附录二内部控制评价计分方法表
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（3分）
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分）6.2系统Βιβλιοθήκη 置不相容岗位账户并体现其职权（4分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（8分）
3.1权力运行机制构建（4分）
3.2对权力运行的监督（4分）
4.内部控制制度完备情况（16分）
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（14分）
1.1成立本单位内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）
1.2开展内部控制专题培训（3分）
1.3开展内部控制风险评估（3分）
1.4开展组织业务流程再造（4分）
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）
9.政府采购业务管理控制情况（7分）
9.1政府采购合规（4分）
9.2落实政府采购政策（2分）
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（1分）
10.资产管理控制情况（6分）
10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
11.建设项目管理控制情况（8分）
内部控制结果评价指标及分值表
17
贷款业务收入占比
贷款业务收入/总收入
≥60％
指标≥60％，得4分；指标在[40%,60%)，得3分；指标<40％，不得分。
4
18
贷款业务收入增长率
（本年贷款业务收入/上年贷款业务收入-1）
≥30％
指标≥30％，得3分；指标在[20%,30%)，得2分；指标在[10%,20%)，得1分；指标<10％，不得分。
4
（四）
贷款业务管理能力指标
20
13
贷款业务规模增长率
（本年贷款业务规模/上年贷款业务规模-1）
≥30％
指标≥30％，得3分；指标在[15%,30%)，得2分；[0%,15%)，得1分；负增长不得分。
3
14
自主管理贷款规模占比增长率
（本年自主管理贷款业务规模占比-上年自主管理贷款业务规模占比）/上年自主管理贷款业务规模占比×100%
≥10％
指标≥15％，得4分；指标在[10%,15%)，得3分；[5%,10%)，得2分；<5％，不得分。
4
（六）
流动性指标
2
24
流动比例
流动资产/流动负债
≥50％
指标未达到控制比例要求不得分
2
25
贷款产品兑付率
正常兑付贷款产品个数/应兑付贷款产品个数*100%
100%
达到100%，得5分；未能100%兑付，倒扣5分。
内部控制结果评价指标及分值表
序号
评价指标
计算公式
控制比例
得分标准
实际情况
标准分值实际ຫໍສະໝຸດ 分（一）合规性指标
20
1
担保比例
对外担保业务余额／净资产×100%
内控评价
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
二、内部控制考核评价与其他监督结果运用效果
1.内部控制考核评价发现问题总数：（附佐证材料：内部控制考核评价报告）
2.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
3.审计发现问题总数：（附佐证材料：审计报告）
4.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
5.巡视、纪检监察发现问题总数：（附佐证材料：巡视、纪检检查报告）
6.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
其他业务管理内部控制制度：人事管理制度及流程图
教学管理制度及流程图
科研管理制度及流程图
学生管理制度及流程图
后勤管理制度及流程图
党务管理制度及流程图
安全保卫管理制度及流程图
三、建立健全内部控制制度情况
最近更新的制度文件：表格内填文件名称，附制度全文。
最近更新的流程图文件：表格内填流程图名称，附流程图全文。
更新或不更新理由（可多选）：1.外部法律环境，2.内部控制手段效用，3.实际执行成本原因，4.内设机构调整变动，5.内部运行流程变动，6.是否有新的运行风险，7.其他。
管控点材料：文字说明。
四、内部控制制度执行情况金额单位：元
附件2
行政事业单位内部控制手册建立情况评价表
1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为100分。
2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：
评价得分=参评指标得分/(（100-不适用指标分值）)×100分。
内部控制基础性评价工作的询价综合评分标准表
