征税和纳税PPT张(公开课)
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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
82征税和纳税(新人教版)(共25张)PPT课件
征税对象
生产经营中的增值额
计税标准
比例税率17%
意义作用
Page ▪ 13
避免重复征税，防止偷漏税，促进生 产专业化和社会公平竞争，有利于财 政收入的稳定增长
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
2
特许权使用费所得
20%
3
财产租凭所得
20%
4
财产转让所得
20%
5
偶然所得
20%
6
其他所得
20%
征税和纳税
个人所得税
含义
是国家对个人所得征收的一种税。
纳税人
征税对象 计税标准
意义 作用
Page ▪ 10
在我国境内有住所，或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得所 得的个人，以及无住所又不居住或居住 不满一年从我国境内取得所得的个人。
目的 不缴少缴
拖欠税款 获得税 收优惠
表现
共同点
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等，进 都是违
行虚假的纳税申报 反税法
的行为，
拖欠
都要受
到法律
虚列虚报出口货物数 的惩罚
量、价格、自然灾害
抗税 暴力、威胁 不纳税 威胁、围攻、殴打
Page ▪ 18
知识明辨
➢ 偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口 退税、减免税等
复习检查： • 1、财政的含义、本质？ • 3、国家财政在经济生活中有何重要作用？ • 4、财政收入的来源有哪些？ • 5、影响财政收入的主要因素有哪些？
征税和纳税优质课件PPT
依法
强制性 紧 无偿性 密
相
固定性 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义 －－属于流转税，是以生产经营中的增值
额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
73.成功者失败之后永不气馁，能够找到自己的核心能力，然后运用它，使成功再次向他招手。 18.世上之所以有矢志不渝的爱情，忠肝义胆的气概，皆因为时间相当短暂，方支撑得了，久病床前无孝子，旷日持久不容易，一切事物之美好在于“没时间变坏”。 5.美好的生命应该充满期待、惊喜和感激。 13.每一个清晨，记得告诉自己：没有奇迹，只有你努力的轨迹；没有运气，只有你坚持的勇气。每一分收获，都是你努力的结果；每一分汗水，都是你成功的累积！ 52.不做准备的人是准备失败的人！在任何苦难中能发现好的一面！ 84.人生就像奕棋，一步失误，全盘皆输。——弗洛伊德 86.失败是坚韧的最后考验。 1.后悔是一种耗费精神的情绪，后悔是比损失更大的损失，比错误更大的错误，所以，不要后悔！ 64.人类也需要富有理想的人。对于这种人说来，无私地发展一种事业是如此的迷人，以至他们不可能去关心他们个人的物质利益。 73.过去只可以是用来回忆，别沉迷在阴影中，那永远看不清前面的路。 30.好运不会总是降临在你身上，你的努力是唯一能让你站住脚跟的依靠。 8.无论现在的你处于什么状态，是时候对自己说：不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。 11.古之立大事者，不惟有超世之材，亦必有坚忍不拨之志。 3.最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。 73.生命就是一个逐渐支出和利用时间的过程。一旦丧失了时间，生命也就走到了尽头。 94.再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。 82.一朵花凋零荒芜不了整个春天，一次跌倒也荒废不了整段旅程。走下去，凭着耐心和拼搏，生活自会给予你全部答案。
强制性 紧 无偿性 密
相
固定性 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义 －－属于流转税，是以生产经营中的增值
额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
73.成功者失败之后永不气馁，能够找到自己的核心能力，然后运用它，使成功再次向他招手。 18.世上之所以有矢志不渝的爱情，忠肝义胆的气概，皆因为时间相当短暂，方支撑得了，久病床前无孝子，旷日持久不容易，一切事物之美好在于“没时间变坏”。 5.美好的生命应该充满期待、惊喜和感激。 13.每一个清晨，记得告诉自己：没有奇迹，只有你努力的轨迹；没有运气，只有你坚持的勇气。每一分收获，都是你努力的结果；每一分汗水，都是你成功的累积！ 52.不做准备的人是准备失败的人！在任何苦难中能发现好的一面！ 84.人生就像奕棋，一步失误，全盘皆输。——弗洛伊德 86.失败是坚韧的最后考验。 1.后悔是一种耗费精神的情绪，后悔是比损失更大的损失，比错误更大的错误，所以，不要后悔！ 64.人类也需要富有理想的人。对于这种人说来，无私地发展一种事业是如此的迷人，以至他们不可能去关心他们个人的物质利益。 73.过去只可以是用来回忆，别沉迷在阴影中，那永远看不清前面的路。 30.好运不会总是降临在你身上，你的努力是唯一能让你站住脚跟的依靠。 8.无论现在的你处于什么状态，是时候对自己说：不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。 11.古之立大事者，不惟有超世之材，亦必有坚忍不拨之志。 3.最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。 73.生命就是一个逐渐支出和利用时间的过程。一旦丧失了时间，生命也就走到了尽头。 94.再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。 82.一朵花凋零荒芜不了整个春天，一次跌倒也荒废不了整段旅程。走下去，凭着耐心和拼搏，生活自会给予你全部答案。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)
征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45
8.2征税和纳税(共29张PPT)
纳税人
增值税
纳税对象
税率
作用
课堂训练
1．个人所得税是国家对个人所得征收的一 种税，它的重要作用表现在 （ A．是国家财政收入的主要来源 B．有利于体现公平竞争 C．调节个人收入分配的重要手段 D．防止偷税漏税行为
B
）
2．当我们走进商场购物，到外地旅游，去 影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这 一切，都与税收发生着联系。税收的基本特 征是（ ） ①随意性 ②固定性 ③无偿性 ④强制性 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
下课啦！
