设计目标诉求分析与指标量化分解
(三)被培训企业内部控制制度设计方案课堂讨论与修订建议
(四)被培训企业内部控制方案实施策略课堂探讨
PS：第三部分是本次培训的课பைடு நூலகம்案例实操内容，如果被培训企业能够提前半个月时间将相关问题提交过来，我这里就可以直接将该该企业作为本次培训的案例教学内容，让学员自己操作自己企业，更具直观性，并且培训结束后可以给企业提供一个粗略的内控框架；如果被培训企业没有及时提供相关信息，本部分内容将由讲师自己准备一个具体案子，在课堂中通过讨论完成培训内容的实操培训
企业内部控制专题培训提纲
一、企业内部控制理论与规范
(一)COSO报告与巴塞尔体系
1.COSO报告下的内部控制整体框架及其分解实施技巧
2.巴塞尔协议与风险分析型内部控制框架体系构建思路及量化控制方法
(二)《企业内部控制基本规范》与相关规范要点梳理
1.现代企业典型内部控制框架体系介绍
2.企业内部控制基本规范的核心思想及其实施技巧
内部控制提纲
某公司内部控制研究一、绪论（一）选题背景及意义1、选题背景就是写一些关于你所选题目的现今研究的相关情况，比如：前人研究的成果，所选题目到目前所研究到的状况，而你又对选题有何特别看法，为何会选此题，对前人的研究成果和看法有何异议或者是有何更深入的观点，可综合所选题目的相关学科对它的影响来说~~~（这个回答希望对你有用）[摘要][关键词] 内部控制COSO报告一、全球财务舞弊案件频发企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。
财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。
但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。
财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。
南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并取消了股份有限公司的这种形式。
如同对其他任一理论的理解一样，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展，不断完善的。
，进入20世纪90年代以来，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是理论界的COSO报告和萨班思法案。
在国内，对于内部控制理论的研究与实务知道的渴求也越来越迫切。
本文试图解析这背后的原因，以便为内部控制理论和实务的发展提供有益的帮助。
到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。
与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。
从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。
企业内部会计控制实务编写大纲
企业内部会计控制实务编写大纲第一章概论第一节内部控制概述一、控制与经济控制论二、内部控制与内部控制制度三、内部控制概念的演变（一）内部牵制阶段（二）内部控制制度阶段（三）会计控制与管理控制（四）内部控制结构概念：控制环境会计系统控制程序（五）内部控制整体框架：环境控制风险评估控制活动信息与沟通监督四、内部控制定义五、内部控制目标六、内部控制作用第二节内部会计控制概念一、内部会计控制定义二、内部会计控制与相关控制的关系1、企业内部控制与内部会计控制关系2、企业内部会计控制与内部管理控制关系3、企业内部会计控制与企业内部财务控制关系4、企业内部会计控制与内部审计关系5、企业内部会计控制与内部监督关系三、内部会计控制分类（一）按内部会计控制时间：事前控制事中控制事后控制（二）按内部会计控制性质：反馈控制和前馈控制（三）按内部会计控制集权程度：集中控制分散控制分层控制第三节内部会计控制目标和原则企业内部会计控制总体目标是加强企业内部经济管理、提高企业经济效益。
一、内部会计控制基本目标1、规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。
2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。
3、确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。
