(完整版)2018内部控制与审计试题
2018年度注会《审计》试题参考答案及解析
答案与解析一、单项选择题1.【答案】D【答案解析】由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证，财务报表审计无法消除审计风险，选项D错误。
2.【答案】C【答案解析】审计报告的预期使用者通常包括被审计单位的股东（选项B）和债权人（选项D）等。
需要注意的是，选项A，被审计单位的管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不能是唯一的预期使用者；选项C，注册会计师对财务报表进行审计发表审计意见，是审计报告的“生产者”，而不是审计报告的预期使用者。
3.【答案】C【答案解析】管理层认可并理解其应承担的责任，是执行审计工作的前提条件，具体包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（选项A）。
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报（选项B）。
（3）向注册会计师提供必要的工作条件（选项D）。
选项C，在实务中，管理层可能并不认同注册会计师提出更正重大错报的提议，这并不直接导致审计工作无法继续推进，而是注册会计师需要据此评估对审计意见的影响，由此可见，管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报并不构成审计的前提条件。
4.【答案】D【答案解析】保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，但不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误，选项D错误。
5.【答案】B【答案解析】认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项A错误；注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对其进行合并评估，选项C错误；由于控制的固有局限性，控制风险始终存在，正所谓“智者千虑必有一失”，即使内部控制运行有效，也无法做到消除控制风险，选项D错误。
6.【答案】D【答案解析】选项D，审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。
2018年会计继续教育《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读试题全(答案)
2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度》解读一、单选题1。
内部控制的核心内涵和政策来源是（ ).《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》行政事业单位内部控制规范（试行)》2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是( ）。
以评促建评建结合重在建设以评促改3。
财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。
启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。
2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。
提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6。
部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ )。
行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。
地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8。
各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。
（）高度重视，精心组织数据准确，报送及时强化分析,推动整改加强宣传，交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（）。
2018年10月审计学试题答案及评分参考
绝密★启用前2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。
】一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、D2、D3、A4、B5、D6、C7、C8、A9、B 10、D11、A 12、D 13、C 14、C 15、A 16、C 17、D 18、D 19、A 20、D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21、DE 22、ABC 23、ABCDE 24、AB 25、ADE26、ABCD 27、CDE 28、ABCD 29、AC 30、ABCDE三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31、是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据（1分），如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件（1分）。
32、是依据总体审计策略制定的（1分），对实施总体策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明（1分）。
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、接受业务委托（1分）；计划审计工作（1分）；实施风险评估程序（1分）；实施控制测试和实质性程序（1分）；完成审计工作和编制审计报告（1分）。
34、（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部环境。
（1分）（2）被审计单位性质。
（1分）（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（1分）（4）被审计单位的目标、战略及其相关经营风险。
（1分）（5）被审计单位业绩的衡量和评价。
（1分）五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、(1)在业务承接阶段就需要对被审计单位实施初步业务活动，根据初步业务活动的结果评判风险并考虑是否承接业务（1分），应由职位较高、经验丰富的员工负责签约事宜。
（1分）(2)不应该在具体审计计划中确定审计方向（1分），应该在总体策略中确定审计方向。
2018内审员试题及答案
2018内审员试题及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 一种独立的、保证和咨询活动，旨在增加企业价值和改善其运营。
B. 一种监督企业日常运营的内部监督机制。
C. 一种外部审计机构对企业财务报表的审计活动。
D. 一种对企业员工进行纪律检查的活动。
答案：A2. 内部审计的主要职责包括以下哪些方面？A. 评估企业的风险管理、控制和治理过程。
B. 提供财务报表的准确性和完整性的保证。
C. 确保企业遵守所有法律法规。
D. 所有上述内容。
答案：D3. 内部审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则是：A. 保密性原则。
B. 客观性原则。
C. 专业性原则。
D. 所有上述原则。
答案：D4. 内部审计的独立性是指：A. 内部审计部门在组织结构中的独立地位。
B. 内部审计师在执行审计任务时的独立判断。
C. 内部审计活动不受外部因素的影响。
D. 所有上述含义。
答案：D5. 内部审计的有效性取决于：A. 审计方法的科学性。
B. 审计程序的规范性。
C. 审计结果的可执行性。
D. 所有上述因素。
答案：D二、判断题1. 内部审计的目的是发现和预防欺诈行为。
（错）2. 内部审计可以提供对企业运营的持续监督。
（对）3. 内部审计仅关注企业的财务方面。
（错）4. 内部审计师应当具备良好的沟通能力和人际关系。
