审计学模拟试卷A及复习资料
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题〔一〕及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题缺乏以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受程度时，会计师事务所应当〔〕。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表颁发非尺度无保留定见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不克不及消除对独立性的影响或不克不及将其影响降低至可接受程度，必需拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不该当考虑〔〕。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员本质；专业胜任能力；职业开展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是〔〕。
A.从被审计单元发卖发票中拔取样本，追查至对应的发货单，以确定发卖的完整性B.实地不雅察被审计单元固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单元存货进行查抄，将查抄成果与盘点记录相查对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单元编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与发卖的发生、完整性均无关；选项B实地不雅察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。
此题查核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有〔〕。
A．财政报表依据的会计记录一般包罗对初始分录的记录和撑持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充实的审计证据作为对财政报表颁发审计定见的根底C．可用作审计证据的其他信息包罗注册会计师从被审计单元内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财政报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不成【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身缺乏以提供充实的审计证据作为对财政报表颁发审计定见的根底，故B不合错误，其余皆正确。
审计学A 答案
审计学试卷第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡．的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、（ D ）2、（ C ）3、（ D ）4、（ B ）5、（ B ）6、（ A ）7、（ A ）8、（ B ）9、（ A ）10、（ A ）1l．（ C ）12、（ D ）13、（ A ）14、（ C ）15、（ D ）二、多项选择题（本大题共10小题．每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
1、（ A B C D ）2、（ A B C D E ）3、（ D E ）4、（ A B C ）5、（ A E ）第二部分非选择题（共60分）三、名词解释（本大题共2小题．每小题2分．共4分）1、答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息（1分），包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息（1分）。
2、答：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务（1分）。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务（1分）。
四、简答题（本大题共2小题．每小题5分．共10分）1．答：审计重要性是指被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度（1分），这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
（1分）重要性水平越高，审计风险越低（1分）；重要性水平越低，审计风险越高（1分）。
审计风险与重要性之间存在反向关系（1分）。
2、答：对外购的机器设备等固定资产，通常审核采购发票、购货合同等予以确定（1分）；对于房产类固定资产，需查阅有关合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件（l分）；对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合间，证实其非经营租赁（l分）；对汽车等运输设备，应验证有关运营证件（1分）；对留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实（1分）五、论述题（本大题共l小题，共10分）1、答：甲：错。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学A卷复习资料
审计学A卷复习资料一、选择题（每题1分，共20分，每题只有一个正确答案，多选少选错选均不能得分）1.A2.C3.B4.B5.A6.C7.C8.B9.B 10.C二、多项选择题（每空2分，共20分）1.ABC2.ABCDE3.BD4.ABE5.AB三、名词解释题（每小题5分，共25分）1.认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
2.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
3.是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
4.所谓独立性是指实质上得独立和形式上得独立。
（1）实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。
（2）形式上的独立是指会计师事务所或鉴定小组避免出现这样重大情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。
5.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
四、简答题（每小题10分，共20分）1.审计证据的可靠性受其来源、及时性和客观性的影响。
审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断：(1)书面证据比口头证据可靠。
(2)外部证据比内部证据可靠。
(3)审计人员自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠。
(4)内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠。
(5)不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为可靠。
(6)越及时的审计证据越可靠。
(7)客观证据比主观证据可靠。
2.答：控制测试是指为了确定控制运行的有效性而实施的有效程序，控制运行的有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（1）控制在所有审计期间的不同时点是如何运行的（2）控制是否得到一贯执行（3）控制是由谁来执行的（4）控制是以何种方式运行五、案例题（共15分）答：（1）注册会计师林伟通过开户银行函证，不仅可以查明该公司的银行存款、借款的存在，还可以发现企业未登记入账的银行存款、借款。
审计学试卷习题包括答案.doc
《审计学》试卷和答案目《学》（A）卷 (1)《学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1.在表中，人＿＿行价，以确定性程序的性、和范。
A．内部会控制 B ．内部管理控制C．会控制 D ．内部控制2.行函的回函直接寄＿＿。
A．委托人 B ．会事所C．被位 D ．以上三者均可3.小模企的内部控制通常都薄弱，人＿＿。
A．增加控制，增加性程序B．减少控制，减少性程序C．增加控制，减少性程序D．减少控制，增加性程序4.在被位存地点，注册会当＿＿。
A．指点工作的行B．作点小成行点C．根据察情况行适当抽点D．收集点、制点表5.当收款金大、拖欠，注册会当向人＿＿。
