财务岗位操作流程-内部审计岗工作流程(综合教育)
财务审计流程步骤
财务审计流程步骤1. 确定审计目标和范围在进行财务审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括确认财务报表的准确性、发现潜在风险以及评估内部控制的有效性等。
范围则应包括审计的时间期间和涉及的财务账户和业务部门等。
2. 规划审计程序在确定审计目标和范围后，需要制定详细的审计程序。
审计程序包括了对财务报表的检查、内部控制的评估、样品检验、确认函的索取等。
通过规划审计程序，可以确保审计工作的有序进行。
3. 开展初步审计工作初步审计工作主要包括了对财务报表的分析、内部控制的评估和初步样品检验等。
通过初步审计工作，可以获取对财务报表的初步了解，并对可能存在的问题进行初步评估。
4. 进行详细审计工作在初步审计工作完成后，需要进行详细的审计工作。
这包括了对财务报表的详细检查、内部控制的再评估、样品检验的扩大以及确认函的详细索取等。
通过详细审计工作，可以获得更全面、准确的审计证据。
5. 整理审计发现和意见在进行审计工作的过程中，可能会发现一些财务问题或内部控制弱点。
审计人员应将这些审计发现整理起来，并形成审计意见。
审计意见可以包括审计结果的总结、发现的问题和建议等。
6. 编写审计报告最后，需要根据整理的审计发现和意见，编写财务审计报告。
审计报告应清晰、准确地总结审计工作的结果，并提出具体的建议和意见。
审计报告通常由审计人员签署并提交给相关的利益相关方。
以上就是财务审计的流程步骤，每个步骤都需要经过认真的分析和检查，以确保审计工作的有效性和准确性。
财务审计对于企业的经营和管理具有重要的意义，通过审计可以发现问题并提出改进措施，帮助企业提升运营效率和风险管理能力。
财务管理中的工作流程与内部审计
财务管理中的工作流程与内部审计财务管理是任何企业都不能缺少的部门，而工作流程和内部审计是财务管理的核心。
财务管理的工作流程包括财务预算、资金管理、财务报告和财务分析等方面，而内部审计则是指内部审计人员对企业财务管理及内部控制制度的检查和评价。
本文从这两个方面角度出发，探讨财务管理中的工作流程和内部审计。
一、财务管理中的工作流程1. 财务预算财务预算是企业进行财务规划的前提，它为企业制定财务目标和决策提供基础数据，为预测企业的财务状况提供依据。
财务预算是企业内部各部门间沟通协调的桥梁，通过制定合理的预算，能够使企业在未来的发展中，实现合理的利润和稳定的财务状况。
2. 资金管理资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
它主要包括现金管理、银行存款、投资和融资管理。
通过精确的资金管理，企业可以控制企业的资金流动，保证资金的安全性以及提高企业的财务收益。
3. 财务报告财务报告是企业财务管理中最重要的环节，它主要涵盖了企业的财务状况、财务活动和财务成果三方面。
财务报告对于企业内部管理和外部投资者都有非常重要的意义，可以帮助企业财务人员和投资人更加清晰地了解企业的财务状况和发展趋势。
4. 财务分析财务分析是企业管理中非常重要的一环。
它通过对企业财务报表中的数据和指标进行分析，从而更好地了解企业的财务状况和发展趋势。
财务分析可以帮助企业管理人员更好地制定企业的发展战略，同时也有助于投资人和合作伙伴更全面地了解企业的财务状况，从而作出更明智的决策。
二、内部审计内部审计是企业财务管理和内部控制的重要保障，其主要任务是对企业内部管理和控制系统进行评价和监督，以避免企业因内部管理和控制不当而产生损失。
内部审计人员通过对企业内部管理和控制制度的检查和评价，发现存在的问题和风险，并提供解决方案和建议，从而保障企业的财务安全。
内部审计与外部审计的区别在于外部审计是针对企业财务报表的真实性和合法性进行检查，而内部审计则是通过对企业内部管理和控制制度的评价，帮助企业更好地管理和控制风险。
财务内部审计管理程序
财务内部审计管理程序1. 引言财务内部审计是指对组织的财务活动和财务管理体系进行独立的、客观的评估和审查的过程。
财务内部审计的目标是确保组织的财务信息的准确性、可靠性和合规性，同时提供有效的内控建议，帮助组织提高运营效率和风险管理能力。
为了有效管理和实施财务内部审计，组织应该建立和遵守一套财务内部审计管理程序。
本文将介绍财务内部审计管理程序的主要内容和步骤。
2. 内部审计目标和任务财务内部审计的主要目标是：•评估和确保组织财务信息的准确性、可靠性和合规性；•评估和改善组织内部控制体系；•发现和预防潜在的风险和机会；•提供建议和改进建议，以提高组织的财务管理能力。
财务内部审计的主要任务包括：•审计财务报表和记录，确认其准确性和合规性；•评估内部控制体系的有效性，并提供改进建议；•检查遵守法规和政策的情况；•检查资产的管理和使用情况；•评估风险管理和内部审计程序的有效性；•提供财务管理的建议和改进建议。
