基层医疗卫生机构会计科目表
基层医疗卫生机构财务报表
本月数
累计数
项 目
本年数
累计数
一、财政补助收入
二、财政补助支出
（一）基本支出补助收入
（一）基本支出
1．绩效考核补助
1．人员经费
2．基本公共卫生服务补助
2．其他公用经费
3．离退休人员经费补助
3．离退休人员经费
4．其他基本支出补助
4．其他基本支出
（二）项目支出补助收入
（二）项目支出
1．基建项目
1．基建项目
本月数
本年
累计数
一、医疗收入
二、医疗卫生支出
1. 门诊收入
1．医疗支出
其中：挂号收入
其中：人员经费
诊察收入
药品支出
检查收入
材料支出
药品收入
其中：卫材支出
其中：西药收入
其他材料支出
中草药收入
专用基金支出
中成药收入
其中：医疗风险基金支出
卫材收入
其他专用基金支出
治疗收入
维修费
手术收入
其他公用经费
化验收入
2．公共卫生支出
事业基金
固定资产
专用基金
基建工程
财政补助结余
在建工程
未弥补亏损
非流动资产合计
净ห้องสมุดไป่ตู้产合计
资产总计
负债和净资产总计
单位负责人: 财务负责人: 制表:
收入支出总表
会基医02表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目
本月数
本年累计数
一、收入
财政补助收入
医疗收入
其他收入
二、支出
医疗卫生支出
其中：医疗支出
公共卫生支出
财政项目补助支出
卫生院常用会计科目表
一般诊疗费收费 其他住院收费 应缴款项 应缴医疗款 应缴资产处理收益 应付账款 预收医疗款 应付职工薪酬 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 应付社会保障费 养老保险费 失业保险费 基本医疗保险费 失业保险费 生育保险费 住房公积金 应交税费 代扣代缴个人所得税 其他纳税 其他应付款 固定基金 固定资产占用 在建工程占用 无形资产占用 事业基金 专用基金 医疗风险基金 职工福利基金 奖励基金 其他专用基金 本期结余 业务收支结余 财政基本补助结余 财政项目补助结余 财政补助结转（余） 财政基本补助结转 财政项目补助结转（余）
残疾人就业保障金 其他保险 伙食补助费 伙食补助 误餐费 夜餐补助 绩效工资 离退休费 离休费 退休费 住房公积金 生活补助 医疗费 其他人员经费 临时工工资 加班工资 其他 药品支出 西药 中成药 中草药 材料支出 卫材支出 血费 氧气费 放射材料 化验材料 其他 其他材料支出 非财政资本性支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 公务用车购置 信息网络购建 其他交通工具购置 其他 维修费 房屋维修费
资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类
资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类
医院会计科目设置及使用说明
医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表序号编号会计科目名称(一)资产类01101 现金02102 银行存款03109 其他货币资金04111 应收在院病人医药费05113 应收医疗款06114 坏账准备07119其他应收款08121 药品09122 药品进销差价10123 库存物资11l25 在加工材料12131 待摊费用13141 对外投资14151 固定资产15153 在建工程16161 无形资产17171 开办费18181 侍处理财产损溢(二)负债类19201 短期借款20202 应付账款21204 预收医疗款22205 应付工资23207 应付社会保障费24209 其他应付款25211 应缴超收款26221 预提费用27231 长期借款28241 长期应付款(三)净资产类29301 事业基金30302 固定基金31303 专用基金32305 收支结余33306 结余分配(四)收支类34401 财政补助收入35402 上级补助收入36403 医疗收入37404 药品收入38409 其他收入39411 医疗支出40412 药品支出41415 管理费用42416 财政专项支出43419 其他支出二、会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算医院的库存现金。
医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。
二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。
二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算，医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。
基层医疗卫生机构科目
附件1：关于基层医疗卫生机构执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定根据《政府会计准则——基本准则》，结合行业实际情况，现就基层医疗卫生机构1执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（以下简称新制度）做出如下补充规定：一、关于新增一级科目及其使用说明（一）基层医疗卫生机构应当增设“2308 待结算医疗款”一级科目。
（二）关于增设科目的使用说明2308 待结算医疗款一、本科目核算按“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构的待结算医疗收费。
按“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构应当在为病人提供医疗服务（包括发出药品，下同）并收讫价款或取得1本规定所指基层医疗卫生机构包括中华人民共和国境内各级各类独立核算的城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准计算确定收费金额并确认待结算医疗款。
给予病人或其他付费方的折扣金额不计入待结算医疗款。
