内部审计整体解决方案.pptx
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第五章 内部审计主要工作 《内部审计》 PPT课件
进行审查和评价的最终结果。 终结审计报告的形式一般采用非标准格式、非公布目的的详式审计报告。
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
企业内部审计ppt课件
老板首先肯定了我们对制度方面的意见，
但全面否定了企业文化的意见。老板的意思
很清楚，企业文化是一个非常复杂的工程，
有可能比制度体系还要复杂。既然说不透，
就不要说……
我们一想也对，企业文化本来就是一个相
当复杂的事情，既然说不透，干脆就别说……
省得给领导添乱……，也省得给自己找麻烦……
老板对我们的审计报告很感兴趣，左改改，
咨询项目
指内审师提供建议及相关客户服务业务。 其业务性质和范围由内审师与客户协商确定， 目的是在内审师不承担管理层职责的前提下， 增加价值并改进组织的治理、风险管理及控 制过程。
如顾问、建议、协调、培训等。
补充：咨询业务与确认业务的差异
1、目的或关注的焦点不同 确认服务的主要目的是改善信息的质量或 内涵； 咨询服务着眼于服务的直接结果，旨在直 接改善客户的情况。
监督指导
内
内控审计部备案
审
各单位内审机构
人
大单位2的内审机构
单位1的内审机构
小单位3不设内审机构
经责审计部
基建审计部
督导处等
内审工作更贴近于生产，根据各单位实际 情况安排审计业务
思考： 集团垂直管理存在哪些缺陷或问题？
（1）内部审计项目多，人员素质和数量无法满 足需要。
（2）内审人员身份变更及人事待遇等一系列问 题。（派驻制，轮岗） 公务员编制、事业编制和企业编制身份变 更的问题。 人事待遇（薪酬待遇、福利保障）、绩效、 内审人员职业生涯、退休归属地等一系列问题。
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财务 副总 经理 或总 会计 师领 导下
内部审计结果与改进建议PPT模板
确定改进措施：根据审计结果，确定需要改进的方面和具体措施
制定实施计划：根据改进措施，制定详细的实施计划，包括责任人、时间节点、预期效果等
实施改进措施：按照实施计划，执行改进措施，确保措施得到有效实施
跟踪和评估：在实施过程中，定期跟踪和评估改进措施的效果，发现问题及时调整
总结和反馈：在实施结束后，总结改进措施的效果和经验教训，为未来的改进提供参考和借鉴
风险管理审计：识别和评估企业面临的风险，提出改进建议
合规性审计：确保企业遵守相关法律法规和行业规范
财务报表审计：确保财务报表真实、完整、准确
内部控制审计：评估内部控制的有效性和合规性
资源安排和时间表
审计团队：确定审计团队成员，包括负责人、审计师等
审计时间：制定审计的时间表，包括各个阶段的开始和结束时间
审计结果概述：列出审计中发现的主要问题、风险和改进点
问题分析：对每个问题进行深入分析，包括原因、影响和潜在风险
改进建议：针对每个问题提出具体的改进建议，包括改进措施、预期效果和实施计划
对改进措施的总体建议和展望
加强内部审计的独立性和权威性
提高内部审计人员的专业素质和技能水平
优化内部审计流程和程序，提高效率和准确性
添加标题
添加标题
降低成本：通过改进采购、生产和销售等环节，降低成本，提高利润。
提高工作效率：通过优化流程和改进方法，提高工作效率，减少工作时间。
提高产品质量：通过改进生产工艺和加强质量控制，提高产品质量，增强市场竞争力。
提高客户满意度：通过改进产品和服务，提高客户满意度，增加客户忠诚度。
改进措施的实施计划和时间表
审计结果概述
审计目的：确保公司内部控制有效性，防范风险
内部审计发现问题及整改情况PPT
案例三：某金融机构信贷业务审计发现问题及整改情况
发现问题：信贷业务存在违规操作， 风险控制不足
整改效果：信贷业务合规性提高， 风险控制能力增强
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
整改措施：加强信贷业务监管，完 善风险控制体系
启示：金融机构应加强内部审计， 及时发现问题并采取有效整改措施， 确保业务合规性和风险控制能力。
案例分析
4
案例一：某公司采购流程审计发现问题及整改情况
问题描述：采购 流程不规范，存 在舞弊风险
整改措施：加强 采购流程管理， 建立完善的采购 制度
整改效果：降低 了采购成本，提 高了采购效率
启示：内部审计 在发现问题和整 改方面发挥重要 作用，有助于提 高企业运营效率 和防范风险。
案例二：某政府部门财务审计发现问题及整改情况
建议：根据审计发现的问 题和整改情况，提出针对 性的建议，包括加强内部 控制、优化业务流程、提
高管理水平等。
对未来内部审计工作的建议和展望