内部控制基础性评价工作的询价综合评分标准表评分标准详表：序号评分因素及权重分值评分标准说明1 报价30% 30以有效投标价平均值(有效投标价平均值＝各有效投标人报价的总和÷有效投标人数量)为基准价，报价得分=（基准价/报价）*30最高分不超过30分2 业绩30% 30 1.有医疗行业的业绩，每个12分，最多得24分。
2.其他行业的业绩，每个3分，最多的6分。
有内控评价报告的业绩证明，以报价单位提供的合同复印件（加盖公章）为准3 评价方案20% 20 1、针对评价服务工作方案详细、完整、全面，服务目标明确，工作流程清晰、规范，方案切实可行的得5分；工作方案较详细、完整，工作流程较清晰、规范，方案切实可行的得3分。
2、时间进度设计合理（3分）；3、对服务要求理解透彻、思路清晰，并拟订明确合理的评价目标（8分）；4、对评价服务范围、内容和重点有一定认知程度（2分）；5、对评价服务中可能出现的困难和问题有初步的认识和相应的措施（2分）。
4 人员配备15%151.项目负责人（9分）：1.1项目负责人持有注册会计师证得3分，否则不得分。
1.2项目负责人负责过三甲大型医院内控评价工作的，每个业绩得2分，最高得4分。
（需提供合同复印件，否则不得分）1.3,项目负责人财经工作10年及以上得2分，6年及以上得1分。
否则不得分。
（以初期注册证书批准日期起算为准。
）2.其他人员配备（6分）：2.1具有注册会计师证，每人得0.2分，财经类高级技术职称的，每人得0.2分，具有财经类中级技术职称的，每人得0.1分，其他不得分，最高得分2分。
2.2参加过三甲大型医院内控评价工作的，每个人加0.2分，最高得2分（需提供合同复印件）；2.3财经工作6年及以上每人得0.2分，其他不得分，最高得分2（以初期注册证书批准日期起算为准。
）5 财务状况3% 3分提供2013年-2015年的财务报表，报表完整的、财务状况良好的得3分，一般的得1分，差的、不完整的及不提供的财务报表的得0分。
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
9.1政府采购合规〔4分〕
9.2落实政府采购政策〔2分〕
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批〔1分〕
10.资产管理控制情况〔6分〕
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理〔4分〕
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产〔2分〕
11.建设工程管理控制情况〔8分〕
不相容岗位别离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的别离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
5.2不相容岗位与职责得到有效别离和实施〔3分〕
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况〔10分〕
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程〔6分〕
6.2系统设置不相容岗位账户并表达其职权〔4分〕
4.1建立预算管理制度〔2分〕
4.2建立收入管理制度〔2分〕
4.3建立支出管理制度〔2分〕
4.4建立政府采购管理制度〔2分〕
4.5建立资产管理制度〔2分〕
4.6建立建设工程管理制度〔2分〕
4.7建立合同管理制度〔2分〕
4.8建立决策机制制度〔2分〕
5.不相容岗位与职责别离控制情况〔6分〕
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计〔3分〕
业务层面
7.预算业务管理控制情况〔7分〕
7.1对预算进行内局部解并审批下达〔3分〕
7.2预算执行差异率〔4分〕
8.收支业务管理控制情况〔6分〕
8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收〔2分〕
8.2支出事项实行归口管理和分类控制〔2分〕
类别
评价指标
评分要点〔分值〕
评价得分
12222
8.3举债事项实行集体决策，定期对账〔2分〕
附录二内部控制评价计分方法表[002]
![附录二内部控制评价计分方法表[002]](https://img.taocdn.com/s3/m/89b84b0a4b35eefdc8d3339c.png)
附录二：内部控制评价计分方法表分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
假定A银行有1家关联法人所在集团的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
内部控制基础性评价指标评分表
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)
2
8.3举债事项（本指标7分）
9.1政府采购合规(4分)
4
9.2落实政府采购政策(2分)
2