3. 财务内部审计管理程序步骤步骤一：确立内部审计组织架构在建立财务内部审计管理程序之前，组织需要确立一个有效的内部审计组织架构。
内部审计组织应该由经验丰富、独立性高的审计人员组成，负责制定和实施内部审计计划。
步骤二：制定内部审计计划内部审计计划应包括审计范围、审计目标、审计程序和时间安排等内容。
审计计划需要根据组织的风险和重点领域来制定，以确保审计的全面性和有效性。
步骤三：执行内部审计工作在执行内部审计工作时，内部审计人员应按照预定的审计程序进行审计。
审计程序可以包括以下内容：•收集和分析财务信息和数据；•进行现场核实和检查；•进行内部控制评估；•进行风险评估和内部审计程序评估；•提供财务管理建议和改进建议。
步骤四：编制内部审计报告内部审计报告应包括审计结论、问题和风险识别、改进建议等内容。
报告应以清晰、准确、客观的方式呈现，以便组织的管理层和相关部门了解审计结果，并采取相应的行动。
步骤五：监督和跟踪审计结果内部审计报告的目的是为了促使组织采取相应的行动来改善财务管理和内部控制。
财务部门财务审计流程
财务部门财务审计流程财务审计是财务部门中不可或缺的重要环节，通过对财务活动的全面审查和评估，确保公司的财务信息的准确性和可靠性。
本文将详细介绍财务部门财务审计的流程，并探讨其中的关键步骤和注意事项。
一、准备工作在进行财务审计之前，财务部门需要做一些准备工作，以确保审计的顺利进行。
以下是准备工作的主要步骤：1.收集财务信息：财务部门需要收集和整理公司的财务信息，包括财务报表、会计凭证、银行对账单等。
同时，还需要对财务信息进行分类和归档，以便审计人员更好地进行审计。
2.设定审计目标：财务部门需要确定审计的具体目标和范围，如审计的时间段、审计的重点等。
这有助于审计人员更有针对性地进行审计工作，节省时间和资源。
3.制定审计计划：根据审计目标，财务部门需要制定详细的审计计划，包括审计的具体步骤、责任人和时间安排等。
同时，还需要确定审计人员的分工和配合事项，确保整个审计过程的顺利进行。
二、实施审计一旦准备工作完成，财务部门就可以开始实施审计了。
审计的实施主要包括以下几个步骤：1.初步审查：首先，审计人员对财务信息进行初步审查，包括核对财务报表、会计凭证等的准确性和完整性，了解公司的经营情况和财务状况。
2.核实数据：审计人员需要核实财务信息的真实性和准确性，包括对会计凭证、账簿、银行对账单等进行逐一核对。
同时，还需要与相关部门核实数据的一致性和合理性。
3.抽样检查：为了提高审计效率，审计人员通常会采用抽样检查的方法，对大量数据进行统计和分析。
通过抽样检查，可以对整体数据进行推断，并发现潜在的问题和风险。
4.内部控制评估：除了审查财务信息外，审计人员还需要评估公司的内部控制制度。
他们会检查和评估公司各个环节的内部控制措施，包括风险管理、财务流程、审批程序等。
通过评估，可以发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
5.编制审计报告：根据审计结果，财务部门需要编制审计报告。
审计报告应该客观、准确地反映审计结果，包括对财务信息的评价、发现的问题和建议等。
财务审计操作流程【模板范本】
财务审计操作流程【模板范本】1. 背景介绍财务审计是指对机构或个人的财务状况、财务活动以及财务报告的真实性、合规性和准确性进行全面审查和评估的过程。
本文档旨在提供一个财务审计操作流程的范本，以便组织能够系统化地进行财务审计工作。
2. 审计准备阶段在进行财务审计之前，需要进行充分的准备工作，确保审计能够顺利进行。
以下是审计准备的主要步骤：2.1 制定审计计划制定审计计划是为了确保审计工作能够有条不紊地进行。
审计计划应包括审计目标、审计程序、审计资源安排等内容。
2.2 收集必要的文件和信息审计需要依赖于大量的文件和信息，包括财务报表、账簿、凭证、合同等。
在审计准备阶段，需要收集并整理这些文件和信息。
2.3 设定审计时间表设定审计时间表是为了确保审计过程能够按时进行。
审计时间表应考虑到组织的日常运营活动，避免对日常工作造成过大影响。
3. 审计执行阶段审计执行阶段是对财务状况进行全面审查和评估的阶段，包括以下关键步骤：3.1 开展初步审计初步审计是对组织财务活动进行全面初步的审查，包括财务报表的分析、财务指标的计算、财务内控的评估等。
3.2 进行详细审计基于初步审计的结果，对关键领域进行详细审计。
详细审计的目的是深入了解潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案和建议。
3.3 进行财务报告审查对审计结果进行财务报告审查，确保财务报告的真实性、合规性和准确性。
4. 审计报告阶段审计报告阶段是对审计结果进行总结和归纳，并将结果以适当的方式进行展示。