基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时，因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差额应当调整待结算医疗款。
二、基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目，并按照医疗服务类型进行明细核算。
1.“230801 门急诊收费”科目，核算基层医疗卫生机构为门急诊病人提供医疗服务所确认的待结算医疗收费。
基层医疗卫生机构应当在“230801 门急诊收费”科目下设置“23080101 挂号收费”、“23080102 诊察收费”、“23080103 检查收费”、“23080104 化验收费”、“23080105 治疗收费”、“23080106 手术收费”、“23080107卫生材料收费”、“23080108药品收费”、“23080109 一般诊疗费收费”、“23080110 其他门急诊收费”和“23080111 门急诊结算差额”明细科目。
基层医疗卫生机构应当在“23080108药品收费”科目下设置“2308010801 西药收费”、“2308010802 中成药收费”和“2308010803 中药饮片收费”明细科目；在“2308010801 西药收费”科目下设置“230801080101 西药”、“230801080102 疫苗”明细科目。
基层医疗会计制度科目(3篇)
第1篇一、引言基层医疗作为我国医疗卫生体系的重要组成部分，承担着为广大人民群众提供基本医疗服务的重任。
随着我国医疗卫生体制改革的深入推进，基层医疗机构的会计制度也日益完善。
本文旨在介绍基层医疗会计制度科目，为基层医疗机构提供参考。
二、基层医疗会计制度科目概述基层医疗会计制度科目是指基层医疗机构在会计核算过程中，按照会计准则和相关规定设置的会计科目。
这些科目反映了基层医疗机构的经济业务内容和财务状况，有助于提高会计信息质量，为决策提供依据。
三、基层医疗会计制度科目分类1. 资产类科目（1）货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：包括应收医疗款、应收药品款等。
（3）存货：包括药品、医疗材料、卫生材料等。
（4）固定资产：包括房屋、设备、车辆等。
（5）无形资产：包括土地使用权、专利权等。
2. 负债类科目（1）短期借款：包括向银行等金融机构借入的短期借款。
（2）应付账款：包括应付药品款、应付材料款等。
（3）应交税费：包括增值税、所得税等。
（4）应付职工薪酬：包括工资、奖金、福利费等。
（5）其他应付款：包括应付款项、暂付款项等。
3. 所有者权益类科目（1）实收资本：包括投资者投入的资本。
（2）资本公积：包括资本溢价、股本溢价等。
（3）盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。
（4）未分配利润：包括历年未分配的利润。
4. 收入类科目（1）医疗收入：包括门诊收入、住院收入等。
（2）药品收入：包括药品销售收入、药品出租收入等。
（3）其他收入：包括捐赠收入、投资收益等。
5. 费用类科目（1）医疗费用：包括药品费用、诊疗费用、护理费用等。
（2）药品费用：包括药品采购费用、药品库存费用等。
（3）管理费用：包括办公费、折旧费、修理费等。
（4）销售费用：包括广告费、业务招待费等。
（5）财务费用：包括利息支出、汇兑损益等。
四、基层医疗会计制度科目应用实例1. 货币资金（1）借：现金 1000元贷：银行存款 1000元（2）借：银行存款 5000元贷：其他货币资金 5000元2. 应收账款（1）借：应收医疗款 10000元贷：医疗收入 10000元（2）借：银行存款 10000元贷：应收医疗款 10000元3. 存货（1）借：药品 5000元贷：银行存款 5000元（2）借：医疗材料 3000元贷：银行存款 3000元4. 固定资产（1）借：固定资产 100000元贷：银行存款 100000元（2）借：折旧费 1000元贷：累计折旧 1000元5. 收入类科目（1）借：银行存款 20000元贷：医疗收入 20000元（2）借：银行存款 10000元贷：药品收入 10000元五、总结基层医疗会计制度科目是基层医疗机构进行会计核算的基础。
基层医疗卫生机构会计科目设置表(征求意见稿)
名 称
退休费 退休费 退休人员补贴 退职（役）费 抚恤金 生活补助 医疗费 医疗费（儿童统筹） 医疗费（其他医疗） 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴 离退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费
新旧制度衔接转账处理
基层医疗卫生机构会计科目参考说明（征求意见稿） 基层医疗卫生机构会计科目参考说明（征求意见稿）
序号 一、资产类
1 2 3 4 101 102 103 104 10401 10402 10403 5 111 11101 11102 6 112 11201 1120101 1120102 11202 1120201 7 114 11401 11402 11403 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收医疗款 结算欠费 门诊病人 住院病人 应收医疗保险金 xxx单位 其他应收款 差旅费借款 备用金 代垫款项 核算口径和原账基本一致，直接转入。 按项目分类以及不同债务人设置明细帐，进行明细核算。 按医疗保险机构设置明细帐，进行明细核算。如：xxx医保中心等。 核算口径和原账基本一致，直接转入。 核算口径和原账基本一致，直接转入。 核算口径和原账基本一致，直接转入。 核算口径和原账基本一致，直接转入。 核算口径和原账基本一致，直接转入。 核算口径和原账基本一致，直接转入。
名 称
缴纳税费 其他
新旧制度衔接转账处理
核算口径和原账基本一致，直接转入。 应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，并按照固定资产类别、使用部门等设置 明细账，进行明细核算。
10
医院会计科目设置表
医院会计科目设置表