加强内部审计的独立性和权威性，确保审计工作的客观性和公正性。 提高内部审计人员的专业素质和技能，加强内部审计团队的建设和培训。 优化内部审计流程和制度，提高审计效率和质量。 加强内部审计与外部审计的沟通和合作，提高审计工作的协同效应。 加强对内部审计结果的分析和应用，为改进企业管理提供有力支持。
报告阶段：撰写审计报告、提出建议、 沟通结果等
整改阶段：制定整改方案、跟踪整改进 度、评估整改效果等
内部审范等
发现问题及整改情况
3
发现问题及整改的背景和意义
内部审计的重要 性：确保公司财 务报表的真实性 和完整性，提高 公司治理水平
发现问题的途径： 通过内部审计、 外部审计、员工 举报等方式发现 公司存在的问题
第一章 公司治理与内部审计 《内部审计》 PPT课件
策”。
第三，审计委员会应该对董事 会负责，主要职责包括领导内 部审计工作、与外部审计师的 协调、评价外部审计、检查财 务报告、监督经营活动的合法 合规性、关注诉讼案件、监督 高级经理层的报销和津贴等方 面。
第四，内部审计部门对总经理负 责，服从于经营管理层的需要， 开展多种多样的经营审计和管理 审计，为实现经营目标服务。
Chapter 1
第1章 公司治理与内部审计
1.1 公司治理概述
1.1.1 公司治理体系
一般而言，公司治理分为治理结构(股权 结构、资本结构和治理机构设置)和治理 机制(用人机制、监督机制和激励机制)
1.1 公司治理概述
1.1.1 公司治理体系
具体地说，公司治理研究应考虑以下内容
公司 治理
①公司治理的定义; ②公司治理中的法律、制度和文化; ③公司治理体系; ④公司治理模式; ⑤公司治理的激励机制; ⑥公司控制权市场;
04
注册会计师(CPA)审计:审计独立性 的强化和非审计服务业务的限制， 具体包括建立向审计委员会报告制 度、建立审计合伙人定期强制轮换 制度、建立CPA回避制度、限制CPA 业务范围（不得向审计客户提供非 审计服务)。
05
其他改革项目
1.2 《萨班斯-奥克斯利法案》及其影响
1.2.3 《萨班斯-奥克斯利法案》 对内部控制与内部审计的影响
公司内部审计职能部门是在管理层的领导下，具体开 展内部审计监督工作，防范舞弊与风险，提高经济效 益，实现公司战略目标，积极配合审计委员会的工作， 与外部审计机构沟通协调。
内部审计机构应向董事会或最高管理层报请批准的事 项包括:
内部审计章程; 年度审计计划; 人力资源计划;
01
02
03
第三，审计委员会应该对董事 会负责，主要职责包括领导内 部审计工作、与外部审计师的 协调、评价外部审计、检查财 务报告、监督经营活动的合法 合规性、关注诉讼案件、监督 高级经理层的报销和津贴等方 面。
第四，内部审计部门对总经理负 责，服从于经营管理层的需要， 开展多种多样的经营审计和管理 审计，为实现经营目标服务。
Chapter 1
第1章 公司治理与内部审计
1.1 公司治理概述
1.1.1 公司治理体系
一般而言，公司治理分为治理结构(股权 结构、资本结构和治理机构设置)和治理 机制(用人机制、监督机制和激励机制)
1.1 公司治理概述
1.1.1 公司治理体系
具体地说，公司治理研究应考虑以下内容
公司 治理
①公司治理的定义; ②公司治理中的法律、制度和文化; ③公司治理体系; ④公司治理模式; ⑤公司治理的激励机制; ⑥公司控制权市场;
04
注册会计师(CPA)审计:审计独立性 的强化和非审计服务业务的限制， 具体包括建立向审计委员会报告制 度、建立审计合伙人定期强制轮换 制度、建立CPA回避制度、限制CPA 业务范围（不得向审计客户提供非 审计服务)。
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其他改革项目
1.2 《萨班斯-奥克斯利法案》及其影响
1.2.3 《萨班斯-奥克斯利法案》 对内部控制与内部审计的影响
公司内部审计职能部门是在管理层的领导下，具体开 展内部审计监督工作，防范舞弊与风险，提高经济效 益，实现公司战略目标，积极配合审计委员会的工作， 与外部审计机构沟通协调。
内部审计机构应向董事会或最高管理层报请批准的事 项包括:
内部审计章程; 年度审计计划; 人力资源计划;
01
02
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《内部审计工作总结报告》模板PPT
系统的备份和恢复策略不够完善，存 在数据丢失的风险。
具体实例和数据支持
固定资产折旧错误的具体例子， 如设备 A 的实际使用年限与计算
折旧的年限不一致。
费用分摊不合理的具体例子，如 部门 B 的间接费用分摊比例过高
。
供应商选择不严谨的具体例子， 如供应商 C 的质量问题导致了产
品召回。
具体实例和数据支持
合同管理不规范的具体例子，如合同 D 中关于价格和交货期的条款不明 确。
销售订单处理流程延误的具体例子，如订单 E 的处理时间超过了承诺的 时间。
客户信息不准确的具体例子，如客户 F 的联系方式已经失效。