二、内部会计控制具体目标（一）企业所有者内部控制目标（二）企业经营者内部控制目标三、内部会计控制基本原则1、合法性原则2、全面性原则3、内部牵制原则4、程式定位原则5、成本效益原则第四节内部会计控制内容和作用一、内部会计控制内容1、货币资金控制2、实物资产控制3、对外投资控制4、工程项目控制5、采购与付款控制6、筹资控制7、销售与收款控制8、成本费用控制9、担保控制二、内部会计控制作用1、保护资产安全2、保护会计记录可靠3、及时提供会计信息4、减少和避免无意识的风险5、预防或查核错误和不正常现象6、保证正确履行所授予的职责7、保证履行法律责任减少费用增加利润（盈利）8、第五节内部会计控制方法、组织规划控制不相容职务相分离 组织机构相互控制 授权批准控制一般授权特殊授权会计系统控制会计凭证编号 复式记账 统一会计政策 会计结账程序 财务会计报告控制 预算控制 财产保全控制 限制接近 定期盘点 财产记录 账实核对 财产保险 风险控制经营风险财务风险 内部控制报告 1、 2、 二、 1、 2、 三、 1、 2、 3、 4、 5、四、五、1、2、3、4、5、六、1、1、编制内部报告要求2、内部报告体系八、电子信息技术控制第六节企业内部控制组织体系一、企业组织模式1、直线职能制2、控股公司制3、事业部制二、企业组织模式对企业内部控制系统影响1、直线职能制下内部会计控制系统设计2、控股公司制下内部会计控制系统设计3、事业部制下内部会计控制系统设计三、内部会计控制局限性1、成本效益考虑2、异常活动超出设计范围3、执行人员责任心不强4、管理者滥用授权5、因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败第二章货币资金控制第一节货币资金内部控制概念一、货币资金内部控制具体目标1、货币资金余额真实，保留余额适当2、货币资金使用恰当，按照现金预算控制收支3、预警可能出现的错误和舞弊的因素二、企业日常货币资金循环三、货币资金内部控制基本要求（一）编制货币资金内部控制制度（二）编制现金预算，以预算控制收支（三）对岗位分工基本要求（四）授权批准基本要求第二节库存现金内部控制一、现金管理制度二、现金收入控制（一）现金收入控制目标（二）现金收入控制流程（三）现金收入关键控制点三、现金支出控制（二）现金支出控制流程（三）现金支出控制程序1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付四、零用现金控制1、定额备用金控制2、非定额备用金控制五、现金收支内部控制案例分析第三节银行存款内部控制一、银行结算制度二、银行存款收入内部控制（一）银行存款收入控制目标（二）银行存款收入控制流程（三）银行存款收入关键控制点三、银行存款支出内部控制（一）银行存款支出控制目标（二）银行存款支出控制流程（三）银行存款支出控制程序1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付（四）银行存款支出关键控制点四、票据及有关印章控制五、银行存款内部控制案例分析第四节其他货币资金内部控制一、其他货币资金管理制度二、其他货币资金内部控制（一）其他货币资金控制目标（二）外埠存款内部控制1、外埠存款业务流程2、外埠存款关键控制点（三）银行汇票存款内部控制1、银行汇票存款业务流程2、银行汇票存款关键控制点（四）银行本票存款内部控制1、银行本票存款业务流程2、银行本票存款关键控制点（五）信用卡存款内部控制1、信用卡业务流程2、信用卡存款关键控制点（六）信用证保证金存款内部控制1、信用证保证金业务流程2、信用证保证金关键控制点（七）存出投资款内部控制1、存出投资款业务流程2、存出投资款关键控制点三、其他货币资金内部控制案例第三章实物资产控制第一节实物资产内部控制概述一、实物资产内部控制具体目标1、实物资产应处于有效保管责任规程和实物安全制度之下2、实物资产验收入库、领用、发出、转移、盘点及保管应有授权，并有恰当纪录3、实物资产保管得当，应处于可运用的良好状态4、保护实物资产安全完整，防止被盗、毁损和流失二、实物资产基本业务（循环图，关键控环节）三、实物资产内部控制基本方式（一）限定接近1、限定接近现金2、限定接近其他易变现资产3、限定接近存货（二）定期盘点1、实物与记录核对2、差异调查（三）记录保护（四）财产保险第二节存货的内部控制内容建立存货的各项制度一）存货保管责任制度二）存货安全责任制度三）存货岗位责任制度二、存货验收入库控制（包括凭证设计及传递程序）三、存货领用、发出控制（包括凭证设计及传递程序）四、存货保管控制五、存货盘点控制（包括盘点表设计及传递）六、存货内部控制案例第三节固定资产内部控制一、建立固定资产各项责任制度1、固定资产保管责任制度2、固定资产修理责任制度3、固定资产岗位责任制度二、固定资产验收内部控制三、固定资产转移控制四、固定资产维修保养控制五、固定资产大修理控制六、固定资产折旧控制七、固定资产报废清理控制八、固定资产盘点控制以上均应设计凭证、画出凭证传递流程图，找出关键控制点九、固定资产内部控制案例第四章对外投资控制第一节对外投资内部控制概述一、对外投资内部控制具体目标1、保证投资活动符合政府的投资法规和产业政策2、有效地控制投资风险3、保护投资安全和如实反映4、使投资收益得到合理揭示二、对外投资基本业务（