东财考试批次审计学概论复习题参考答案

B.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
C.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
D.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
E.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
9.能够影响审计效果的风险包括（ACE）。
六、案例分析题（本题共1小题，25分）
注册会计师张新是诚信会计师事务所的注册会计师，张新参与了会计师事务所对ABC公司2008年财务报表的审计，在审计的过程中发生了下列可能影响职业道德的情况。请对这些情况进行具体分析，指出是否违反了注册会计师职业道德规范具体的理由是什么
1.张新发现诚信会计师事务所的收入由主要来自于ABC公司的年报审计。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
9.下列程序涉及“截止”审计目标的是（D）。
A.检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
C.修改了审计程序
D.追加了审计程序
E.更换了项目负责人
5.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ABD）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C.风险评估程序
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
E.评价内部控制运行的有效性
参考答案：
(1)会计政策、会计估计或披露不符合适用的会计准则及相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见审计报告；或者
(2)因审计范围受限，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见审计报告。
五、论述题（本题共1小题，15分）
1.如何区分普通过失和重大过失
参考答案：
1.注册会计师审计产生于（A）。
A.意大利
B.美国
C.英国
D.中国
2.注册会计师实施审计工作时依据的是（C）。
A.会计准则
B.会计制度
C.审计准则
D.审计法
3.编制财务报表的责任在于（A）。
A.被审计单位管理层
C.被审计单位内部审计人员
B.被审计单位审计委员会
D.注册会计师
4.下列属于鉴证业务的是（D）。
A.代编财务报表
B.税务咨询
C.管理咨询
D.验资
5.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A）。
A.审计意见的类型
B.服务性质
C.工作量大小
D.参加人员层次的高低
6.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（B）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
3.ABC公司请诚信会计师事务所在审计同时提供内部控制鉴证业务。
参考答案：
(1)不违反注册会计师职业道德规范。
(2)注册会计师在执行审计业务的同时提供内部控制鉴证业务，不属于执行与鉴证业务不相容的工作。
4.诚信会计师事务所在中国注册会计师协会执行审计质量检查时提供了审计ABC公司年报的工作底稿。
参考答案：
7.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（DE）。
A.仅实施控制测试
B.仅实施实质性分析程序
C.仅实施穿行测试
D.实施控制测试和实质性程序
E.仅实施细节测试和实质性分析程序
8.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（BCDE）。
A.控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理
E.说明存在的影响持续经营的事项
三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共10小题，每小题1分,共10分）
1.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（×）
2.注册会计师继续教育的每个考核周期内有关职业道德的学时不得少于4个。（√）
3.注册会计师应当对执业过程中获得的客户信息保密，这一责任因业务约定的终止而终止。（×）
A.《公司法》
B.《证券法》
C.《中国注册会计师法》
D.《刑法》
E.最高人民法院的司法解释
3.存货监盘涉及到的审计程序主要有（CD）。
A.函证
B.分析程序
C.观察
D.检查
E.穿行测试
4.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（AB）。
A.未按商定的时间提交审计报告
B.违反了与被审计单位签订的保密协议
A.一定不能使用以前年度获取的审计证据
B.一定要测试内部控制的有效性
C.一定要记录了解到的内部控制的情况
D.一定要实施细节测试
7.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入
C.检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
D.检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日的销售收入的归属年度
10.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（D）。
A.调高重要性水平
B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C.进行穿行测试，以降低固有风险
参考答案：
(1)违反了注册会计师职业道德规范。
(2)诚信会计师事务所的收入主要来自于被审计单位ABC公司，这就表现为由于经济利益的威胁而损害独立性。
2.ABC公司看中张新的工作能力，欲聘其担任公司的总会计师，张新表示需要考虑一下。
参考答案：
(1)违反了注册会计师职业道德规范。
(2)张新与被审计单位ABC公司可能产生雇佣关系，这就表现为由于经济利益的威胁而损害独立性。
C.重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
7.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（B）。
A.被审计单位连续编号的采购订单
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位编制的成本分配计算表
D.被审计单位管理层提供的声明书
8.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（A）。
C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
5.下列审计证据属于内部证据的是（D）。
A.应收账款Leabharlann 函C.被审计单位保留的购货发票
B.被审计单位收到的支票
D.被审计单位的管理层声明书
6.在了解内部控制时，注册会计师（C）。
(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
3.影响样本规模的因素有哪些
参考答案：
(1)可接受的抽样风险
(2)可容忍误差
(3)预计总体误差
(4)总体变异性
(5)总体规模
4.请说明注册会计师发表保留意见审计报告的条件。
(1)普通过失，是指没有完全遵循专业准则或没有按专业准则的主要要求执行审计。比如，注册会计师在对财务报表进行审计时，虽然对有关存货进行监盘，但抽点的数量不够，导致审计结论错误。重大过失，是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。比如，注册会计师在对财务报表行审计时，未对有关存货进行监盘，导致审计结论错误。
东财考试批次审计学概论复习题参考答案
东财1103考试批次《审计学概论》复习题及答案
本复习题页码标注所用教材为：
审计学概论
30
主
樊子君、祁渊
2009年3月第1版
经济科学出版社
书
如果学生手中的教材与我们的版本不同，请参考我们标注的知识点寻找相应答案。
《审计学概论》综合练习一
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题1分,共10分）
C.会计法
B.审计准则
D.审计法
3.下列属于相关服务的是（D）。
A.审计
B.审阅
C.内部控制审核
D.代编财务信息
4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是（A）。
A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
D.合理设计和有效实施进一步审计程序
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题2分,共20分）
1.审计按目的和内容的不同可以划分为（ABC）。
A.财务报表审计
B.合规审计
C.经营审计
D.政府审计
E.内部审计
2.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ABCDE）。
参考答案：
(1)控制环境；
(2)控制活动；
(3)风险评估过程；
(4)信息系统与沟通；
(5)对控制的监督。
2.注册会计师如何应对报表层次的重大错报风险
参考答案：
(1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。