具体实例和数据支持
信息系统安全漏洞的具体例子，如系统 G 的用户权限设置存 在问题。
系统备份和恢复策略不完善的具体例子，如数据中心 H 的备 份频率过低。
单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五 六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文 ，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最 终呈现发布的良好效果单击此4*25}
建立客户信息管理制度，定期更新客户信息，提高客 户满意度。
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在信息技术管理方面，应加强信息系统的安全管理，定期 进行安全漏洞扫描和修复。
状况和财务状况。
02
证明文件则提供了支持 审计结论的相关证据， 如合同、发票、支付凭
证等。
04
感谢您的观看
THANKS
04
改进建议
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在财务管理方面，应加强会计核算的准确性，建立定期的对账和审核制度。
应规范财务报告的编制和披露，确保财务指标的计算方法一致。
在采购与供应链管理方面，应完善供应商选择和评估的标准，加强对供应商的质量 监控。
具体实例和数据支持
固定资产折旧错误的具体例子， 如设备 A 的实际使用年限与计算
折旧的年限不一致。
费用分摊不合理的具体例子，如 部门 B 的间接费用分摊比例过高
。
供应商选择不严谨的具体例子， 如供应商 C 的质量问题导致了产
品召回。
具体实例和数据支持
合同管理不规范的具体例子，如合同 D 中关于价格和交货期的条款不明 确。
销售订单处理流程延误的具体例子，如订单 E 的处理时间超过了承诺的 时间。
客户信息不准确的具体例子，如客户 F 的联系方式已经失效。
具体实例和数据支持
信息系统安全漏洞的具体例子，如系统 G 的用户权限设置存 在问题。
系统备份和恢复策略不完善的具体例子，如数据中心 H 的备 份频率过低。
单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五 六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文 ，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最 终呈现发布的良好效果单击此4*25}
建立客户信息管理制度，定期更新客户信息，提高客 户满意度。
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在信息技术管理方面，应加强信息系统的安全管理，定期 进行安全漏洞扫描和修复。
状况和财务状况。
02
证明文件则提供了支持 审计结论的相关证据， 如合同、发票、支付凭
证等。
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感谢您的观看
THANKS
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改进建议
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在财务管理方面，应加强会计核算的准确性，建立定期的对账和审核制度。
应规范财务报告的编制和披露，确保财务指标的计算方法一致。
在采购与供应链管理方面，应完善供应商选择和评估的标准，加强对供应商的质量 监控。
2024年度内部审计工作计划PPT模板
针对评估结果，对审计计划 进行修改和完善，以提高审 计效率和质量
定期对审计计划进行评估， 确保其有效性和适用性
加强内部沟通和协作，确保 审计计划的顺利实施
定期对审计人员进行培训和 考核，提高审计人员的专业
素质和技能水平
汇报人：XX
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
评价方法：采用定量和定性相结 合的方法，对审计计划的实施情 况进行全面评估
持续改进：根据考核和评价结果， 对审计计划进行持续改进和完善
培训内容：审计计划、审计方法、 审计程序等
宣传方式：内部通知、海报、电 子邮件等
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
培训方式：内部培训、外部培训、 在线培训等
审计结果的反馈： 对审计结果进行及 时反馈，对存在的 问题进行整改和优 化，提高审计工作 的效率和效果。
根据实际情况调 整审计计划
定期评估审计计 划的执行情况
收集反馈意见， 对审计计划进行 改进
确保审计计划的 可行性和效果
