项目投资现金流量表

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项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、利润及利润分配表

5)可供分配利润=净利润+期末未分配利润
6)法定盈余公积金=净利润×10%
7)可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金
8)未分配利润=可供投资者分配利润-应付投资者各方股利
9)息税前利润=利润总额+当年利息支出
10)
项目投资现金流量表
序号
项目
建设期
运营期
1
2
3
4
5
6
7
8
1
现金流入
1.1
营业收入(不含销项税)
1.2
销项税额
1.3
补贴收入
1.4
回收固定资产余值
1.5
回收流动资金
2
现金流出
2.1
建设投资
2.2
流动资金投资
2.3
经营成本(不含进项税)
2.4
进项税额
2.5
应纳增值税
2.6
增值税附加
2.7
维持运营投资
2.8
2.3
借款利息支付
2.4
流动资金投资
2.5
经营成本(不含进项税)
2.6
进项税额
2.7
应纳增值税
2.8
增值税附加
2.9
维持运营投资
2.10
所得税
3
所得税后净现金流量
4
累计税后净现金流量
5
折现系数
6
折现后净现金流
7
累计折现净现金流量
项目利润与利润分配表
序号
年份
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
2
总成本费用
16

项目(全)投资现金流量表格模板

一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。

三、净现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”×25%=（利润总额+利息）×25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）×25% 累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量。

项目(全)投资现金流量表【精选文档】

项目（全)投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费—第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费—第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）(现值P 求终值F）×(1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER(底数，指数)②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）"×（1+增值税税率）×（1+合理利润率)注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=(财政补贴收入+第三方收入）-(财政补贴收入+第三方收入)÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）—（可用性服务费+运维绩效服务费)÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款)—（应付账款+预收账款）注:存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资"2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产—流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款）-(应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×(1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额—上一年进项税额留抵额=(财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-(总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率)—上一年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0，0，-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额—当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80％以后各年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0，上一年进项税额留抵额+当年进项税额—当年销项税额，0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用(不含税）"×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=［应纳增值税×（7%、5%、1％)]+(应纳增值税×3％）+(应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等.不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。

项目投资现金流量表

所得税后内部收益率计算表
投资额项目净现金流折现系数＝0.12 净现值（万元）累计净现值（万元）折现系数净现值（万元）累计净现值（万元）内部收益率＝计算指标：项目投资财务内部收益率：项目投资财务净现值（i=12%）项目投资回收期（年）：建设期 1 -700.00 0.89 -625.00 -625.00 0.81 -564.16 -564.16 2 -500.00 0.80 -398.60 -1,023.60 0.65 -324.77 -888.93 3 -1,267.75 0.71 -902.36 -1,925.96 0.52 -663.66 -1,552.59 4 641.15 0.64 407.46 -1,518.49 0.42 270.51 -1,282.09 5 1,004.50 0.57 569.98 -948.51 0.34 341.56 -940.52 生产期 6 7 1,004.50 1,004.50 0.51 0.45 508.91 454.38 -439.60 14.78 0.27 0.22 275.28 221.86 -665.24 -443.38 24.08% 8 804.50 0.40 324.92 339.71 0.18 143.21 -300.18 9 604.50 0.36 217.99 557.69 0.14 86.72 -213.45 10 604.50 0.32 194.63 752.33 0.12 69.89 -143.56 11 604.50 0.29 173.78 926.11 0.09 56.33 -87.23 12 1,161.50 0.26 298.13 1,224.24 0.08 87.23 0.00
700.00 700.00 -
500.00 500.00 -

项目投资现金流量表

其中
建设投资=工程费用+工程其他费用+预备费=200+41+5=246 项目财务内部收益率（所得税前）项目财务内部收益率（所得税后）项目财务净现值（所得税前）项目财务净现值（所得税后）投资回收期（所得税前）投资回收期（所得税后） 20% 17% ￥158.10 ￥103.97 4.79 5.25
项目投资现金流量表
序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 4 5 6 项目现金流入营业收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出建设投资流动资金经营成本销售税金及附加所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量总成本费用年利润年所得税销项税额进项税额增值税合计 1699.00 1629.00 20.00 50.00 1134.78 246.00 50.00 672.00 166.78 564.22 898.87 448.91 349.06 1002.00 460.22 115.31 236.69 80.21 165.21 0 1 2 71.00 71.00
78.00 18.43 80.57 17.30 67.83 -16.68 107.60 50.97 12.74 25.72 8.72 17.00
78.00 18.43 80.57 97.87 67.83 51.15 107.60 50.97 12.74 25.72 8.72 17.00
78.00 19.73 79.27 177.14 65.55 116.70 102.40 54.87 13.72 25.72 8.72 17.00
78.00 19.73 79.27 256.41 65.55 182.25 102.40 54.87 13.72 25.72 8.72 17.00