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)
1
10.资产管理控制情况（本指标6分）
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
2
4.6建立建设项目管理制度(2分)
2
4.7建立合同管理制度 (2分)
2
4.8建立决策机制制度(2分)
2
5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分)
3
5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分)
3
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）
附件1
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
单位：宝鸡市金台区新福园小学
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
考评得分
单位
层面
（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分）
1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)
4
1.2开展内部控制专题培训(3分)
3
1.3开展内部控制风险评估(3分)
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分)
6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)
业务
层面
（40分）
7.预算业务管理控制情况（本指标7分）
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)
3
7.2预算执行差异率 (4分)
4
8.收支业务管理控制情况（本指标6分）
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告评价对象：公司内部控制评价时间：2021年评价人员：内部控制评价组评价指标及评分：一、风险评估（20分）评价内容：对公司内部风险进行评估，包括风险识别、风险评估和风险应对。
评分标准：评估细致全面，风险识别准确有效，风险评估科学客观，风险应对及时有效。
得分：18分二、控制活动（30分）评价内容：公司内部控制措施的制定、实施和运行情况。
评分标准：控制措施合理完善，制度规范清晰，实施到位有效，运行稳定可靠。
得分：25分三、信息与沟通（15分）评价内容：公司内部信息系统的规范性和沟通机制的畅通性。
评分标准：信息采集准确完整，信息传递及时准确，内外沟通畅通有效。
得分：13分四、监督与审计（25分）评价内容：公司内部监督机制和审计程序的健全性与有效性。
评分标准：监督程序明确规范，审计程序严谨有效，监督审计部门独立公正。
得分：22分五、风险应对与改进（10分）评价内容：公司对内部风险的应对措施及不断改进的能力。
评分标准：风险应对及时有力，改进措施有效推行，持续改进机制健全。
得分：8分评价报告：根据以上评分表的评价结果，公司内部控制整体得分为86分（总分100分）。
总体而言，公司内部控制工作较为完善，风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等方面均有不错表现。
但在风险应对与改进方面还存在一定改进空间。
建议公司在今后的内部控制工作中，进一步加强风险评估的深度和广度，完善内部控制措施，并加强信息和沟通机制的规范性和及时性。
同时，要加强对监督和审计程序的监管，确保其独立性和公正性。
另外，要重视风险应对与改进工作，及时有效地应对各类风险，并建立持续改进的机制，以提升公司内部控制的整体水平。
内部控制是公司健康发展的重要保障，希望公司能将评价报告中的建议融入实际管理工作中，不断完善内部控制体系，确保公司运营的稳健和持续发展。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及说明(证明材料参考及审核要点草拟稿)
4
4
3
请提供单位权力运行机制相 关文件资料，包括‚三重一 大‛议事机制、XX单位党组 会（领导办公会）工作机制 等单位内部决策机构工作机 《单位的‚三定‛方案》 制的相关文件资料，并提供 一件具体执行‚三重一大‛ 议事机制或XX单位党组会 （领导办公会）等决策机构 请提供本单位权力运行监督 相关文件，如‚三重一大‛ 议事机制，权力清单、单位 内部外部审计、纪检监察等 职能部门的监督及考评机制 、问题整改等文件或会议资 料 请提供本单位已印发并执行 的关于单位内部预算预算 （含年初预算和年中追加调 整预算）编制与内部审批相 关的管理制度；如果没有明 文规定的，请在‚补充说明 ‛栏填写约定俗称的工作程 序，并附具体某项目年初预 算编制与内部审批的文件以 及某项目年中追加调整预算 的编制与内部审批文件资料 。 