会计核算工作规范作业指导书
会计账务处理作业指导书,会计账务处理流程(图)与关键点
会计账务处理作业指导书1、目的为了如实反映单位财务状况，强化经济核算，特制定本作业指导书。
2、适用范围本作业指导书适用于会计账务处理工作。
3、岗位使命按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。
3.2 会计报表的编制、上报。
45、会计账务处理工作作业指引5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)5 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。
主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。
如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。
5 对复核无误的原始单据进行分类汇总。
5.1 按会计科目进行分类。
依据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。
(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)5.2 对分类后的原始单据进行汇总。
汇总的项目包括：金额、原始单据张数。
如必需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。
5.2 登录财务管理系统5 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。
(登录后，在“系统帮助〞中可查看所有账务的操作方法)5 双击图标“财务管理〞→“账务管理〞→“账务处理〞→“凭证填制〞，进入录入凭证界面。
5.3 录入凭证5 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。
录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。
5 依据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。
5 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产〞，应当在“固定资产〞模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具〞、“专用材料费—检验检疫器具〞，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理〞模块中录入卡片。
2021年会计工作作业指导书
Life is a circle. Some people have not walked out of the circle drawn by fate for a lifetime. In fact, every point on the circle has a soaring tangent.整合汇编简单易用（WORD文档/A4打印/可编辑/页眉可删）会计工作作业指导书1、编制目的本工作指导书规定项目部会计岗位工作职责、内容，涉及的体系文件、表格，应保存的资料和应熟悉的法律、法规和制度。
2、会计岗位工作职责（1）对发生的下列事项应当及时办理会计手续，进行会计核算；1）款项和有价证券的收付；2）财物的收发、增减和使用；3）债权债务的发生和结算；4）资本、基金的增减；5）收入、支出、费用、成本的计算；6）成果的计算和处理：7）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。
（2）根据审核后的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证编制记账凭证汇总表。
（4）根据记账凭证汇总表登记总分类账。
（5）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。
（6）月、季、年末，记完账后应办理结账。
为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结季结数字上端和下端均划单红线，在年结数下端划双红线。
不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
（7）编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账账户数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。
不准先出报表，后补记账簿。
（8）年度更换新账时，需要结转余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年’’字样。
结转后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖注销章。
【参考文档】会计作业指导书-精选word文档 (15页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计作业指导书篇一：财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业4.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1来料检测不良处理4.6.1.2生产检测来料不良处理4.6.1.3生产不良处理4.7物料使用的考核4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理5、设备管理5.1设备购买审批5.2设备清理审批5.3设备保管5.3.1建立设备档案卡5.3.2定期盘点检查5.4设备保养与维修5.4.1日常保养5.4.2维修5.5模具的特殊管理6、资金管理6.1资金的筹集6.2费用审批备案6.3资金的使用计划6.4资金流动分析7、财务分析8、财务团队管理1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
会计核算工作规范作业指导书
会计核算工作规范作业指导书1目的为加强会计核算基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。
2范围本规定适用于××置业总部及各控股子公司的会计核算工作。