项目全投资现金流量表

二、现金流出
现金流出=建设投资＋流动资金＋经营成本＋应纳增值税＋进项税+附加税+维持运营投资
1、建设投资＝资金筹措表中的“建设投资”
2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”
=流动资产-流动负债
=(应收账款+存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款)
３、经营成本＝财政补贴测算表中的“运营成本”
=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入
4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”
5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”
＝流动资产-流动负债
=（应收账款＋存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款）
注：存货＝原材料+燃料及动力+在产品+产成品
项目(全)投资现金流量表
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：
项目（全）投资现金流量表
一、现金流入
现金流入
＝补贴收入＋其他收入+销项税＋回收固定资产余值+回收流动资金
=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率)×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值＋回收流动资金
PSC值=初始PSＣ值+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
=(建设净成本+运营维护净成本）+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
＝[(建设成本-资本性收益）＋（运营维护成本－第三方收入+其他成本)]+竞争性中立调整值＋(可转移风险承担成本+自留风险承担成本)

项目投资现金流量表

v1.0可编写可改正表 B9项目投资现金流量表人民币单位：万元序项目共计计算期号12345 (17)1现金流入营业288021000141810195600195600195600195600收入补贴收入回收000000固定资产余值2现金流出建设1968001180807872000000投资流动281977001505319066190661906619066资本经营70000100000100000100000100000成本营业税金及附加维持00运营投资3所得税前净现金流量（ 1-2）4累计.....所得税前净现金流量5调整00所得税6所得税后净现金流量（ 3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部利润率（%）（所得税前）=38%项目投资财务内部利润率（%）（所得税后）=36%项目投资财务净现值（所得税前）（i c =12%） =项目投资财务净现值（所得税后）（i c =12%） =项目投资回收期（年）（所得税前）=项目投资回收期（年）（所得税后）=说明本表中的数据根源于建设期估量表、营业收入表、成本花费估量表、营业税金及附带等表格。

固定财产余值 =固定财产原始价值×固定财产净残值率依据总成本花费表获得固定财产原始价值为16219 万元，依据固定财产折旧费估量表获得净残值率为 %，因此固定财产余值计算获得万元。

1、项目投资财务内部利润率（%）（所得税前）=PVIFA（ r,17 ） =年初始投资额/ 年现金净流量=196800/=查表得 38%2、项目投资财务内部利润率（%）（所得税后）=PVIFA（ r,17 ） =年初始投资额/ 年现金净流量=196800/=查表的 36%3、项目投资财务净现值（所得税前）（i c=12%）= PVIF（12%，1）+ PVIF（12%，2）+ PVIFA （12%， 14） + PVIF （ 12%， 17）= × + ×+ × +× =4、项目投资财务净现值（所得税前）（i c=12%）= PVIF（12%，1）+ PVIF（12%，2）+ PVIFA （12%， 14） + PVIF （ 12%， 17）= × + ×+× +× =项目投资回收期P t = 累计净现金流量开始出现正当的年份数-1+ 上一年累计净现金流量的绝对值 / 出现正当年份的净现金流量5、项目投资回收期（年）（所得税前）=5-1+ （） =6、项目投资回收期（年）（所得税后）=6-1+ （） =。

项目全投资现金流量表

项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入 +回收固定资产余值+回收流动资金+=补贴收入+其他收入销项税+第三方收入）+（可用性服务费=（可用性服务费+运维绩效服务费-回其他收入+增值税税率）×增值税税率运维绩效服务费）÷（1++ +回收流动资金收固定资产余值=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”1、补贴收入第三方收入（使用者付费）可用性服务费=+运维绩效服务费-）（现值1+POWER（折现率，n=①可用性服务费年均建设成本× F）×（1+合理利润率）P求终值=“政府方占=注：项目全部建设成本资金筹措表中的“资金筹措”- 股”（底数，指数）：返回数字乘幂的计算结果。

POWERPOWER 1+合理利润率）运营成本×（②运维绩效服务费=增值税税率）×总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+= 1+合理利润率）（外购+=注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”外购原材料其他费用+养护费+工资及福利费+燃料及动力费．其他收入估算表中的“其他收入”2、其他收入=税费估算表中“销项税额”3、销项税 = 不含税价格=营业收入-第三方收入）÷（财政补贴收入第三方收入）-+（财政补贴收入=+ （1+增值税税率）运维绩效服-（可用性服务费+运维绩效服务费）=（可用性服务费+ 增值税税率）务费）÷（1+增值税税率）×增值税1++运维绩效服务费）÷（=（可用性服务费税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额” =可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计4、回收固定资产余值= 算期最后一年“折旧净值”流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”5、回收流动资金= 流动负债=流动资产- +预收账款）-+存货现金+预付账款）（应付账款+=（应收账款注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出附加++应纳增值税进项税++=现金流出建设投资+流动资金经营成本维持运营投资税+ =1、建设投资资金筹措表中的“建设投资”、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”2 流动资产=-流动负债（应付账款+预收账款）存货（应收账款++现金+预付账款）-= =财政补贴测算表中的“运营成本”、经营成本31+增值税率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（ =税费估算表中的“应纳增值税”4、应纳增值税上一年进项税额留抵额当年销项税额=-当年进行税额-增值税税率）×增值税税率1+（财政补贴收入=+第三方收入）÷（（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率-“养护费用++“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率 -上一年进项税额留抵额（不含税）”×适用增值税税率）0,0,-当年销项税额＞+当年进项税额-（上一年进项税额留抵额=IF 当年销项税额））当年进项税额-+（上一年进项税额留抵额总投资计算期第一年进项税额留抵额==注：计算期第一年进行税额80%1+增值税率）×增值税率×÷（当年进项税（上一年进项税额留抵额+以后各年进项税额留抵额=IF当年当年进项税额-+0,-额当年销项税额＞上一年进项税额留抵额）,0销项税额税费估算表中的“进项税额”5、进项税 =+总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率=（不×适用增值税税率“外购燃料及动力费（不含税）”+“养护费用含税）”×适用增值税税率 =6、附加税税费估算表中的“附加税”城建税+教育附加税+地方教育附加=（应纳）+]+5%=[应纳增值税×（7%、、1%）（应纳增值税×3%）2%增值税×维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产、7投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、不同类型和不同行业的项目其投资内容矿山的井巷开拓延伸费用等。

