企业财务报销制度及报销流程

企业财务报销制度及报销流程

第一章总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出的具体财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二章借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定：

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款（借款金额不可超出本人工资，如超出需副总特批），出差返回后3个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过5 000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的。须按《报销流程审批》，否则财务人员有权拒绝销账。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款从工资中扣回。

（六）员工私人借款的额度不得超过本人当月工资50%，返款日为下次发放工资之前，否则将在发放工资时扣除借款。

第五条借款流程：

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：参照《财务审批流程》。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三章日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用累计支出原则上不得超出预算。

第七条费用报销的一般规定：

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）。

（二）填写报销单应注意;根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致（不得涂改）;简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第八条费用报销的一般流程：参照《财务审批流程》。第九条差旅费报销制度及流程：

（一）报销范围：本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。

（二）出差审批办法：

1.出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差计划”，明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门主管审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。“出差申请单”由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

2.如需借款，应填写“领款凭单”，根据出差申请单确定借款金额。

3.财务部实行“前账不清、后账不借”的原则。

4.差旅费报销程序：

（1）出差人填写好差旅费报销单，将票据粘在粘贴单上，由报销人签字，经部门主管或经理确认。

（2）负责人审批签字。

（3）会计审核制单，预借款予以冲销，款项多退少补。

（4）会计复核凭证。

（5）出纳办理：现金、支票收付。

5.出差住宿标准

略。

（三）差旅费报销原则;

（1）住宿费报销条件：根据出差计划表预算，结合出差住宿标准核算，超出预算部分不予报销。

（2）交通费报销原则：根据交通乘坐标准，结合出差计划表进行报销，超出预算部分不予报销。

（3）交通补贴：凡有交通补贴的员工严格按照标准报销，超出标准部分不予报销。交通补贴只针对长沙市内交通费，因出差产生的其他城市市内交通费按照出差标准报销）。

（4）出租车费用报销：参照“乘坐工具标准”执行，但考虑大部分员工对出差地乘坐路线、工具不清晰，特规定，单次出差由汽车（火车）站至目的地，由目的地至车站，车程20元以内可乘坐出租车，超出标准外应乘坐巴士（或超出部分出租车费不予以报销）。

（5）出差期间，若发生招待费（须获得上级批准），报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

（6）代理商要求长沙公司委派人员常驻的，该人员工资由当地代理商承担发放，根据员工职位不同，薪资不同，该项工资为特殊工资，另行计算。

（7）出差的行程路线须与出差申请单上表明路线相符。不得乘坐旅游专线汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额。自行承担。并减除多行走天数已发生的费用，且多行走的天数按旷工处理。

（8）出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发

票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费及补助。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费及补助的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。

（9）公司组织订货会、大型培训及公司活动应严格按照安排流程执行，不得违反规定私自操作。违反规定的。因其产生的金额，自行承担。若有超出安排时间的，超出部分按照矿工处理。

（10）严格控制出差人数。多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。

（11）出差人员应在回公司后3个工作日报账，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元次。

第十条电话费报销制度及流程：

（一）费用标准：

1.移动通信费：为了兼顾效率与公平的原则，根据员工工作性质以及公司的实际情况设定报销标准，如：公司招商部员工每月移动话费补助100元，于每月工资中发放。超出标准之外招商部员工自行负责。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必需的固定电话，并由公司统一支付话费。不允许员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程：

1.财务部通知招商部有话费补助的员工于每月（10日前）按话费标准将发票交财务部，以便会计做账。