A．出肯定式函B．出否定式函C．出肯定式函或否定式函 D ．催收款6.如果随机出的本号15 、 25 、 35 、 45 、 55 、⋯，那么方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法 B ．随机数表法C．系统随机选样法 D ．分层随机选样法7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计 D ．判断抽样审计8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则 B ．审计法C．会计准则 D ．注册会计师法9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
A．具体 B ．经济C．独立 D ．适当10.甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。
A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11.验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
A．存在或发生 B ．完整性C．估价 D ．分类12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。
（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。
12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。
试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。
8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。
五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。
改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。
10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。
审计学模拟试题及参考答案
审计学模拟试题及参考答案下面为大家带学考试审计学模拟试题及参考答案，希望可以对大家的自考公共课备考有所帮助。
1.实物证据通常用来证明( )。
A.实物资产的存在B.实物资产的所有权C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录的正确性2.在以下审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函3.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序4.会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。
错报风险( )，需要的审计证据可能( )。
审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。
A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，多D.大，多，高，少5.在审计过程中，会计师将了解到的被审计单位管理层的骗子情况形成文字记录，属于( )。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据6.审计工作底稿的所有权应该属于( )。
A. 委托单位B. 被审计单位C. 会计师事务所D. 编制工作底稿的会计师7.在确定审计证据的相关性时，以下事项不属于会计师应当考虑的是( )。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B. 针对同一项认定可以从不同获取审计证据或获取不同性质的审计证据C. 与特定认定相关的审计证据是否充分D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后( )内。
A.30天B.20天C.50天D.60天9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A.5年B.10年C.15年D.20年10. ( )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
A. 工程经理复核B.工程合伙人复核C. 工程质量控制复核D.会计师复核1.以下工程中，可以作为审计证据的有( )。
审计学模拟试题一及复习资料
《审计学》模拟试题（一）与答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D ）。
A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。
A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ C ）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ B ）。
《审计学》试卷A及答案
《审计学》试卷A及答案一、单选题1.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。
A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会答案：A2.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性答案：B3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段答案：B4.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案：D5．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户答案：A6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多答案：A7.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
审计学模拟试卷A及答案
《审计学》模拟试卷A及答案(总5页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。
A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．除企业股东外，扩大到债权人 B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。
A.具有不良动机B.未能保持应有的职业谨慎C.违反审计准则D.没有发现重大错报7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（ ?）。
审计学A卷(答案)
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为和。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制制度来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（×）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（×）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（×）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（×）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（×）三、名词解释题1、审计审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
2、审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。
是审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
3、符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
4、实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
审计aa考试题目及答案
审计aa考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是提高财务报表的（）。
A. 准确性B. 完整性C. 可靠性D. 及时性答案：C2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 猜测答案：D3. 审计中，对内部控制的测试通常被称为（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 风险评估D. 交易测试答案：A4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计师应该采取的措施是（）。