序号 21 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 22 23 1801 1901 190101 190102 二、负债类 24 25 2001 2101 短期借款 应缴款项 核算口径和原账基本一致，按贷款单位或贷款种类设置明细帐，进行明细核算。 新制度“应缴款项”科目，其核算内容不同于原制度“应缴超收款”科目，主要核算 医院按规定应缴入国库或上级行政主管部门的款项。按应缴款项类别设置明细帐，进 行明细核算。 新增科目。核算医院购买物资、设备等开出的银行承兑汇票和商业汇票。设置“应付 票据备查薄”，登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票 面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称、付款日期及金额等。应付票据到期结 清时，应在备查簿内逐笔注销。 编 号 累计摊销 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 其他无形资产 长期待摊费用 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 待处理非流动资产损溢 新增科目。核算分摊期在一年以上的各项费用。按费用项目设置明细帐，进行明细核 算。 名 称 科目内容说明 新增科目。核算医院无形资产计提的累计摊销。按对应的无形资产类别及项目设置明 细账，进行明细核算。
医院会计科目设置表
序号 三、净资产类 37 38 3001 3101 310101 310102 310103 39 3201 320101 32010101 32010102 32010103 320102 32010201 32010202 32010203 40 3301 330101 33010101 3301010101 330101010101 330101010102 330101010103 330101010104 33010102 3301010201 330101020101 330101020102 事业基金 专用基金 职工福利基金 医疗风险基金 其他专用基金 待冲基金 待冲财政基金 固定资产 无形资产 库存物资 待冲科教项目基金 固定资产 无形资产 库存物资 财政补助结转（余） 本级结转（余） 财政补助结转 基本支出结转 事业单位离退休 公立医院 住房改革支出 其他支出 „„ 项目支出结转 医疗卫生项目 基本建设补助 设备购置补助 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 按照《政府收支分类科目》“支出功能分类科目”设置明细科目。 核算按照部门预算隶属关系本级财政安排的财政补助结转（余）资金。 留本基金，住房基金等 新增科目。本科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或 购买药品、卫生材料等物资所形成，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时 予以冲减的基金。 按基金类别设置明细账，进行明细核算。 编 号 名 称 科目内容说明
基层医疗卫生机构科目
附件1：关于基层医疗卫生机构执行《政府会计制度—-行政事业单位会计科目和报表》的补充规定根据《政府会计准则-—基本准则》，结合行业实际情况，现就基层医疗卫生机构1执行《政府会计制度—-行政事业单位会计科目和报表》（以下简称新制度）做出如下补充规定：一、关于新增一级科目及其使用说明（一)基层医疗卫生机构应当增设“2308 待结算医疗款"一级科目。
（二）关于增设科目的使用说明2308 待结算医疗款一、本科目核算按“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构的待结算医疗收费。
按“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构应当在为病人提供医疗服务（包括发出药品,下同）并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准计算确定收费1本规定所指基层医疗卫生机构包括中华人民共和国境内各级各类独立核算的城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
金额并确认待结算医疗款。
给予病人或其他付费方的折扣金额不计入待结算医疗款。
基层医疗卫生机构同医疗保险机构等结算时,因基层医疗卫生机构按照医疗服务项目收费标准计算确定的应收医疗款金额与医疗保险机构等实际支付金额之间的差额应当调整待结算医疗款。
二、基层医疗卫生机构应当在本科目下设置如下明细科目,并按照医疗服务类型进行明细核算。
1。
“230801 门急诊收费"科目，核算基层医疗卫生机构为门急诊病人提供医疗服务所确认的待结算医疗收费。
基层医疗卫生机构应当在“230801 门急诊收费”科目下设置“23080101 挂号收费”、“23080102 诊察收费”、“23080103 检查收费”、“23080104 化验收费"、“23080105 治疗收费”、“23080106 手术收费”、“23080107卫生材料收费”、“23080108药品收费"、“23080109 一般诊疗费收费”、“23080110 其他门急诊收费”和“23080111 门急诊结算差额”明细科目.基层医疗卫生机构应当在“23080108药品收费”科目下设置“2308010801 西药收费”、“2308010802 中成药收费”和“2308010803 中药饮片收费”明细科目；在“2308010801 西药收费”科目下设置“230801080101 西药"、“230801080102 疫苗”明细科目。
医疗行业会计会科目设置
借方
营业成本及税金
部门
6401.07.05.06
主营业务成本.其他费用一物业管理费往活垃圾处理费
借方
营业成本及税金
部门
6401.07.05.07
主营业务成本_其他费用一物业管理费.医疗垃圾处理费
借方
营业成本及税金
部门
6401.07.05.08
主营业务成本.其他费用一物业管理费袅他
应收票据
借方
流动资产
客户
1122
应收账款
借方
流动资产
客户
1123
预付账款
借方
流动资产
1123.01
预付账款.药品
借方
流动资产
供应商
1123.02
预付账款.卫生材料
借方
流动资产
供应商
1123.03
预付账款_其他