考核标准：明确审计计划的完成 情况、质量、效果等指标
反馈机制：建立有效的反馈机制， 及时纠正审计计划实施过程中的 问题
的审计任务
进度跟踪：设定审计进度 的检查点和报告机制，确
保审计工作的顺利进行
审计计划的执行： 明确审计目标、范 围、方法、时间表 等，确保审计工作 的顺利进行。
审计人员的培训： 定期对审计人员进 行专业培训，提高 审计人员的业务能 力和素质。
审计过程的监督： 设立专门的监督部 门，对审计过程进 行实时监督，确保 审计工作的质量和 效果。
单击添加项标题
合规性审计：确保企业遵守相关法律法规和行业规范
内部审计整体解决方案
35
CaseWare国际公司介绍
1988成立于加拿大多伦多 总部开发人员三百多人，全球实施服务人员超过千人 全球计算机辅助审计（CAATS）领导厂商 全系列的审计软件 全球超过２０万用户 销售网络遍及八十多个国家 可扩展财务报告语言(XBRL)发起厂商
36
CaseWare中国公司介绍
CaseWare中国公司是 CaseWare的全资子公司 经过不到两年的发展，已经成为国内审计行业的领导厂商之一 提供全面的解决方案与实施服务 全国的合作伙伴达12家 全国性客户超过30家 完全的本地化服务
统一，灵活的管理
统一的用户管理 开源的Plone平台
全球化的支持与经验积累
全球20多万用户 80个国家的合作伙伴 专业的本地化支持
企业自主的扩展平台
平台组件架构 充分的自定义空间
5
各系统关系
连续监控系统 IDEA Server
审计作业平台 Working Paper
审计信息管理 OpenEngagement
CaseWare 内部审计整体解决方案
1
当前内审面临的主要问题
风险管理 审计对象 审计技术 审计模式 结果利用
全面审计 以风险为基础的审计理论
业务量庞大 基本实现信息化管理
传统的审计方法 全手工或半手工的审计方式
重现场，轻准备，轻结果 事后审计
本部门一年汇总分析 效率低下
2
客户需求
规范审计业务流程和审计程序，提高审计质量 扩展审计领域，增加业务审计比重 借助信息技术，完善审计方法，提高审计效率 转变审计模式，使“事前，事中，事后”相结合 提高审计信息的应用范围和水平
法律法规
结果信息
下
完
载 审善
CaseWare国际公司介绍
1988成立于加拿大多伦多 总部开发人员三百多人，全球实施服务人员超过千人 全球计算机辅助审计（CAATS）领导厂商 全系列的审计软件 全球超过２０万用户 销售网络遍及八十多个国家 可扩展财务报告语言(XBRL)发起厂商
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CaseWare中国公司介绍
CaseWare中国公司是 CaseWare的全资子公司 经过不到两年的发展，已经成为国内审计行业的领导厂商之一 提供全面的解决方案与实施服务 全国的合作伙伴达12家 全国性客户超过30家 完全的本地化服务
统一，灵活的管理
统一的用户管理 开源的Plone平台
全球化的支持与经验积累
全球20多万用户 80个国家的合作伙伴 专业的本地化支持
企业自主的扩展平台
平台组件架构 充分的自定义空间
5
各系统关系
连续监控系统 IDEA Server
审计作业平台 Working Paper
审计信息管理 OpenEngagement
CaseWare 内部审计整体解决方案
1
当前内审面临的主要问题
风险管理 审计对象 审计技术 审计模式 结果利用
全面审计 以风险为基础的审计理论
业务量庞大 基本实现信息化管理
传统的审计方法 全手工或半手工的审计方式
重现场，轻准备，轻结果 事后审计
本部门一年汇总分析 效率低下
2
客户需求
规范审计业务流程和审计程序，提高审计质量 扩展审计领域，增加业务审计比重 借助信息技术，完善审计方法，提高审计效率 转变审计模式，使“事前，事中，事后”相结合 提高审计信息的应用范围和水平
法律法规
结果信息
下
完
载 审善
公司内部审计工作计划PPT
资源需求。
组建审计团队
根据审计的复杂性和范围，组 建具备适当技能和经验的审计 团队，包括审计员、财务分析 师等。
了解被审计单位
对被审计单位的业务、财务状 况、内部控制等进行初步了解 ，以便为现场审计做好充分准 备。
制定审计计划
根据审计目标、团队能力和对 被审计单位的了解，制定详细
、可行的审计计划。
现场审计实施
的准确性和客观性。
妥善保管所有收集的审计证 据，以便在需要时进行回顾
和查阅。
PART 04
审计报告与跟进
编写审计报告
01
审计结果汇总
在审计结束后，审计人员需要对审计结果进行汇总，准备编写审计报告
。报告内容应包括被审计部门的运营状况、财务状况、合规性等。
02
数据分析与解读
对审计过程中收集的数据进行深入分析，发现潜在的问题和风险，为审
外部专家评审
如有需要，公司可邀请外部专家对审计报告进行评审，以确保报告的独立性和公正性，并 借鉴外部专家的经验和意见，提高报告质量。