2、税收的基本特征 在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
三大特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
探究：教材P70材料问题——
国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否 违反税收的固定性？
纳税人 纳税对象
个人所得税
税率
作用
小王的精彩：
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……) 老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那 我考考你？
• 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？缴纳多少税款？
老王的困惑之二：
3、税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
2、违反税法的现象
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不 缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来 我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。 这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不 要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为 是 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠 国家税款24.8万元。其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段， 获得国家出口退税3000万元。其行为是_____ 行为。
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用：来源，而且是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段。
学以致用
• 5.（基础题）2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行 “营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
• ①不受企业盈亏影响
• ②可以避免重复征税
• ③税源广且便于征收
④作用： 避免对一个经
营额重复征税
2020/8/1
防止前一生产 经营环节企业 的偷漏税行为
税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
2020/8/1
个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人： 在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的
个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
③税 率： 超额累进税率和比例税率
④作
2020/8/1
个人所得税不仅是国家财政收入的重要
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税
ห้องสมุดไป่ตู้
A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C .(1)(2) D .(1)(2)(4)
4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、 先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( ) ①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 ③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
手段
欠 税 超过期限、拖欠税款
拖欠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税 欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
骗 税 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、
（出口退税）
自然灾害
2020/8/1
自主探究
（1）假如让你去说服安先生让他依法纳税，请列出你的 谈话提纲。
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
2020/8/1
问题情景二
安某用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售获 得90万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入6千 元，
1.安某销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的 征税对象是谁？这类税有什么作用？
• 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率 降低点，少缴2千万的税？
• 问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的 坚2020决/8/1 反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?
2.税收的特征 强制性
要保 求障
无偿性
决定 固定性
2020/8/1
学以致用
3.（基础题）对税收的正确理解是（ ）
（1）税收必须依法征收
2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计 算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？ 这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？
2020/8/1
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个 人所得税
2020/8/1
增值税
①征税对象： 生产经营的增值额 ②计税方法：商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金 ③纳 税 人：在 劳我务国以境及内进销口售货货物物的或单者 位提 和供 个加 人工、修配
税务人员。
该企业还与当地税务部门相互勾结，在4个月内，
开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证明。
骗取国家出口退税60多万元.