3会计核算的一般要求各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计科目使用作业指导书》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4职责5内容5.1填制会计凭证5.1.1各部门办理的会计事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交各单位财务部。
5.1.2原始凭证的基本要求5.1.2.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
取得的原始凭证必须真实、有效、正确、完整。
5.1.2.2原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
5.1.2.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办公司负责人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本公司印章。
5.1.2.4凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明。
5.1.2.5一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
5.1.2.6一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.1.2.7发生退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
5.1.2.8职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。
房地产项目会计核算工作规范作业指导书
房地产项目会计核算工作规范作业指导书
房地产项目会计核算工作规范作业指导书
一、引言
为了保障房地产项目会计核算工作的正常开展，提高项目资金、资源的管理效率，规范房地产项目会计核算工作，特制作本指导书，以供参考。
二、工作流程
1、收款
a. 客户按照合同约定的进度及方式缴纳款项；
b. 收款后，将款项入账至该项目的资金账户中。
2、资金支出
a. 按照项目计划，定期支付相关成本支出；
b. 每笔支出前，需要经过审批流程，审核通过后再支付；
c. 支付后，将款项从该项目的资金账户中划拨出去。
3、会计核算
a. 在收到客户的付款后，进行财务凭证记账；
b. 在每月底，进行财务报表的编制及核算；
c. 将每月的财务报表提交给项目相关负责人进行汇报。
三、重点环节
1、合同签订
a. 确保合同的各个条款准确无误，不遗漏任何细节；
b. 客户签署合同的复印件、开票、收据等全部存档备查。
2、资金入账
a. 按照合同进度及方式，确保收款金额的准确性；
b. 确定收款的账户，并在系统中进行准确记录。
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财务会计作业指导书
财务会计作业指导书第1章会计基本概念与原则 (4)1.1 会计的定义与功能 (4)1.1.1 定义 (4)1.1.2 功能 (4)1.2 会计假设与原则 (4)1.2.1 会计假设 (4)1.2.2 会计原则 (5)1.3 会计要素及其确认与计量 (5)1.3.1 会计要素 (5)1.3.2 会计要素的确认与计量 (5)第2章财务会计报告 (6)2.1 财务会计报告概述 (6)2.1.1 基本概念 (6)2.1.2 编制原则 (6)2.1.3 主要内容 (6)2.2 资产负债表 (6)2.2.1 编制方法 (6)2.2.2 结构 (7)2.2.3 主要内容 (7)2.3 利润表 (7)2.3.1 编制方法 (7)2.3.2 结构 (7)2.3.3 主要内容 (7)2.4 现金流量表 (8)2.4.1 编制方法 (8)2.4.2 结构 (8)2.4.3 主要内容 (8)第3章货币资金与应收款项 (8)3.1 货币资金 (8)3.1.1 现金管理 (8)3.1.2 银行存款 (8)3.1.3 其他货币资金 (8)3.2 应收票据与应收账款 (9)3.2.1 应收票据 (9)3.2.2 应收账款 (9)3.2.3 应收款项的回收与风险管理 (9)3.3 坏账准备与应收款项的期末计量 (9)3.3.1 坏账准备的提取 (9)3.3.2 坏账准备的调整 (9)3.3.3 应收款项的期末计量 (9)3.3.4 应收款项的信息披露 (9)第4章存货 (9)4.1 存货的分类与确认 (9)4.2 存货的计量方法 (10)4.3 存货的期末计量与跌价准备 (10)第5章固定资产与无形资产 (10)5.1 固定资产的确认与初始计量 (10)5.1.1 固定资产的定义 (10)5.1.2 固定资产的确认条件 (11)5.1.3 固定资产的初始计量 (11)5.2 固定资产的后续计量与处置 (11)5.2.1 固定资产的后续计量 (11)5.2.2 固定资产的折旧 (11)5.2.3 固定资产的减值测试 (11)5.2.4 固定资产的后续支出 (11)5.2.5 固定资产的处置 (11)5.3 无形资产及其确认与计量 (11)5.3.1 无形资产的定义 (12)5.3.2 无形资产的确认条件 (12)5.3.3 无形资产的初始计量 (12)5.3.4 无形资产的后续计量 (12)5.3.5 无形资产的摊销 (12)5.3.6 无形资产的减值测试 (12)5.3.7 无形资产的处置 (12)第6章投资与合并 (12)6.1 金融资产投资 (12)6.1.1 投资分类与计量 (12)6.1.2 交易性金融资产 (13)6.1.3 持有至到期投资 (13)6.1.4 可供出售金融资产 (13)6.2 长期股权投资 (13)6.2.1 长期股权投资的确认与初始计量 (13)6.2.2 成本法 (13)6.2.3 权益法 (13)6.3 合并财务报表概述 (13)6.3.1 合并范围 (13)6.3.2 合并方法 (13)6.3.3 合并抵消处理 (14)6.3.4 合并财务报表的编制 (14)第7章负债 (14)7.1 流动负债 (14)7.1.1 定义与分类 (14)7.1.2 确认与计量 (14)7.2 非流动负债 (14)7.2.1 定义与分类 (14)7.2.2 确认与计量 (15)7.3 预计负债与或有负债 (15)7.3.1 预计负债 (15)7.3.2 或有负债 (15)7.3.3 确认与计量 (15)第8章所有者权益 (15)8.1 实收资本 (15)8.1.1 定义与概念 (15)8.1.2 