以下是审计报告阶段的主要步骤：4.1 编写审计报告根据审计结果，编写审计报告，其中应包括审计目的、审计过程、审计发现、建议等内容。
4.2 审核审计报告对编写完成的审计报告进行审核，确保报告的准确性和完整性。
4.3 分发审计报告将审核完成的审计报告分发给相关的利益相关方，如组织管理层、股东、监管机构等。
5. 后续跟踪阶段在完成财务审计后，还需要进行后续跟踪工作，确保审计结果得到有效的处理和跟进。
财务岗位流程范文
财务岗位流程范文
一、财务岗位流程
1、准备财务报表：根据财务管理的要求，采集账户系统内各类财务
数据，并按规定准备各类财务报表。
2、进行财务核算：审核财务报表是否采取了合理的会计方法，以及
会计数据是否真实可靠，是否符合财务管理规定，以及会计科目是否正确
分摊。
3、进行财务分析：根据财务报表和财务核算结果，对财务状况和运
营情况进行分析，发现问题，提出改进建议。
4、编制财务预算：根据既定财务目标，以及上年度实际收入和支出，制定本年度财务预算，为公司财务把控提供参考依据。
5、完成财务报表报送：按照有关规定和要求，完成财务报表的报送，保证数据的真实有效性。
6、参与财务决策：根据财务状况及财务分析结果，参与公司经营决策，为公司财务方面提供指导意见。
7、进行资金管理：协助公司进行资金的有效分配，优化资金的使用，主动参与资金的借还，并对公司财务状况提出合理的建议。
8、完成税务申报：根据《企业所得税法》等有关法律法规，完成公
司的税务申报，保证公司合规遵纪。
9、进行财务审计：审计公司财务报表和实际操作情况。
财务岗位操作流程-内部审计岗工作流程
十、内部审计岗工作流程5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。
（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
进行财务审计的操作流程
进行财务审计的操作流程一、背景介绍财务审计是企业对财务报表和财务信息进行审核的过程，旨在确保财务报表的准确性、合法性和可信度。
本文将介绍进行财务审计的操作流程，以帮助读者了解该流程的各个环节。
二、准备工作1.确定审计目标：明确财务审计的目标和范围，例如审计特定财务报表、审计特定时间段等。
2.成立审计组：组建由审计师组成的审计小组，确定审计组的负责人。
3.收集审计证据：获取要审计的企业的财务报表、相关账记录以及其他与审计相关的文件和信息。
三、审计计划1.制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的阶段和各个阶段的工作重点等。
2.确定审计程序：确定使用的审计方法和技术，如抽样方法、数据分析工具等。
3.分配审计任务：根据审计小组成员的专长和经验，合理分配审计任务，确保各个任务得到妥善处理。
四、实施审计1.初步分析：对财务报表和相关信息进行初步分析，了解企业的财务状况、经营情况等。
2.实施审计程序：按照审计计划和程序，进行各项审计工作，如现场检查、抽样审计、核对账目等。
3.收集审计证据：通过采集、分析和记录审计证据，验证财务报表的准确性和合法性。
4.发现问题：如发现财务报表中的错误、违规行为等，及时记录并向审计小组的负责人报告。
五、审计报告1.整理审计结果：根据审计的数据和证据，整理审计结果，包括财务报表的分析、审计发现的问题等。
2.编写审计报告：根据整理的审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计目标、审计程序、审计发现等内容。
3.审核审计报告：由审计小组的负责人审核审计报告的准确性和完整性，并进行必要的修改和调整。
4.报告呈送：将审核后的审计报告发送给企业的相关部门或管理层。
六、跟踪审计1.后续跟踪：对审计报告中的问题和发现，跟踪其整改情况和进展，并记录相关跟踪结果。
2.报告总结：根据跟踪结果，撰写审计报告的总结部分，包括问题整改情况、改进建议等。
七、审计结束1.审计总结：对整个审计过程进行总结，包括审计的成果、问题和不足等。
财务部门岗位工作流程
财务部门岗位工作流程财务部门是企业中非常关键的一部分，其岗位涉及到许多重要的工作流程，这些流程需要非常细致的安排和管理。
本文将从以下三个方面展开讲述财务部门岗位工作流程。
一、预算与财务规划财务部门的岗位工作流程首先包括了财务预算和规划。
公司的财务预算和规划涉及到财务预测、资金管理和成本控制等方面，因此需要一个完善的工作流程。
以下是财务部门预算和规划的主要工作流程：1. 制定年度预算计划。
根据公司的业务规模和发展目标，制定年度预算计划。
预算计划涉及到公司收入、支出、利润等各方面的数据，因此需要财务部门的所有人员都积极参与，从而确定一个可行的预算计划。
2. 监测预算执行。