借方
流动资产
供应商
1131
应收股利
借方
流动资产
1132
应收利息
借方
流动资产
1221
其他应收款
借方
营业成本及税金
部门
6401.01.05
主营业务成本.人员成本.伙食补助餐
借方
营业成本及税金
部门
6401.01.06
主营业务成本_人员成本舆他工资福利支出
借方
营业成本及税金
部门
6401.01.07
主营业务成本.人员成本』口班工资
借方
营业成本及税金
部门
6401.01.08
主营业务成本_人员成本送他
借方
贷方
非流动负债
2701
2019年政府会计制度-基层医疗卫生机构原会计科目余额明细表电子版
附表2总账科目明细分类
预付款项
其中：财政补助资金预付
非财政补助专
项资金预付
非财政补助非
专项资金预付
需要收回及其他
购入库存物资
其中：使用财政补助资金购入
使用非财政补
助专项资金购
入
使用非财政补助非专项资金购入
非购入库存物资
发生时不计入支出
发生时计入支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专
项资金应付
非财政补助非
专项资金应付
从非财政补助结余分配中提取
从收入中列支提取
其他基层医疗卫生机构原会计科目
其他应收款
库存物资（扣除属于受托代理资产的物资）应付账款专用基金
科目余额明细表二
金额备注
如预付账款、职工预借的差旅费等
如支付的押金、应收为职工垫付的款
项等
如接受捐赠的物资等。
医院会计科目资料
500101010108 500101010109 500101010110 500101010111 500101010112
50010101010401 50010101010402 50010101010403 50010101010404 50010101010405 50010101010406 50010101010407 50010101010408 50010101010409 50010101010410 50010101010411
中成药 中草药 卫生材料 血库材料 氧气 放射材料 化验材料 其他卫生材料 低值易耗品 在库 在用 摊销 其他材料 在加工物资 自制物资 委托加工物资 待摊费用 长期投资 股权投资 债权投资 固定资产 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 累计折旧 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 在建工程 基建工程 设备安装 建筑工程 固定资产清理 处置资产净额 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 处置净收入 房屋及建筑物 专用设备
39
40
3301010201 330101020101 330101020102 330101020103 330101020104 330101020105
3301010202 330101020201 3301010203 3301010204
41 330102 3302 330201 330202 3401 3501 350101 350102 350103
40010111 结算差额
400102 住院收入
40010201 床位收入
40010202 40010203 40010204 40010205 40010206 40010207
医院会计科目设置及使用说明
医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表序号编号会计科目名称(一)资产类01101 现金02102 银行存款03109 其他货币资金04111 应收在院病人医药费05113 应收医疗款06114 坏账准备07119其他应收款08121 药品09122 药品进销差价10123 库存物资11l25 在加工材料12131 待摊费用13141 对外投资14151 固定资产15153 在建工程16161 无形资产17171 开办费18181 侍处理财产损溢(二)负债类19201 短期借款20202 应付账款21204 预收医疗款22205 应付工资23207 应付社会保障费24209 其他应付款25211 应缴超收款26221 预提费用27231 长期借款28241 长期应付款(三)净资产类29301 事业基金30302 固定基金31303 专用基金32305 收支结余33306 结余分配(四)收支类34401 财政补助收入35402 上级补助收入36403 医疗收入37404 药品收入38409 其他收入39411 医疗支出40412 药品支出41415 管理费用42416 财政专项支出43419 其他支出二、会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算医院的库存现金。
医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。
二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。
二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算，医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。
医疗卫生机构会计科目表
