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2020/8/1
8.2征税和纳税
2020/8/1
一：税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2020/8/1
学以致用
• 1（基础题）.国家取得财政收入的具体渠道是多种的， 其中财政收入的基本形式是（ ）
税务人员。
该企业还与当地税务部门相互勾结，在4个月内，
开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证明。
骗取国家出口退税60多万元.
请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为？
2020/Baidu Nhomakorabea/1
这四种行为的表现和手段有什么不同？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
违 反税 法 行为
表现 （含义）
2020/8/1
课内探究一：
河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得 3.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领 到2.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了…… 你知道他的7千万元去哪里了吗？
• 1、我不缴7千万元税行不行？
• 2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试 推荐的方式上一所重点大学吗？
手段
欠 税 超过期限、拖欠税款
拖欠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税 欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
骗 税 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、
（出口退税）
自然灾害
2020/8/1
自主探究
（1）假如让你去说服安先生让他依法纳税，请列出你的 谈话提纲。
• 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率 降低点，少缴2千万的税？
• 问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的 坚2020决/8/1 反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?
2.税收的特征 强制性
要保 求障
无偿性
决定 固定性
2020/8/1
学以致用
3.（基础题）对税收的正确理解是（ ）
（1）税收必须依法征收
用：来源，而且是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段。
学以致用
• 5.（基础题）2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行 “营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
• ①不受企业盈亏影响
• ②可以避免重复征税
• ③税源广且便于征收
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
2020/8/1
问题情景二
安某用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售获 得90万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入6千 元，
1.安某销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的 征税对象是谁？这类税有什么作用？
④作用： 避免对一个经
营额重复征税
2020/8/1
防止前一生产 经营环节企业 的偷漏税行为
税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
• A．税收收入 B．利润收入 C．债务收入 D.其他收 入
2．（提高题）马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府 的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。” 下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展 提供物质保障 B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不 可分 C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
问题情景三
安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周
转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是
作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。
他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务
人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款.
税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣
押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打
（2）请以小组为单位，拟定一个宣传税法的标语，增强 我们的全民意识。
要求：（讨论时间：3分钟）
（1）人人参与，热烈讨论，大声表达自己的思想。 （2）组长控制好讨论节奏，规定时间内完成所有题目的讨 论，
2020/8/1
2.依法纳税的必要性(为什么)
• ④能防止进货商品的偷漏税行为
• A. ①②
B. ①③
• C. ②④
D. ③④
6（提高题）个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益， 其意义是（ ）
①调节个人收入分配 ②能够减轻中低收入者的负担
③调节收入差距，实现社会公平 ④有利于实现同步富裕
A.①②③ B.②③④ C.①②④D.①②③④
2020/8/1
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税
A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C .(1)(2) D .(1)(2)(4)
4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、 先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( ) ①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 ③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
2020/8/1
个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人： 在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的
个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
③税 率： 超额累进税率和比例税率
④作
2020/8/1
个人所得税不仅是国家财政收入的重要
2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计 算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？ 这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？
2020/8/1
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个 人所得税
2020/8/1
增值税
①征税对象： 生产经营的增值额 ②计税方法：商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金 ③纳 税 人：在 劳我务国以境及内进销口售货货物物的或单者 位提 和供 个加 人工、修配
8.2征税和纳税
2020/8/1
一：税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式
2020/8/1
学以致用
• 1（基础题）.国家取得财政收入的具体渠道是多种的， 其中财政收入的基本形式是（ ）
税务人员。
该企业还与当地税务部门相互勾结，在4个月内，
开出总金额为500万元的的空头发票和45份假证明。
骗取国家出口退税60多万元.
请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为？
2020/Baidu Nhomakorabea/1
这四种行为的表现和手段有什么不同？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
违 反税 法 行为
表现 （含义）
2020/8/1
课内探究一：
河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得 3.6亿元大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领 到2.9亿元，他很困惑七千万元到哪里去了…… 你知道他的7千万元去哪里了吗？
• 1、我不缴7千万元税行不行？
• 2、我缴了7千万元税后，我儿子小明能通过免试 推荐的方式上一所重点大学吗？
手段
欠 税 超过期限、拖欠税款
拖欠
抗 税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
偷 税 欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
骗 税 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、
（出口退税）
自然灾害
2020/8/1
自主探究
（1）假如让你去说服安先生让他依法纳税，请列出你的 谈话提纲。
• 3、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率 降低点，少缴2千万的税？
• 问题：为什么安某的三个要求都遭到税务部门的 坚2020决/8/1 反对？税收的三个特征之间有什么样的关系?
2.税收的特征 强制性
要保 求障
无偿性
决定 固定性
2020/8/1
学以致用
3.（基础题）对税收的正确理解是（ ）
（1）税收必须依法征收
用：来源，而且是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段。
学以致用
• 5.（基础题）2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行 “营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
• ①不受企业盈亏影响
• ②可以避免重复征税
• ③税源广且便于征收
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
2020/8/1
问题情景二
安某用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年 10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售获 得90万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入6千 元，
1.安某销售服装获得的90万元是否都要交税? 这类税的 征税对象是谁？这类税有什么作用？
④作用： 避免对一个经
营额重复征税
2020/8/1
防止前一生产 经营环节企业 的偷漏税行为
税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
• A．税收收入 B．利润收入 C．债务收入 D.其他收 入
2．（提高题）马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府 的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。” 下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展 提供物质保障 B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不 可分 C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
问题情景三
安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周
转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是
作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。
他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务
人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款.
税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣
押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打
（2）请以小组为单位，拟定一个宣传税法的标语，增强 我们的全民意识。
要求：（讨论时间：3分钟）
（1）人人参与，热烈讨论，大声表达自己的思想。 （2）组长控制好讨论节奏，规定时间内完成所有题目的讨 论，
2020/8/1
2.依法纳税的必要性(为什么)
• ④能防止进货商品的偷漏税行为
• A. ①②
B. ①③
• C. ②④
D. ③④
6（提高题）个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益， 其意义是（ ）
①调节个人收入分配 ②能够减轻中低收入者的负担
③调节收入差距，实现社会公平 ④有利于实现同步富裕
A.①②③ B.②③④ C.①②④D.①②③④
2020/8/1
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （4）可以任意征税
A. (1)(2)(3) B. (2)(3)(4) C .(1)(2) D .(1)(2)(4)
4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、 先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( ) ①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 ③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
2020/8/1
个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人： 在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的
个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
③税 率： 超额累进税率和比例税率
④作
2020/8/1
个人所得税不仅是国家财政收入的重要
2.我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计 算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？ 这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？
2020/8/1
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收——增值税和个 人所得税
2020/8/1
增值税
①征税对象： 生产经营的增值额 ②计税方法：商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金 ③纳 税 人：在 劳我务国以境及内进销口售货货物物的或单者 位提 和供 个加 人工、修配