报告批准与发布
经过内部审核和外部评审后，审计报告需得到公司高层管理人员或董事会的批准。批准后 的审计报告方可正式发布，并分发给相关部门和人员。
审计建议跟进与落实
建议梳理与分类
计报告提供详实的数据支持。
03
报告草拟与修订
根据审计结果和数据分析，审计人员开始草拟审计报告，报告应注重客
观性、准确性和可读性。在初稿完成后，需经过多次修订和完善，确保
报告内容的质量。
报告审核与批准
内部审核
审计报告完成后，应提交给公司内部审核机构或审核委员会进行审核。内部审核主要关注 报告的完整性、准确性和客观性，以及是否符合公司内部审计标准和程序。
组建审计团队
根据审计的复杂性和范围，组 建具备适当技能和经验的审计 团队，包括审计员、财务分析 师等。
了解被审计单位
对被审计单位的业务、财务状 况、内部控制等进行初步了解 ，以便为现场审计做好充分准 备。
制定审计计划
根据审计目标、团队能力和对 被审计单位的了解，制定详细
、可行的审计计划。
现场审计实施
的准确性和客观性。
妥善保管所有收集的审计证 据，以便在需要时进行回顾
和查阅。
PART 04
审计报告与跟进
编写审计报告
01
审计结果汇总
在审计结束后，审计人员需要对审计结果进行汇总，准备编写审计报告
。报告内容应包括被审计部门的运营状况、财务状况、合规性等。
02
数据分析与解读
对审计过程中收集的数据进行深入分析，发现潜在的问题和风险，为审
外部专家评审
如有需要，公司可邀请外部专家对审计报告进行评审，以确保报告的独立性和公正性，并 借鉴外部专家的经验和意见，提高报告质量。
报告批准与发布
经过内部审核和外部评审后，审计报告需得到公司高层管理人员或董事会的批准。批准后 的审计报告方可正式发布，并分发给相关部门和人员。
审计建议跟进与落实
建议梳理与分类
计报告提供详实的数据支持。
03
报告草拟与修订
根据审计结果和数据分析，审计人员开始草拟审计报告，报告应注重客
观性、准确性和可读性。在初稿完成后，需经过多次修订和完善，确保
报告内容的质量。
报告审核与批准
内部审核
审计报告完成后，应提交给公司内部审核机构或审核委员会进行审核。内部审核主要关注 报告的完整性、准确性和客观性，以及是否符合公司内部审计标准和程序。
第六章-内部审计管理方法PPT课件
至于评价标准、评价方法和评价指标体系，则需要审计人 员根据具体评价对象，作出相应选择。
二、内部审计绩效评价内容分析
内部审计绩效评价分为动态评价和静态评价。 动态评价
动态评价是事中评价，评价审计政策和审计制度的落实情况。 包括审计计划的科学性评价，审计方案的可行性评价，审计 证据的充分性和相关性评价，审计工作底稿的完整性评价， 审计报告的质量评价，后续审计的有效性评价等。 动态评价的标准就是 内部审计准则具体规范的要求。
(4) 自我审计制度
审计工作要积极从“要我审计”转变为“我要审计”，充 分调动广大人民群众的积极性和创造性。
要求每个部门、每个分支机构，定期开展自我审计，并把 自我审计报告递交审计机构，对于自己审计发现的问题， 自己主动整改，并且把自己整改的情况也向审计部门递交 后续审计报告，审计部门不予追究，但以后不能再重复发 生。对于存在的问题,如果每个部门自己审计时没有发现， 而被审计部门揭露出来，企业将给予严厉惩处。
用公式表示为: 审计工作效率 =审计工作带来的成本节约或价值增值÷审计经费 ❖如果大于1，表明审计工作有效率; ❖如果小于1，表明审计工作无效率,
要考虑审计经费本身的机会成本。
三 关于EVA的基本原理
经济增加值(EVA)，是经调整的企业税后净营业利润扣除企 业全部资本成本后的余额。
公式：EVA=N0PAT-C*KW
(5)审计成果运用制度
审计报告中关于问题的处理意见，要纳入部门的达标考核制 度、绩效考核制度和干部任命制度；审计报告中关于相关政 策、制度的建议，要纳入高层决策机制；相关高层管理者必 须审阅审计报告、批阅审计报告，督促被审计单位整改纠正;
建立完善审计意见的督查督办和整改机制，纪检监察部门、 组织人事部门、财务管理部门和资产管理部门要形成协查协 审机制，促使审计成果转化为生产力。
二、内部审计绩效评价内容分析
内部审计绩效评价分为动态评价和静态评价。 动态评价
动态评价是事中评价，评价审计政策和审计制度的落实情况。 包括审计计划的科学性评价，审计方案的可行性评价，审计 证据的充分性和相关性评价，审计工作底稿的完整性评价， 审计报告的质量评价，后续审计的有效性评价等。 动态评价的标准就是 内部审计准则具体规范的要求。
(4) 自我审计制度
审计工作要积极从“要我审计”转变为“我要审计”，充 分调动广大人民群众的积极性和创造性。
要求每个部门、每个分支机构，定期开展自我审计，并把 自我审计报告递交审计机构，对于自己审计发现的问题， 自己主动整改，并且把自己整改的情况也向审计部门递交 后续审计报告，审计部门不予追究，但以后不能再重复发 生。对于存在的问题,如果每个部门自己审计时没有发现， 而被审计部门揭露出来，企业将给予严厉惩处。