A. 增加实质性测试B. 发出警告信C. 终止审计D. 降低审计费用答案：A5. 审计证据的充分性和适当性是审计师在获取审计证据时需要考虑的两个重要方面，其中充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性答案：A6. 审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是财务报表的（）。
A. 编制依据B. 编制方法C. 编制过程D. 编制结果答案：D7. 在审计过程中，审计师对被审计单位的持续经营能力进行评估，这属于（）。
A. 风险评估B. 内部控制测试C. 符合性测试D. 实质性测试答案：A8. 审计师在对被审计单位的应收账款进行审计时，通常会采用（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：C9. 审计报告中，如果审计师发表了无保留意见，这意味着（）。
A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 财务报表存在轻微的错报答案：B10. 审计师在对被审计单位的存货进行审计时，通常会采用（）。
A. 观察B. 询问C. 实地盘点D. 重新计算答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在进行审计时，需要考虑的风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C2. 审计证据的适当性取决于其（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性答案：A, B3. 审计师在进行审计时，需要获取的审计证据类型包括（）。
(A卷复习资料)《审计学(含报表审计)》
《审计学（含报表审计）》复习资料一、单项选择题1．下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（ A ）。
A．个别账户的欠款金额较大 B．被审单位相关内控有效C．欠款余额小的债务人较多 D．预计差错率较低2．为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ A ）。
A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对3．华荣会计师事务所承接A公司验资业务，委派本所注册会计师王丹并聘请华联会计师事务所李云共同完成该项业务，则此项业务审计档案的所有权应属（ A ）。
A．华荣会计师事务所 B．华荣和华联会计师事务所4．注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（ D ）号。
A．155 B．195C．200 D．2355．对于年末有大额欠款的客户，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的审计程序是（ D ）。
A．复核所审计年度的应收账款B．重新研究评价客户应收账款的内部控制制度C．按客户提供的地址直接询问D．审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本、运货文件等资料C．王丹 D．王丹和李云6．对（ B ）的审查最有可能发现未入账的应付账款。
A．提货单 B．购货发票C．发货记录 D．未支付账单7．在下列情景中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无需回避的是（ A ）。
A．注册会计师曾在委托单位任职，离职后己满三年B．注册会计师拥有客户的股票C．注册会计师的父母拥有客户的股票D．注册会计师与委托单位的财务负责人有近亲关系8．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ B ）。
审计学A卷参考答案word资料3页
浙江工商大学成人教育学院2010学年第二学期函授考试试卷[A卷]参考答案课程：审计学专业：会计学（专升本）一、单项选择题（本题共有10小题，每题1分，共计10分）DDC C D ADD AC第9题“截止”测试所侧重的是入账日期是否被提前或推后，选项A表明注册会计师关心入账日期是否被提前；选项BC属于计价和分摊目标；选项D属于发生及权利和义务目标。
二、多项选择题（本题共有10小题，每题2分，共计20分）AB BCD ABCDE ACD ACDAB ABCDE ABD ABC ABCDE第5题民间审计独立性最强。
第9题由于合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，所以选项D不正确。
三、名词解释（本题共有4小题，每个5分，共计20分）1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
2、审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作的记录，也是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
3、职业怀疑是指审计人员以质疑的态度，对所获取审计证据的真实性、有效性作批判性的评价，并对相互矛盾的审计证据以及导致对文件或管理当局声明的可靠性产生怀疑的审计证据保持警惕。
4、审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性。
四、简答题（本题共有2小题，每题10分，共计20分）1、识别和评估重点错报风险的审计程序有哪些？书上P1932、在审计中，重要性概念是指一种错误的程度，如果会计报表中存在的错误导致会计报表使用者形成错误的决策，则这种错误为重要错误；反之，为不重要的错误。
（5分）重要性概念是针对会计报表而言的重要性概念必须从会计报表使用者的角度考虑重要性的判断离不开特定的环境重要性与可容忍误差之间的关系：账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
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北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A 一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。
A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员 2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率 B.审计的效果 C.初步判断的重要性水平 D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立 C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务 D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因 4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．除企业股东外，扩大到债权人B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东 5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。
A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样 6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。
A.具有不良动机 B.未能保持应有的职业谨慎 C.违反审计准则 D.没有发现重大错报 7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂 D.丙公司控制环境薄弱 8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系 B.自身利益 C.自我评价 D.外在压力 9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审 1计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。
A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见 10．在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的红包，将会从（）方面对职业道德产生不利影响。
A．自我评价B．过度推介 C．密切关系 D．外在压力二、多项选择题（每小题2分，共20分）1．实物证据有时无法证明（）。
A.实物资产的价值 B.实物资产是否存在 C.实物资产是否抵押 D.实物资产是否为被审计单位所有 2．注册会计师提供的审计业务可以分为（）。
A．财务报表审计 B．经营审计 C．合规性审计D．政府审计 3．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成时期，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是（）。