流程图和关键控制环节）三、对外投资内部控制基本方式1、对能进行对外投资机构授权控制2、对外投资机构规划控制3、建立对外投资决策机制和程序4、建立严格审批制度5、进行投资预算控制6、对投资风险进行控制第二节对外投资内部控制内容一、建立对外投资的各项制度二、对外投资立项控制三、投资项目评估控制四、投资项目决策控制五、投资项目实施控制六、投资项目处置控制七、对外投资内部控制案例第五章工程项目控制第一节工程项目内部控制概述一、工程项目内部控制具体目标1、保证购建项目的先进性和优质性2、降低购建成本，提高购建项目使用效率3、有效地控制投资风险4、防止舞弊行为的发生二、工程项目基本业务（流程图及关键控制环节）三、工程项目内部控制基本方式1、对能进行工程项目机构授权控制2、对工程项目组织规划控制3、建立工程项目决策机制和程序4、建立严格审批程序5、进行工程项目预算控制6、进行工程项目风险控制第二节工程项目内部控制内容一、建立工程项目控制制度二、建立工程项目投资决策责任制度三、对工程项目立项控制四、对工程项目预算控制五、对工程项目招投标控制六、对工程项目发标、承包、施工控制七、对工程项目验收控制八、工程项目内部控制案例第六章采购与付款控制第一节采购与付款内部控制概述一、采购与付款内部控制具体目标1、按采购计划控制采购，保证采购数量、质量的优质性，满足生产需要，又不积压2、降低采购材料成本3、选择最优惠的付款方式4、减少采购风险5、堵塞采购环节的漏洞，防止舞弊行为发生二、采购与付款基本业务（流程图及关键控制点）三、采购与付款内部控制基本方式第二节采购内部控制内容一、建立采购的各项制度（一）采购管理责任制（二）采购岗位责任制二、采购计划控制请购审批合同订立三、订货报价控制四、采购验收控制第三节付款内部控制内容一、付款控制制度二、付款业务循环三、付款控制关键环节和关键点四、付款内部控制案例第七章筹资控制第一节筹资控制概述一、筹资控制基本目标1、降低筹资成本2、确保筹资合理使用二、筹资基本业务（流程图及关键控制点）三、筹资控制基本方式第二节筹资内部控制内容一、筹资各项制度1、筹资决策分析及审批制度2、筹资责任制度二、筹资规模和结构控制三、筹资方式选择四、筹资成本控制五、筹资风险控制六、筹资使用效果控制第八章销售与收款控制第一节销售与收款控制概述一、销售与收款内部控制具体目标二、销售与收款基本业务（流程图及关键控制环节）三、销售与收款控制基本方式第二节销售控制一、建立销售有关制度1、制定销售计划（市场调查、预测）2、销售岗位责任制度二、销售订货单控制三、销售订价控制四、销售合同控制五、商品发出控制六、销售内部控制案例第三节收款控制一、建立应收款项控制制度信用标准条件收款方式及岗位责任制二、现销控制四、收款内部控制案例三、应收账款控制第九章成本费用控制第一节成本费用控制概述一、成本费用控制具体目标1、严格执行成本开支范围和费用划分标准2、有效地节约费用，降低成本3、对成本计算全过程控制二、成本费用基本业务（流程图及关键控制环节）三、成本费用内部控制的基本方式第二节成本内部控制内容一、建立成本控制制度二、建立责任成本控制制度三、成本预算控制四、产品成本计算控制1、材料费用控制（关键控制点）2、工资费用控制（关键控制点）3、制造费用控制（关键控制点）五、责任成本控制六、成本内部控制案例第三节费用内部控制内容一、费用控制制度二、费用预算控制三、可控费用控制1、变动费用控制2、固定费用控制四、费用内部控制案例第十章担保控制第一节担保控制概述一、担保控制基本目标二、担保基本业务（流程图及关键控制环节）三、担保内部控制基本方式第二节担保控制内容一、担保控制制度担保原则担保标准、条件担保责任二、担保决策控制三、担保合同控制四、对被担保人财务状况控制五、担保风险控制六、担保内部控制案例附录：四、收款内部控制案例内部控制综合案例一：内部控制综合案例二：内部控制综合案例三：内部控制综合案例四：第三编集团公司内部会计控制第一章集团公司概述第一节企业集团简介一、发展历程（一）国际上企业集团的发展历程（二）我国企业集团的发展历程二、企业集团的类型与特点（一）国际上企业集团的类型与特点1、财团型企业集团，主要是指欧美国家的财团和日本的金融企业集团；2、工业企业集团，包括日本的独立企业集团，法国的工业康采恩和英美的一些混联公司。
内部控制大纲
第一章总则第一条为加强南京中北（集团）股份有限公司（以下简称“中北集团或集团”）内部控制，促进中北集团规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，特根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律、法规、行政规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《内控指引》的规定，以及《南京中北（集团）股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）制定本纲要。