用公式表示为: 审计工作效率 =审计工作带来的成本节约或价值增值÷审计经费 ❖如果大于1，表明审计工作有效率; ❖如果小于1，表明审计工作无效率,
要考虑审计经费本身的机会成本。
三 关于EVA的基本原理
经济增加值(EVA)，是经调整的企业税后净营业利润扣除企 业全部资本成本后的余额。
公式：EVA=N0PAT-C*KW
(5)审计成果运用制度
审计报告中关于问题的处理意见，要纳入部门的达标考核制 度、绩效考核制度和干部任命制度；审计报告中关于相关政 策、制度的建议，要纳入高层决策机制；相关高层管理者必 须审阅审计报告、批阅审计报告，督促被审计单位整改纠正;
建立完善审计意见的督查督办和整改机制，纪检监察部门、 组织人事部门、财务管理部门和资产管理部门要形成协查协 审机制，促使审计成果转化为生产力。
财务内部审计工作计划PPT
市场竞争
分析市场竞争态势，评估外部环境变化对企业财务管理的 影响。
持续改进方向和目标设定
提高审计效率
优化审计流程和方法， 降低审计成本，提高审 计效率。
加强内部控制
完善内部控制体系，降 低财务风险，确保企业 稳健运营。
培养专业人才
加强财务审计团队的专 业培训和技能提升，以 满足未来发展的需要。
感谢观看
财务报告内容审查
核实财务报告中的各项数据是否真实、准确、完 整，反映了公司的财务状况和经营成果。
3
财务报告附注审查
关注财务报告附注中的重要会计政策和估计，以 及对财务报告有重大影响的事项。
相关信息披露完整性、准确性评估
定期报告披露评估
评估公司定期报告（如年报、半年报、季报等）的披露是否及时 、完整、准确。
具体任务
财务报告审计
对公司财务报告进行全面审计，确保 其真实、完整、准确。
内部控制审计
评估公司内部控制体系的有效性，发 现潜在问题，提出改进建议。
风险管理审计
对公司风险管理体系进行审计，评估 其完备性和有效性。
合规性审计
检查公司财务活动是否符合相关法规 要求，确保其合规性。
任务分配与协作
成立审计小组ຫໍສະໝຸດ 提高效率通过审计发现财务管理中的问 题，推动财务管理流程优化和 效率提升。
保证财务报告准确性
确保公司财务报告真实、完整 、准确地反映公司财务状况和
经营成果。
审计范围与对象
01
02
03
04
财务报表
包括资产负债表、利润表、现 金流量表及相关附注。
会计记录
核查会计凭证、会计账簿等会 计记录的合规性和准确性。
财务内部审计工作计 划
分析市场竞争态势，评估外部环境变化对企业财务管理的 影响。
持续改进方向和目标设定
提高审计效率
优化审计流程和方法， 降低审计成本，提高审 计效率。
加强内部控制
完善内部控制体系，降 低财务风险，确保企业 稳健运营。
培养专业人才
加强财务审计团队的专 业培训和技能提升，以 满足未来发展的需要。
感谢观看
财务报告内容审查
核实财务报告中的各项数据是否真实、准确、完 整，反映了公司的财务状况和经营成果。
3
财务报告附注审查
关注财务报告附注中的重要会计政策和估计，以 及对财务报告有重大影响的事项。
相关信息披露完整性、准确性评估
定期报告披露评估
评估公司定期报告（如年报、半年报、季报等）的披露是否及时 、完整、准确。
具体任务
财务报告审计
对公司财务报告进行全面审计，确保 其真实、完整、准确。
内部控制审计
评估公司内部控制体系的有效性，发 现潜在问题，提出改进建议。
风险管理审计
对公司风险管理体系进行审计，评估 其完备性和有效性。
合规性审计
检查公司财务活动是否符合相关法规 要求，确保其合规性。
任务分配与协作
成立审计小组ຫໍສະໝຸດ 提高效率通过审计发现财务管理中的问 题，推动财务管理流程优化和 效率提升。
保证财务报告准确性
确保公司财务报告真实、完整 、准确地反映公司财务状况和
经营成果。
审计范围与对象
01
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04
财务报表
包括资产负债表、利润表、现 金流量表及相关附注。
会计记录
核查会计凭证、会计账簿等会 计记录的合规性和准确性。
财务内部审计工作计 划
内部审计的流程及其方法(ppt 25页).ppt
N21
a0
n2
1 /
第三章 内部审计的流程与方法
n1
g1
A/
u3 d
1 、内部审计的流程
2、内部审计常用的方法（自学）
U
n
3、其它方法（含管理技术方法）
v
e
4、内部审计中的人际沟通技巧
s
5、内部审计行业管理与规范化体系
y
N2
a0
n2
1 /
第三章 内部审计的流程与方法
n1
g1
A/
u3 d
一、内部审计的流程
③相关项目对照起来分析
N21
a03
n2
1 /
第三章 内部审计的流程与方法
n1
g1
A/
u3 d
④出现资产结构、资本结构等重大
U
变化而会计报告编报说明却没有
n v