同时，请一并提供本单位遵 循的同级财政部门等外部政 策部门印发的关于年初预算 请提供财政对单位预算下达 的程序性文件资料（包括年 初预算批复和年中追加调整 预算批复）并提供财政部门 预算批复的相关制度文件或 2016年度年初财政预算批复文 件以及2016年中追加调整预算 项目的财政批复文件； 同时，请说明本单位内部是 否有关于财政预算的分解相 关制度，如没有明确规定 的，请在‚补充说明‛填写 约定俗称的工作程序并提供 本单位对2016年度财政预算的 请提供财政对单位预算执行 过程的相关管理规定或文件 通知，以及单位内部关于预 算执行的相关制度规定，如 单位内部无相关规定的，请 具体描述单位内部预算执行 的工作程序，并请提供单位 2016年度报送财政的预算执行 进度表及相关报告文件。 （如《XX省（市/县）财政关 于实施财政支出预算执行进 度考核的通知》、《XX单位 2016年XX月预算执行情况报
编号 类名 编号 指标项名称
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
12．合同管理 控制情况 （本指标6
单位应对合同文本进行严格审 核，并由合同归口管理部门进 行统一分类和连续编号。对影 响重大或法律关系复杂的合同 文本，应组织业务部门、法律 部门、财会部门等相关部门进 行联合审核。每存在1个合同 不合规定的，扣1分，直至扣 完。（3分）
单位应对合同履行情况进行有 效监控，明确合同执行相关责
差异率绝对值在10-15% （含）的，得1分
超过15%的，得0分。
8．收支业务 管理控制情 况。 （本指标6 分）
差异率绝对值在5%以内 （含）或产生差异率的原因与 内部控制无关，则得4分。
票据的申领（0.5分）
票据的启用（0.5分）
票据的核销（0.5分）
票据的销毁（0.5）
明确各类支出业务事项的归口 管理部门及职责，并对支出业 务事项进行归口管理（1分）
严格按照法定程序和权限配 置、使用和处置资产（2分）
本单位应按照批复的初步设计 方案组织实施建设项目，确需 进行工程洽商和设计变更的， 建设项目归口管理部门、项目 监理机构应当进行严格审核， 并且按照有关规定及制度要求 履行相应的审批程序。重大项 目变更还应参照项目决策和概
预算控制的有关程序和要求重 新履行审批手续。每存在1个 建设项目不合规定变更的，扣 1分，直至扣完。（2分）
5.不相容岗位 与职责分离控 制情况（本指 标6分）
6．内部控制 管理信息系统 功能覆盖情 况。 （本指标不10 分）
7．预算业务 管理控制情 况。 （本指标7 分）
执行与监督等。满分3分，每 有1对不相容岗位未进行有效 设计扣1分，直至扣完。（3 分）
针对本单位的各项经济活动， 应落实所设计的各类不相容岗 位与职责，形成相互制约、相 互监督的工作机制。通过按类 别随机抽查相关单据确认，所 抽查的相关单据签字均符合要 求的，该项得分，否则不得 分。查看单位接受内外部检查 反映的问题情况，如果有相关 问题，该项不得分。（3分）
内部控制评价使用的表单
附录1：内部控制评价表单
表单1 单位年度内部控制评价工作计划单位名称：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单2 内部控制评价项目计划被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单3 内部控制评价通知书
签发人：签发日期：
表单4 内部控制评价项目控制记录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单5 内部控制文档复核结果备忘录
编制人：编制日期：审阅人：审阅日期：
表单6 内部控制穿行测试文档
被评价单位或部门：
测试人：测试日期：审核人：审核日期：
表单7 内部控制测试计划
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单8 内部控制测试文档
被评价单位或部门：
内部控制机制或业务名称：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单9 内部控制评价结果备忘录
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单10 内部控制缺陷汇总表
编制人：编制日期：审核人：审核日期：
表单11 内部控制缺陷整改跟踪明细表
被评价单位或部门：
编制人：编制日期：审核人：审核日期：。