（对）5. 内部审计结果可以完全替代外部审计。
（错）三、简答题1. 简述内部审计的目标和意义。
答：内部审计的主要目标是帮助组织提高运营效率和有效性，确保风险管理得到适当执行，以及验证组织的控制体系是否充分并有效。
其意义在于为组织增加价值，通过系统的审查和评估，提出改进建议，促进组织的持续改进和发展。
2. 描述内部审计师在企业中的角色。
答：内部审计师在企业中扮演着关键的顾问和监督者角色。
他们通过独立和客观的审查活动，评估企业的运营、控制和风险管理流程，提供专业的建议和解决方案，帮助管理层改进管理实践，增强企业的内部控制和治理结构。
2018年注册会计师《审计》考试测试题及答案一【2】
2018年注册会计师《审计》考试测试题及答案一【2】二、多项选择题1.如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括( )。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量2.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有( )。
A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证3.为应对评估的重大错报风险时，注册会计师应选择实质性方案的有( )。
A.被审计单位高级管理人员存在舞弊B.实施控制测试不符合成本效益原则C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制D.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上4.注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括( )。
A.收费的高低B.重大错报发生的可能性C.被审计单位采用的特定控制的性质D.被审计单位管理层的预期5.下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有( )。
A.重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序B.注册会计师在期中实施控制测试具有更积极的作用C.控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响D.错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序6.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率7.关于进一步审计程序的范围的说法中，正确的有( )。
A.进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围B.重要性水平和进一步审计程序的范围成正比C.评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比D.计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比8.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有( )。
注会历年考试审计真题及答案解析2018年
注会历年考试（审计）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵B.财务报表审计的基础是独立性和专业性C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险2.下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。
A.被审计单位的股东B.被审计单位的管理层C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师D.向被审计单位提供贷款的银行3.下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（）。
A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件4.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报5.下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（）。
A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险6.下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性C.审计证据的适当性影响审计证据的充分性D.审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量7.下列有关询问程序的说法中，错误的是（）。
2018年注册会计师《审计》真题及答案(完整版)
2018年注册会计师《审计》真题及答案（完整版）一、单项选择题1.下列各项中,注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时,通常无需考虑的是()A交易的复杂程度B风险是否涉及重大的关联交易C被审计单位财务人员的胜任能力D财务信息计量的主观程度【答案】C2下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是()A管理层设计、执行和维护必要的內部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映C管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D管理层向注册会计师提供必要的工作条件【答案】C3.下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是()A外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求B外部专家不是审计项目组成员C外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿【答案】A4.下列有并明显微小错报的说法中,错误的是()。
A注册会计师无需累积明显微小的错报B明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报C金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报D如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报【答案】B5.下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是()A固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在B财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D固有风险始终存在,而运行有效的內部控制可以消除控制风险【答案】A6下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()A总体的变异性与样本规模同向变动B可容忍错报与样本规模反向变动C总体规模对样本规模的影响很小D可接受的误受风险与样本规模同向变动【答案】D7下列有关书面声明日期的说法中,错误的是()。
A.书面声明的日期不得早于财务报表报出日B.书面声明的日期不得晚于审计报告日C书面声明的日期可以和审计报告日是同一天D书面声明的日期可以早于审计报告日【答案】A8.下列有关非抽样风险的说法中,错误的是()A.非抽样风险不能量化B.非抽样风险影响审计风险C注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险D.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低抽样冈险【答案】C9.下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。