相关信息披露的
e
s
⑤不该变的项目，频繁地发生变动
y
⑥其它异常现象（不符会计规律、
不符合业务规律等）
N21
a04
n2
1 /
第三章 内部审计的流程与方法
U
审计线索的寻找（财务审计）
n
v e
会计信息的审查诊断与对策（效
s
益审计或责任审计评价）
y
财务信息的透视与预测（管理审
计评价）
N21
a02
n2
1 /
第三章 内部审计的流程与方法
n1
g1
A/
u3 d
1、审计线索的寻找
U n
（1）案例
v e
（2）审计规律
s
①期初数与期末数相比较
y
②应该变的数却长期挂账
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第三章 内部审计的流程与方法
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1 、内部审计的流程
2、内部审计常用的方法（自学）
U
n
3、其它方法（含管理技术方法）
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4、内部审计中的人际沟通技巧
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5、内部审计行业管理与规范化体系
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第三章 内部审计的流程与方法
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一、内部审计的流程
③相关项目对照起来分析
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第三章 内部审计的流程与方法
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④出现资产结构、资本结构等重大
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变化而会计报告编报说明却没有
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相关信息披露的
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⑤不该变的项目，频繁地发生变动
y
⑥其它异常现象（不符会计规律、
不符合业务规律等）
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第三章 内部审计的流程与方法
U
审计线索的寻找（财务审计）
n
v e
会计信息的审查诊断与对策（效
s
益审计或责任审计评价）
y
财务信息的透视与预测（管理审
计评价）
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第三章 内部审计的流程与方法
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1、审计线索的寻找
U n
（1）案例
v e
（2）审计规律
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①期初数与期末数相比较
y
②应该变的数却长期挂账
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计划 管理
项目 管理
人力 资源
台帐 报表
档案 管理
审计 资源
决策 支持
内控检查与评估
连续 监控 系统
审计计划 审计准备 内控调查 审计实施
审计终结
作业平台
审计数据
MIS系统、BOSS系统、资产管理系统、客户关系系统 ORCALE、MS SQL、DB2 、SBASE。。。。。。
8
风险管理 内控评估 风险对应
审计程序
审计准备程序 符合性测试程序 实质性测试程序
审计底稿
审计报告
scenario
运营分析
数据导入
分析指标调整
指标分析
分析报告 小组底稿分配 编制工作底稿模版
底稿类型
Caseview底稿 Word底稿
自动化底稿 Execl底稿
18
Risk Evaluate
内控评估
内控描述 穿行测试 内控分析 内控评价 重估风险
CaseWare 内部审计整体解决方案
1
当前内审面临的主要问题
风险管理 审计对象 审计技术 审计模式 结果利用
全面审计 以风险为基础的审计理论
业务量庞大 基本实现信息化管理
传统的审计方法 全手工或半手工的审计方式
重现场，轻准备，轻结果 事后审计
本部门一年汇总分析 效率低下
2
客户需求
规范审计业务流程和审计程序，提高审计质量 扩展审计领域，增加业务审计比重 借助信息技术，完善审计方法，提高审计效率 转变审计模式，使“事前，事中，事后”相结合 提高审计信息的应用范围和水平