当预算计划得到批准后，财务部门需要每月、每季度和每年对预算执行情况进行监测和评估。
如果出现预算执行情况偏离情况，财务部门要协调其他部门采取措施进行调整。
3. 制定财务规划。
根据公司的发展战略和业务运营情况，制定企业未来1~3年财务规划，包括资金需求、现金流、借款等方面的规划。
二、财务报表和管理财务报表和管理对于财务部门的重要性不言而喻。
它过程很复杂，需要高度的责任心和严谨性。
以下是财务报表和管理的主要工作流程：1. 会计记录。
由会计人员将公司的交易记入会计账簿中，并根据会计准则和税法规定进行核算和分类。
2. 财务报表编制。
通过会计记录，财务部门负责编制公司各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 财务报表分析。
财务报表并不仅是一份理性的资料，更是管理决策的利器。
因此，财务部门需要对财务报表进行分析，从而获取有用的财务信息，以便管理团队作出更好的决策。
三、税务管理税务管理是在保证企业遵守税法的前提下，控制税务成本和风险。
需要定期进行报税、审计及处理涉税风险等。
以下是税务管理的主要工作流程：1. 报税申报。
财务部门要定期对企业的各种业务活动进行申报，如增值税申报、企业所得税申报等。
2. 税务咨询。
财务部门要及时了解税法政策的变化，并为其他部门提供相关的税务咨询和建议。
财务审计工作流程内容
对审计工作底稿进行归 档整理，便于后续审计 报告的编写和复核。
编写审计报告初稿
根据审计结果，按照审计报告格式和要求，编写 审计报告初稿。
在初稿中明确阐述审计目标、范围、方法、结果 和结论等关键内容。
对初稿进行内部审核，确保报告内容的准确性和 客观性。
征求被审计单位意见
将审计报告初稿提交给被审计 单位，征求其意见。
04
审计后续阶段
审计回访
回访时间安排
在审计报告提交后的一定时间内，与被审计单位协商 确定回访时间。
回访内容
了解被审计单位对审计报告的反馈意见，评估审计效 果，以及解答被审计单位在审计过程中的疑问。
回访方式
可以采用电话、邮件、视频会议等方式进行回访，确 保双方沟通顺畅。
检查审计整改情况
01
整改计划
档案整理
按照档案管理规定，对审计档案进行分类、编 号、装订和归档。
档案保存
将整理好的审计档案保存在安全、保密的地方，方便日后查阅和使用。
总结审计经验和教训
经验总结
对本次审计过程中的成功经验进 行总结，为今后的审计工作提供 借鉴和参考。
教训分析
对本次审计过程中出现的问题和 不足进行分析，找出原因并提出 改进措施。
运用抽样技术，选取具有代表性的样本进行测试，以评估整体财务报表的 公允性。
对测试结果进行汇总和分析，形成初步的审计结论。
03
审计报告阶段
整理审计工作底稿
01
02
03
对收集的审计证据进行 分类、筛选和汇总，确 保审计证据的充分性、
相关性和可靠性。
根据审计程序，对审计 工作底稿进行复核，确 保底稿的完整性和准确
2
组建审计小组，分配审计任务，确保审计人员具 备相关专业知识和经验。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
财务审计操作流程
财务审计操作流程1. 引言本文档将介绍财务审计的基本操作流程，旨在帮助组织和个人了解和实施财务审计工作。
财务审计是确保财务报表准确和可靠的重要步骤，它有助于发现潜在的错误和欺诈行为，提高财务透明度和信任度。
2. 准备工作在进行财务审计之前，需要进行一些准备工作，以确保审计的顺利进行。
以下是准备工作的主要步骤：- 确定审计范围和目标：明确审计的范围和目标，确定要审计的财务报表、区间和时间段。
- 收集相关文件和信息：收集组织的财务报表、会计凭证、银行对账单等相关文件和信息，准备审计所需的材料。
3. 审计程序财务审计的核心是根据一系列审计程序对财务报表进行检查和验证。
以下是常见的审计程序：- 基本原则审查：审查财务报表编制是否符合相关的会计准则和规定。
- 流程审查：审查组织的财务流程和控制制度，确保其有效性和合规性。
- 抽样检查：根据审计需要，抽取一定比例的交易进行详细检查和验证。
- 资产和负债确认：核实组织的资产和负债，并检查其是否准确记录。
- 收入和支出验证：验证组织的收入和支出是否准确，并与相关的凭证和记录进行比对。
4. 审计结果和报告在完成审计程序后，审计人员将整理审计结果，并撰写审计报告。
以下是报告的主要内容：- 审计结果总结：总结审计发现的问题和异常，并提出建议和意见。
- 经济效益分析：分析组织财务状况和经济效益，为决策提供依据。
- 风险和合规评估：评估组织面临的风险和合规性，提供风险管理和合规建议。
5. 审计跟进完成审计报告后，组织需要根据审计结果采取相应的行动。
以下是常见的审计跟进措施：- 纠正措施：对审计发现的问题和异常进行纠正，确保财务报表的准确性和可靠性。