501 医疗卫生支出050101 医疗支出050101001 人员经费0 5010100101 编内人员工资0热心网友501 医疗卫生支出050101 医疗支出050101001 人员经费0 5010100101 编内人员工资0 501010010101 基本工资0 501010010102 绩效工资0 501010010103 工资性奖励0 501010010104 护龄津贴0 501010010105 卫生津贴0 501010010106 其他0 5010100102 编外人员工资0 5010100103 社保缴费0 5010100104 住房公积金0 5010100105 离退休人员费用0 5010100106 其他050101002 药品支出0 5010100201 西药05010100202 中成药0 5010100203 中草药050101003 卫生材料支出0 50101004 其他材料支出0 50101005 非财政资本性支出0 5010100501 基本建设0 5010100502 设备购置0 5010100503 无形资产050101006 维修费05010100601 设备维修0 5010100602 房屋维修0 50101007 其他公用经费0 5010100701 办公费0 5010100702 印刷费0 5010100703 咨询费0 5010100704 手续费0 5010100705 水费05010100706 电费05010100707 邮电费0 5010100708 交通费0 5010100709 差旅费0 5010100710 会议费05010100712 招待费0 5010100713 工会经费0 5010100714 福利费0 5010100715 其他0 50101008 提取医疗风险金0 50102 公共卫生支出0 50102001 人员经费0 5010200101 编内人员工资0 501020010101 基本工资0 501020010102 绩效工资0 501020010103 工资性奖励0 501020010104 护龄津贴0 501020010105 卫生津贴0 501020010106 其他0 5010200102 编外人员工资0 5010200103 社保缴费0 5010200104 住房公积金0 5010200105 离退休人员费用0 5010200106 其他0 50102002 药品支出0 5010200201 西药0 5010200202 中成药0 5010200203 中草药0 50102003 卫生材料支出0 50102004 其他材料支出0 50102005 非财政性性资本0 5010200501 基本建设0 5010200502 设备购置0 5010200503 无形资产0 50102006 维修费0 5010200601 设备维修0 5010200602 房屋维修0 50102007 其他公用经费0 5010200701 办公费0 5010200702 印刷费0 5010200703 咨询费0 5010200704 手续费0 5010200705 水费0 5010200706 电费0 5010200707 邮电费0 5010200708 交通费0 5010200709 差旅费0 5010200710 会议费05010200712 招待费0 5010200713 工会经费0 5010200714 福利费0 5010200715 其他0501010010101 基本工资0 501010010102 绩效工资0 501010010103 工资性奖励0 501010010104 护龄津贴0 501010010105 卫生津贴0 501010010106 其他0 5010100102 编外人员工资0 5010100103 社保缴费0 5010100104 住房公积金0 5010100105 离退休人员费用0 5010100106 其他0 50101002 药品支出0 5010100201 西药0 5010100202 中成药0 5010100203 中草药0 50101003 卫生材料支出0 50101004 其他材料支出0 50101005 非财政资本性支出0 5010100501 基本建设0 5010100502 设备购置0 5010100503 无形资产0 50101006 维修费0 5010100601 设备维修0 5010100602 房屋维修0 50101007 其他公用经费0 5010100701 办公费0 5010100702 印刷费0 5010100703 咨询费0 5010100704 手续费0 5010100705 水费0 5010100706 电费0 5010100707 邮电费0 5010100708 交通费0 5010100709 差旅费0 5010100710 会议费0 5010100711 培训费0 5010100712 招待费0 5010100713 工会经费05010100715 其他0 50101008 提取医疗风险金0 50102 公共卫生支出0 50102001 人员经费0 5010200101 编内人员工资0 501020010101 基本工资0 501020010102 绩效工资0 501020010103 工资性奖励0 501020010104 护龄津贴0 501020010105 卫生津贴0 501020010106 其他0 5010200102 编外人员工资0 5010200103 社保缴费0 5010200104 住房公积金0 5010200105 离退休人员费用0 5010200106 其他0 50102002 药品支出0 5010200201 西药0 5010200202 中成药0 5010200203 中草药0 50102003 卫生材料支出0 50102004 其他材料支出0 50102005 非财政性性资本0 5010200501 基本建设0 5010200502 设备购置0 5010200503 无形资产0 50102006 维修费0 5010200601 设备维修0 5010200602 房屋维修0 50102007 其他公用经费0 5010200701 办公费0 5010200702 印刷费0 5010200703 咨询费0 5010200704 手续费0 5010200705 水费0 5010200706 电费0 5010200707 邮电费0 5010200708 交通费0 5010200709 差旅费0 5010200710 会议费0 5010200711 培训费0 5010200712 招待费0 5010200713 工会经费05010200715 其他0。
基层医疗机构会计科目表
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278067906.xlsx 501020704 501020705 501020706 501020707 501020708 501020709 501020710 501020711 54 502 506 孕产妇管理 老年人管理 预防接种 传染病报告与管理 高血压 糖尿病 重型精神病 卫生监督协管 中医健康管理 乡村医生补助 两癌筛查 财政基建设备补助支出 其他支出 12103 12104 12105 123 131 201 203 206 207 208 210 221 存货 科室材料 卫生材料 待摊支出 固定资产 借入款 应缴款项 应付账款 预收医疗款 应付职工薪酬 应付社会保障费 其他应付款