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别精品文档行政事业单位内部控制基础评价指标评分表评价指标评价要点（分值）评价得分1.内部控制建设启 1.1 成立本单位内部控制领导小动情况（ 14 分）组，制定、启动相关的工作机制（4分）1.2 开展内部控制专题培训（3分）1.3 开展内部控制风险评估（3分）1.4 开展组织业务流程再造（4分）单位层面（60 分）业务层面2.单位主要负责人 2.1单位主要负责人主持召开会议承担内部控制建立讨论内部控制建立与实施相关的与实施责任情况（ 6议题（ 2 分）分） 2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2 分）3.对权力运行的制 3.1权力运行机制构建（ 4 分）约情况（ 8 分） 3.2对权力运行的监督（ 4 分）4.内部控制制度完 4.1建立预算管理制度（ 2 分）备情况（ 16 分） 4.2建立收入管理制度（ 2 分）4.3建立支出管理制度（ 2 分）4.4建立政府采购管理制度（ 2分）4.5建立资产管理制度（ 2 分）4.6建立建设项目管理制度（ 2分）4.7建立合同管理制度（ 2 分）4.8建立决策机制制度（ 2 分）5.不相容岗位与职 5.1对不相容岗位与职责进行了有责分离控制情况（ 6效设计（ 3 分）分）5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（ 3 分）6.内部控制管理信 6.1建立内部控制管理信息系统，息系统功能覆盖情功能覆盖主要业务控制及流程（6况（ 10 分）分）6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权（ 4 分）7.预算业务管理控7.1对预算进行内部分解并审批下制情况（ 7 分）达（3分）不相容岗位分离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
精品文档类别12222合计（ 100分）7.2 预算执行差异率（ 4 分）8.收支业务管理控8.1 收入实行归口管理和票据控制情况（ 6 分）制，做到应收尽收（ 2 分）8.2 支出事项实行归口管理和分类控制（ 2 分）评价指标评分要点（分值）评价得分8.3举债事项实行集体决策，定期对账（ 2 分）9.政府采购业务管9.1政府采购合规（ 4 分）理控制情况（ 7 分）9.2落实政府采购政策（ 2 分）9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（ 1 分）10.资产管理控制情10.1 对资产定期核查盘点、跟踪况（6 分）管理（ 4 分）10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（ 2 分）11.建设项目管理控11.1履行建设项目内容变更审批制情况（ 8 分）程序（ 2 分）11.2及时编制竣工决算和交付使用资产（ 2 分）11.3建设项目超概算率（ 4 分）12.合同管理控制情12.1加强合同订立及归口管理（ 3况（6 分）分）12.2 加强对合同履行的控制（3 分）评价总分。
企业内部控制评价方法及表格
内部控制评价的方法(1)个别访谈法。
即指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。
审计人员在询问被审计单位有关人员或查阅被审计单位有关资料时，针对所了解到的有关内部控制方面的情况，通常需要以文字记录的形式加以描述，该法比较简便易行，但缺乏层次感和形象感。
不便于资料的整理和对比分析，而且有可能遗漏内部控制系统中重要环节。
它比较适用于控制环境、一般控制和实物控制方面的评价。
(2)调查问卷法。
即指审计人员根据其对被审计单位应具备的标准内部控制的理解，事先设计出一系列有针对性的、模式化的调查表，通过被审计单位有关人员的回答，检查其应有的各项控制措施是否存在，应该控制的关键环节是否设置，以此来判断被审计单位内部控制系统的健全程度。
采用调查表法，关键是针对需要调查了解的控制系统及控制点，设计拟调查的问题条款，编制内部控制调查表。
其中，调查问题的设计是否得当，直接关系到检查和评价工作质量。
一般而言，编制内部控制调查表，主要应把握以下的实质内容和步骤：①调查项目。
审计人员可根据审计计划的要求和以往下作的经验，按照会计要素将被审计单位的总体控制系统，划分为具体控制系统，如现金、银行存款、材料采购、成本费用、产品销售以及账务处理等控制系统，分别设计不同内容的问题式调查表。
②调查内容。
各控制系统的调查内容，主要通过调查问题予以体现。
调查问题的提出，要紧紧围绕控制系统中各个控制点和关键控制点及箕控制措施进行设计。
即按照控制点所设置的各项控制措施，逐一设计调查问题条款，并补充控制环境、一般控制等调查问题条款。
③设计步骤。
设计调查问题一般可分三步进行：一是确定被审计单位内部控制系统的调查目标；二是根据调查目标，确定所要调查的控制点及其控制措施；三是根据控制点及其控制措施拟定具有针对性的调查问题。
④调查表的格式。
调查表的格式通常有封闭式和开放式两种，具体可由审计人员根据自身的需要加以选择和设计。
其要素包括：调查单位、调查项目、调查时间、调查问题、调查答案以及被调查人、审计负责人和审计调查人等。
内部控制评价指标评分表0120---修改(1)
内控检查督导
3.1自我评估（自查5分）
3.1.1自我评估。统计期内做过自我评估就得分
5
23
3.4 内控宣传（5分）
3.4.1定期向内控管理部门报送信息。统计期内报送规定篇数（在6系统配置），并被采用得分，被采纳标准是制作内控宣传，勾选了供稿单位（主责部门）
5
27