核算方法 (16)8.1.3 会计处理 (16)8.2 资本公积 (16)8.2.1 定义与概念 (16)8.2.2 核算方法 (16)8.2.3 会计处理 (16)8.3 留存收益 (16)8.3.1 定义与概念 (16)8.3.2 核算方法 (16)8.3.3 会计处理 (17)第9章收入、费用与利润 (17)9.1 收入的确认与计量 (17)9.1.1 收入的定义 (17)9.1.2 收入的确认条件 (17)9.1.3 收入的计量 (17)9.2 费用的确认与计量 (17)9.2.1 费用的定义 (17)9.2.2 费用的确认条件 (17)9.2.3 费用的计量 (18)9.3 利润的形成与分配 (18)9.3.1 利润的定义 (18)9.3.2 利润的形成 (18)9.3.3 利润的分配 (18)第10章财务分析与评价 (18)10.1 财务比率分析 (18)10.1.1 流动比率与速动比率 (18)10.1.2 负债比率与权益比率 (19)10.1.3 资产周转率与存货周转率 (19)10.1.4 净利润率与资产收益率 (19)10.1.5 股东权益收益率与投资收益率 (19)10.2 财务趋势分析 (19)10.2.1 资产规模与结构变化趋势 (19)10.2.2 负债规模与结构变化趋势 (19)10.2.3 收入与利润变化趋势 (19)10.2.4 现金流变化趋势 (19)10.3 财务评价与决策建议 (19)10.3.1 企业整体财务状况评价 (19)10.3.2 财务风险评价 (19)10.3.3 盈利能力与成长性评价 (19)10.3.4 决策建议 (19)第1章会计基本概念与原则1.1 会计的定义与功能1.1.1 定义会计是一种信息系统，旨在对企业的经济活动进行记录、分类、汇总和报告，以便于各类使用者做出合理决策。
企业会计科目使用作业指导书模版-39页
企业会计科目使用作业指导书1目的为统一和规范集团所属房地产企业会计核算，保证会计信息质量，按照财政部颁布的新《企业会计准则》制定本制度。
2总则2.1本规定适用于xxxxxx总部及各控股子公司的会计核算工作。
2.2本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
各公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用，但需事前报备集团以便于统一编号。
2.3企业会计确认、计量、报告应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
2.4企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互匹配，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
2.5企业应以实际发生的各项交易或事项为对象进行会计确认、计量和报告，如实反映企业的各项生产经营活动，确保会计信息真实完整、可靠相关。
2.6企业财务人员应当严守保密规定，未经授权不得向任何人提供会计资料。
3会计科目使用说明（一）资产类科目1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款-职工备用金”科目核算，不在本科目核算。
二、现金收支的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
会计基本作业指导书
会计基本作业指导书第1章会计基础 (4)1.1 会计概述 (4)1.1.1 会计的定义 (4)1.1.2 会计的目的 (4)1.1.3 会计的分类 (4)1.2 会计要素与会计等式 (4)1.2.1 会计要素 (4)1.2.2 会计等式 (4)1.3 会计科目与账户 (5)1.3.1 会计科目 (5)1.3.2 账户 (5)1.3.3 会计科目与账户的关系 (5)1.4 记账方法与记账规则 (5)1.4.1 记账方法 (5)1.4.2 记账规则 (5)1.4.3 记账程序 (5)第2章会计凭证 (5)2.1 会计凭证的概念与作用 (5)2.2 原始凭证的填制与审核 (5)2.2.1 原始凭证的填制 (5)2.2.2 原始凭证的审核 (6)2.3 记账凭证的填制与审核 (6)2.3.1 记账凭证的填制 (6)2.3.2 记账凭证的审核 (6)第3章账簿管理 (7)3.1 账簿概述 (7)3.2 日记账的设置与登记 (7)3.2.1 日记账的定义 (7)3.2.2 日记账的设置 (7)3.2.3 日记账的登记 (7)3.3 明细账的设置与登记 (7)3.3.1 明细账的定义 (7)3.3.2 明细账的设置 (7)3.3.3 明细账的登记 (8)3.4 总账的设置与登记 (8)3.4.1 总账的定义 (8)3.4.2 总账的设置 (8)3.4.3 总账的登记 (8)第4章财务报表 (9)4.1 财务报表概述 (9)4.2 资产负债表 (9)4.2.1 编制资产负债表的基本要求 (9)4.2.2 资产负债表的项目及填列方法 (9)4.3 利润表 (9)4.3.1 编制利润表的基本要求 (9)4.3.2 利润表的项目及填列方法 (10)4.4 现金流量表 (10)4.4.1 编制现金流量表的基本要求 (10)4.4.2 现金流量表的项目及填列方法 (10)第5章财务分析 (10)5.1 财务分析概述 (10)5.2 财务比率分析 (11)5.3 财务趋势分析 (11)5.4 财务综合分析 (11)第6章会计核算 (12)6.1 货币资金核算 (12)6.1.1 现金核算 (12)6.1.2 银行存款核算 (12)6.1.3 其他货币资金核算 (12)6.2 存货核算 (12)6.2.1 原材料核算 (12)6.2.2 在产品核算 (12)6.2.3 库存商品核算 (12)6.2.4 周转材料核算 (12)6.3 固定资产核算 (12)6.3.1 固定资产增加核算 (12)6.3.2 固定资产折旧核算 (12)6.3.3 固定资产减少核算 (13)6.3.4 固定资产后续支出核算 (13)6.4 应收账款核算 (13)6.4.1 销售收入核算 (13)6.4.2 应收账款核算 (13)6.4.3 坏账准备核算 (13)6.4.4 收款核算 (13)第7章税务会计 (13)7.1 税务会计概述 (13)7.1.1 税务会计的定义 (13)7.1.2 税务会计的目标 (13)7.1.3 税务会计与财务会计的关系 (13)7.2 增值税会计处理 (13)7.2.1 增值税概述 (13)7.2.2 增值税会计处理原则 (14)7.2.3 增值税的确认、计量和记录 (14)7.2.4 