第二条本纲要系中北集团内部控制制度（以下简称“内控”）的总纲，通过执行本纲要，使中北集团董事会、监事会、高级管理人员及各级相关管理责任人为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章制度及其它相关规定；（二）提高中北集团整体的经营效益及效率；（三）保障中北集团所有资产的安全；（四）确保中北集团信息披露的真实、准确、完整和公平；（五）不断优化中北集团企业治理的水平，持续提高各级管理人员的业务素质。
第三条中北集团遵照《公司法》、《证券法》等法律、法规以及《上市规则》、《内控指引》等文件的要求，及有关主管部门所要求的相关内控规定，根据自身经营特点和所处环境，制定了以本纲要为总纲的内控制度体系。
该体系不仅引用上述法律、法规和文件，更强调将其转化为文件化的内部要求和规章制度，以规范所有内控过程中的行为。
该体系建立、完善和实施的基本责任如下：（一）中北集团董事会对集团内控制度的制定和有效执行负责。
审批发布本纲要和基本管理制度并按规定程序定期或不定期地对集团管理层内控实施过程和有效性进行全面检查和评审，对违规行为或现象发布处理或提出改进要求，必要时对处理或改进情况进行验证。
（二）集团总经理负责推进内控所需具体文件的制订、完善和制度的全面落实，检查中北集团总部各职能部门制定、完善和实施各自管理专业系统内的风险管理和控制制度的情况，并对集团内所存在的问题提出整改要求及对整改进行考评，必要时结合绩效考核实施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
\ 《企业内部控制》提纲一．西方国家内部控制发展历程综观全球，内部控制经历了萌芽期、成长期、成熟期、稳定发展期和深化期等阶段。
早在古埃及、古西腊的历史中便可以寻觅到一些内部控制有关思想的蛛丝马迹，到了18世纪产业革命之后，内部控制便顺利成章地成为企业规模化和资本大众化的结果。
关于内部控制的概念也先后有不少变化，按不同的划分标准，内部控制的发展可以有不同的划分方式。
从历全面风险管理阶段史内控整体框架阶内控结构段内控制度划内部牵制阶段分↑内控思想产生———————————————————————————————————————→从↓最早期 20世纪40 20世纪40 20世纪70 20世纪90 21世纪之后制年代之前至70年代至90年代年代度企业内部管理的需要阶段审计阶段公司治理阶段发—————————————————————————————展划分（一）“萌芽”——内部内部牵制阶段知识链接：内部控制起源美国《萨班斯—奥克斯利法案》实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制（二）“成长”——内部控制阶段内部会计控制、内部管理控制（三）“成熟”——内部控制结构包括：控制环境、会计制度、控制程序（四）“稳定发展”——内部控制整体框架五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控（五）“深化”——全面风险管理阶段知识链接：内部控制与风险管理的关系发起组织委员会COSO由美国会计学会、美国注册会计师协会、财务经理协会、管理会计师协会、内部审计师协会组成，COSO颁布了《企业风险管理——整体框架》。
二．我国内部控制发展历程与现行文件（一）内部控制发展历程1997年1月至2008年6月，我国共发布了10个相关文件。
20世纪80年代初，上海财经大学徐政旦教授等开始研究内部控制理论。
内控成功案例：中国网通内控成效（二）《企业内部控制基本规范》内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
内部环境七要素：治理结构、组织机构设置与权责分配、发展战略、人力资源政策、内部审计、企业文化、社会责任。
风险评佑四要素：确定风险度、识别风险、风险分析、风险应对。
控制活动（措施）七要素：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。
（三）《企业内部控制应用指引》（四）《企业内部控制评价指引》（五）《企业内部控制审计指引》三.组织架构第1 号—《组织架构》3章11条要点（一）案例1．海尔集团组织架构2．中航油（新加坡）期权交易巨亏案(二) 关于组织架构指引的现实和长远意义1.建立和完善组织架构可以促进建立现代企业制度2.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险3.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑(三)关于组织架构指引的主要内容1.从治理结构层面看的主要风险2.从内部机构层面看的主要风险(四)关于组织架构的设计1.企业治理结构的设计2.