合计
100
100
评价单位负责人：审核人：经办人：
10
13
2.2.2及时部署防控措施。有风险点、有措施但是没有实施证据的不得分。
2.2.3对防控措施的调查问卷结果。分数、或者比例
16
2.4风险预警系统响应（10分）
2.4.1应用风险预警模块功能制定指标操作的，得分。
5
17
2.4.2应用风险预警模块功能进行指标运算后，将预警信息推送给应用软件，得分。
梳理风险点得分，未梳理不得分
5
10
2.1.2定期评定风险等级。按月（季）评定等级得分，未评定不得分
5Hale Waihona Puke 112.1.3由于修改相关制度及流程，消除风险或者修改业务软件，消除风险等原因及时关闭风险点。每关闭一处加分
加分项
12
2.2内控措施落实（10分）
2.2.1及时制定防控措施。新增了风险点有没有对应录入措施，统计期内没有录入措施，不得分，有措施得分（只要存在没有措施的风险点就不得分）
5
18
2.5业务软件内生化（10分）
2.5.1业务软件内控功能。自我评估中“应用软件内生化功能情况”中的功能项是否打钩，有一项就得分。
10
19
2.5.2业务软件内控功能内生化。收到接口推送的防控结果信息，该部门只要有一个应用软件推送数据就得分。
2019银行二级分行内控评价计分表(自动汇总最终定稿).xls
3.0 3.0 2.0 ~ 10.0 5.0
3.00 3.00 2.00 15.00 10.00 5.00 ~ 15.00 3.00 3.00 5.00 5.00 4.00 ~ ~ 0
~
~ 3.0 3.0 5.0 5.0 4.0
~
0
~ ~
20.00 100.00
~ ~
0 0
4 3
4.0% 3.0%
4.00 3.00
3 3 2 15 10 5 ~ 15 3 3 5 5 4 ~ 20 100
3.0% 3.0% 2.0% 15.0% 10.0% 5.0% ~ 15.0% 3.0% 3.0% 5.0% 5.0% 4.0% ~ 20.0% 100.0% ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~
1.领导班子成员分工合理、职责明确 2.按规定设立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、财务管理 一、组织控制 委员会、集中采购管理委员会、职代会等决策议事机构 （15分） 3.按照上级行规定设置内设机构，并明确职能、职责 小 计
4.00 6.00 5.00 15.00 6.00 6.00 8.00 ~ 20.00 9.00 6.00 ~ ~ ~ 0 ~ 0
1.按规定对下级行和机关有关部门转授权 2.行长在行使审批决策权时，严格执行否决权、复议权的有关规 定 二、权限控制 3.各项决策按规定报批、报备 （20分） 否决点：发现超省分行授权进行决策的扣除本环节全部分值， 发现超二级分行转授权决策的扣除本环节一半分值 小 计
1.根据上级行下达的业务经营综合管理目标，制定本行综合考核 目标和考评办法 2.按规定对业务经营综合管理目标按季、按年考核兑现 三、目标控制 否决点：二级分行本身或指使、授意、默许下级行在业务经营 （15分） 管理中弄虚作假或经上级审计认定利润、不良资产、存款等主 要经营指标有一项反映严重失实（误差率达5%以上）的扣除本 环节全部分值 小 计
内部控制基础性评价指标评分指南
操作日志功能可详细记录系统 每个账户的登录时间、操作内容， 从而确保操作的可审计性。
财会部门应根据同级财政部门批
复的预算和单位内部各业务部门
7.1对预算进行内部分 解并审批下达(3分)
提出的支出需求，将预算指标按 照部门进行分解，并经预算管理 委员会审批后下达至各业务部门
。
预算批复文 件、部门职 责、工作计 划和预算批 复内部下达 文件
单位主要负责人应主持召开会议
讨论内部控制建立与实施的议题
2.1单位主要负责人主 持召开会议讨论内部 控制建立与实施相关 的议题（2分）
。 ·单位主要负责人主持会议，但 仅将内部控制列入会议议题之一 进行讨论的，本项只得1分。 ·单位主要负责人主持内部控制
工作专题会议对内部控制建立与
实施进行讨论的，本项得2分
会议纪要或 内部控制工 作方案的相 关文件
内部控制工作备方注案: 明确目标、范围（机构人员 、业务范围）、职责分工、 步骤方法、进度计划、考核 监督等内容。 内部控制工作机制： ·决策机制：①决策议事制 度。贯彻民主集中制，建立 健全集体研究、专家论证和 技术咨询相结合的议事决策 机制。②决策记录制度。详 尽记录决策过程和意见。③ 决策问责制度。决策责任具 体落实到责任人。 ·执行机制： ①内部控制 实施责任制度。 ②控制制 度体系化。 ③以信息化来 固化和落实内控流程制度安 排。 ·监督机制：①日常监督制 度。 ②内部审计制度。 ③ 绩效考评制度。④党委纪检 和监察制度。
涵盖预算编制与内部审批、分解
下达、预算执行、年度决算与绩
效评价四个方面。
4.1建立预算管理制度 每涵盖一个方面得0.5分。对于一
(2分)
个方面中包含两点的，如只涵盖
其中一点，仍视为这个方面未涵
