会计基础操作题

会计基础操作题

1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）

（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000

12月29日开出78＃现金支票一张 1 000

12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800

12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100

12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500

月末余额 147 800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

12月29日支付78＃现金支票 1 000

12月30日收到98＃转账支票 15 000

12月30日收到托收的货款 25 000

12月30日支付105＃转账支票 11 700

12月31日结转银行结算手续费 100

月末余额 174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日单位：元

答案：

银行存款余额调节表

3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。

华天公司结账前余额试算表

年12月单位：元

月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：

（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。

要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

华天公司

结账后余额试算表

答案：

会计分录：

（1）借：管理费用 1000 （2）借：主营业务成本 100000 贷：累计折旧 1000 贷：库存商品 100000 （3）借：主营业务收入 206000 （4）借：本年利润 131000 贷：本年利润 206000 贷：主营业务成本 100000

管理费用 21000

销售费用 10000

（5）应交所得税=（206000 – 131000）*25% =18750（元）

借：所得税费用 18750

贷：应交税费——应交所得税 18750

（6）借：本年利润 18750

贷：所得税费用 18750

(7) 本年利润余额=40 000+206000–131000-18750=96250（元）

借：本年利润 96250

贷：利润分配 96250

华天公司

结账后余额试算表

4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表

补充资料：

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。

2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000

应收账款—B公司借方余额41 400

4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500

应付账款—D公司借方余额8 100

5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200

－F公司借方余额 3 000

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；

（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；

（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；

（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；

（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；

（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；

（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元

（8）资产合计（）元；

答案：（1）货币资金（ 66600 ）元；（9）应付账款（ 39500 ）元；

（2）应收账款（43900 ）元；（10）预收款项（ 12200 ）元；

（3）预付款项（8100 ）元；（11）流动负债合计（ 54700 ）元；

（4）存货（67000 ）元；（12）长期借款（ 115000 ）元；

（5）流动资产合计（ 188600 ）元；（13）负债合计（ 169700 ）元；

（6）固定资产（ 310000 ）元；（14）所有者权益合计（360200 ）元；

（7）非流动资产合计（341300 ）元；（15）负债及所有者权益合计（ 529900）元

（8）资产合计（ 529900 ）元；

请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。

（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；

（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。

答案：（1）营业收入（ 650 000+85 000=735000）元；

（2）营业成本（370 000+41000=411000）元；

（3）营业利润（ 735000-411000- 7 800-12 000-23 000-3 500-4 500+11800=285000）元；

（4）利润总额（285000+3500-8000=280500 ）元；

（5）所得税费用（70125 ）元；

（6）净利润（210375）元。

6、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：

（1）银行存款日记账账面记录：

（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（）对账单