A．审计的目的是查错防弊，保护资产的安全与完整 B．审计的方法是对会计账目详细审计 C．审计对象是财务报表 D．审计报告使用人主要是企业股东等 4.根据普通过失和重大过失的概念，注册会计师的普通过失和重大过失的主要区别在于（）。
A.在多大程度上没有保持应有的职业谨慎 B.在多大程度上没有遵循审计准则 C.未发现错报的金额是否重大 D.未发现错报的性质是否严重5.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有( )组织形式。
A.独资会计师事务所 B.普通合伙会计师事务所 C.有限责任公司会计师事务所 D.有限责任合伙会计师事务所 6. 下列各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是（）。
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险27.注册会计师相关服务业务包括（）。
A.代编财务报表 B.管理咨询 C. 内部控制审核 D.税务代理 8.在X公司审计项目组成员存在的以下情形中，违反职业道德的有（）。
A.项目组成员甲在审计报告日通知其朋友抛售所持有的X公司股票 B.项目组成员乙在审计报告日协助其他公司在竞标中击败了X公司 C.项目组成员丙在加入项目组之前出售了持有的X公司股票 D.项目合伙人决定在审计报告中披露X公司无力偿还债务的情况9.下列关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有（）。
A．独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 B．独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立 C．实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑 D．形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形 10. 标准审计报告，是指同时满足下列（）特征的审计报告。
A.不含强调事项段 B.意见类型为无保留意见 C.不含其他事项段D.意见类型为非无保留意见三、判断题（每小题1分，共10分）1．审计按照目的和内容不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
（） 2．财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
（） 3．注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。
（） 4.有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。
（） 5.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师。
（） 6. 审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约。
（） 7.所有的注册会计师会员都是执业会员。
（）8.注册会计师在执行各类业务时，都应遵守独立、客观、公正、专业胜任能力和应有的关注、保密等职业原则。
（） 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论。
（）（）10.注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验。
四、简答题（第1和2小题各16分，第3小题18分，共50分） 1. 注册会计师在对F公司20×3年度财务报表进行审计时，收集到以下五组审计证据：（1）收料单与购货发票3（2）销货发票副本与产品出库单（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录（4）审计助理人员存货监盘记录与客户自编的存货盘点表（5）银行询证函回函与银行对账单要求：请指出每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2.资料：注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经做过盘点，并向注册会计师提供了全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
请问：（1）什么是普通过失和重大过失？二者有何区别？（2）请对本资料中注册会计师进行责任认定，并说明理由。
（3）注册会计师及其所在的会计师事务所应承担什么法律责任？可能受到哪些处罚？ 3. 假定被审计单位的应收账款的编号为0001～3500，注册会计师拟选择其中的350份进行函证：（1）利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左向右，以后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 2 3 4 5 1 行列 1 04734 39426 91035 54936 76873 2 10417 19688 83404 42038 48226 3 07514 48374 35658 38971 53779 4 52305 86925 16223 25946 90222 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406 7 00500 75924 38803 05286 10072 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 21860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 （2）如果采用系统抽样的方法选择样本，并确定随机起点0005，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 4北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A答案一、单选题 1. A 2. B 3. A 4. A 5.C 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 二、多选题 1.ACD 2.ABC 3.ABD 4.AB 5.ABCD 6.BD 7.ABD 8. AB 9. ABC 10.ABC 三、判断题1.× 2.√ 3.× 4.× 5.× 6. × 7.× 8.× 9.× 10.×四、案例及综合分析题 1、（1）购货发票较为可靠。
购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证据，比被审计单位提供的收料单更可靠。
（2）销货发票副本较为可靠。
销货发票副本属于在被审计单位外部流转的证明，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。
（3）审计人员收回的应收账款函证回函较为可靠。
函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。
（4）存货监盘记录较为可靠。
存货盘点表是被审计单位对存货盘店的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，所以存货监盘记录比存货盘点表更可靠。
（5）银行询证函回函较为可靠。
注册会计师直接获取的银行询证函回函较被审计单位提供的银行对账单更可靠。
2、（1）普通过失通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎。
对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求。
重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，对业务或事务不加考虑，满不在乎；对注册会计师而言，则是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
二者的区别是：如果注册会计师的审计程序恰当，但因不够谨慎而要被追究法律责任，通常视为一般过失；如果审计程序不恰当或未执行某些必要的审计程序而被追究法律责任，通常视为重大过失。
（2）注册会计师被视为重大过失。
因为监盘属于公认的审计程序，如果注册会计师没有执行必要的程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，所以可能被认定为重大过失。
（3）注册会计师及其所在的会计师事务所应承担行政责任和民事责任。
对注册会计师来说，可能受到警告、暂停执业、吊销注册会计师证书的处罚，对其所在的会计师事 5务所来说，可能受到警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等处罚。
3、（1）0417 3404 2038 2305 0222 （2）抽样区间=3500/350=10 最初的5个样本的号码是： 0005 0015 0025 0035 0045 6。