2018年注册会计师《审计》真题及答案(完整版)
2018年注册会计师《审计》真题及答案(完整版)2018年注册会计师《审计》真题及答案（完整版）一、单项选择题1.在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师通常无需考虑被审计单位财务人员的胜任能力。
2.不属于财务报表审计的前提条件是管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报。
3.错误的说法是外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求。
4.错误的说法是注册会计师无需累积明显微小的错报。
5.正确的说法是固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立财务报表审计而存在。
6.错误的说法是可接受的误受风险与样本规模同向变动。
7.错误的说法是书面声明的日期不得早于审计报告日。
8.错误的说法是非抽样风险不能量化。
17.在审计集团财务报表时，可能导致集团项目组无法利用组成部分注册会计师工作的原因是其不符合与集团审计相关的独立性要求。
18.下列关于细节测试样本规模的说法中，错误的是可接受的误受风险与样本规模同向变动。
19.在执行内部控制审计时，错误的说法是注册会计师无需测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。
20.下列关于财务报表审计的说法中，错误的是财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险。
21.下列关于书面声明日期的说法中，错误的是书面声明的日期不得早于财务报表报出日。
23.下列关于职业怀疑的说法中，错误的是保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误。
24.下列关于审计证据的适当性的说法中，错误的是审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响。
1.___的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。
以下是与会计估计审计相关的部分事项：1) 甲公司在2018年末有一项重大未决诉讼，结果不确定，但在财务报表附注中披露了该事项。
由于该事项不影响财务报表的确认与计量，A注册会计师认为不存在特别风险。
2) A注册会计师评估认为商誉减值存在特别风险。
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100 考试时间：100分钟一、单项选择题1、以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。
（答题答案：A）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。
（答题答案：B）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段3、正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。
（答题答案：C）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段4、内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。
（答题答案：D）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项依据的内部控制原则是（）。
（答题答案：A）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。
（答题答案：B）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。
（答题答案：A）A、《内部控制一整合框架》B、《企业风险管理一整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》&根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。
（答题答案：B）A、《内部控制一整合框架》B、《企业风险管理一整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。
完整版)内部控制试题及答案
完整版)内部控制试题及答案1、内部控制的基本概念是从早期的内部牵制思想逐步发展而来的，它源于科学管理和管理控制的基础。
2、企业内部控制是一个由企业的董事会和管理层实施的过程，它不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。
同时，有效的内部控制可以提供合理保证，但不能绝对保证控制目标的实现。
3、企业内部控制信息与沟通要素需要针对企业内部生成的信息进行沟通，并且需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。
此外，管理层与下属相处时的行为也可以成为有效的信息沟通方式。
4、导致内部控制固有局限原因包括：控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响；内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证；管理人员可能会凌驾于内部控制之上；内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用。
后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告。
同时，后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素。
6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，XXX（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现在修改了内部控制核心定义，并概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则。
同时，将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标，并将目标设定作为内部控制的组成部分。
7、关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有以下几点：A.中央和地方国有控股上市公司应在2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告。
《审计学》习题及答案 第六章 内部控制及其评审.doc
)oR.分别进行实质性测试D.在审计报告中以适半方式进行披露关键取决于实施内部控制系统的（C.经常性D.合法、合规性挪用销货款的最有效的方法是（)0第六章内部控制及其评审一、单选1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）。
A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）。
A.实验法B.追踪法C.观察法 D.判断法3.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）oA.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业4.如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应毕考（°」A.分别进行符合性测试C.直接进行实质性测试5.内部控制系统是否实施有效，A.人员素质B.健全性6.下列各项中，预防员工贪污、A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客7.下列（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和供销科长C.保管员与车间主任D.记录现金日记账和记录现金总账8.所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节。