增值税的申报与缴纳 (14)7.3 所得税会计处理 (14)7.3.2 所得税会计处理原则 (14)7.3.3 所得税的确认、计量和记录 (14)7.3.4 所得税的申报与缴纳 (14)7.4 其他税种会计处理 (14)7.4.1 营业税会计处理 (14)7.4.2 个人所得税会计处理 (14)7.4.3 土地增值税会计处理 (15)7.4.4 其他税种会计处理 (15)第8章成本会计 (15)8.1 成本概述 (15)8.2 成本计算方法 (15)8.2.1 直接成本法 (15)8.2.2 间接成本法 (15)8.2.3 标准成本法 (15)8.2.4 实际成本法 (15)8.3 成本控制与分析 (16)8.3.1 成本控制 (16)8.3.2 成本分析 (16)8.4 成本核算在会计报表中的应用 (16)8.4.1 存货核算 (16)8.4.2 费用核算 (16)8.4.3 收入核算 (16)8.4.4 利润表 (16)第9章管理会计 (16)9.1 管理会计概述 (17)9.2 预算编制与控制 (17)9.2.1 预算编制 (17)9.2.2 预算控制 (17)9.3 成本分析与决策 (17)9.3.1 成本分析 (17)9.3.2 成本决策 (17)9.4 财务预测与规划 (17)9.4.1 财务预测 (17)9.4.2 财务规划 (17)第10章会计电算化 (18)10.1 会计电算化概述 (18)10.2 会计软件的选用与实施 (18)10.2.1 会计软件的选用原则 (18)10.2.2 会计软件的评价标准 (18)10.2.3 会计软件的实施流程 (18)10.2.4 会计软件实施中的注意事项 (18)10.3 会计电算化操作流程 (18)10.3.1 日常业务处理 (18)10.3.3 报表与打印 (18)10.3.4 会计电算化与其他业务系统的集成 (18)10.4 会计电算化安全管理与维护 (18)10.4.1 会计电算化安全管理 (18)10.4.1.1 数据备份与恢复 (18)10.4.1.2 用户权限管理 (18)10.4.1.3 安全防护措施 (18)10.4.2 会计电算化系统维护 (18)10.4.2.1 软件升级与更新 (19)10.4.2.2 硬件设备维护 (19)10.4.2.3 系统功能优化 (19)10.4.3 应对突发事件的预案 (19)10.4.3.1 灾难恢复计划 (19)10.4.3.2 信息安全应急预案 (19)10.4.3.3 业务连续性管理 (19)第1章会计基础1.1 会计概述1.1.1 会计的定义会计是一种经济管理活动，旨在对经济业务进行记录、分类、汇总和报告，为决策提供财务信息。
房地产项目会计核算工作规范作业指导书
1目的为加强会计核算基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。
2范围本规定适用于xx总部及各控股子公司的会计核算工作。
3会计核算的一般要求各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计科目使用作业指导书》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4职责5内容5.1填制会计凭证5.1.1各部门办理的会计事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交各单位财务部。
5.1.2原始凭证的基本要求5.1.2.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
取得的原始凭证必须真实、有效、正确、完整。
5.1.2.2原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
5.1.2.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办公司负责人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本公司印章。
5.1.2.4凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明。
5.1.2.5一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
5.1.2.6一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.1.2.7发生退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
5.1.2.8职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。
5.1.2.9经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
财务管理与会计核算作业指导书
财务管理与会计核算作业指导书第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的概念与目标 (3)1.2 财务管理的基本原则 (3)1.3 财务管理的过程与内容 (3)第2章会计核算基础 (4)2.1 会计基本概念 (4)2.1.1 会计的定义 (4)2.1.2 会计的目的 (5)2.1.3 会计的职能 (5)2.1.4 会计的基本原则 (5)2.2 会计要素与会计科目 (5)2.2.1 会计要素 (5)2.2.2 会计科目 (5)2.3 会计分录与会计凭证 (5)2.3.1 会计分录 (5)2.3.2 会计凭证 (5)2.4 账户设置与会计账簿 (5)2.4.1 账户设置 (6)2.4.2 会计账簿 (6)第3章财务报表与分析 (6)3.1 财务报表概述 (6)3.2 资产负债表 (6)3.3 利润表 (6)3.4 现金流量表 (6)3.5 财务报表分析 (7)第4章资金筹集与管理 (7)4.1 资金筹集概述 (7)4.2 股权筹资 (7)4.3 债务筹资 (7)4.4 资金成本与资本结构 (8)第5章营运资金管理 (8)5.1 营运资金概述 (8)5.2 现金管理 (8)5.2.1 现金流量分析 (8)5.2.2 现金储备政策 (8)5.2.3 现金回收与支付管理 (8)5.3 应收账款管理 (9)5.3.1 客户信用评估 (9)5.3.2 应收账款监控 (9)5.3.3 收款策略与催收管理 (9)5.4 存货管理 (9)5.4.2 存货盘点与调整 (9)5.4.3 供应链协同管理 (9)第6章投资决策 (9)6.1 投资概述 (9)6.2 投资评价方法 (10)6.2.1 现金流量分析 (10)6.2.2 净现值法（NPV） (10)6.2.3 内部收益率法（IRR） (10)6.2.4 回收期法 (10)6.3 投资风险分析 (10)6.3.1 敏感性分析 (10)6.3.2 概率分析 (10)6.3.3 决策树分析 (10)6.4 资本预算与投资决策 (11)6.4.1 投资项目的筛选 (11)6.4.2 投资项目的评估 (11)6.4.3 投资项目的排序 (11)6.4.4 投资决策 (11)6.4.5 投资项目的监控与调整 (11)第7章融资决策 (11)7.1 融资概述 (11)7.2 融资方式与融资成本 (11)7.3 融资结构与融资策略 (11)7.4 股利政策与股利分配 (12)第8章财务风险与控制 (12)8.1 财务风险概述 (12)8.2 财务风险识别与评估 (12)8.2.1 财务风险识别 (12)8.2.2 财务风险评估 (12)8.3 财务风险控制策略 (12)8.3.1 风险规避 (12)8.3.2 风险分散 (12)8.3.3 风险转移 (12)8.3.4 风险承受 (13)8.4 内部控制与审计 (13)8.4.1 内部控制 (13)8.4.2 审计 (13)第9章企业重组与并购 (13)9.1 企业重组概述 (13)9.2 企业并购的类型与动机 (13)9.3 并购估值与对价支付 (13)9.4 并购风险与整合 (14)第10章国际财务管理 (14)10.1.1 国际财务管理的定义与特点 (14)10.1.2 国际财务管理的目标与任务 (14)10.1.3 国际财务管理体系 (14)10.2 外汇风险管理 (14)10.2.1 外汇风险类型及其影响 (14)10.2.2 外汇风险管理策略 (14)10.2.3 外汇衍生品及其应用 (14)10.3 国际税收筹划 (14)10.3.1 国际税收概述 (14)10.3.2 国际税收筹划方法 (14)10.3.3 国际避税与反避税措施 (14)10.4 国际融资与国际投资决策 (14)10.4.1 国际融资方式及其选择 (14)10.4.2 国际融资成本分析 (14)10.4.3 国际投资决策方法 (14)10.4.4 国际投资风险评估与控制 (14)第1章财务管理概述1.1 财务管理的概念与目标财务管理的概念涉及企业在经济活动中对资金的筹集、运用、分配等方面进行有效的计划、组织、指导和控制的一系列活动。
会计核算与财务报表分析作业指导书
会计核算与财务报表分析作业指导书一、作业目的本作业旨在帮助学生加深对会计核算与财务报表分析的理解，提高学生对企业财务状况的分析能力和决策能力。
二、作业要求1. 根据提供的企业财务数据，完成会计核算工作，包括编制资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 运用财务报表数据，进行财务比率分析，包括流动比率、速动比率、资产周转率等常用比率计算。
3. 根据财务分析结果，对企业的财务状况和经营状况进行分析，提出合理的建议。
三、作业步骤1. 会计核算根据提供的企业财务数据，按照会计准则规定的要求，进行会计核算工作，包括编制资产负债表、利润表和现金流量表。
要确保核算过程准确无误，各项数据以及数目计算应符合会计核算原则。
2. 财务比率分析根据编制好的财务报表，运用财务比率分析方法，计算各项财务比率。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产周转率、利润率、盈利能力比率等。
可以采用趋势分析和横向纵向比较的方法，全面掌握企业的财务情况。
3. 财务分析和建议根据计算出的财务比率和其他财务分析工具的结果，对企业的财务状况和经营状况进行分析。
分析中要注重找出企业的优势和劣势，确定存在的问题和改进的方向。
根据分析结果，提出合理的建议，包括财务管理、经营策略等方面的改进措施。
四、作业提交完成作业后，将会计核算报表和财务分析报告整理成文档形式，并按要求提交给老师。
五、评分标准1. 会计核算准确性：核算报表数据正确无误，数目计算准确。
2. 财务比率分析全面性：涵盖了流动比率、速动比率、资产周转率等常用财务比率。
3. 财务分析深度：对企业的财务状况和经营状况进行了全面且深入的分析，能够准确找出问题和提出改进建议。
4. 文档整洁美观：报表呈现清晰，语句通顺，排版整洁美观。
六、参考资料1. 《会计学原理》李某某著，X出版社，20XX年。
2. 《财务报表分析与展望》张某某著，X出版社，20XX年。
七、作业提示1. 在进行会计核算和财务比率分析时，要仔细阅读题目要求和提供的数据，确保准确性。
财务会计作业指导书
财务会计作业指导书一、背景介绍财务会计是企业内部最基本的会计领域之一，广泛应用于企业的日常财务管理和报告。
本指导书旨在为财务会计作业提供指导和支持，以帮助学生掌握相关知识和技能。
二、作业目标1. 理解财务会计的基本概念和原理；2. 熟悉财务会计的核算方法和流程；3. 能够应用财务会计知识解决实际问题。
三、作业要求1. 合理安排学习时间，确保完成作业；2. 严格按照作业要求和格式完成题目；3. 独立完成作业，不得抄袭他人作品；4. 提交作业前请仔细检查，确保格式正确、答案准确。
四、作业内容根据教材和课堂讲解，完成以下作业题目：1. 核算基础1.1 编制一份财务会计的基础账户表格，并填写公司的资产、负债和所有者权益。
1.2 解释财务会计中的借贷记账原则，并给出一个实际案例进行说明。
2. 会计凭证2.1 根据指定的交易事项，正确填写会计凭证，并进行相应的账务处理。
2.2 解释会计凭证的作用和使用方法，并举例说明其在财务会计中的应用。
3. 财务报表3.1 编制一份涵盖资产负债表、利润表和现金流量表的财务报表，并进行数据分析。
3.2 解释财务报表的目的和意义，以及对企业经营状况和财务健康度的评估。
4. 风险管理4.1 分析企业面临的财务风险，并提出相应的风险管理措施。
4.2 解释财务风险管理的基本原则和方法，以及其对企业可持续发展的重要性。
五、评分标准1. 完整性：是否按照作业要求完成全部题目；2. 准确性：答案是否准确并符合财务会计原理；3. 逻辑性：回答是否结构清晰、合理连贯；4. 分析性：对于案例题是否能进行深入分析和解释；5. 写作规范：语句通顺、语法正确、排版美观。
六、常见问题解答1. 若对于作业内容或要求有疑问，应如何处理？若对作业内容或要求有疑问，学生可以向教师进行咨询，以确保理解正确并按要求完成作业。
2. 作业是否可以以小组形式完成？通常情况下，财务会计作业应以独立完成为主，以保证学生对知识的掌握和运用能力。
地税局 系统会计核算作业指导书
