内部控制题目

（6）方式接收货物数量超出规定的容差，付款金额增加。
4.管理供应过程：管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。
5.
五.论述题
1.请简述“编制需求计划和采购计划”环节的主要风险，以及主要管控措施？
【答】该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。
【分析】该公司的上述内部控制规定是为了防范付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损的风险。具体来讲是为了：
（1）防止原始单据的丢失，发票报账及时；
（2）防止随意冲销应付账款；
（3）防止虚假入库挂账；
（4）保证月末真实反映库存情况；
（5）保证资金支付经过恰当审核、审批；
B.邀请招标
C.询标竞价
D.政府采购
【答案】A.B.C
6.
三.判断题
1.为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。
【答案】√
2.采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。
【答案】√
3.通常情况下，付款是以采购行为的发生为前提的。
【答案】√
1.采购业务的不相符岗位至多包括（）
A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的拟定、审核与审批 D.推销、验 收与相关记载
【答案】ABCD
2.采购业务应当关注的风险有（）
A.采购计划安排的风险
B.采购物资质量和价格的风险
C.采购付款的风险
D.资金控制的风险
【分析】公司第（1）项规定是为了防范合同没有完整的包括法律规定的必要条款的风险；第（2）项规定是为了防范合同内容存在重大疏漏和欺诈以及采购合同未经有效授权的风险；第（3）项规定主要是为了防范采购合同价格未经审批的风险。
2.某公司是一家国有钢铁公司，公司制定了严格的内部控制制度，关于应付账款和付款控制，公司规定：
四.名词解释
1.框架协议：框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而做出的一种约定。
2.请购：请购是指企业生产经营部门根据采取计划和实际需要，提出采购申请。
3.公开招标：公开招标是指按照国家有关法规和规定的程序以招标公告的方式邀请不特定的供应商参与投标，并根据中标条件公开确定中标人的采购工作方式。
A.询价采购
B.按需采购
C.验收控制
D.定点采购
【答案】
7.对采购金额在一定额度之内或项目专业较强、有资格承接的潜在投标人较少，或需要在较短的时间内完成采购任务的可采取（）方式组织采购工作。
A.公开招标
B.邀请招标
C.询标ห้องสมุดไป่ตู้价
D.以上三种均可采用
【答案】B
8.
二.多项选择题
D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式
【答案】B
2.采购业务从（）开始
A.购请
B.编制需求和采购计划
C.确定采购价格
D.付款
【答案】B
3.企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应该立即（）。
A.退回货物
B.拒绝付款
C.上报反馈
D.查明原因
六.案例分析
1.某公司关于合同的管理，公司制定的控制制度如下:（1）根据公司管理信息系统中标准合同模版拟定合同文本，标准合同模版业经法律事务处确认，合同盖章生效前，需经法律事务处审核。（2）经办人形成合同文本；采办部任、商务部中心主任分别对合同内容进行审核；法律事务处审核确认；公司主管经理审批生效后法律事务处盖章。（3）采办部主管主任、采办部主任、商务处中心主任分别对采购价格进行审核。试对此案列进行分析。
【答案】B
4.大宗采购应当采用招标方式，规定（），实行比价采购。
A.最低限价
B.最高限价
C.价格范围
D.价格区间
【答案】B
5.从事采购业务的岗位不应当（）
A.签订采购合同
B.询价
C.选择供应商
D.验收货物
【答案】
6.降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（）。
【答案】√
9.采购业务的后评估，可不断防范采购风险，全面提升采购效能。
【答案】√
10.缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。
【答案】√
主要管控措施：第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。
4.选择了供应商，不一定就确定了采购渠道。
【答案】×
5.如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。
【答案】√
6.事中监督主要是对招标以及与中标单位签订合同的部分重要过程的监督。
【答案】×
7.会计控制主要指采购业务会计系统控制。
【答案】√
8.供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
（3）电子商务中心业务人员填制报酬单，按规定权限报主管或中心领导审核发票、合同，确认业务的真实性；材料挂账岗位审核发票、入库单、合同等单据数量、金额、单位准确无误后编制记账凭证，材料岗负责人及会计总稽核岗对记账凭证进行复核，并在凭证上盖章；主管财务岗负责人审核后，在财务管理系统过程中过帐。
（4）月末，材料入库会计根据电子商务中心提供的各类物资暂估入库明细表进行暂估入库。
（5）付款由电子商务中心业务人员根据入库情况提出付款申请，按规定权限由财务机构负责人或总会计师审批后，交材料挂账岗审核填制的付款单位与供应商名称、地址、帐号等是否一致，付款方式与合同规定的结算方式是否一致，付款余额是否在挂账金额内等。
（6）将容差（接收入库数量允许大于或小于合同规定的数量）维护在ERP系统中。
【答案】ABCD
3.采用（）方法采购。
A.招标
B.低价
C.定价
D.直接购买
【答案】ABC
4.采购业务内部控制制度的内容包括（）
A.职务分离制度
B.存货采购的请购单控制制度
C.订货控制制度
D.货物验收控制制度
E.收款与对账控制制度
【答案】
5.招标采购包括（）
A.公开招标
（1）材料入库会计在电子商务中心提交合同、发票、入库单等原始单据时，进行签收，并在交接单上盖章，制票后装订归档；材料入库会计在电子商务中心提交原始单据时，需审核发票日期，如开票日期距签收日已超过规定限期，则需经电子商务中心主任签字确认后方予签收。
（2）材料入库会计对红字发票的合法性和真实性进行审核，并对红字发票和红字入库单进行配比。
考试题型：单选10题，多选10题，判断10题，名词解释5个，论述1～2个，案例分析2个
一：单项选择题（10题）
1.下列对于采购控制中恰购方法的说法错误的是（）
A.大批商品或服务等的采购应该采取招标方法并签署合同协定
B.通常物品或服务等的采购应当采用招标方式并签署合同协定
C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议
2.请简述采购业务内部控制的目标？
【答】①.保证购进的货物与生产、销售的要求相一致；
②.保证货币资金支付后获得相应的货物或劳务；
③.保证应付款项的真实和合理以及授权支付；
④.合理揭示采购业务中所享有的折扣与折让；
⑤.保证应计负债的合理计算。