A.不相容职务B.内部牵制C.关键控制点D.内部审计9.在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一•步对被审计事项进行（A.抽查B.详查C.合规性测试D.实质性测试10.（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用。
B.中信赖程度D.良好的信赖程度A.高信赖程度C.低信赖程度 二、多选1. 内部控制系统描述的方法通常有( )。
A.调查表法B.文字表述法C.规划法D.流程图法2. 当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当( )0A.评估控制风险水平为低水平B.评估控制风险水平为高水平C.扩大符合性测试的范围D.扩大实质性测试的范围3. 对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为( )oA.高信赖程度B.中信赖程度C.低信赖程度D.良好的信赖程度E. 较差的信赖程度4. 审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的( )oA.风险水平B.健全性C.科学性D.有效性5. 下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题( )。
审计师证书内部控制与审计考试 选择题 60题
1. 内部控制的主要目的是什么？A. 防止欺诈和错误B. 提高效率C. 确保财务报告的准确性D. 以上都是2. 下列哪项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务分析3. 审计师在进行审计时，应首先关注什么？A. 内部控制的评估B. 财务报表的编制C. 管理层的决策D. 外部环境的变化4. 内部控制的“控制环境”包括哪些方面？A. 管理层的理念和经营风格B. 组织结构C. 人力资源政策D. 以上都是5. 风险评估的目的是什么？A. 识别和分析风险B. 制定应对策略C. 监控风险D. 以上都是6. 控制活动包括哪些？A. 授权和批准B. 信息处理C. 实物控制D. 以上都是7. 信息和沟通的目的是什么？A. 确保信息的及时性和准确性B. 促进内部控制的有效实施C. 支持其他控制要素D. 以上都是8. 监控内部控制的有效性包括哪些方面？A. 持续监控B. 独立评估C. 管理层审查D. 以上都是9. 审计师在进行内部控制评估时，应关注哪些风险？A. 财务报告风险B. 运营风险C. 合规风险D. 以上都是10. 内部控制的缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 以上都是11. 审计师在发现内部控制缺陷时，应如何处理？A. 立即报告管理层B. 评估缺陷的严重性C. 提出改进建议D. 以上都是12. 审计师在进行审计时，应如何获取内部控制的信息？A. 询问管理层B. 检查文档和记录C. 观察控制活动D. 以上都是13. 审计师在进行内部控制测试时，应采用哪些方法？A. 穿行测试B. 抽样测试C. 分析性复核D. 以上都是14. 审计师在进行审计时，应如何评估内部控制的有效性？A. 评估控制设计的合理性B. 测试控制执行的有效性C. 评估控制的整体效果D. 以上都是15. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的例外情况？A. 记录并分析B. 报告管理层C. 提出改进建议D. 以上都是16. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的改进建议？A. 提出具体建议B. 跟踪改进情况C. 评估改进效果D. 以上都是17. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控？A. 定期审查B. 独立评估C. 管理层审查D. 以上都是18. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是19. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是20. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是21. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是22. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是23. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是24. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是25. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是26. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是27. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是28. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是29. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是30. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是31. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是32. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是33. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是34. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是35. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是36. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是37. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是38. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是39. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是40. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是41. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是42. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是43. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是44. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是45. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是46. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是47. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是48. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是49. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是50. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是51. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是52. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是53. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是54. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是55. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是56. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是57. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是58. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是59. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的持续监控和独立评估？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是60. 审计师在进行审计时，应如何处理内部控制的管理层审查和持续监控？A. 定期进行B. 评估控制的有效性C. 提出改进建议D. 以上都是1. D2. D3. A4. D5. D6. D7. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D。
课程资料：审计(2018)第20章 企业内部控制审计 - 下载版
审计（2018）第二十章企业内部控制审计一、单项选择题1.下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（）。
A.针对财务报告内部控制审计，注册会计师针对注意到的财务报表内部控制重大缺陷，在审计报告中增加“财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露B.针对财务报告内部控制审计，注册会计师针对注意到的非财务报表内部控制，在审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见2.下列各项中，不属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的是（）。
A.对接触计算机程序和数据文档设置授权B.复核和调节C.授权与审批D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制3.在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（）。
A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程序，从而相应地调整审计计划B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强4.下列各项中，不属于注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容的是（）。
A.明确审计业务的报告目标B.考虑用以指导项目组工作方向的重要因素C.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围D.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围5.不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，注册会计师评价这些差异对其他控制及其测试的影响时，不需要考虑的是（）。
A.有些企业层面控制可能影响注册会计师拟测试的其他控制B.企业层面控制可能本身足以精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报C.某些企业层面控制有效时，注册会计师可能可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试D.企业层面控制影响注册会计师对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围6.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
2018内部控制与审计试题
2018内部控制与审计试题第一篇：2018内部控制与审计试题内部控制与审计一、单项选择题1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。
A《企业风险管理框架》B《独立公共会计师对财务报表的审查》C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。
A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。
A预先控制B过程控制 C反馈控制 D事后控制 B4、一个企业对组织机构设臵、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。
A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。
A文件记录控制B风险防范控制C实物保护控制 D内部报告控制 C6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避B风险预防C风险抑制 D风险中和 D7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。
A授权审批控制B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。
A运营分析控制B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。
A3 B4 C5 D6 C10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A成本效益原则B公允性原则C一致性原则 D重要性原则 B11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。
2018内审员试题及答案
2018内审员试题及答案2018年内审员试题及答案一、选择题1.以下关于内审员的职责和职能描述正确的是：A) 开展财务审计和风险评估工作B) 制定企业内部控制制度C) 提出改进建议并跟踪执行情况D) 执行外部单位授权的审计任务E) 协助企业管理层制定战略目标答案：ABCDE2.内审员在审计项目中应遵循的基本原则包括：A) 诚实、信任和保密B) 客观、独立和审慎C) 确保审计信息的完整性和及时性D) 不参与被审计对象的业务决策E) 不向内部或外部机构透露审计结果答案：ABCD3.内审员在分析财务数据时，以下哪项是正确的：A) 应仅仅依赖编制财务报告的会计人员提供的数据B) 应根据客观证据对财务数据的准确性和合理性进行评估C) 只需分析财务报表中的数据，不用考虑其他信息D) 不需要对环境因素和市场趋势进行评估E) 可以根据个人经验和预期来进行分析和判断答案：B4.内审员在开展风险评估工作时，以下哪项是正确的：A) 应明确风险边界，排除不可能发生的风险B) 不需要考虑外部环境因素对风险的影响C) 风险评估可以仅基于历史数据进行分析D) 应确定风险的概率和影响程度E) 风险评估的结果仅作为报告存档，不需要跟踪执行情况答案：AD5.评估内部控制的目的是：A) 减少风险并保护企业财产安全B) 仅仅满足法律法规的要求C) 提高企业经营效率和竞争力D) 排除掉所有的业务风险E) 制定企业人员考核的依据答案：AC二、案例分析题某公司在2018年开展了一次内审工作，内审员发现了以下问题，请分析并提出改进建议：1. 财务部门存在明显的财务造假行为，虚报收入并隐瞒费用支出，导致财务数据不真实。
改进建议：- 建立有效的内部控制制度，包括明确会计准则，防止财务造假行为。
- 加强财务数据的核算和审计，确保其真实性和准确性。
- 每月进行财务数据的检查和对比，及时发现并纠正问题。
2. 企业内部利益输送现象严重，某些高层管理人员私自将公司资源和资金用于个人用途，给企业造成了重大损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制与审计
