会计实操账务处理习题

根据所给的经济业务编制会计分录

大地股份公司2010年1月份发生下列经济业务：

（1）接受投资者投入企业的资本180000元，款项存入银行。

（2）收到某投资者投入的全新设备，投资双方确认价值为200000元；收到投资者投入的企业的专利权一项，投资双方确认价值为500000元，相关手续已办妥。

（3）从银行取得期限为4个月的生产经营用借款600000元，所得款项已存入开户银行。（4）若上述短期借款年利率为4%，该项借款利息分月计提，本金于到期后一次归还。计提本月的借款利息。

（5）从银行取得期限为2年的借款1000000元，所得借款已存入开户银行。

（6）偿还到期短期借款本金200 000元。

（7）用银行存款支付下年度报刊杂志费3500元。

（8）用银行存款支付广告费12000元。

（9）以现金5 2000元发放职工工资。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

1．采购员张明出差回来，报销差旅费2 500元，剩余款项500元退回财务部门。

2．企业以银行存款支付银行本票存款20 000元。

3．甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150 000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20％，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为150 000元，增值税税额为25 500元。以银行存款补付不足款项145 500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。

4．某企业材料采用实际成本核算，购人材料一批，买价20 000元，增值税税额3 400元，对方代垫运费1 500元(运费的增值税略)。结算凭证已到，款项尚未支付，材料验收入库。

5．根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料56 000元，基本生产车间一般耗用材料860元，行政管理部门领用材料2 300元，在建工程领用材料8 000元，专设的销售机构领用材料3 800元。

6．某企业用银行存款购人一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20 000元，增值税税额为3 400元，支付运杂费1 000元，支付安装费5 000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。

7．乙企业的运输卡车一辆，原价150 000元，已提折旧50 000元，在一次事故中报废，收回过失人赔偿款40 000元，计算的应由保险公司赔偿的损失为40 000元，卡车残料变价收入5 000元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入、和结转清理净损益的会计分录。

8．某企业本月应付工资总额529 700元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为70 000元，企业行政管理人员工资为60 500元，医务人员工资为12 600元，在建工程人员工资为58 000元，专设的销售机构人员工资为8 600元，编制月末分配工资费用的会计分录。

9．某有限责任公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200 000元转增注册资本。

10．甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税税额5 100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10—N/30。假定计算现金日收到货款时的会计分录。9月11折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和

11．甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为

25％，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；

(2)编制应交所得税的会计分录。

1．【答案】

借：库存现金500

管理费用2 500

贷：其他应收款——张明3 000

2．【答案】

借：其他货币资金——银行本票存款20 000

贷：银行存款20 000

3．【答案】

(1)预付20％的货款时：

借：预付账款——乙公司30 000

贷：银行存款30 000

(2)借：原材料150 000

应交税费——应交增值税(进项税额)25 500

贷：预付账款——乙公司175 500

借：预付账款——乙公司145 500

贷：银行存款145 500

4．【答案】

借：原材料21 500

应交税费——应交增值税(进项税额)3 400

贷：应付账款24 900

5．【答案】

借：生产成本——基本生产成本56 000

制造费用860

管理费用2 300

在建工程8 000

销售费用3 800

贷：原材料70 960

6．【答案】

购入时：(1)．

借：在建工程21 000

应交税费——应交增值税(进项税额)3 400

贷：银行存款24 400

(2)支付安装费时：

借：在建工程5 000

贷：银行存款5 000

(3)设备安装完毕达到预定可使用状态时：

借：固定资产26 000

贷：在建工程26 000

7．【答案】

(1)将报废卡车转销时：

借：固定资产清理100 000

累计折旧50 000

贷：固定资产150 000

(2)收到过失人赔款时：

借：银行存款40 000

贷：固定资产清理40 000

(3)计算出保险公司应赔偿的损失时：

借：其他应收款40 000

贷：固定资产清理40 000

(4)收到残料的变价收入时：

借：银行存款5 000

贷：固定资产清理5 000

(5)结转固定资产清理净损益时：

借：营业外支出——非常损失15 000

贷：固定资产清理15 000

8．【答案】

借：生产成本——基本生产成本320 000

制造费用70 000

管理费用73 100

在建工程58 000

销售费用8 600

贷：应付职工薪酬——工资529 700

【答案】．9．

借：资本公积200 000

贷：实收资本200 000

10．【答案】

(1)销售实现时：

借：应收账款——乙公司35 100

贷：主营业务收入30 000

应交税费——应交增值税(销项税额)5 100

(2)11月9 日收到货款时：

借：银行存款34 800

财务费用300

贷：应收账款——乙公司35 100

11．【答案】

应交所得税=[1 000 000+(220 000-200 000)]×25％=255 000(元)

借：所得税费用255 000

贷：应交税费——应交所得税255 000

根据所给的经济业务编制会计分录

1．甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务：

(1)2009年9月，委托某证券公司购人某上市公司的股票5 000股，买价为每股12元。另支付相关交易费用1 300元。

(2)2009年12月31日，该股票的每股收盘价为11元。

(3)2010年2月，出售该股票，收入款项50 000元存人银行。