《系统会计核算作业指导书》修改记录1目的为规范会计核算工作，保证会计资料真实、准确、完整，强化会计反映和控制经济活动的职能作用，制订本作业指导书。
2 适用范围适用于系统会计核算工作。
3 依据文件a)《中华人民共和国会计法》b)《行政单位财务规则》（财政部令第9号）4 术语和定义会计核算以货币为主要量度，对机关、事业单位的生产经营活动或预算执行过程与结果进行连续地、系统的记录，定期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。
5 职责市局财务装备处，为系统会计核算部门，会计核算岗为具体实施岗，其职责为：a)负责各项经费的收支核算；b)负责全市地税系统财务会计工作的日常管理与监督；c)负责审核出纳的各项拨款、支出凭证；d)负责电算化核算中凭证录入、记帐工作；e)负责编制月、季、年财务会计报表，进行财务会计活动分析，提出改进措施和建议；f)负责向预算管理单位提供经费收支的有关信息；g)负责本部门银行印鉴中单位印章的管理；h)负责系统银行账户的管理；i)负责全市地税系统非税收据管理工作；j)负责会计档案的整理和保管；k)负责完成领导交办的其他工作。
6 工作要求6.1会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。
会计核算应当及时进行。
会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。
6.2核算步骤：会计核算岗取得可以记账的原始单据，登录财务核算软件，编制记账凭证，进行凭证记账，编制财务报表，进行报表说明。
6.2.1每月终了5日内，年度终了15日内，市局会计核算岗登陆财务软件编制财务月报、年报表。
年度终了随年终决算编制财务年度报告。
6.2.2会计核算岗根据实际需求到非税收入局办理非税收据领购手续，并按照《票据管理作业指导书》要求进行票据核发，使用保管、核销等活动。
6.2.3会计年度终了3个月内，会计核算岗打印装订记账凭证、账册、年度报表。
中心公司财务部会计岗位作业指导书
中心公司财务部会计岗位作业指导书1、岗位描述1.1工作概述负责公司经营业务的账务处理。
1.2工作权限1.2.1有对违反公司财务管理制度行为的纠正、制止权；1.2.2有对违反大厦管理规定行为的纠正、制止权；1.2.3有向本部门经理申请职能部门配合工作的建议权；1.2.4有对本部门工作改进的建议权。
1.3岗位关系1.3.1直接上级：部门经理1.3.2直接下级：（无）1.3.3其他内部关系：公司内部各职能部门、各服务中心1.3.4外部关系：集团内其他分公司相应岗位1.4特殊要求1.4.1熟悉国家和北京市有关财务、税务政策及相关法律法规；1.4.2熟知公司有关财务管理制度；1.4.3取得会计从业资格证书。
1.5考核标准1.5.1《公司财务管理制度》；1.5.2岗位职责；1.5.3《员工守则》相关规定；1.5.4《月工作计划》。
2、岗位职责2.1负责公司日常经营业务的账务处理，定期编制各种会计报表、管理报表；2.2负责审核记账凭证附件，编制记账凭证；2.3负责核对账面现金余额与出纳现金日记账余额是否相符；2.4负责与出纳核对公司员工欠款情况；2.5负责与库管核对工程材料的入库金额与款项支付情况；2.6负责管理财务软件，定期备份财务数据；2.7负责财产清查工作；2.8负责燃气费用的统计；2.9完成上级交办的其他工作。
3、岗位目标3.1准确及时地完成本岗位工作；3.2会计核算符合国家财务制度及相关法律法规要求；3.3会计报表符合公司会计制度要求，做到准确及时。
4、工作规范4.1会计核算4.1.1当月收支凭证T 审核T 编制会计记账凭证T 定期打印装订T存档；4.1.2每月底核对银行存款和现金日记账，保证账账相符、账实相符；4.1.3每月底与出纳核对员工借款是否与账面记录一致；4.1.4每月底核对工程库存材料账实是否相符。
4.2报表编制4.2.1每月5日前根据会计核算数据一出具会计报表；4.2.2每月5 日前向集团报北京商业物业相关会计报表；4.2.3每季度在网上填报中国海外集团财务报表信息系统。
会计岗位作业指导书
6. 收到退房款、 换房或更名及 没收房款审核及账务处理
7.结转房款收入处理
8.退面积差房款处理
9.客户遗失票据处理
凭证 审核
10. 根 据 编 制 凭 证号后的凭证 审核 K3 凭证信 息及数据审核
结束
编修部门
签 发 人
签发日期
会计工作作业指导书——收入篇
阶段
节点
工作执行标准 ☆将每日收到现场收款组核对 POS 收款与票据是否一致后传
执行工具
1
款申请单，依据项目部、成本部、监理公司三方确认的完工 进度资料提交财务部审核 ☆财务部根据经办部门提交资料审核是否符合付款条件或工
◇费用付款审批系统 ◇会计电算化核算系统 （金蝶系统） ，以下简称 K3
资料 审核 资料 提交 3 4 付款 5 2
程进度，并结合公司资金计划提交审核意见并操作付款审批 系统。 ☆付款审批系统流程完毕后，提交审批后的申请单及相关资 料递交财务部付款或者做账务处理 ☆如需要付款的，财务操作网银系统录入付款信息 ☆审核网银付款并做授权操作
6.财务软件制单 凭证 制单
7.凭证审核
8.整理归档
结束
编修部门
签 发 人
签发日期
会计工作作业指导书——费用篇
阶段
节点
工作执行标准 ☆经办人先自行拔打 12366 税务热线查询票据真伪，发起费 用审批流程，并提交票据至财务部费用审核人进行审核标据 ☆费用审核人审核票据是否符合相关规定后操作费用审批系
执行工具
票据 审批
1
◇费用审批系统（泛微）
2
统，提交相关意见 ☆经办人走完费用审批流程后提交审批单及审核过的票据，
3 付款 处理 4 5
会计核算规范作业指导书