一、单项选择题
1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。
A《企业风险管理框架》
B《独立公共会计师对财务报表的审查》
C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》
D《企业财务会计准则》
A
2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。
A高技术
B高风险
C高研发
D高创新
B
3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。
A预先控制
B过程控制
C反馈控制
D事后控制
B
4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。
A组织规划控制
B授权批准控制
C内部审计控制
D风险防控控制
A
5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。
A文件记录控制
B风险防范控制
C实物保护控制
D内部报告控制
C
6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避
B风险预防
C风险抑制
D风险中和
D
7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。
A授权审批控制
B不相容职务分离控制
C绩效考评控制
D财产保护控制
B
8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。
A运营分析控制
B绩效考评控制
C预算控制
D会计系统控制
A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。
A3
B4
C5
D6
C
10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）
A成本效益原则
B公允性原则
C一致性原则
D重要性原则
B
11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。
A个别评价法
B抽样法
C比较分析法
D穿行测试和重新执行法
D
12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。
A3
B4
C5
D6
B
13、（）是内部审计的灵魂。
A独立性
B重要性
C全面性
D可控性
A
二、多项选择题
1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。
A．完善内部控制系统
B．建立有效的内部控制系统
C．建立可行的内部控制系统
D．建立完美的内部控制体系
ABC
2、内部控制目标主要（）。
A、组织目标实现
B、服从外部、内部规范
C、有效利用资源
D、确保信息真实
E、有效保护资源
ABCDE
3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。
A管理者不够正直
B合谋
C利益冲突
D环境变化
E管理当局的忽视
ABCDE
4、内部控制目标实现的有效途径（）。
A建立优秀的企业文化
B提高员工的积极性
C认真领会成本效益原则
D管理层的全过程控制
ABC
5内部控制的原则有（）。
A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D适应性原则
E成本效益原则
ABCDE
6、授权批准控制分为（）。
A一般授权控制
B特殊授权控制
C重要授权控制
D次要授权控制
AB
7、实物保护控制主要方法有（）。
A限制接近财产实物
B定期盘点
C妥善保管资产记录的文件
D财产保险
E财产记录监控
ABCDE
8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。
A风险评估
B控制活动
C信息与沟通
D监督
ABCD
9、风险识别的方法主要有（）。
A风险清单法
B流程图法
C财务报告法
D定量分析法
ABC
10、控制活动按照作用分类，分为（）。
A指导性控制
B预防性控制
C侦查性控制
D补救性控制
ABCD
11、语言沟通又分为（）。
A口头语言
B书面语言
C电子数据语言
D逻辑语言
ABC
12、监督可以通过（）来实现。
A持续性的监督活动
B独立的评估
C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式D上级的监督
ABC
13、内部控制评价一般标准是（）。
A完整性
B合理性
C有效性
D确定性
ABC
14、企业信息报告制度分为（）。
A例行报告
B实时报告
C专题报告
D综合报告
ABCD
15、内部控制的监督包含哪些要素（）。
A持续的监督
B外部监督
C独立评估
D缺陷报告
ACD
16、资金活动的内部控制目标主要是（）。
A资金的安全性
B资金的完整性
C资金的合法性
D资金的效益性
E资金的可靠性
ABCD
17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。
A请购与审批
B供应商的选择与审批
C采购合同的拟定与审批
D付款的申请、审批与执行
ABCD
18、存货的盘存方法有（）。
A永续盘存制
B定期盘存制
C不定期盘存制
D抽查盘存制
AB
19、无形资产包括（）。
A专利权
B商标权
C著作权
D土地使用权
E非专利技术
ABCDE
20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。
A立项控制
B研发过程控制
C结题验收控制
D研究成果开发控制
E研究成果保护控制
ABCDE
21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。
A行为审计
B报告审计
C确认审计
D咨询审计
AB
22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A重要性原则
B风险导向原则
C胜任原则
D全面性原则
ABC
23、大数据包含以下哪些特征？( )
A大容量
B快速度
C多样性
D真实性
ABCD
三、判断题
1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。
（对）
2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。
（对）
3、内部控制评审时内部审计的基础。
（对）
4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。
（错）
5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。
（错）
6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。
（错）
7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。
（对）
8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。
（错）
9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。
（错）
10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。
（错）
11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。
（对）
12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。
（对）13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。
（错）
14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。
（对）
15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。
（对）16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。
（对）。