- 内部控制改进：根据审计结果，改进和加强组织的内部控制制度，减少风险和提高合规性。
- 绩效评估：以审计结果为依据，评估组织的绩效和成果，并提出改进意见。
6. 结论财务审计是保障财务报表准确和可靠的关键步骤。
通过遵循本文档中所介绍的基本操作流程，组织和个人可以有效地进行财务审计工作，并提高财务透明度和信任度。
内部审计工作流程步骤详细讲解
内部审计工作流程步骤详细讲解内部审计是指机构或组织内部对其经营、管理和控制情况进行独立的、系统的、连续的审查，以发现并改进风险管理、控制和治理的过程。
下面是内部审计工作流程的详细步骤：一、确定审计目标和范围：内部审计的目标是为了评估组织的风险管理、控制和治理体系的有效性和适应性。
在开始审计之前，审计员需要与管理层和相关利益相关方沟通，明确审计的目标和范围。
二、制定审计计划：审计计划是内部审计工作的指导性文件，它包括审计的时间安排、审计人员的分配、审计方法和技术、审计程序等。
在制定审计计划时，需要考虑到组织的风险状况、管理层的关注点以及现有的法规和法律要求。
三、开展前期调研：在实际开展审计之前，审计员需要进行前期调研，了解组织的业务运作、内部控制制度和风险管理情况。
这一步骤通常包括文献查阅、采访相关人员、观察业务流程等。
四、执行审计程序：在执行审计程序时，审计员将依照审计计划和方法进行数据分析、流程检查、文件审查、系统测试等。
通过收集证据来评估风险控制和治理体系的有效性。
五、发现问题并制订建议：在审计过程中，审计员可能会发现一些问题和潜在风险。
这些问题可能涉及到内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。
审计员需要分析问题的影响和原因，并提出改进建议，帮助组织解决这些问题并提高运营效率。
六、编写审计报告：审计报告是内部审计过程的正式成果。
报告应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容。
报告需要准确、客观地反映审计工作的结果，并提供合理的建议，帮助管理层改进风险管理、控制和治理情况。
七、沟通和反馈：审计报告完成后，审计员需要与管理层进行沟通和反馈。
通过与管理层的讨论，审计员可以解释报告的结果和建议，并回答管理层的疑问。
沟通和反馈过程中，审计员还可以了解管理层对报告的回应和行动计划。
八、跟踪审计结果：内部审计的目标是持续改进和提高组织的风险管理、控制和治理水平。
为了实现这一目标，审计员需要跟踪审计结果的实施情况，并及时调整审计计划。
内部审计岗工作流程【会计实务经验之谈】
内部审计岗工作流程【会计实务经验之谈】每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。
（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程内部审计工作是指组织内部为了评价和改进管理体系、风险控制和运营效率而设立的一种独立的审计职能。
内部审计岗位的工作流程主要包括筹划、设计、执行和报告四个阶段。
第一阶段：筹划内部审计工作的筹划阶段主要涉及确定审计对象、编制审计计划、分配审计资源等工作。
1.确定审计对象：根据公司的风险评估和风险控制要求，确定需审计的业务单位或流程。
2.编制审计计划：根据审计对象的重要性和风险程度，编制年度审计计划，并确保计划与组织的整体风险管理策略一致。
3.分配审计资源：根据审计资源的可用性和需求，确定审计人员的数量和技能要求，并分配到各个审计项目中。
第二阶段：设计内部审计工作的设计阶段主要涉及确定审计方法和程序、收集审计证据等工作。
1.确定审计方法和程序：根据审计对象的特点和需要，设计合适的审计方法和程序，包括审计的范围、时间表、采样方法等。
2.收集审计证据：通过对公司文件、记录和数据的分析和调查，收集和整理审计证据，以验证审计对象的合规性和有效性。
第三阶段：执行内部审计工作的执行阶段主要涉及实施审计活动、进行现场核查、发现问题等工作。
1.实施审计活动：根据审计计划和设计，执行审计活动，包括与被审计单位的沟通、收集资料、进行数据分析等。
2.进行现场核查：通过对被审计单位的现场实地考察和观察，核实和验证收集到的审计证据，并与相关人员进行交流和询问。
3.发现问题：根据审计目标和标准，发现问题或异常情况，并对其进行评估和分类，确定其严重程度和影响范围。
第四阶段：报告内部审计工作的报告阶段主要涉及编写审计报告、提出建议、跟踪完成情况等工作。
1.编写审计报告：根据审计发现的问题和结果，撰写审计报告，说明问题的本质和原因，并提出具体的建议和改进意见。
2.提出建议：根据审计报告，向被审计单位提出改进意见和建议，并与其沟通和商议改进措施。
3.跟踪完成情况：对被审计单位的改进行动进行跟踪和检查，确保改进措施的有效实施和问题的解决。
内部财务审计工作流程