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278067906.xlsx 501 50101 5010101 501010101 50101010101 50101010102 50101010103 50101010104 50101010105 50101010106 50101010107 501010102 50101010201 50101010202 50101010203 50101010204 50101010205 5010102 5010103 501010301 501010302 5010104 5010105 5010106 5010107 501010701 501010702 501010703 501010704 501010705 501010706 501010707 501010708 501010710 501010711 501010712 501010713 501010714 501010715 501010716 50102 5010201 501020101 501020102 5010202 5010203 501020301 501020302 5010204 5010205 5010206 501020601 501020602 501020603 501020604 5010207 501020701 501020702 501020703 医疗卫生支出 医疗支出 人员经费 财政拨款工资 基本工资 津补贴 绩效工资 退休工资 奖金 村所药品零差率补助 休假津贴 自收自支工资 基本工资 夜班费 绩效工资 退休费 补助工资 药品支出 材料支出 卫材支出 其他材料支出 非财政资本性支出 维修费 提取医疗风险基金 其他公用经费 办公费 印刷费 燃油费 取暖费 会议费 差旅费 福利费 维修费 手续费 邮电费 招待费 劳务费 电费 工会会费 其他公用支出 公共卫生支出 人员经费 村医工资 村医补助 药品支出 材料支出 卫材支出 其他材料支出 非财政资本性支出 维修费 其他公用经费 办公费 印刷费 燃油费 取暖费 公共卫生 健康档案 健康教育 儿童管理 401 40101 4010101 4010102 4010103 4010104 401010401 401010402 401010403 4010105 4010106 4010107 4010108 4010109 4010110 40102 4010201 4010202 4010203 4010204 401020401 401020402 401020403 4010205 4010206 4010207 4010208 4010209 4010210 4010211 402 40201 40202 40203 4020301 4020302 4020303 403 406 40601 40602 40603 40604 40605 40606 101 102 10201 10202 111 112 114 121 12101 1210101 1210102 1210103 12102 医疗收入 门诊收入 挂号收入 诊察收入 检查收入 药品收入 西药收入 中草药收入 中成药收入 卫材收入 一般医疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 其他门诊收入 住院收入 床位收入 诊察收入 检查收入 药品收入 西药收入 中草药收入 中成药收入 卫材收入 一般诊疗费收入 治疗收入 手术收入 化验收入 护理收入 其他住院收入 财政补助收入 基本财政补助收入 基本公共卫生补助收入 其他基层医疗补助收入 零差率补助 化解债务 其他补助 上级补助收入 其他收入 利息存款 药品盘盈 公共卫生项目收入 120出车费 租金 其他 库存现金 银行存款 信用社 农行 财政应返还额度 应收医疗款 其他应收款 库存物资 药房药品 中草药 中成药 西药 库存材料
基层医疗机构会计科目及会计报表参考(修正)
13102
专用设备
专用设备
13103
一般设备
一般设备
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基层医疗机构会计制度》新旧会计科目数据衔接表(2011年 《基层医疗机构会计制度》新旧会计科目数据衔接表(2011年6月底数据对接
序 号 科目代码 13104 1310401 1310402 1310403 1310404 11 12 13 132 133 141 基建工程 在建工程 无形资产 基建工程 在建工程 无形资产、开办费 待处理财产损溢 二、负债类 14 201 20101 20102 20103 15 202 20201 2020101 2020102 2020103 202010301 202010302 202010303 202010304 202010305 202010306 借入款 基建工程贷款 购买设备贷款 其他贷款 待结算医疗款 门诊收费 其中：挂号收入 诊察收入 检查收入 其中：B超检查 X光检查 电子胃镜检查 CT检查 磁共振检查 其他检查 短期借款 基建工程贷款 购买设备贷款 其他贷款 其他固定资产 新会计科目名称 金额 其他固定资产 旧制度科目名称 金额
现金 银行存款 基本户存款 一般户存款 零余额账户用款额度 其他货币资金
第 1 页，共 40 页
基层医疗机构会计制度》新旧会计科目数据衔接表(2011年 《基层医疗机构会计制度》新旧会计科目数据衔接表(2011年6月底数据对接
序 号 科目代码 1100101 1100102 11002 11003 1100301 1100302 1100303 11018 8 121 12101 1210101 121010101 12101010101 12101010102 12101010103 121010102 12101010201 12101010202 12101010203 121010103 1210102 121010201 12101020101 12101020102 12101020103 张三 李四 出纳备用金 暂付款 社会保障费 职工水电费 **设备公司 其他 库存物资 药品 药库药品 西药 国基药物 省基药物 非基药物 中成药 国基药物 省基药物 非基药物 中草药 药房药品 西药 国基药物 省基药物 非基药物 新会计科目名称 金额 张三 李四 出纳备用金 暂付款 社会保障费 职工水电费 **设备公司 其他、 库存物资 药品 药库药品 西药 国基药物 省基药物 非基药物 中成药 国基药物 省基药物 非基药物 中草药 药房药品 西药 国基药物 省基药物 非基药物 旧制度科目名称 金额