内部机构的设计3.对”三重一大”(重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金使用)的特殊考虑(五) 关于组织架构的运行（六）概括与强调1．组织结构设计五原则2．构建符合风险管理理念组织结构体系八要素四.发展战略第2号——《发展战略》3章11条要点(一) 案例海尔集团发展战略(二)为什么要制定和实施发展战略(三)如何制定发展战略1.要建立和健全发展战略2.要综合分析评价影响发展战略的内外部因素的(四)如何实施发展战略1.着力加强对发展战略实施的领导2.着力将发展战略分解落实3.着力保障发展战略的有效实施4.着力做好发展战略宣传培训工作(五)如何实现发展战略转型1.要加强对发展战略实施的监控2.要根据监控情况持续优化发展战略3.要抡抓机遇顺利实现战略转型（六）概括与强调五.人力资源第3号——《人力资源》3章14条要点(一)案例1．海尔集团人力资源管理2．人才流失带来的损失3．人才流失与危机管理分析(二)人力资源对企业发展的重要作用(三)人力资源指引的主要内容(四)人力资源管理的主要风险1.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现2.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。
3.人力资源退出机构不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损(五)人力资源的引进与开发1.高管人员的引进与开发2.专业技术人员的引进与开发3.一般员工的引进与开发(六)人力资源的使用与退出1.人力资源的使用2.人力资源的退出（七）概括与强调1．制定人力资源政策的人性化五个维度2．人力资源的四大危机与对策六.社会责任第4号——《社会责任》5章21条要点(一)案例联想集团近三年社会责任大事记(二)企业为什么要履行社会责任1.企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机体2.企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志3.企业履行社会责任是打造和提升企业形象的重要举措(三)企业应当履行哪些社会责任1.安全生产2.产品质量3.环境保护与资源节约4.促进就业5.保护青工合法权益6.重视产学研用结合7.支持慈善事业(四)企业如何履行社会责任1.企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任2.建立和完善履行社会责任的体制和运行机制3.建立企业社会责任报告制度（五）概括与强调七.企业文化第5号——《企业文化》3章11条要点(一)案例1. 腾讯的企业文化2. 联想集团企业文化建设3．全球知名企业核心价值观(二)企业文化在促进企业发展战略中的重要作用1.企业文化建设可以为企业提供精神支柱2.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力3.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证(三)如何打造优秀的企业文化1.要汪重塑造企业核心价值观2.要重点打造以业主为核心的品牌3.要充分体现以人为本的理念4.要强化企业文化建设中的领导责任(四)如何解决并购重组中的文化整合(五)如何实现企业文化创新1.要着力构建企业文化评估体系2.要着力根据综合评估结果推进企业文化创新（六）概括与强调1．操守与价值观在内部控制中发挥作用的三举措2．如何强化道德规范八．资金活动第6号——《资金活动》4章21条要点（一）案例：1．千万元资金缺口，迁出内部控制惊天漏洞2．医院里的出纳员，一贪便是九百万（二）资金活动控制的总体要求1．科学决策是核心2．制度建设是基础3．业务流程是重点4．风险控制点是关键5．资金集中管理是方向6．严格执行是保障（三）筹资活动控制1．筹资活动的业务流程2．筹资活动的主要风险及其控制措施3．筹资业务的会计控制(四)投资活动的控制1.投资活动业务流程2.投资活动的主要风险点及其控制措施3.投资业务的会计控制(五)资金运营活动的控制1.资金运营活动业务流程2.资金运营的关键控制点及其控制措施（六）概括与强调1．资金管理内部控制自测2．贷款管理内部控制3．现金管理内部控制4．票据管理内部控制5．电子银行支付的内部控制九.采购业务第7号——《采购业务》3章16条要点(一)案例百万美金购买,仅用2个月——货物是真是假?(二)采购业务流程(三)主要风险及其管控措施1.编制采购计划2.请购与审批3.采购与验收4.选择供应商5.确定采购价格6.订立采购合同7.付款(四)会计控制(五)采购业务的后评估（六）概括与强调十.资产管理第8号——《资产管理》4章22条要点（一）知识链接：财产保护控制与措施(二)资产管理的总体要求1.