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1.2 开展内部控制专题培训。
（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1.3 开展内部控制风险评估。
（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造。
（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
附录二内部控制评价计分方法表
附录二：内部控制评价计分方法表分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
假定A银行有1家关联法人所在集团的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
经典内控管理手册之内部控制评价表分值
是否建立科学合理的薪酬福利制度，并严格执行。
引进与开发 是否建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设。
引进与开发 绩效考核
是否加强对员工的纪律约束，提高员工的职业道德；技术人员职称晋升和技术工人等级晋升 是否公开、公平；外聘专家是否具备胜任能力，符合公司要求。
内部控制评价标准重要等级及分值分配表
过程名称
评价项目
评价内容
评价标准
重要等级
内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 组织架构 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 发展规划 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计 内部环境 内部审计
是否及时有效地进行绩效辅导，了解员工对绩效考核的反馈信息，提高员工的业绩。
绩效考核 各级管理人员和关键岗位员工是否定期轮岗，轮岗范围、周期、方式是否明确。
绩效考核
绩效考核
绩效考核
安全组织
安全检查及 隐患排查 职业病防治
是否适当提供人事政策咨询服务，保证咨询事项能够得到及时、正确的答复；是否建立畅通 的员工投诉程序，形成有效的内部监督举报机制，保证投诉事项的处理结果客观、公正。
是否重视文化建设在实现发展规划中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制。
是否根据公司要求，确定文化建设的目标和内容，是否明确公司经营宗旨、核心价值观、世 界观、对外和对内沟通口号。 主要负责人是否在文化建设中发挥主导作用，各层级管理职能行为准则是否明确。
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附录二：内部控制评价计分方法表一、内部控制过程评价分值表
二、结果评价指标及分值表
分支机构总分计算方法：
方案一：分支机构总分＝分支机构实际得分×500/270
方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。
说明：
1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。
假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。
2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减少10分。
假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。
3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。
假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。
4、大额风险集中度指标
（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。
假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得
7.5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。
假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
5、关联方交易指标
（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。
假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分
（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。
假定A银行有1家关联法人所在集团的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。