SQL Server
22
数据安全 (NT, Passport,
Custom)
连续监控系统架构
3
分析企业审计信息化程度
1 借助OFFICE工具作为工作底稿和做简单分析 2 依靠自有的财务管理或ERP系统做查询和检查 3 应用审计工具（国内的审计软件，SQL,FOXPR等） 4 建立审计信息系统
4
系统特点
完整解决方案
风险管理 内控检查与评估 审计管理信息平台 审计作业平台 数据分析平台 连续监控系统
审计档案管理 审计支持库
审计台帐报表 综合查询
OA 预算管理 会议管理 个人日历
13
管理系统主要特点
1 采用Plone先进技术，基于开源的数据平台
2 成熟的平台，个性化的组件
3
实现与风险管理，审计作业和连续监控的数据交 互
4 完善的本地化实施与服务
14
风险管理与内控评估系统
风险管理信息系统
• 综合信息框架定义
SQL
SYBASE Anything… 数据层
11
管理系统数据流
审计作业平台
风险管理与 内控评估平台
连续监控系统
审计管理信息平台
需求
12
结果信息
管理系统主要模块
内部审计管理信息平台
基础信息
审计业务管理 审计资源管理
辅助办公
人力资源管理 被审计单位管理
组织管理 系统管理
审计计划管理 审计项目管理
审计工作流
21
连续监控系统
审计管理 系统
邮件系统
运营数据 (SQL, OLE DB, XML/A, ODBC, Oracle, Custom)
其他外部数据 (HTML, Excel, PDF, Custom)
XML 疑点数据传输 IDEA Server
连续监控设置
财务分析模型 系统安全分析模型
运营分析模型 其他分析模型
• 风险属性定义
• 风险收集 • 风险评估 • 风险应对 • 监控与改进 • 数据收集
内控体系信息系统
• 内控组织定义 • 内控属性定义 • 风险与控制对应 • 制度库
内控检查与风险评估系统
• 内控组织定义 • 内控评估 • 内控报告 • 数据收集
Plone
15
风险管理与内控评估系统业务流程
组织机构
内控检查与评估 OpenEngagement
数据分析平台 IDEA V76系统实现目标
审计管理平台 内控检查与评估系统
审计作业平台 数据分析平台 连续监控系统
信息集中管理与分享平台 对企业风险进行事中控制 流程化的工作底稿自动生成 万能数据导入与科学分析 舞弊，经验风险的连续监控
7
系统整体架构
审计管 理平台
直接导入
DART
IDEA
数据库
其他外部数据 (HTML, Excel, PDF, Custom)
数 据 分 析（IDEA）
IDEA脚本生成
舞弊调查
财务分析
安全监察 运营审计
内部控制 系统审计
经济责任审计 绩效审计
工程审计 IT审计
离任审计 专项审计
20
数据分析系统特点
海量数据处理能力 万能数据导入 科学数据分析工具 审计轨迹记录 脚本
统一，灵活的管理
统一的用户管理 开源的Plone平台
全球化的支持与经验积累
全球20多万用户 80个国家的合作伙伴 专业的本地化支持
企业自主的扩展平台
平台组件架构 充分的自定义空间
5
各系统关系
连续监控系统 IDEA Server
审计作业平台 Working Paper
审计信息管理 OpenEngagement
系统整体数据流
1
分析系统结果数据发送工作 平台
2 作业平台上传给管理平台
3
连续监控系统疑点发送管理 平台
INTERNET
审计作 业平台
Firewall
数据分 析平台
审计 数据
审计管 理平台
9
连续监 控系统
企业运营系统整体部署
- 企业监督环节的重要一环
财务管理
客户关系
设备管理 风险与内控 审计管理
业务目标 识别风险
确定重要业务流程 确定关键内控点 内控检查与梳理
自我 评价
独立 评价
风险报告
绩效（KPI）
16
风险管理 信息系统
风险与控制对应
内控检查与 评价系统
风险管理与内控评估系统业务模式
业务咨询
企业制度 业务流程 风险矩阵
系统平台
稳定 易用 扩展
17
审计作业系统主要组件
Aduit shell
手工底稿 其他附件
审计作业系统
项目信息
法律法规
结果信息
下
完
载 审善
项 前审
目 调计
信 查方
息
案
审 计 工 作 日
审 计 分 析
记
审 计 工 作 证
审 计 底 稿
审 计 工 作 台
据
帐
审 审后 计 计续 报 意审 告 见计
书报
告
统一数据平台
财务数据
分析数据
19
数据分析系统
运营数据 (SQL, OLE DB, XML/A, ODBC, Oracle, Custom)
Strategic Initiatives Operational Improvements Development Projects
移动主干网
核心业务系统
BOSS
10
审计管理系统架构
审计终结 审计实施 审计准备
计划管理
人力资源 项目管理
资源管理 辅助办公 呈现层
PLONE
逻辑层
ORACLE
DB2