全面梳理资产管理流程2.查找资产管理薄弱环节3.健全和落实资产管控措施(三)存货控制1.存货业务流程图2.存货管理风险点3.存货取得4.验收入库5.仓储保管6.领用发出7.盘点清查8.存货处理(四)固定资产控制1.固定资产取得2.固定资产登记造册3.固定资产运营维护4.固定资产更新改造5.固定资产清查6.固定资产抵押质押7.固定资产处理(五)无形资产控制1.无形资产管理流程2.无形资产的关键控制点及控制措施（六）概括与强调十一.销售业务第9号——《销售业务》3章12条要点(一)案例:销售货款讨债不成,如何处置左右为难(二)销售业务流程图(三)销售业务主要风险点(四)销售计划管控措施(五)客户开发与信用管控措施(六)销售定价管控措施(七)订立销售合同管控措施(八)发货管控措施(九)收款管控措施（十）客户服务(十一)会计系统控制（十二）概括与强调十二.研究与开发第10号——《研究与开发》3章13条要点(一)知识链接应对风险四举措(二)研究与开发业务流程(三)研究与开发业务的主要风险及管控措施1.立项2.研发过程管理3.结题验收4.研究成果开发5.研究成果保护(四) 后评估（五）概括与强调十三.工程项目第11号——《工程项目》6章27条要点(一)案例承包方前期考察不充分,被迫终止跨国承建合同(二)工程项目流程图(三)工程立项1.工程立项流程2.工程立项环节的主要风险及管控措施(七)工程设计1.工程设计流程2.工程设计环节的主要风险及管控措施3.施工图设计(五)工程招标1.工程招标流程2.工程招标环节的主要风险及管控措施(六)工程建设1.工程施工流程2.施工质量、进度和安全环节的主要风险及管控措施3.工程物资采购的主要风险及管控措施4.工程价款结算的主要风险及管控措施5.工程变更环节的主要风险及管控措施(七)工程验收1.竣工验收流程2.竣工验收环节的主要风险及管控措施3.工程项目后评估（八）概括与强调十四.担保业务第12号——《担保业务》3章15条要点(一)案例知识链接:反担保(二)担保业务流程图(三)担保业务关键控制点和主要控制措施1.受理申请2.调查和评估3.审批4.签订担保合同5.日常监控6.会计控制7.代为清偿和权利追索（四）概括与强调十五.业务外包第13号——《业务外包》3章16条要点(一)案例耐克的奥妙(二)知识链接1.虚拟经营2.业务外\包3.特许连锁4.战略联盟(三)业务外包流程(四)各环节的主要风险点及管控措施1.制定外包实施方案2.审核批准3.选择承包方4.签立业务外包合同5.组织实施业务外包6.业务外包过程管理7.验收8.会计控制（五）概括与强调十六.财务报告第14号——《财务报告》4章20条要点(一)案例格林柯尔,冷得够彻底(二)财务报告内部控制的总体要求1.规范企业财务报告控制流程2.健全财务报告各环节授权批准制度3.建立日常信息核对制度4.充分利用会计信息技术(三)财务报告业务流程(四)财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施1.制定财务报告编制方案2.确定重大事项的会计处理3.清查资产核实债务4.结账5.编制个别财务报告6.\编制合并财务报告(五)财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施1.财务报告对外提供前的审核2.财务报告对外提供前的审计3.财务报告的对外提供(六)财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施1.制定财务分析制度2.编写财务分析报告3.整改落实（八）概括与强调十七.全面预算第15号——《全面预算》4章17条要点(一)实例A公司全面预算(二)如何正确认识和理解全面预算1.全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式2.企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施3.企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具4.有利于企业优化资源配置、提高经济效益（三）全面预算的组织1．健全预算管理体制2．明确各环节授权批准程序和工作协调机制（四）全面预算基本业务流程（五）预算流程主要业务风险及控制措施1．预算编制2．预算审批3．预算下达4．预算指标分解和责任落实5．预算执行控制6．预算分析7．预算调整8．预算考核（六）概括与强调十八.合同管理第16条——《合同管理》3章16条要点(一)案例合同诈骗(二)合同管理的总体要求1.建立分级授权管理制度2.实行统一归口管理3.明确职责分工4.健全考核与责任追索制度(二)合同管理流程(三)合同各环节的主要风险点及管控措施1.合同调查2.合同谈判3.合同文本拟定4.合同审核\5.合同签署6.合同履行7.合同结算8.合同登记(四)合同管理的后评估（五）概括与强调十九。