投资项目现金流量表

建设期第1年
1
一、经营活动产生的现金流量:2
销售商品、提供劳务收到的现金3
收到的税费返还4
收到其他与经营活动有关的现金5
经营活动现金流入小计6
购买商品、接受劳务支付的现金7
支付给职工以及为职工支付的现金8
支付的各项税费9
支付其他与经营活动有关的现金10
经营活动现金流出小计11
经营活动产生的现金流量净额12
二、投资活动产生的现金流量:13
收回投资收到的现金14
取得投资收益收到的现金15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额17
收到其他与投资活动有关的现金18
投资活动现金流入小计19
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20
投资支付的现金21
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额22
支付其他与投资活动有关的现金23
投资活动现金流出小计24
投资活动产生的现金流量净额25
三、筹资活动产生的现金流量:26
吸收投资收到的现金27
取得借款收到的现金28
收到其他与筹资活动有关的现金29
筹资活动现金流入小计30
偿还债务支付的现金31
分配股利、利润或偿付利息支付的现金32
支付其他与筹资活动有关的现金33
筹资活动现金流出小计34
筹资活动产生的现金流量净额35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响36
五、现金及现金等价物净增加额37
加:期初现金及现金等价物余额38六、期末现金及现金等价物余额序号
项目合计投资项目现金
目现金流量表
经营期
第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年。

项目(全)投资现金流量表

项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入 =财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税 =税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本 =财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税 =税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税 =税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税 =税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。

项目(全)投资现金流量表

项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。

项目(全)投资现金流量表

项目(全)投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其她收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入)+(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率+其她收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入(使用者付费)①可用性服务费=年均建设成本×POWER(1+折现率,n)(现值P求终值F)×(1+合理利润率)=注:项目全部建设成本=资金筹措表中得“资金筹措”-“政府方占股”POWER:返回数字乘幂得计算结果。

POWER(底数,指数)②运维绩效服务费=运营成本×(1+合理利润率)=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税税率)×(1+合理利润率)注:总成本费用表中得“经营成本(不含税)”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其她费用2、其她收入=其她收入估算表中得“其她收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=(财政补贴收入+第三方收入)-(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)-(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)注:存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中得“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中得“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)3、经营成本=财政补贴测算表中得“运营成本”=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税率)4、应纳增值税=税费估算表中得“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)×增值税税率-(总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率)-上一年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额))注:计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷(1+增值税率)×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0)5、进项税=税费估算表中得“进项税额”=总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中得“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×(7%、5%、1%)]+(应纳增值税×3%)+(应纳增值税×2%)7、维持运营投资指得就是某些项目在运营期需要投入一定得固定资产投资才能得以维持正常运营;例如设备更新费用、油田得开发费用、矿山得井巷开拓延伸费用等。

附表3-项目投资现金流量表

201220131现金流入17604035208440101.1销售收入17604035208440102现金流出112221.25622733567.12.1土地成本5720031740180362.2建筑安装工程费3477520000100002.3前期工程费6845001842.4基础设施建设费97407002.5开发期税费16004004002.6预备费19124784782.7管理费187********.8销售费35217058802.9营业税金及附加9682.219362421.13所得税前净现金流量63818.8-2101910442.94累计所得税前净现金流量81104.5-21019-10576.15调整所得税21060.2046所得税后净现金流量42758.596-2101910442.97累计所得税后净现金流量43913.622-21019-10576.1附表3 项目投资现金流量表（基准收益率12%）所得税前（后）内部收益率（IRR）所得税前静态回收期（年）序号项目合计建设期所得税前动态回收期（年）所得税后财务净现值（NPV）计算结果41371.7416.92%（13.49%）2.182.5442058.18评价指标所得税前财务净现值（NPV）单位（万元）销售期201420157921817604792181760419761.12666742404775000274040040047847846946815843524357.196859456.91493848880.863818.816130.6644929.5443326.23610008.4632750.13642758.586）。