节点
相关部门
财务部
财务经理
总经理
相关规程/表单
内部财务审计工作流程说明
流程节点
责任人
工作说明
1
提出财务审计工作计划
财务部
按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划
审核
财务经理
审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提出意见，返回财务部修正改善
审批
总经理
对审计报告予以批示，批准则进行后续工作，有异议则提出意见，返回财务经理调查、修正
5
归档
财务部
将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用
审查
财务部
运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证
4
编制审计报告
对审计事项实施审计后，据实提出审计报告，并提交上级审核。提交前，应征求被审核部门的意见，如有异议，应及时核实、修改，提出相关意见再提交上报
审核
财务经理
审核审计报告，处理审计人员提出的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正
审批
总经理
审计计划，同意则通知执行
2
制定审计实施方案
财务部
包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书
收到通知
相关部门Байду номын сангаас
按照审计通知做好审计准备
3
提供各种原始收支凭证
根据审计要求为审计工作人员提供各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、合同、协议，以及现金实物、有价证券等
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
十、内部审计岗工作流程
5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。
（一）资产审计
1、货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
（2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
（1）审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统
（3）实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法
是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计
（1）审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
（2）内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统
（3）实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
（2）内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
（二）、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计
（1）审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
（2）内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统
（3）实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。
发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。
审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。
核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。
折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审计
（1）审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
（2）内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统
（3）实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查。