有友食品2019年管理水平报告

有友食品2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年有友食品成本费用总额为81,410.41万元，其中：营业成本为65,865.45万元，占成本总额的80.91%；销售费用为10,932.31万元，占成本总额的13.43%；管理费用为4,470.39万元，占成本总额的5.49%；财务费用为-932.54万元，占成本总额的-1.15%；营业税金及附加为1,074.81万元，占成本总额的1.32%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额81,410.41 100.00 89,487.94 100.00 77,123.49 100.00 营业成本65,865.45 80.91 73,748.25 82.41 62,899.97 81.56 销售费用10,932.31 13.43 10,561.17 11.80 9,080.78 11.77 管理费用4,470.39 5.49 4,916.94 5.49 4,719.76 6.12 财务费用-932.54 -1.15 -1,051.6 -1.18 -537.51 -0.70 营业税金及附加1,074.81 1.32 1,308.26 1.46 1,015.58 1.32

2、总成本变化情况及原因分析

有友食品2019年成本费用总额为81,410.41万元，与2018年的

89,487.94万元相比有所下降，下降9.03%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加371.14万元，财务费用增加119.05万元，共计增加490.19万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少4.92万元，营业税金及附加减少233.46万元，管理费用减少446.55万元，营业成本减少

7,882.8万元，共计减少8,567.73万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降8,077.53万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入100,799.3 100.00 110,094.87 100.00 98,971.83 100.00 营业成本65,865.45 65.34 73,748.25 66.99 62,899.97 63.55 营业税金及附加1,074.81 1.07 1,308.26 1.19 1,015.58 1.03 销售费用10,932.31 10.85 10,561.17 9.59 9,080.78 9.18 管理费用4,470.39 4.43 4,916.94 4.47 4,719.76 4.77 财务费用-932.54 -0.93 -1,051.6 -0.96 -537.51 -0.54

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为65,865.45万元，与2018年的73,748.25万元相比有较大幅度下降，下降10.69%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为10,932.31万元，与2018年的10,561.17万元相比有所增长，增长3.51%。2019年尽管企业销售费用有所增长，但营业收入却有所下降，表明企业销售活动开展得不太理想。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为4,470.39万元，与2018年的4,916.94万元相比有较大幅度下降，下降9.08%。2019年管理费用占营业收入的比例为4.43%，与2018年的4.47%相比变化不大。企业管理费用支出的水平和效果没有发生明显变化，管理费用支出正常。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-932.54万元。