（3）全部关联方授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于50%得满分，每超过1个百分点减2分。
假定A银行全部关联方授信余额占该银行资本净额的20%，则该项指标得10分。
6、资产质量指标
评价期新发生不良贷款额（1）新发生不良贷款率＝————————————
评价期新发生贷款总额该指标最高得分20分，新发生不良贷款率小于等于0.1%得
满分，每增加0.1个百分点扣5分。
假定A银行评价期内新发生不良贷款率为0.2%，则该项指标得15分。
（2）不良贷款衡量指标
①不良贷款率：该指标最高得分15分，不良贷款率低于等于3%的得满分，每高1个百分点减1分。
假定A银行不良贷款率为10%，则该项指标得8分。
②不良贷款额降低率：该指标最高得分15分，不良贷款率低于3%（含）的商业银行得满分，评价期内不良贷款额降低10%以上的得满分，每少降低1％减1分。
假定A银行评价期内不良贷款额降低了12％，则该项指标得15分。
7、不良贷款拨备覆盖率：
一般准备+专项准备+特种准备
拨备覆盖率＝————————————————
次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款该指标最高得分50分，拨备覆盖率高于80%得满分，每少1个百分点减1分。
假定A银行不良贷款拨备覆盖率为70%，则该项指标得40分。
8、资本充足指标
（1）资本充足率：该指标最高得分25分，充足率高于等于8%得满分，每少1个百分点减5分。
假定A银行资本充足率为5%，则该项指标得10分。
（2）核心资本充足率：该指标最高得分25分，充足率高于等于4%得满分，每少1个百分点减10分。
假定A银行核心资
本充足率为2%，则该项指标得5分。
9、流动性指标
（1）准备金比例：该指标最高得分20分，高于等于10％得满分，每减少1个百分点减5分。
假定A银行准备金比例为12%，则该项指标得20分。
（2）存贷比：该指标最高得分10分，存贷比控制在75%以内得满分，每超出1个百分点扣2分。
假定A银行存贷比为70%，则该项指标得10分。
（3）中长期贷款比例指标：
余期一年期以上（不含一年期）中长期
贷款期末余额中长期贷款比例指标＝——————————————————
余期一年期以上（不含一年期）存款
期末余额该指标最高得分10分，小于等于120%得满分，每超出10%扣1分。
假定A银行中长期贷款比例为90%，则该项指标得10分。
（4）资产流动性指标：
流动性资产期末余额
资产流动性指标＝———————————
流动性负债期末余额
该指标最高得分10分，大于等于25%得满分，每少1个百分点扣1分。
假定A银行资产流动性指标为40%，则该项指标得10
分。
10、案件损失指标
（1）案件损失率：指评价期内商业银行违法、违纪案件损失金额与总资产额之比，即
案件损失金额
案件损失率＝————————
总资产额
该指标最高得分25分，小于等于0.1‰得满分，每增加0.01‰扣2分。
假定A银行案件损失率为1‰，则该项指标得零分。
（2）发案率：
发案个数
发案率＝——————
分支机构数
发案个数指评价机构监察(保卫)部门管理的所有内部案件(不论金额大小)，分支机构数按被评价机构辖属支行级以上机构统计。
该指标最高得分25分，小于等于1％的得满分，每增加0.1个百分点，扣2分。
假定A银行发案率为1.5%，则该项指标得15分。
三、过程和结果汇总分值表和计分方法
四、内部控制评价步骤和计分方法说明
第一步：确定要评价的具体对象，包括各类业务活动、管理活动和支持保障活动（见附录二中的表）。
此处以授信业务为例说明。
第二步：根据授信业务活动的特点，根据内部控制体系五大过程的要求，结合第八条的四个层次，形成系统的评价问题，其中对不适用的过程要素标注“不适用”。
在评价过程中，对不同评价问题可采用不同的评价方法，如询问、查阅书面材料、抽样、穿行测试等（对授信业务的过程评价示例详见附录三）。
第三步：根据办法第四十八条确定每项评价问题的计分标准。
第四步：根据现场评价情况，得到符合、违规、险情、事故四种评价结果，依据第四十八条和第五十条的规定确定各评价内容的实际得分，计入附表。
第五步：确定具体评价对象的得分。
由于存在不适用项目，应将上边计算获得的分值转化成标准分。
对于授信业务的全部评分也应转化为标准分，假定五大过程要素在转化为标准分后的实际总分为300分，适用项目实际得到的总分为395分，则最后得分为300/395×100%=76分（计算公式和原则见第四十九条）。
第六步：确定过程评价得分。
完成对各具体对象的评价后，综合各具体对象所涉及的评价结果，对内部控制体系做出综合评价。
综合评价的得分可以依据各具体对象评价的加总后调整，可以将所有适用的内部控制政策实际得分加总，最后除以适用对象在这个要素上的总分，即可得出这个要素的标准分值。
例如，对授信业务的“内部控制政策”进行综合评分，假定有10项评价问题
（见附件三），10项评价问题设定总分200分，实际得分160分，则授信业务内控政策的总得分为160/10=16分。
X。