会计核算规范作业指导书第1章会计核算基本原则 (4)1.1 会计基本假设 (4)1.1.1 会计主体假设 (4)1.1.2 持续经营假设 (4)1.1.3 会计分期假设 (4)1.1.4 货币计量假设 (4)1.2 会计要素及其确认 (4)1.2.1 资产 (4)1.2.2 负债 (5)1.2.3 所有者权益 (5)1.2.4 收入 (5)1.2.5 费用 (5)1.2.6 利润 (5)1.3 会计计量属性 (5)1.3.1 历史成本 (5)1.3.2 公允价值 (5)1.3.3 可变现净值 (6)1.3.4 现值 (6)1.3.5 重置成本 (6)1.4 会计政策选择与变更 (6)1.4.1 合法性原则 (6)1.4.2 可靠性原则 (6)1.4.3 可比性原则 (6)1.4.4 会计政策变更 (6)第2章账户设置与会计科目 (6)2.1 账户体系构建 (6)2.1.1 账户分类 (7)2.1.2 账户设置原则 (7)2.1.3 账户命名规则 (7)2.2 会计科目设置 (7)2.2.1 会计科目分类 (7)2.2.2 会计科目设置原则 (7)2.2.3 会计科目编码规则 (7)2.3 账户对应关系 (8)2.3.1 账户对应关系定义 (8)2.3.2 账户对应关系设置原则 (8)2.3.3 账户对应关系调整 (8)第3章记账方法与会计分录 (8)3.1 记账方法概述 (8)3.2 借贷记账法 (8)3.2.1 借贷记账法的账户设置 (8)3.2.2 借贷记账法的记账规则 (8)3.3 会计分录编制 (9)3.3.1 会计分录的基本要素 (9)3.3.2 会计分录的编制方法 (9)3.3.3 会计分录的过账 (9)第4章财务报表编制 (9)4.1 资产负债表 (9)4.1.1 编制原则 (9)4.1.2 编制方法 (10)4.1.3 编制要求 (10)4.2 利润表 (10)4.2.1 编制原则 (10)4.2.2 编制方法 (10)4.2.3 编制要求 (10)4.3 现金流量表 (10)4.3.1 编制原则 (10)4.3.2 编制方法 (10)4.3.3 编制要求 (11)4.4 所有者权益变动表 (11)4.4.1 编制原则 (11)4.4.2 编制方法 (11)4.4.3 编制要求 (11)第5章固定资产核算 (11)5.1 固定资产增加与减少 (11)5.1.1 增加固定资产 (11)5.1.2 减少固定资产 (11)5.2 固定资产折旧 (12)5.2.1 折旧方法 (12)5.2.2 折旧计提 (12)5.2.3 折旧调整 (12)5.3 固定资产清理 (12)5.3.1 清理原因 (12)5.3.2 清理程序 (12)5.3.3 清理后续处理 (13)第6章存货核算 (13)6.1 存货的分类与计量 (13)6.1.1 存货的分类 (13)6.1.2 存货的计量 (13)6.2 存货的购进与发出 (13)6.2.1 存货的购进 (13)6.2.2 存货的发出 (13)6.3 存货跌价准备 (14)6.3.1 存货跌价准备的提取 (14)6.3.2 存货跌价准备的核算 (14)第7章应收账款核算 (14)7.1 应收账款确认与计量 (14)7.1.1 应收账款确认 (14)7.1.2 应收账款计量 (14)7.2 坏账准备的计提与核销 (15)7.2.1 坏账准备计提 (15)7.2.2 坏账准备核销 (15)7.3 应收票据的核算 (15)7.3.1 应收票据确认 (15)7.3.2 应收票据计量 (15)7.3.3 应收票据的到期处理 (15)第8章负债与所有者权益核算 (16)8.1 流动负债核算 (16)8.1.1 定义与分类 (16)8.1.2 核算原则 (16)8.1.3 核算方法 (16)8.2 长期负债核算 (16)8.2.1 定义与分类 (16)8.2.2 核算原则 (16)8.2.3 核算方法 (16)8.3 所有者权益核算 (17)8.3.1 定义与分类 (17)8.3.2 核算原则 (17)8.3.3 核算方法 (17)第9章收入、费用及利润核算 (17)9.1 收入确认与计量 (17)9.1.1 收入概念 (17)9.1.2 收入确认原则 (17)9.1.3 收入计量方法 (17)9.2 费用确认与计量 (18)9.2.1 费用概念 (18)9.2.2 费用确认原则 (18)9.2.3 费用计量方法 (18)9.3 利润核算 (18)9.3.1 利润概念 (18)9.3.2 利润核算方法 (18)9.3.3 利润分配 (19)第10章会计调整事项及期末结账 (19)10.1 会计估计变更与前期差错更正 (19)10.1.1 会计估计变更 (19)10.1.2 前期差错更正 (19)10.2 资产负债表日后事项 (19)10.2.1 资产负债表日后调整事项 (19)10.2.2 资产负债表日后非调整事项 (19)10.3 期末结账程序及会计报表编制 (19)10.3.1 期末结账程序 (19)10.3.2 会计报表编制 (19)10.4 年度会计报表审计与报送 (19)10.4.1 年度会计报表审计 (19)10.4.2 年度会计报表报送 (20)第1章会计核算基本原则1.1 会计基本假设会计基本假设是会计核算的基础，为会计信息的记录、汇总和报告提供合理的框架。
财务会计作业指导书
财务会计作业指导书财务会计作业指导书为规范公司财务会计流程，提升财务营运效率，深化公司管理控制，有效管控财务风险，我们启动了财务会计作业流程指导书建设这一浩大、全面、深入的工程。
本次财务会计作业流程书重点着眼于公司总部会计核算、财务管理及相关业务流程建设，各分支机构财务可参照总部流程执行或依据实际情况另行拟定，报公司财务会计部审批后执行。
本次作业流程建设，在对现有实际操作进行描述、整理的基础上，结合公司财务工作规划，参照行业优秀公司作法，对现有财务会计流程进行了适度梳理、优化，力争在加强过程控制的基础上提高效率及财务服务满意度。
本次财务会计作业流程指导书建设的中期目标是希望公司以财务会计流程建设为起点，完善公司相关的业务、管理流程，以期在公司建立流程型企业，完善我们的.基础管理，有效整合公司资源，大幅提升公司营运效率及效果。
我们的远期目标是在公司建立起完善的供应链管理。
作业流程建设不可能一蹴而就，一方面会随着业务及管理变化调整，另一方面，许多重要流程有待在实际操作过程中持续改进、不断完善直至更佳，因此，我们期盼、恳请您的指正与建议。
谢谢您对公司财务会计工作的支持与理解！财务会计部二00八年十月三十一日财务会计专项实训指导书2016-05-31 23:17 | #2楼一、实训目的为了配合财务会计理论知识学习，融汇基础会计和财务会计的链接，通过仿真实训，使学生至身于会计实际工作之中，了解工业企业的经营概况，熟悉会计账务处理程序，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作能力，使学生在具体的操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，在财务会计理论知识的基础上，进一步巩固和熟练掌握企业主要经济业务的会计核算方法与技能。
二、实训安排以一个企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作程序要求，在教师指导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿、编制会计报告等，并分别进行记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的实习。
a19会计核算标准作业规程.