请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为？
2020/8/1
这四种行为的表现和手段有什么不同？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
违 反税 法 行为
表现 （含义）
2020/8/1
课内探究一：
河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得 3.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领 到2.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了…… 你知道他的7千万元去哪里了吗？
• 1、我不缴7千万元税行不行？
• 2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试 推荐的方式上一所重点大学吗？
（2）请以小组为单位，拟定一个宣传税法的标语，增强 我们的全民意识。
要求：（讨论时间：3分钟）
（1）人人参与，热烈讨论，大声表达自己的思想。 （2）组长控制好讨论节奏，规定时间内完成所有题目的讨 论，
2020/8/1
2.依法纳税的必要性(为什么)
• A．税收收入 B．利润收入 C．债务收入 D.其他收 入
2．（提高题）马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府 的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。” 下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展 提供物质保障 B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不 可分 C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
• ④能防止进货商品的偷漏税行为
• A. ①②
B. ①③
• C. ②④
D. ③④
6（提高题）个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益， 其意义是（ ）
①调节个人收入分配 ②能够减轻中低收入者的负担
③调节收入差距，实现社会公平 ④有利于实现同步富裕
A.①②③ B.②③④ C.①②④D.①②③④
2020/8/1
问题情景三
安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周
转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是
作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。
他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务
人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款.
税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣
押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打
2020/8/1
8.2征税和纳税
2020/8/1
一：税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2020/8/1
学以致用
• 1（基础题）.国家取得财政收入的具体渠道是多种的， 其中财政收入的基本形式是（ ）
社会公平的有效手段。
学以致用
• 5.（基础题）2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行 “营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
• ①不受企业盈亏影响
• ②可以避免重复征税
• ③税源广且便于征收
④作用： 避免对一个经
营额重复征税
2020/8/1
防止前一生产 经营环节企业 的偷漏税行为
税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
2020/8/1
个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人： 在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的
个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
③税 率： 超额累进税率和比例税率
④作
2020/8/1
个人所得税不仅是国家财政收入的重要
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税
ห้องสมุดไป่ตู้
A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C .(1)(2) D .(1)(2)(4)
4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、 先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( ) ①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 ③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
手段
欠 税 超过期限、拖欠税款
拖欠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税 欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
骗 税 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、
（出口退税）
自然灾害
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自主探究
（1）假如让你去说服安先生让他依法纳税，请列出你的 谈话提纲。
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
2020/8/1
问题情景二
安某用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售获 得90万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入6千 元，
1.安某销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的 征税对象是谁？这类税有什么作用？
• 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率 降低点，少缴2千万的税？
• 问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的 坚2020决/8/1 反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?
2.税收的特征 强制性
要保 求障
无偿性
决定 固定性
2020/8/1
学以致用
3.（基础题）对税收的正确理解是（ ）
（1）税收必须依法征收
2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计 算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？ 这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？
2020/8/1
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个 人所得税
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增值税
①征税对象： 生产经营的增值额 ②计税方法：商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金 ③纳 税 人：在 劳我务国以境及内进销口售货货物物的或单者 位提 和供 个加 人工、修配
税务人员。
该企业还与当地税务部门相互勾结，在4个月内，
开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证明。
骗取国家出口退税60多万元.
请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为？
2020/8/1
这四种行为的表现和手段有什么不同？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
违 反税 法 行为
表现 （含义）
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课内探究一：
河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得 3.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领 到2.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了…… 你知道他的7千万元去哪里了吗？
• 1、我不缴7千万元税行不行？
• 2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试 推荐的方式上一所重点大学吗？
（2）请以小组为单位，拟定一个宣传税法的标语，增强 我们的全民意识。
要求：（讨论时间：3分钟）
（1）人人参与，热烈讨论，大声表达自己的思想。 （2）组长控制好讨论节奏，规定时间内完成所有题目的讨 论，
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2.依法纳税的必要性(为什么)
• A．税收收入 B．利润收入 C．债务收入 D.其他收 入
2．（提高题）马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府 的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。” 下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展 提供物质保障 B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不 可分 C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
• ④能防止进货商品的偷漏税行为
• A. ①②
B. ①③
• C. ②④
D. ③④
6（提高题）个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益， 其意义是（ ）
①调节个人收入分配 ②能够减轻中低收入者的负担
③调节收入差距，实现社会公平 ④有利于实现同步富裕
A.①②③ B.②③④ C.①②④D.①②③④
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问题情景三
安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周
转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是
作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。
他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务
人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款.
税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣
押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打
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8.2征税和纳税
2020/8/1
一：税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2020/8/1
学以致用
• 1（基础题）.国家取得财政收入的具体渠道是多种的， 其中财政收入的基本形式是（ ）