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5
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 123010206 12301020601 12301020602 12301020603 12301020604 123010207 123010208 123010209 12301020901 12301020902 12301020903 12301020904 123010210 123010211 12301021101 12301021102 12301021103 12301021104 12301021105 12302 1230201 1230202 1230203 12303 1230301 药品支出 西药 中成药 中草药 卫材支出 血费 医疗费 儿童医疗费 在职人员医疗费 离休人员医疗费 退休人员医疗费 奖励金 住房公积金 提租补贴 在职老职工提租补贴 在职新职工逐月补贴 离休人员提租补贴 退休人员提租补贴 购房补贴 其他对个人和家庭的补助支出 独生子女保健费 职工探亲旅费 职工家属医疗费 丧葬费 其他 名 称
1
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 名 称
11405
待处理财产损溢
11406
对外投资
8
121
库存物资
12101 1210101 121010101 121010102 121010103 1210102 121010201 12101020101 12101020102 12101020103 121010202 12101020201 12101020202
附件7：
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 一、资产类 1 2 3 4 101 102 103 104 10401 10402 10403 5 111 11101 11102 6 112 11201 1120101 1120102 11202 1120201 7 114 11401 11402 11403 11404 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 其他货币资金 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收医疗款 结算欠费 门诊病人 住院病人 应收医疗保险金 xxx单位 其他应收款 差旅费借款 备用金 代垫款项 其他 编 号 名 称
12
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 20202010402 20202010403 202020105 202020106 202020107 202020108 202020109 202020110 202020111 20202011101 20202011102 2020202 202020201 202020202 202020203 202020204 20202020401 20202020402 20202020403 202020205 202020206 202020207 202020208 202020209 202020210 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 护理收费 其他住院收费 放射收费 其他 非参保收费 床位收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 护理收费 名 称
9
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 12307012207 12307012208 10 131 13101 13102 13103 13104 1310401 1310402 11 133 13301 1330101 133010101 133010102 133010103 1330102 133010201 133010202 133010203 1330103 13302 1330201 12 141 14101 固定资产 房屋及建筑物 专用设备 一般设备 其他固定资产 图书 其他设备 在建工程 基建工程 XXX基建工程项目1 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 XXX基建工程项目2 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 „„ 设备安装 xxx设备 无形资产 专利权 缴纳税费 其他 名 称
8
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 123070118 123070119 123070120 12307012001 12307012002 12307012003 12307012004 12307012005 12307012006 123070121 12307012101 12307012102 12307012103 12307012104 12307012105 12307012106 123070122 12307012201 12307012202 12307012203 12307012204 12307012205 12307012206 工会经费 福利费 公务用车运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他交通工具运行维护费 燃料费 维修费 过桥过路费 保险费 安全奖励费 其他 其他商品和服务支出 自筹科教经费 坏账损失 银行借款利息支出 银行手续费支出 汇兑损益 聘请中介机构费 名 称