会计核算标准作业规程1 目的规范会计核算工作，确保会计核算准确、及时。
2 适用范围适用于本公司及其下属管理处的会计核算工作。
3 职责3.1 公司财务部经理负责会计核算的审核及监督工作。
3.2 公司/管理处会计负责按本规程进行经营管理活动的会计核算工作。
4 程序要点4.1 会计核算程序。
4.1.1 根据原始凭证、原始或原始凭证汇总表编制记账凭证。
4.1.2 根据收款、付款凭证逐笔登记现金或银行存款日记账。
4.1.3 根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记有关明细分类账。
4.1.4 根据记账凭证编制科目汇总表。
4.1.5 根据科目汇总表登记总分类账。
4.1.6 日记账和明细分类账的余额定期与总分类账有关账户的余额核对相符。
4.1.7 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。
4.2 会计核算的基础。
4.2.1 账户的设置。
a)公司或管理处财务会计科目设置会计核算账户的名称。
b)账户的分类：——资产类账户；——负债和所有者权益类账户；——损益类账户（包括：成本类费用账户、收入类账户）。
c)账户的结构。
账户的左方成为借方；——资产类账户的借方记录增加数；——负债和所有者权益类账户的借方记录减少数；——成本费用类账户的借方记录增加数；——收入类账户借方记录减少数。
账户的右方成为或方：——资产类账户的或方记录减少数；——负债和所有者权益账户的贷方记录增加数；——成本费用类账户的贷方记录减少数；——收入类账户的贷方记录增加数。
d)会计核算账户的借、贷方分别记录一定时期内增加和减少的金额，本期发生的借贷方金额相抵后的差额是余额，余额可分为起初余额和期末余额。
e)账户的起初余额、本期发生额、期末余额之间的计算公式：——期末借方余额＝起初借方余额＋本期借方发生额一本期贷方发生额；——期末或方余额＝起初贷方余额＋本期贷方发生额一本期借方发生额。
4.2.2 借贷记账法的特点。
公司或管理处会计应采用借贷记账法，在相关账户中记录会计业务。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1目的
为加强会计核算基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共
和国会计法》的有关规定，制定本规范。
2范围
本规定适用于恒兴置业总部及各控股子公司的会计核算工作。
3会计核算的一般要求
各单位应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计科目使用作业指导书》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4职责
5内容
5.1填制会计凭证
5.1.1各部门办理的会计事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交各单位财务部。
5.1.2原始凭证的基本要求
5.1.2.1原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
取得的原始凭证必须
真实、有效、正确、完整。
5.1.2.2原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓
名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
5.1.2.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制
人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办公司负责人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本公司印章。
5.1.2.4凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须
有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明。
5.1.2.5一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
5.1.2.6一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，
并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.1.2.7发生退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
5.1.2.8职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款
收据。
5.1.2.9经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单
独归档的，应当以复印件作为附件，并注明原件已单独保管及保管地点。
5.1.2.10原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处
应当加盖开出单位的公章。
5.1.2.11单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号
码、金额和内容等，由经办公司财务负责人、会计主管人员和公司负责人批准后，才能代作
原始凭证。
如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情
况，由经办公司财务负责人和公司负责人批准后，代作原始凭证。
5.1.2.12会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
5.1.3记账凭证的基本要求
5.1.3.1各公司统一采用置业总部指定的财务软件记账。
5.1.3.2记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；
所附原始凭证张数；填制凭证人员、审核人员、记账人员。
5.1.3.3记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根
据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5.1.3.4记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根
据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5.1.3.5已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的
记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确
的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调
减金额用红字。
5.1.3.6凭证审核：对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
打印
出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字。
5.1.3.7凭证传递及保管：会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证；会计凭证应当及时传递，不得
积压；会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失；对于数量过多
的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭
证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
5.2登记会计账簿
5.2.1登记会计账簿
5.2.1.1各公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。
会计账簿包括总
账、明细账、日记账和合同台账、固定资产台账、出租物业台账、销售台账等其他辅助性账
簿。
5.2.1.2现金日记账和银行存款日记账必须每天登记到财务软件。
不得用银行对账单或者其他方法代
替日记账。
5.2.1.3用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和财务负责
人、会计主管人员签字或者盖章。
5.2.1.4会计人员应当根据审核无误的会计凭证在财务软件中进行过账，实现电子记账。
总账和明细
账应当定期打印，必须在每年年度审计前完成打印。
5.2.2定期对账
5.2.2.1各公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或
者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
5.2.2.2账证核对。
核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一
致，记账方向是否相符。
5.2.2.3账账核对。
核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，
总账与明细账核对，总账与日记账核对。
5.2.2.4账实核对。
核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
包括：现金日记账账面余额与现
金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种应收、应付款及内部往来明细账账面余额与有关债务、债权公司或者个人核对等。
现金每月底必须盘点一次。
5.2.3定期结账
5.2.3.1各公司应当按照置业总部规定的日期定期结账。
5.2.3.2结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
应分别对现金模块、固定资产
模块、总账模块进行结账。
6表单
6.1《月度会计结账checklist》QR- WI -CW07-01。