ห้องสมุดไป่ตู้
6
基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 1230302 1230303 123030301 123030302 1230304 123030401 123030402 1230305 123030501 123030502 1230306 123030601 123030602 1230307 123030701 123030702 12304 1230401 1230402 12305 1230501 1230502 1230503 1230504 1230505 其他材料支出 低值易耗品 其他材料 非财政资本性支出 办公设备购置 专用设备购置 信息网络购建 公务用车购置 其他交通工具购置 介入器材费 其中：单独计价收费介入器材费 非单独计价收费介入器材费 其他卫生材料费 其中：单独计价收费卫生材料费 非单独计价收费介入器材费 编 号 氧气费 放射材料费 其中：单独计价收费放射材料费 非单独计价收费放射材料费 化验材料费 其中：单独计价收费化验材料费 非单独计价收费放射材料费 植入器材费 其中：单独计价收费植入器材费 非单独计价收费放射材料费 名 称
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基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 1230506 12306 1230601 1230602 1230603 1230604 12307 1230701 123070101 123070102 123070103 123070104 123070105 123070106 123070107 123070108 123070109 123070110 123070111 123070112 123070113 123070114 123070115 123070116 123070117 编 号 其他资本性支出 维修费 专业设备维修费 房屋建筑物维修费 网络信息系统运行维护费 其他维修费 其他公用经费 商品和服务支出 办公费 印刷费 咨询费 手续费 水费 电费 邮电费 取暖费 物业管理费 差旅费 因公出国（境）费 租赁费 会议费 培训费 公务接待费 劳务费 委托业务费 名 称
药品 药库药品 西药 中成药 中草药 药房药品 门诊药房 西药 中成药 中草药 住院药房 西药 中成药
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基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 编 号 12101020203 12102 1210201 1210202 1210203 121020301 121020302 1210204 121020401 121020402 1210205 121020501 121020502 1210206 121020601 121020602 1210207 121020701 121020702 12103 12104 9 123 12301 中草药 卫生材料 血库材料 氧气 放射材料 单独计价收费放射材料 非单独计价收费放射材料 化验材料 单独计价收费化验材料 非单独计价收费化验材料 植入器材 单独计价收费植入器材 非单独计价收费植入器材 介入器材 单独计价收费介入器材 非单独计价收费介入器材 其他卫生材料 单独计价收费其他卫生材料 非单独计价收费其他卫生材料 低值易耗品 其他材料 待摊支出 人员经费 名 称
待结算医疗款 门诊收费 参保收费 挂号收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 其他门诊收费
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序号 编 号 20201011001 20201011002 2020102 202010201 202010202 202010203 202010204 20201020401 20201020402 20201020403 202010205 202010206 202010207 202010208 202010209 202010210 20201021001 20201021002 20202 2020201 202020101 202020102 202020103 202020104 20202010401 住院收费 参保收费 床位收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 放射收费 其他 非参保收费 挂号收费 诊察收费 检查收费 药品收费 西药 中成药 中草药 卫材收费 一般诊疗费收费 治疗收费 手术收费 化验收费 其他门诊收费 放射收费 其他 名 称
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基层医疗卫生机构会计科目设置表
序号 1230101 123010101 12301010101 12301010102 123010102 12301010201 12301010202 12301010203 12301010204 12301010205 12301010206 12301010207 12301010208 12301010209 12301010210 123010103 12301010301 12301010302 12301010303 12301010304 12301010305 12301010306 123010104 123010105 12301010501 编 号 工资福利支出 基本工资 职务（岗位）工资 薪级工资 津贴补贴 政府特贴 卫生津贴 护龄津贴 教龄津贴 交通费 通讯补贴 医改补贴 夜班津贴 防暑降温费 其他津贴补贴 社会保障缴费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 其他社保缴费 伙食补助费 绩效工资 职务（岗位）津贴 名 称